應收帳款管理制度（四篇）

第4頁共4頁應收帳款管理制度____黃果樹企業(yè)有限公司應收款項管理制度第一章總則第一條為加強公司應收款項管理，減少壞帳損失，確保公司權益，特制定本制度。第二條本辦法所指應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款。第二章借支款項管理第三條業(yè)務用備用金管理。根據工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預算計劃，經財務部門審核，總經理批準，方可請領。備用金采取定額管理，使用報銷后補足，財務審計部按借款人掛帳，年底清算后歸還，次年初各部門根據工作需要重新核定備用金額度，經財務審計部審核后辦理申領手續(xù)。第四條業(yè)務用周轉金管理。因工作需要借支款項，納入部門月度資金預算計劃，按程序報總經理審批，財務審計部按經辦人掛帳；嚴格控制空白支票使用，確需使用空白支票的部門，須經部門領導和財務負責人簽字后辦理支票借支，經辦人應于____日內及時沖賬，不能及時沖賬應說明原因，凡超過____天無原因未沖帳，按超期日每日____‰向經辦人收取資金占用費。第五條嚴格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金，確因特殊情況需借出資金，嚴格通過董事會決議完善相關手續(xù)。第六條公司嚴禁委托理財和對外擔保。根據股東要求，對全資或控股企業(yè)特殊情況需公司擔?；蛭匈J款的，需經董事會同意，同時應辦理質押或抵押手續(xù)后方可辦理。第三章經營類應收款項管理第七條物業(yè)房租管理。辦理物業(yè)出租業(yè)務時，承租人應先交納租金后使用，原則上租金按不低于一個季度收取，客戶應交納不少于相當于一個月房租金額的保證金?？蛻舫^一個月期限未付房租，業(yè)務部門應及時通知財務部門用保證金轉抵房租。物業(yè)管理部門應設置保證金臺賬，租戶變換應及時變換保證金戶名，杜絕租戶私自轉讓保證金。第八條物業(yè)水電費管理。物業(yè)水電費如采取公司先行墊付后向承租人收取的形式，物業(yè)管理部門每月應按水電費分解表及時收取，特殊原因當月無法收取的，應及時通知財務進行掛賬處理，確定已無法收取的，由物業(yè)管理部門通知財務部門用保證金轉抵，當月不能及時沖賬的，按銀行同期貸款利率考核部門。第九條公司經營的項目，原則上采取先款后貨的銷售方式，特殊情況需先發(fā)貨，業(yè)務部門應作好信用評估，按程序通過合同評審批準后方能發(fā)貨。發(fā)貨后最遲應于出貨日起____日內收款，超期后，經辦人應采取各種催款手段進行催收，超期半年以上，應依法提請訴訟，并對經辦人予以經濟處罰。第十條預付賬款的管理。公司購買商品或服務，確需預付部分款項，應與賣方簽訂合同，經公司合同評審組評審后方可辦理，經辦人應及時督辦和結賬，因故無法完成交易，經辦人應督促對方在____日內退回預付款，超期未退，財務應將預付款轉入應收賬款管理，并按公司經濟責任考核辦法對經辦人予以經濟處罰。第四章應收賬款的后續(xù)管理第十一條作好應收款項的日常分析控制。每年末，財務部門牽頭，業(yè)務部門配合，對應收款項進行清查，做出分析，編制賬齡分析表，并按賬面應收款項的余額分別進行函證和對帳，業(yè)務部門要同時制定催款計劃。第十二條應收款項的催收管理。根據款項金額大小，客戶的信用度等不同，催款手段可采取發(fā)信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式，催收時應留下文字依據，進行痕跡管理。第十三條每年末，上述債權確定無法收回時，業(yè)務部門應將相關依據提供給財務部門，財務部門根據公司《資產損失管理辦法》要求，按程序報董事會核準后，方可沖銷應收賬款。應收賬款核銷后，應做好帳銷案存工作，保留債權的追索權。第十四條依法申訴而無法收回債權的部分，應取得法院債權憑證，妥善保管，當債務人有償債能力時，申請法院執(zhí)行。第五章壞賬準備的提取第十五條壞帳準備的提取。根據謹慎性原則，公司按照會計制度的要求計提壞帳準備。第十六條壞賬準備計提范圍：應收賬款、其他應收款、轉入其他應收款的預付帳款；第十七條壞賬準備的核算方法為備抵法；估計壞賬損失方法為應收款項余額百分比法；計提比例為____‰。對單項應收款項，如有確鑿證據表明該應收款項不能夠收回，可全額提取準備。第十八條壞賬損失的確認。當某一應收款項全部或部分確認為壞賬時，應根據董事會或辦公會批準金額沖減壞賬準備，同時轉銷應收賬款。第六章附則第十九條本制度由____黃果樹企業(yè)有限公司財務審計部負責解釋。第二十條本制度自批準之日起執(zhí)行。應收帳款管理制度（二）1目的為促進資金的良性循環(huán)，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞帳的發(fā)生，提高企業(yè)整體經濟效益，結合企業(yè)自身管理的實際情況和管理需要，制定本制度。2適用范圍2.1本制度適用于集團及下屬各子公司。