新會計準則測試題

公司內(nèi)部編號：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-9018）公司內(nèi)部編號：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-9018）新會計準則測試題新會計準則測試題一、單項選擇題1．以下存貨核算中，會計準則與所得稅法一致的地方是（B）。A.存貨的入賬價值確認B.非貨幣性資產(chǎn)交換C.存貨盤盈的處理D.存貨跌價準備的確認2．以下固定資產(chǎn)核算中，會計準則與所得稅法不一致的地方是（B）。A.確認標準B.核算范圍C.折舊開始時間D.分配股利3．投資性房地產(chǎn)在不同情況下選用的核算方法中，肯定不正確的是（C）。A.比照無形資產(chǎn)進行核算B.比照固定資產(chǎn)進行核算C.比照長期股權投資進行核算D.比照交易性金融資產(chǎn)進行核算4．甲公司2007年末存貨賬面余額1000萬元，當年計提存貨跌價準備100萬元，本年所得稅稅率15％，預期以后適用所得稅稅率是25％，則在資產(chǎn)負債表債務法下期末應確認（C）。A.遞延所得稅資產(chǎn)15萬元B.遞延所得稅負債15萬元C.遞延所得稅資產(chǎn)25萬元D.遞延所得稅負債25萬元5．某公司2008年1月1日遞延所得稅負債貸方余額為330元，上年所得稅稅率33％，本年度又發(fā)生應納稅暫時性差異1000元，適用所得稅稅率25％，則該公司2008年12月31日遞延所得稅負債稅款賬面貸方余額應為（B）。

A.80元B.500C.550元D.6．某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務核算法所得稅，適用所得稅稅率始終為25％。期初累計已發(fā)生的應納稅暫時性差異為10000元，期末累計已發(fā)生應納稅暫時性差異11000元，本年度應交所得稅為25000元，則該企業(yè)本年度所得稅費用為（C）元。A.24750B.25000C.25250D.26007．某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，上期期末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為2640萬元，本期又發(fā)生應納稅暫時性差異2000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率一直都是25％，則本期期末“遞延所得稅負債”科目余額為（C）萬元。A.2140（貸）B.2970（貸）C.3140（貸）D.4640（貸）8．某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，上期期末"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的借方余額為50萬元，本期發(fā)生可抵扣暫時性差異200萬元，該企業(yè)適用所得稅稅率為一直都是25％。本期期末"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額為（C）萬元。

A.0B.50（借）C.100（借）D.250（借）9．某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，上期期末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為132萬元，適用的所得稅稅率為33％。本期發(fā)生的應納稅暫時性差異100萬元，預期適用的所得稅稅率為25％。本期末“遞延所得稅負債”科目貸方余額為（B）萬元。

A.107B.125C.15710．某公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，遞延所得稅資產(chǎn)賬面期初累計借方余額為16500元，本年度應納稅所得額200000元，轉(zhuǎn)回可抵減暫時性差異40000元，適用的所得稅稅率始終為25％，該公司本年度所得稅費用為（C）元。

A.40000B.50000C.60000D.90000二、多項選擇題1．存貨核算中會計準則與所得稅法一致的地方有（）。A.都不允許采用后進先出法B.都允許采用計劃成本核算C.存貨報廢損毀的處理D.存貨用于抵償債務2．無形資產(chǎn)攤銷中會計準則與所得稅法不一致的地方有（）。A.攤銷范圍差異B.攤銷方法差異C.攤銷年限差異D.攤銷金額差異3．固定資產(chǎn)以下核算中，會計準則與所得稅法可能不一致的地方是（A.C.）。A.入賬價值B.非貨幣性資產(chǎn)交換C.大修理支出D.分配股利4．甲公司2008年發(fā)生經(jīng)營性虧損400萬元，假設可以由以后年度稅前彌補，未來適用所得稅稅率為25％，則在資產(chǎn)負債表債務法下應確認（AD）。A.可抵扣暫時性差異400萬元B.應納稅暫時性差異400萬元C.遞延所得稅負債100萬元D.遞延所得稅資產(chǎn)100萬元5．甲公司持有丙公司股票，這些股票被歸類為可供出售金融資產(chǎn)。購買該股票時的公允價值為300萬元，2008年末，該股票的公允價值為260萬元，則在資產(chǎn)負債表債務法下應確認（AC）。A.可抵扣暫時性差異40萬元B.應納稅暫時性差異40萬元C.遞延所得稅資產(chǎn)10萬元D.遞延所得稅負債10萬元6．下列哪些表述符合資產(chǎn)負債表債務法的特點（ACD）。

A.稅率變動或開征新稅時，需相應調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)/負債的余額

B.稅率變動或開征新稅時，不需調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)/負債得的余額

C.本期發(fā)生經(jīng)營性虧損，可能需確認遞延所得稅資產(chǎn)

D.本期發(fā)生暫時性差異影響金額，用現(xiàn)行稅率計算7．采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，下面的表述正確的有（BCD）。A.暫時性差異發(fā)生時的影響金額均按當期所得稅率計算B.暫時性差異發(fā)生時的影響金額均按預期所得稅率計算C.不論會計以何種方法核算所得稅，并不影響當期的應交所得稅D.是一種納稅影響會計法8．采用資產(chǎn)負債表債務法時，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)的情況有（BCD）。A.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎B.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎C.負債的賬面價值大于其計稅基礎D.產(chǎn)生暫時的經(jīng)營性虧損，預期可以很快加以彌補9．下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ABCD）。A．預提產(chǎn)品保修費用B．計提存貨跌價準備C．固定資產(chǎn)減值準備D．計提持有至到期投資減值準備10．下列負債項目中，其賬面價值與計稅基礎不會產(chǎn)生差異的有（AC）。

A．短期借款B．預收款項C．應付賬款D．預計負債三、判斷題1．存貨初始確認與所得稅法一致。而后續(xù)確認則因為減值準備而不一致。（×）2．因為無形資產(chǎn)攤銷存在諸多會、稅差異，因此享受加計扣除優(yōu)惠的無形資產(chǎn)攤銷額，應在會計計量的基礎上加以調(diào)整。（√）3．投資性房地產(chǎn)采用公允價值計量時，會計與稅務之間可能存在雙重差異。（√）4．所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算的情況下，預期稅率的變動可能會同時引起遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的調(diào)整。（√）5．資產(chǎn)負債表債務法核算下，本期資產(chǎn)的賬面價值大于資產(chǎn)的計稅基礎或負債的賬面價值小于計稅基礎時，本期則應確認遞延所得稅負債。（√）6．所有的時間性差異都是暫時性差異；但暫時性差異不一定都是時間性差異。（√）7．“遞延所得稅負債”貸方發(fā)生額主要表示企業(yè)本期暫時性所產(chǎn)生的未來應交的所得稅金額，以及本期轉(zhuǎn)回原已確認的可抵減本期應稅所得額的暫時性差異的所得稅金額。（×）8．資產(chǎn)負債表債務法核算下，本