公司內(nèi)部審計(jì)制度范本（四篇）

第4頁(yè)共4頁(yè)公司內(nèi)部審計(jì)制度范本一、具體內(nèi)容1、對(duì)財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計(jì)和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對(duì)各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。2、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按時(shí)和真實(shí)核算公司經(jīng)營(yíng)情況、上報(bào)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和余額表。3、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符；是否每月核對(duì)往來(lái)帳款、銀行存款和庫(kù)存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫(kù)存帳面是否與倉(cāng)庫(kù)帳定期核對(duì)，倉(cāng)庫(kù)管理人員是否按《倉(cāng)管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。4、對(duì)逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫(kù)存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。5、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費(fèi)用。6、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按《資金管理》運(yùn)營(yíng)公司資金。7、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。8、審計(jì)和監(jiān)督各部門(mén)購(gòu)置____元以上固定資產(chǎn)時(shí)是否按規(guī)定審批并對(duì)購(gòu)置____萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)時(shí)是否進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。9、公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)部門(mén)實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該部門(mén)所進(jìn)行的內(nèi)審工作。10、公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。11、公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由審計(jì)部門(mén)提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。二、審計(jì)要求1、各部門(mén)在每半年末次月____日前上交會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。2、各部門(mén)在每半年末次月____日前上交“自查報(bào)告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實(shí)，不得瞞報(bào)和虛報(bào)，必要時(shí)附詳細(xì)說(shuō)明。3、各部門(mén)提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)簽名蓋章。4、各部門(mén)所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)正確的基礎(chǔ)上進(jìn)行上報(bào)并對(duì)真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。5、生產(chǎn)部門(mén)在提供審計(jì)數(shù)據(jù)前要做好存貨盤(pán)點(diǎn)工作。6、內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，依法審計(jì)、實(shí)事求事、忠于職守、秉公辦事。對(duì)應(yīng)審計(jì)而未審計(jì)項(xiàng)目，或漏審計(jì)，每一不符點(diǎn)扣績(jī)效工資____元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。7、財(cái)務(wù)人員被內(nèi)部審計(jì)人員每查出一條扣績(jī)效工資____元，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。8、各部門(mén)上報(bào)資料正確與否，作為年底對(duì)各主辦會(huì)計(jì)責(zé)任制考核的重要依據(jù)。9、各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和人員對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，可提出申請(qǐng)，由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會(huì)審并予以仲裁。在沒(méi)有結(jié)論前，審計(jì)決議有效，公司對(duì)審計(jì)工作不配合、不執(zhí)行的部門(mén)有權(quán)給予處罰。第四節(jié)離任離職審計(jì)制度為了加強(qiáng)企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。一、所有職工離任離職時(shí)，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并進(jìn)行審計(jì)。二、總結(jié)和審計(jì)的主要內(nèi)容：1、反映內(nèi)部公司和機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況。2、反映任職期間如何加強(qiáng)部門(mén)管理，發(fā)揮員工積極性團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，部門(mén)管理中存在的問(wèn)題，有什么經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。3、經(jīng)營(yíng)情況。任期內(nèi)部門(mén)年度完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場(chǎng)開(kāi)拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個(gè)人操作業(yè)務(wù)情況。反映經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。4、反映部門(mén)和個(gè)人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和庫(kù)存存在的問(wèn)題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務(wù)人員重點(diǎn)反映個(gè)人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。5、結(jié)清個(gè)人各類借款(包括備用金等)，移交在用的各種物品。6、詳細(xì)說(shuō)明遺留的問(wèn)題。經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。7、對(duì)企業(yè)提出合理化建議。三、在個(gè)人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)；公司部門(mén)經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計(jì)，并把審計(jì)結(jié)果報(bào)公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。對(duì)有異議或不清楚的，公司辦組成臨時(shí)備審組進(jìn)行復(fù)審。把所有審計(jì)結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績(jī)。離任審計(jì)有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門(mén)。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。公司內(nèi)部審計(jì)制度范本（二）第一章總則第一條為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱審計(jì)對(duì)象，特指本公司財(cái)務(wù)部門(mén)、各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)責(zé)任人員。第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。第四條公司所屬財(cái)務(wù)部門(mén)、各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)目的、工作職責(zé)及范圍第五條內(nèi)部審計(jì)的目的。內(nèi)部審計(jì)工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)職能。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、有效，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)層有效的履行職責(zé)，規(guī)范公司運(yùn)作行為，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第六條內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)1、制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)審批。2、召開(kāi)部門(mén)會(huì)議，圍繞工作計(jì)劃制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，按照計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作。3、負(fù)責(zé)收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)底稿。4、編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)及合理化建議。5、監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行及落實(shí)情況。6、建立健全審計(jì)檔案。第七條工作范圍。1、財(cái)務(wù)審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象資產(chǎn)的安全性、完整性、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2、內(nèi)部控制審計(jì)。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的政策、計(jì)劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。3、項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)。對(duì)各子公司工程預(yù)算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實(shí)性，數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)全資、控股子公司以及投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)責(zé)任以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。5、交接、離任審計(jì)。核實(shí)債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對(duì)離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。6、專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。7、董事長(zhǎng)交辦的舞弊調(diào)查及其他審計(jì)事宜。第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第八條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事長(zhǎng)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)部對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。第九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的審計(jì)人員。