零售業(yè)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)用文檔

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零售業(yè)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)用文檔(實(shí)用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章總則 2第二章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 2第三章財(cái)務(wù)工作管理 3第四章現(xiàn)金管理 4第五章銀行存款管理 5第六章往來(lái)賬管理制度 6第七章庫(kù)存的管理 8第八章固定資產(chǎn)與低值易耗品管理 9第九章會(huì)計(jì)檔案管理 10第十章款項(xiàng)支出與審批制度 10第十一章收銀管理 11第十二章會(huì)計(jì)監(jiān)督 12第十三章附則 13第一章總則第一條目的為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定.第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能（1）、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；（2）、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;(3）、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（4）、厲行節(jié)約，合理使用資金；第三條公司的財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納組成。第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)務(wù)事務(wù),須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第一條財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)（1)、編制和執(zhí)行公司各項(xiàng)預(yù)算(包括財(cái)務(wù)收支預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等),并對(duì)各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控、分析、報(bào)告；（2）、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算的控制、分析、考核，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗,節(jié)約費(fèi)用；（3）、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（4）、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配與管理工作，合理籌措安排，確保資金按秩序流動(dòng)；(5）、確保會(huì)計(jì)制度以及內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;(6)、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)流程及制度的制定及傳達(dá)工作；（7）、負(fù)責(zé)部門(mén)內(nèi)部人員工作移交的監(jiān)督；（8）、負(fù)責(zé)組織、安排財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)（9）、承辦董事會(huì)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交付的其他事項(xiàng)。第二條會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)（1）、按照《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)制度等相關(guān)規(guī)章及公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；（2）、對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析；（3）、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；（4)、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第三條出納人員崗位職責(zé)（1)、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度及銀行存款管理制度；（2）、嚴(yán)格按照款項(xiàng)支出與審批制度審核貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，對(duì)符合財(cái)經(jīng)法規(guī)及審批程序的合理合法的支出方可辦理支付手續(xù)；（3）、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按時(shí)結(jié)賬,定期與總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；（4）、現(xiàn)金做到日清月結(jié),定期定時(shí)盤(pán)點(diǎn)，要做到賬實(shí)相符；（5)、認(rèn)真做好與銀行對(duì)賬及銀行余額調(diào)節(jié)表工作；（6）、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行；(7)、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票時(shí)須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可使用；（8)、配合會(huì)計(jì)做好各種財(cái)務(wù)處理工作；（9)、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章財(cái)務(wù)工作管理第一條會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第二條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并附合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定.并保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致.