稅務會計-六類人員-補考附有答案附有答案

稅務會計-六類人員-補考[復制]基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________班級：________________________學號:________________________1.（單選題）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為113萬元。已知增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、113÷（1+13%）×13%=13（萬元）B、113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（萬元）C、113×13%=14.69（萬元）D、113×（1+10%）×13%=16.159（萬元）(正確答案)2.（單選題）鄭某2018年3月購買福利彩票獲得獎金9000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費50元、食宿費20元（均由鄭某承擔）。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額是（）。[單選題]*A、0(正確答案)B、1800C、1790D、17863.（單選題）居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的一定期間內(nèi)辦理匯算清繳，該期間為（）。[單選題]*A、次年1月1日至3月31日B、次年1月1日至6月30日C、次年3月1日至6月30日(正確答案)D、次年3月1日至5月31日4.（單選題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售自產(chǎn)電視機10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅的稅率為13%，則該企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。[單選題]*A、4193.8B、3900C、4160(正確答案)D、3711.335.（單選題）銷售額是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的（）和價外費用。[單選題]*A、部分價款B、全部價款(正確答案)C、單價D、標價6.（單選題）某增值稅一般納稅人取得一張增值稅專用發(fā)票,向主管稅務機關(guān)辦理認證的法定期限是（）。[單選題]*A、自專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)(正確答案)B、自專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)C、自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)D、自專用發(fā)票開具之日起60日內(nèi)7.（單選題）下列納稅人中,不屬于增值稅一般納稅人的是（）。[單選題]*A、年銷售額為800萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B、年銷售額為200萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人(正確答案)C、年銷售額為700萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D、年銷售額為800萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)8.（單選題）不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（）。[單選題]*A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B、轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)(正確答案)C、轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡虛擬道具D、轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)9.（單選題）下列關(guān)于納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的表述錯誤的是（）。[單選題]*A、納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)B、納稅期限是指納稅人的納稅義務發(fā)生后應依法繳納稅款的期限C、納稅期限包括納稅義務發(fā)生時間和納稅期限(正確答案)D、規(guī)定納稅期限是為了保證國家財政收入的及時實現(xiàn),也是稅收強制性和固定性的體現(xiàn)10.（單選題）下列選項中,應征收增值稅的是（）。[單選題]*A、被保險人獲得的保險賠付B、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金C、銀行銷售金銀(正確答案)D、存款利息11.（單選題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，我國個人所得稅的征收方式主要是（）。[單選題]*A、代扣代繳B、委托代征C、自行納稅申報D、代扣代繳和自行納稅申報(正確答案)12.（單選題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。[單選題]*A、個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費C、被拆遷人取得的拆遷補償款D、獲得縣級體育比賽一等獎獎金(正確答案)13.（單選題）星光廣告公司為廣告業(yè)小規(guī)模納稅人,為海天有限責任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告,收取海天公司廣告費20萬元,已知增值稅征收率為3%,則星光廣告公司應繳納增值稅（）。[單選題]*A、1.2萬元B、1萬元C、0.58萬元(正確答案)D、0.6萬元14.（單選題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,不屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。[單選題]*A、將外購貨物分配給投資者B、將外購貨物用于集體福利(正確答案)C、將外購貨物無償贈送他人D、將外購貨物作為投資提供給個體工商戶15.（單選題）下列選項中,不屬于生活服務的是（）。[單選題]*A、文化體育服務B、教育醫(yī)療服務C、餐飲住宿服務D、貸款服務(正確答案)16.（單選題）下列關(guān)于納稅人的各項服務的表述中,不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是（）。[單選題]*A、非學歷教育收取的學費(正確答案)B、個人銷售自建自用住房C、福利彩票的發(fā)行收入D、婚姻介紹服務17.（單選題）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起一定時間內(nèi)申報繳納消費稅,該時間為（）。[單選題]*A、30日B、15日(正確答案)C、10日D、7日18.（單選題）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列消費品中,實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的是（）。[單選題]*A、啤酒B、汽油C、卷煙(正確答案)D、高檔手表19.（單選題）某化妝品企業(yè)2016年10月受托為某商場加工一批高檔化妝品,收取不含增值稅的加工費13萬元,商場提供的原材料金額為50萬元（不含稅）。已知該化妝品企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格,消費稅稅率為15%。該化妝品企業(yè)應代收代繳的消費稅是（）。[單選題]*A、11.12萬元(正確答案)B、9.45萬元C、8.2萬元D、0萬元20.（單選題）一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。[單選題]*A、零售勞保專用品(正確答案)B、向消費者個人銷售貨物C、批發(fā)計生用品D、二手車經(jīng)銷單位銷售非自用二手車21.（多選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有（）。*A、土地增值稅(正確答案)B、城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)C、城市維護建設稅(正確答案)D、印花稅(正確答案)22.（多選題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項按照特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的有（）。*A、個人提供專利權(quán)所得(正確答案)B、個人提供著作權(quán)所得(正確答案)C、個人出版圖書的所得D、個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得(正確答案)23.（多選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當年發(fā)生的某些費用，超過稅法規(guī)定的扣除標準，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，下列各項中屬于此類費用的有（）。*A、廣告費(正確答案)B、業(yè)務宣傳費(正確答案)C、工會經(jīng)費D、職工教育經(jīng)費(正確答案)24.（多選題）下列（）項目不認定為價外費用。*A、向購買方收取的銷項稅額(正確答案)B、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅(正確答案)C、符合條件代為收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(正確答案)D、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(正確答案)25.（多選題）下列各項中,屬于稅務局負責征收管理的有（）。*A、個人所得稅(正確答案)B、進口環(huán)節(jié)消費稅C、契稅(正確答案)D、關(guān)稅26.（多選題）下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素表述正確的有（）。*A、稅目是征稅對象的具體化(正確答案)B、征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的重要標志(正確答案)C、我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進稅率(正確答案)D、計稅依據(jù)分為從價計征、從量計征(正確答案)27.（判斷題）某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙,應當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）[判斷題]*正確錯誤(正確答案)28.（判斷題）增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。（）[單選題]*A、正確(正確答案)B、錯誤29.（判斷題）固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)申報繳納增值稅。（）[單選題]*A、正確(正確答案)B、錯誤30.（判斷題）會計核算不健全,不能向稅務機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額以及應納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人,不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票。（）[單選題]*A、正確(正確答案)B、錯誤31.（判斷題）個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的,免征增值稅;達到起征點的,就超過部分計算繳納增值稅。（）[單選題]*A、正確B、錯誤(正確答案)32.（判斷題）我國的消費稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征,實行單一環(huán)節(jié)征稅,批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費稅。（）[單選題]*A、正確B、錯誤(正確答案)33.（判斷題）法律責任是指對違反國家稅法規(guī)定的行為人采取的處罰措施。一般包括違法行為和因違法而應承擔的法律責任兩部分內(nèi)容。（）[單選題]*A、正確(正確答案)B、錯誤34.（判斷題）趙某于2016年5月出售自有房屋一套,售價880萬元,由于銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的年應稅銷售額超過500萬元,因此應當?shù)怯洖橐话慵{稅人。（）[單選題]*A、正確B、錯誤(正確答案)35.對于一般納稅人采用預收貨款方式銷售貨物的，在做會計分錄時，應該借記？[填空題]*_________________________________(答案：預收賬款)36.對于一般納稅人采用分期收款方式銷售貨物的，在做會計分錄時，應該貸記應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）和？[填空題]*_________________________________(答案：長期應收款)37.對于一般納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物對外投資，在做會計分錄時，應該借記？[填空題]*___