第十條審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名，由董事長(zhǎng)提名并任免。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須具有中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。第十一條審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：1、依法審計(jì)；2、廉潔奉公；3、忠于職守；4、堅(jiān)持原則；5、客觀公正；6、保守秘密。第十二條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第十四條對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。第四章內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)、權(quán)限第十五條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策。2、公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。3、公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。4、經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀況及合同。5、公司及董事長(zhǎng)根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第十六條審計(jì)部的權(quán)限：1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料。2、有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議。3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。5、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料。6、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。7、有權(quán)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。8、對(duì)嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。第五章審計(jì)工作程序第十七條準(zhǔn)備階段1、確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。按照年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2、成立審計(jì)小組。審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或者提供專業(yè)建議。3、通知被審計(jì)對(duì)象通知被審計(jì)對(duì)象，要求被審計(jì)對(duì)象提前準(zhǔn)備好生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。第十六條實(shí)施階段。審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出管理建議及審計(jì)意見(jiàn)，編制審計(jì)報(bào)告。第十七條報(bào)告階段1、征求意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，被審計(jì)對(duì)象自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起____日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)反饋給審計(jì)小組，超過(guò)規(guī)定時(shí)間視同無(wú)異議。2、報(bào)告審定。審計(jì)小組征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)后完成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司董事長(zhǎng)簽批。3、報(bào)告送達(dá)。審定的審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長(zhǎng)審批后送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。被審計(jì)對(duì)象就報(bào)告中所提出的問(wèn)題和意見(jiàn)制訂整改方案進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。4、檔案管理。審計(jì)小組應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后____日內(nèi)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告、反饋意見(jiàn)、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。5、后續(xù)審計(jì)。對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的采納及執(zhí)行情況和效果。第六章附則第十八條本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第十九條本制度自董事長(zhǎng)審批之日起實(shí)行，并抄送各相關(guān)部門(mén)。公司內(nèi)部審計(jì)制度范本（三）第一章總則第一條為了提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量、加大審計(jì)工作力度、明確審計(jì)工作職責(zé)以及規(guī)范審計(jì)工作程序，根據(jù)《____審計(jì)法》、《____內(nèi)部審計(jì)條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《____內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本公司及其控股公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及建設(shè)項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。第三條審計(jì)人員開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守____的原則。第四條本制度適用于公司本部及下屬分公司、控股子公司。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員第五條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司設(shè)立審計(jì)處，審計(jì)處是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)處對(duì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。各下屬分、子公司中財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。第六條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的審計(jì)人員，且專職人員應(yīng)不少于三人。第七條審計(jì)處設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免，負(fù)責(zé)審計(jì)處的全面管理工作。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須具有中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。第八條審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：1、依法審計(jì)；2、廉潔奉公；3、忠于職守；4、堅(jiān)持原則；5、客觀公正；6、保守____。第九條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。第十條審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第十一條審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，履行以下主要職責(zé)：1、指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；2、至少每季度召開(kāi)一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；3、至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；4、協(xié)調(diào)審計(jì)處與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。第十二條審計(jì)處的主要職責(zé)：1、制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度審計(jì)工作計(jì)劃；2、對(duì)公司及分、子公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)收支及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3、對(duì)公司及分、子公司的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；4、對(duì)公司及分、子公司的負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)責(zé)任(含離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；5、對(duì)公司及分、子公司的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；6、對(duì)公司及分、子公司的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)(概)算、決算及竣工交付使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；7、對(duì)公司及子公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)____興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；8、對(duì)公司及分、子公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；9、協(xié)助監(jiān)事會(huì)檢查相關(guān)事項(xiàng)，為監(jiān)事會(huì)提供相關(guān)材料；10、配合公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完成相關(guān)審計(jì)工作；11、完成公司董事會(huì)交辦的其他事項(xiàng)。第十三條審計(jì)處應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)處應(yīng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。第十四條審計(jì)處應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第十五條內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計(jì)處可根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)提出調(diào)整建議。第十六條審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)權(quán)限：1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等；2、參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議；3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、帳表、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等；5、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料；6、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并報(bào)公司董事長(zhǎng)責(zé)令其交出；7、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議；8、對(duì)公司提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；9、提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議。