第三條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人簽名或蓋章；、取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章；、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)；、原始憑證須以記賬聯(lián)為報(bào)銷(xiāo)憑證且不得涂改、挖補(bǔ)；、原始憑證填有大、小寫(xiě)的,大小寫(xiě)金額必須相符；、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證；、填制記賬憑證的內(nèi)容必須具備：記賬憑證統(tǒng)一使用轉(zhuǎn)賬憑證，憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)（大寫(xiě))制證人、審核人、會(huì)計(jì)主管的簽名或蓋章；填制記賬憑證時(shí)，要對(duì)記賬憑證連續(xù)編號(hào)；記賬憑證必須附有原始憑證（除結(jié)賬憑證外），更正錯(cuò)誤的憑證要求填寫(xiě)更正單，部門(mén)經(jīng)理簽字后方可更正;記賬憑證的字跡必須清晰工整。第四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正補(bǔ)充.第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)蓋章。第六條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。第七條財(cái)務(wù)工作人員每月應(yīng)將往來(lái)賬戶核對(duì)清楚。對(duì)遺留問(wèn)題應(yīng)主動(dòng)去解決。解決不了的應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。第八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)，對(duì)所接收的內(nèi)容須做到心中有數(shù)，交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交.第九條財(cái)務(wù)工作人員不允許隨意開(kāi)、清各種銀行戶頭和存折.第十條會(huì)計(jì)職業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第四章現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金只設(shè)“現(xiàn)金”一個(gè)科目。公司的現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線原則?，F(xiàn)金收入管理(1）、現(xiàn)金收入的主要來(lái)源：指用現(xiàn)金直接介入財(cái)務(wù)部出納的業(yè)務(wù)活動(dòng),主要有：門(mén)店?duì)I業(yè)款直接介入、個(gè)人借款歸還、用現(xiàn)金支票銀行提取現(xiàn)金的收入。（2）、現(xiàn)金收入的手續(xù)要求：出納對(duì)每筆現(xiàn)金收入先進(jìn)行清點(diǎn)數(shù)額及真?zhèn)伪鎰e然后備查臺(tái)賬登記，再開(kāi)具財(cái)務(wù)收據(jù)，收據(jù)一式三聯(lián)；需要用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，首先要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意,一次性提取現(xiàn)金不能超過(guò)1萬(wàn)，超過(guò)1萬(wàn)需向總經(jīng)理審批.(3）、現(xiàn)金收入的賬務(wù)處理：出納對(duì)每筆現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)逐筆登記現(xiàn)金日記賬.做到日清月結(jié)，賬款相符。第二條現(xiàn)金支出的管理（1）、公司原則上不應(yīng)支持現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，除另有規(guī)定除外;（2）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支出:出納必須憑符合公司“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和審批程序”的財(cái)務(wù)規(guī)定及有效原始憑證、自制報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)。每次報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，然后必須在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（3）、現(xiàn)金支出的賬務(wù)處理：出納對(duì)每筆現(xiàn)金支付應(yīng)進(jìn)行備查賬登記,逐筆登記現(xiàn)金日記賬。做到日清月結(jié)，賬款相符。第三條備用金管理(1)、備用金使用范圍的設(shè)定：為方便工作對(duì)實(shí)行報(bào)制的部門(mén)、營(yíng)業(yè)需要對(duì)備用零鈔的部門(mén)、日常零星購(gòu)置頻繁的部門(mén)等容許設(shè)立一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)備用金。如公司財(cái)務(wù)部出納、門(mén)店收銀員（包括收銀主管)。(2）、備用金的審批:使用部門(mén)提出需要或增加備用金的申請(qǐng)，需填寫(xiě)“借款單”經(jīng)會(huì)計(jì)審核，5000以下的報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，5000以上的報(bào)總經(jīng)理審批；（超過(guò)還款期限未歸還，應(yīng)從次月工資中扣除)(3）、備用金的賬務(wù)管理：備用金領(lǐng)取財(cái)務(wù)上以個(gè)人借款掛賬處理，使用人調(diào)崗或辭職必須上繳備用金。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)非收銀員、收銀主管的備用金定期或不定期進(jìn)行檢查，門(mén)店收銀主管負(fù)責(zé)對(duì)收銀員每次營(yíng)業(yè)結(jié)賬的備用金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)挪用或短缺的責(zé)令全額賠償，并視情節(jié)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（4）、備用金借支標(biāo)準(zhǔn)：收銀員：其他個(gè)人：第四條庫(kù)存現(xiàn)金的管理（1）、庫(kù)存現(xiàn)金指：未能存交銀行需要過(guò)夜的現(xiàn)金。如備用金、夜間營(yíng)業(yè)款等.（2）、庫(kù)存現(xiàn)金管理原則：A.必須少額、合理。必須在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔存交銀行。保持庫(kù)存現(xiàn)金為最低限額（零鈔為主)。B.