2.2本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產品賒銷所產生的應收帳款及公司經營中發(fā)生的各類債權。具體包括應收銷貨款、預付帳款、其他應收款等。3應收賬款責任人3.1應收賬款責任人為各經營公司第一負責人應收帳款管理制度（三）4.1事前控制：信用控制，建立客戶檔案，重視客戶資信調查，進行有效的信用評估和跟蹤記錄;對客戶的評定等級：a類客戶，回款____個月內b類客戶，回款____個月內c類客戶，回款____個月內d類客戶，回款時間相當長，不可靠相關部門合同審批人員綜合各部門意見，對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。合同是企業(yè)據以確認收入、發(fā)出貨物、催收賬款的重要依據。簽約時要對銷售合同的各項條款和內容進行逐一____核對，防止日后產生信用問題。公司采用的結算方式有支票、銀行本票、銀行匯款、銀行承兌匯票等，禁止商業(yè)承兌匯票。對于盈利能力較強、資信度較好的客戶，公司可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等或適當的銀行保理結算方式；而對于盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業(yè)則應該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額，去遷就客戶提出的不合理要求。針對不同客戶采取不同的結算方式，才能有效地降低應收帳款帶來的風險。對過期較短的顧客，加強督促，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對過期較長的顧客，落實具體人員頻繁地催款并催詢；對過期很長的顧客，必要時提請有關部門仲裁或提請訴訟等等。4.2事中控制：(發(fā)貨到收款)每次發(fā)貨銷售內勤必須與銷售合同保持核對并保留發(fā)貨簽收單；公司在銷售貨物后，就啟動監(jiān)控程序，由銷售人員進行全程跟蹤。根據不同的信用等級實施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進行適度催收，同時注意維持跟客戶良好的合作關系。銷售人員配合財務部門形成定期的對帳制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次帳目，形成定期的對帳制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成帳目混亂互相推諉、責任不清；并且詳細記錄每筆貨款的回收情況，經常進行帳齡分析。避免而造成呆、死帳現象，同時對帳之后要形成書面確認函。4、3事后控制：(欠款到追收)對拖欠帳款的追收，責任落實到位。原則上采取大區(qū)經理負責制，再由大區(qū)經理落實到具體的業(yè)務員身上。如果是單一的大區(qū)經銷商或代理商，則由銷售部定期對其進行溝通、催付。對于確實由于資金周轉困難的企業(yè)，應采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務重整策略。應收帳款的最后期限，不能超過回款期限的1/3(如期限是____天，最后收款期限不能超過____天)；如超過，即馬上采取行動追討。收帳費用和壞帳損失之間做出權衡。，制定并選擇最優(yōu)的收帳方式。確認壞帳后，業(yè)務部門申請，經報財務審核，報企業(yè)負責人確認，年度報集團審批。已轉銷的壞帳需在備查登記簿上登記，使其仍處于財務控制之下，以防已轉銷的壞帳可能回收。凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任原因造成的，列入銷售員業(yè)務成績考核，壞帳部分和業(yè)務費用、績效掛鉤，嚴重者交____部部門追究法律責任。對應收帳款如有不符現象，應查明原因，及時處理。5應收帳款回款監(jiān)督與考核對帳齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析，并提出改進意見。對資信下降的客戶及時采取減少發(fā)貨、加強催收和實行擔保等預防和減少風險的措施，對資信差的客戶要停止發(fā)貨。凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。隨時掌握銷售回款動態(tài)、客戶欠款情況和信用問題的發(fā)現和預防。責任人負責督促收款工作并承擔催收責任。如發(fā)現有下列情況之一者，除限令一周之內予以糾正外，按公司規(guī)定給予相應的處理。第一、收款不報或積壓收款；第二、退貨不報或積壓退貨；第三、不依合同轉售或轉售圖利；第四、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；個人預借貨款。銷售部門負責應收帳款的催收，財務部督促。對催收無效的應收帳款轉交公司____部通過法律程序解決。6.