第四章審計(jì)工作程序第十七條準(zhǔn)備階段1、確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃按照年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)處確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)2、成立審計(jì)小組審計(jì)處根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。3、確定審計(jì)方式審計(jì)處的審計(jì)方式可以采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)；根據(jù)工作進(jìn)度安排，可以實(shí)行年度定期審計(jì)和年中不定期審計(jì)，各被審計(jì)單位應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。4、簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)審計(jì)部填制內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)，并在實(shí)施審計(jì)前三天，將內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位。第十八條實(shí)施階段審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體實(shí)施審計(jì)。審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告。第十九條報(bào)告階段1、意見(jiàn)征求審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位(個(gè)人)的意見(jiàn)，被審計(jì)單位(個(gè)人)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起____日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)交審計(jì)小組；超過(guò)規(guī)定時(shí)間視同無(wú)異議。2、報(bào)告審定審計(jì)小組征求被審計(jì)單位(個(gè)人)意見(jiàn)后完成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理審定，必要時(shí)抄送董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。3、報(bào)告送達(dá)審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后送達(dá)被審計(jì)單位(個(gè)人)。被審計(jì)單位(個(gè)人)就報(bào)告中所提出的問(wèn)題和意見(jiàn)進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。4、檔案管理審計(jì)小組應(yīng)在十五日內(nèi)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔?？缒甓葯n案及時(shí)移交公司檔案室保管。5、后續(xù)審計(jì)對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的采納及執(zhí)行的情況和效果。第五章具體實(shí)施第二十條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)腳___程序，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。第二十一條內(nèi)部控制____和評(píng)價(jià)范圍包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。審計(jì)處應(yīng)將對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查評(píng)估的重點(diǎn)。第二十二條審計(jì)處對(duì)____過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)____，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。第二十三條審計(jì)處在____過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)則令相關(guān)部門(mén)限期整改。第二十四條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)____以下內(nèi)容：1、對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、是否指派專人或成立專門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；4、涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，____公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；5、涉及證券投資事項(xiàng)的，____公司是否針對(duì)證券投資行為建立專門(mén)內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來(lái)源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人(包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同)是否發(fā)表意見(jiàn)(如適用)。第二十五條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)在重要的購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)____以下內(nèi)容：1、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；4、購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。第二十六條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)____以下內(nèi)容：1、對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；4、獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)(如適用)；5、是否指派專人持續(xù)____被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。第二十七條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)____以下內(nèi)容：1、是否確定關(guān)聯(lián)方____，并及時(shí)予以更新；2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；3、獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)(如適用)；4、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書(shū)面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；5、交易標(biāo)的有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；6、交易對(duì)方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；7、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占上市公司利益。第二十八條審計(jì)處至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)募集資金使用情況時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)____以下內(nèi)容：1、募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；2、是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；3、是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；4、發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(jiàn)。第二十九條審計(jì)處應(yīng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)____以下內(nèi)容：1、是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；2、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；3、是否存在重大異常事項(xiàng)；4、是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；5、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。第三十條審計(jì)處在____和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)____以下內(nèi)容：1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；2、是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；3、是否制定未公開(kāi)重大信息的保密措施，明確____信息知情人的范圍和保密責(zé)任；4、是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；5、公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開(kāi)承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；6、信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。第六章信息披露第三十一條審計(jì)委員會(huì)根據(jù)審計(jì)處出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1、內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；2、內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況(如適用)；3、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；4、上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況(如適用)；5、本年度內(nèi)部控制____與評(píng)價(jià)工作完成情況的說(shuō)明。公司董事會(huì)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，保薦人應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見(jiàn)。第三十二條公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。第三十三條如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無(wú)保留結(jié)論鑒證報(bào)告的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說(shuō)明，專項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1、鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；2、該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；3、公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn)；4、消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。第七章獎(jiǎng)懲第三十四條違____法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)處提出處罰意見(jiàn)，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳薄、報(bào)表資料和證明材料的；2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4、拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的；5、打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的；第三十五條違____法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后可對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰、解除勞動(dòng)合同，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。