門(mén)店?duì)I業(yè)款必須分兩次存交銀行，早晨上班時(shí)將過(guò)夜的營(yíng)業(yè)款存交銀行，下午在下班前將大面金額現(xiàn)鈔存交銀行。C.必須將過(guò)夜現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜.第五條會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行監(jiān)盤(pán)，每月至少監(jiān)盤(pán)一次,編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，對(duì)盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，作出記錄。第五章銀行存款管理第一條存款收入的管理(1)、存款收入的主要來(lái)源：指通過(guò)現(xiàn)金直接介入或轉(zhuǎn)賬介入銀行賬戶使存款余額增加的業(yè)務(wù)活動(dòng),主要有：營(yíng)業(yè)額介入、總公司撥款介入、其他收入介入等.（2）、存款收入的賬務(wù)處理：出納憑存款收入增加的銀行回單，（回單必須經(jīng)銀行蓋章確認(rèn))結(jié)合收入增加的往來(lái)業(yè)務(wù),建立健全銀行備查賬，登記銀行日記帳.第二條存款支付的管理了(1)、存款支付的范圍:需要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的所有費(fèi)用、貨款、其他款項(xiàng)。（2)、存款支付的種類(lèi)：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯、銀行承兌匯票等。（3)、存款支付的手續(xù)要求：出納必須憑符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定審批權(quán)限、有效原始憑證、自制憑據(jù)，審批手續(xù)齊全的“付款申請(qǐng)單"、“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單"、“借款單”等辦理匯款轉(zhuǎn)賬支付,出納應(yīng)及時(shí)登記銀行日記賬；付款完成后，出納應(yīng)將單據(jù)連同銀行回單交由會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行賬務(wù)反映.第三條銀行存款余額的管理（1）、日存款余額的上報(bào)：出納每天一上班應(yīng)統(tǒng)計(jì)銀行存款余額上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便當(dāng)日合理安排資金。(2）、周應(yīng)付款金額的上報(bào):出納每周五下班前須統(tǒng)計(jì)已審批尚未支付的貨款總額，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便下周合理安排資金。（3)、月銀行余額調(diào)節(jié)表上報(bào)，出納須在每月初5日前核對(duì)完銀行對(duì)賬單，編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。第五章支票管理第一條支票由出納員管理，支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理或部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，才能使用支票,并將支票內(nèi)容填寫(xiě)完整(日期、用途、金額、單位名稱(chēng)等),登記號(hào)碼，會(huì)計(jì)認(rèn)真審核后，加蓋印章。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二條嚴(yán)格控制簽發(fā)空頭支票，如因特殊情況，確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字，逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時(shí)收回注銷(xiāo)。第三條不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。第四條對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存.第五條出納每月8日前須做出銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)標(biāo)明原因及時(shí)糾正。第六條收款、付款后要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，不允許以任何理由壓?jiǎn)巍５诹峦鶃?lái)賬管理制度第一條應(yīng)收賬款的管理為了進(jìn)一步規(guī)范銷(xiāo)售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度減少呆賬、壞賬，對(duì)公司應(yīng)收賬款的管理作出以下規(guī)定：（1）、公司的商品銷(xiāo)售規(guī)定“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨”的原則,所以原則上公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額.（2)、公司原則上不允許賒銷(xiāo)，對(duì)確需要賒銷(xiāo)的，應(yīng)先向公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)告中必需要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等），報(bào)告經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批,且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月.(3）、團(tuán)購(gòu)賒購(gòu)貨款的管理A、團(tuán)購(gòu)賒購(gòu)：指先提貨后收款的銷(xiāo)售業(yè)務(wù),包括一般的團(tuán)購(gòu)、對(duì)其他個(gè)體、單位業(yè)主的零星批發(fā)，賒銷(xiāo)原則：簽訂合同、堅(jiān)持錢(qián)貨兩清、堅(jiān)持誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)負(fù)責(zé)。B、賒銷(xiāo)商品一出收銀臺(tái)先過(guò)POS機(jī)體現(xiàn)單品銷(xiāo)售，核減系統(tǒng)庫(kù)存。C、購(gòu)物小票上須有提貨人、值班經(jīng)理或主管簽字，寫(xiě)明款未付.收銀員將小票視同票證結(jié)賬對(duì)待，財(cái)務(wù)賬上要有相應(yīng)的反映。D、財(cái)務(wù)部必須每月對(duì)賒銷(xiāo)的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督。(4）、財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表"對(duì)公司的應(yīng)收賬款作細(xì)致的分析。