應收賬款交接制度6.1業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經辦的相應客戶的應收帳款進行交接。業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督，凡業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款(以客戶函征為準)、樣機等等的工作交接。應收帳款等交接未完的，不得離崗；交接完成的，相應責任轉移給接替者。凡離職者，應在____日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。7附則7.1本制度自批準之日起執(zhí)行。應收帳款管理制度（四）為企業(yè)經營發(fā)展的需要，為適應企業(yè)信用消費的政策，為管理好信用消費單位的應收賬款，特制定本制度，望集團各部門遵守之。第一章簽單消費單位協議的簽定和管理第一條。以下單位和個人允許在我公司簽單消費。1、單位和個人通過與我公司簽訂簽單消費協議才能取得我公司簽單消費權。已簽訂簽單消費協議的單位和個人稱為協議單位，由公司營銷部門負責開發(fā)和管理，賬款由營銷部門負責收回。2、本公司抵款的單位經公司財務部同意才能取得我公司簽單消費權。賬款由財務部門負責收回。3、其他單位和個人經公司董事長和財務總監(jiān)同意才能取得我公司簽單消費權。賬款由營銷部門負責收回。4、其他單位和個人經公司經理級以上人員擔保可以才能取得我公司簽單消費權，但簽單額不得超過擔保人月工資額。賬款由擔保人負責在一個月內收回，一個月未收回，從擔保人最近發(fā)放工資中扣除。第二條；協議單位必須具備以下條件。1、有固定的生產經營場所，有持續(xù)生產經營的能力，信譽良好，資本金達到____萬元以上的企業(yè)。2、政府部門和政府事業(yè)單位。3、商貿企業(yè)和建筑企業(yè)慎重簽訂協議。4、個人慎重簽訂協議。第三條。簽單消費協議注意事項。1、協議單位必須提供營業(yè)執(zhí)照(經過最近年度年審)、稅務登記證復印件。2、簽單消費協議內容必須注明。協議號、協議單位名稱(全稱)、協議期限、結款方式、付款期限(最長一個月)、簽單人筆跡、協議單位公章或合同專用章、協議單位代表簽字、我公司營銷部門負責人簽名、我公司公章或合同專用章、優(yōu)惠政策。3、協議單位享有我公司優(yōu)惠政策的最低標準以各分店的消費優(yōu)惠政策而定。第四條：簽訂簽單消費協議流程。1、公司營銷人員負責協議單位的簽訂，營銷人員與協議單位洽談一致后，由營銷部門負責人審核并代表公司簽名。2、營銷部門負責人簽名后，交至財務部門審核、蓋章，協議原件由財務往來帳會計保存，營銷部門留存復印件。3、財務部往來賬會計收到合格的協議后，第一時間將協議核心內容制成協議單位通知單并簽字后發(fā)放到各收銀臺和網絡管理人員。涉及各分店的發(fā)到各分店財務部，由各分店財務部負責下發(fā)至本店各部門。4、網絡管理人員收到協議單位通知單后，第一時間將協議單位錄入收銀系統(tǒng)后臺資料。5、收銀臺收到通知單后，保存、使用并裝訂成冊。6、各分店財務部收到其他分店發(fā)來的協議通知單后，下發(fā)程序同上。7、營銷部負責人將協議單位分配至營銷人員歸口管理。第五條：其他事項1、協議單位合同一式兩份，本公司留存一份、協議單位留存一份。2、協議空白文本按冊順序使用，不得缺頁?？瞻讌f議文本由財務部保管發(fā)放使用。3、簽單消費協議有效章為公章或合同專用章，否則無效。4、營銷部門必須經常檢查合同到期日，無特殊原因提前一個月與協議單位續(xù)簽協議，以防協議到期后，收銀系統(tǒng)鎖死簽單權。5、對不符合簽單消費單位的企業(yè)，公司可與其簽定現金消費協議。簽定現金消費協議的單位不具有簽單消費權，但享有各店的優(yōu)惠政策?，F金消費協議的管理同簽單消費協議的管理。6、公司鼓勵與其他單位簽定現金消費協議。第二章應收賬單的管理第一條。協議單位簽單消費時，收銀員按規(guī)定給予協議單位優(yōu)惠，賬單由有效簽單人簽字確認，一式兩聯入帳。有效簽單人簽名后，收銀員注意辯認字跡，如有疑問及時通知當班經理和主管確認。如出現冒簽造成壞賬的，損失由各責任人承擔。第二條。非協議單位簽單消費的，除簽單本人簽名確認外，須經理或經理級以上人員擔保簽名。注意擔保額不得超過但保人月工資額。第三條：公司抵款單位經財務部門同意，收銀員方可給予簽單和優(yōu)惠。第四條：經董事長和財務總監(jiān)同意的單位和個人，收銀員方可給予簽單。第五條。簽單賬單交至財務部后，由審核人員審核后，交于負責應收賬款的會計，由往來賬會計最終審核并歸類、整理、統(tǒng)計、保管。第六條：營銷人員到協議單位收款時，填寫借條(一式兩聯)領出賬單送到協議單位。第七條：營銷人員送出帳單后，如協議單位當日未付款，營銷人員需要求協議單位填寫賬單收條并加蓋公司章。將賬單收條到財務部更換賬單借條。第八條。營銷人員送出帳單后，如協議單位當日付款，憑現金和銀行回單到財務部門抽回賬單借條。第九條：每月初____日之前，由往來賬會計統(tǒng)計編制應收款項報表(應收賬款余