1、利用職權(quán)、謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失真的；4、未能保守公司____的。第三十六條對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第八章附則第三十七條本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十八條本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后生效，修改時(shí)亦同。內(nèi)部審計(jì)制度一、具體內(nèi)容1、對(duì)財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計(jì)和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對(duì)各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。2、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按時(shí)和真實(shí)核算公司經(jīng)營(yíng)情況、上報(bào)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和余額表。3、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符；是否每月核對(duì)往來(lái)帳款、銀行存款和庫(kù)存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫(kù)存帳面是否與倉(cāng)庫(kù)帳定期核對(duì)，倉(cāng)庫(kù)管理人員是否按《倉(cāng)管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。4、對(duì)逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫(kù)存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。5、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費(fèi)用。6、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按《資金管理》運(yùn)營(yíng)公司資金。7、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。8、審計(jì)和監(jiān)督各部門(mén)購(gòu)置____元以上固定資產(chǎn)時(shí)是否按規(guī)定審批并對(duì)購(gòu)置____萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)時(shí)是否進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。9、公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)部門(mén)實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該部門(mén)所進(jìn)行的內(nèi)審工作。10、公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。11、公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由審計(jì)部門(mén)提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。二、審計(jì)要求1、各部門(mén)在每半年末次月____日前上交會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。2、各部門(mén)在每半年末次月____日前上交“自查報(bào)告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實(shí)，不得瞞報(bào)和虛報(bào)，必要時(shí)附詳細(xì)說(shuō)明。3、各部門(mén)提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)簽名蓋章。4、各部門(mén)所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)正確的基礎(chǔ)上進(jìn)行上報(bào)并對(duì)真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。5、生產(chǎn)部門(mén)在提供審計(jì)數(shù)據(jù)前要做好存貨盤(pán)點(diǎn)工作。6、內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，依法審計(jì)、實(shí)事求事、忠于職守、秉公辦事。對(duì)應(yīng)審計(jì)而未審計(jì)項(xiàng)目，或漏審計(jì)，每一不符點(diǎn)扣績(jī)效工資____元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露____、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。7、財(cái)務(wù)人員被內(nèi)部審計(jì)人員每查出一條扣績(jī)效工資____元，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。8、各部門(mén)上報(bào)資料正確與否，作為年底對(duì)各主辦會(huì)計(jì)責(zé)任制考核的重要依據(jù)。9、各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和人員對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，可提出申請(qǐng)，由公司總經(jīng)理牽頭____專業(yè)人員會(huì)審并予以仲裁。在沒(méi)有結(jié)論前，審計(jì)決議有效，公司對(duì)審計(jì)工作不配合、不執(zhí)行的部門(mén)有權(quán)給予處罰。第四節(jié)離任離職審計(jì)制度為了加強(qiáng)企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。一、所有職工離任離職時(shí)，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并進(jìn)行審計(jì)。二、總結(jié)和審計(jì)的主要內(nèi)容：1、反映內(nèi)部公司和機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況。2、反映任職期間如何加強(qiáng)部門(mén)管理，發(fā)揮員工積極性團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，部門(mén)管理中存在的問(wèn)題，有什么經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。3、經(jīng)營(yíng)情況。任期內(nèi)部門(mén)年度完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場(chǎng)開(kāi)拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個(gè)人操作業(yè)務(wù)情況。反映經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。4、反映部門(mén)和個(gè)人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和庫(kù)存存在的問(wèn)題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務(wù)人員重點(diǎn)反映個(gè)人失職行為或____給企業(yè)造成的損失。5、結(jié)清個(gè)人各類借款(包括備用金等)，移交在用的各種物品。6、詳細(xì)說(shuō)明遺留的問(wèn)題。經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。7、對(duì)企業(yè)提出合理化建議。三、在個(gè)人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)；公司部門(mén)經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計(jì)，并把審計(jì)結(jié)果報(bào)公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。對(duì)有異議或不清楚的，公司辦組成臨時(shí)備審組進(jìn)行復(fù)審。把所有審計(jì)結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績(jī)。離任審計(jì)有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門(mén)。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。公司內(nèi)部審計(jì)制度范本（四）第一章總則第一條為執(zhí)行公司董事會(huì)的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《內(nèi)部控制制度》和審計(jì)署《____內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。第二章目的第二條內(nèi)部審計(jì)是按照公司董事會(huì)的指示，確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司各部門(mén)及下屬子公司制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對(duì)公司及下屬子公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，目的是加強(qiáng)公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第三章內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)和范圍第三條內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)：1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策。2、公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會(huì)決議。3、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。4、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書(shū)及合同。5、公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第四條內(nèi)部審計(jì)的范圍：1、年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行和決算；2、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；3、對(duì)公司及下屬子公司的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：包括中層部門(mén)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計(jì)；5、內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度)的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；6、對(duì)合資、合作經(jīng)營(yíng)公司及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；7、檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；8、對(duì)公司及下屬子公司制訂的年度預(yù)算指標(biāo)、績(jī)效考核、營(yíng)銷考核等進(jìn)行審計(jì)(以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù))；9、對(duì)公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；10、對(duì)公司及子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；11、董事會(huì)交辦的其它審計(jì)事宜。第四章審計(jì)的種類和方式第五條財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。第六條專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。第七條專項(xiàng)審計(jì)。包括。1、管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。3、任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人及部門(mén)負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。4