第二條預(yù)付賬款的管理(1）、預(yù)付供應(yīng)商貨款A(yù)、條件：凡是采購(gòu)合同中明確規(guī)定需要先付款后進(jìn)貨的，或需現(xiàn)金現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)的；B、手續(xù)：采購(gòu)部填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”審批單，經(jīng)采購(gòu)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，方可辦理付款；C、控制：預(yù)付貨款采購(gòu)部必須憑增值稅稅票、送貨清單等有效單據(jù)在規(guī)定時(shí)期內(nèi)到財(cái)務(wù)部銷(xiāo)賬，財(cái)務(wù)部必須每月對(duì)預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督。(2）、預(yù)付其他款項(xiàng)A、條件：凡是裝修工程、分期付款購(gòu)置物業(yè)、支付租金等需要先部分預(yù)付款項(xiàng)后統(tǒng)一結(jié)算的；B、手續(xù)：工程部填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單"審批單,經(jīng)采購(gòu)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批，附上工程預(yù)算表、購(gòu)置合同、租賃協(xié)議等，再交出納辦理付款,同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)專(zhuān)項(xiàng)賬務(wù)處理。C、控制:工程結(jié)束，租賃簽約、物業(yè)購(gòu)置款全部付清后，憑審核后的工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購(gòu)置憑證等有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷(xiāo)賬，財(cái)務(wù)部必須每月對(duì)預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督。第三條應(yīng)付賬款的管理（1）、供應(yīng)商分類(lèi):供應(yīng)商按經(jīng)營(yíng)方式可劃分為自營(yíng)供應(yīng)商和聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商.A、自營(yíng)供應(yīng)商在超市中占85％的比例。庫(kù)存由超市賣(mài)場(chǎng)負(fù)責(zé)管理,通過(guò)系統(tǒng)下訂單收貨按訂單結(jié)賬，一般結(jié)款賬期按7天、15天、30天、45天等。B、聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商在超市中占15%的比例，超市按不同的抽成比例扣除銷(xiāo)售提成后給公司予以結(jié)款。聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商賬期一般為一個(gè)月。（2）、供應(yīng)商按商品分類(lèi)可分為生鮮、食品、百貨類(lèi)供應(yīng)商.生鮮：蔬菜水果、肉蛋類(lèi)、水產(chǎn)品、南北干貨、熟食、面包類(lèi)等；稅率目前有0、13、17;食品:零食、酒飲、糧油調(diào)味品、沖飲等;稅率目前有13、17；非食類(lèi)：日化、家居、大小家電、日用百貨、運(yùn)動(dòng)器材等；稅率目前有17。（2）、財(cái)務(wù)結(jié)算流程A、供應(yīng)商送貨:供應(yīng)商應(yīng)提供送貨單，送貨單上應(yīng)注明：商品名稱(chēng)、數(shù)量、訂單號(hào)等、B、自營(yíng)供應(yīng)商送貨后，按正確結(jié)算金額登記憑證，并進(jìn)行差異確認(rèn)；聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商庫(kù)存由聯(lián)營(yíng)方自行管理，每月按銷(xiāo)售扣除率扣除扣點(diǎn)后結(jié)賬。C、開(kāi)具發(fā)票：自營(yíng)供應(yīng)商按供貨明細(xì)開(kāi)具發(fā)票以及發(fā)票清單；聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商按最后扣除點(diǎn)后的銷(xiāo)售額開(kāi)具發(fā)票；D、各供應(yīng)商應(yīng)先將發(fā)票提供給采購(gòu)部,由采購(gòu)部人員統(tǒng)一安排申請(qǐng)支付貨款;E、財(cái)務(wù)付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核發(fā)票、供貨商品的數(shù)量、金額與發(fā)票上開(kāi)具的是否一致；一致時(shí)，方可付款;不一致時(shí),找出差異原因，經(jīng)特殊審批方可付款；F、財(cái)務(wù)結(jié)算中心按付款審批表，經(jīng)相關(guān)人員簽批后，安排付款;G、出納支付貨款，并通知相關(guān)承辦人員；流程結(jié)束。(3）、應(yīng)付賬款對(duì)賬管理A、與供應(yīng)商簽訂合同是應(yīng)付賬款結(jié)算的基本前提，合同標(biāo)的的條款是約束雙方的法律依據(jù)。其有關(guān)結(jié)算的主要條款包括進(jìn)貨折扣、返利、促銷(xiāo)費(fèi)用、退換貨處理、結(jié)算周期、支付貨款方式、提供發(fā)票種類(lèi)；B、供應(yīng)商對(duì)賬時(shí)，需提供供貨明細(xì)清單，先有采購(gòu)部審核,交至財(cái)務(wù)部，進(jìn)行對(duì)賬；C、對(duì)賬完畢后須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,在對(duì)賬單上蓋章確認(rèn)；（4)、應(yīng)付賬款余額的控制實(shí)際庫(kù)存與應(yīng)付賬款余額對(duì)比：財(cái)務(wù)部結(jié)算時(shí)須根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的應(yīng)付賬款預(yù)警機(jī)制，每次對(duì)賬及每月底提供經(jīng)銷(xiāo)商品實(shí)際庫(kù)存大于應(yīng)付賬款余額的供應(yīng)商清單，通知采購(gòu)部與供應(yīng)商進(jìn)行談判,已減少公司庫(kù)存的風(fēng)險(xiǎn).（5）、財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)付賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)公司的應(yīng)付賬款作細(xì)致的分析.第七章庫(kù)存的管理第一條庫(kù)存賬務(wù)的管理原則：財(cái)務(wù)賬面庫(kù)存按照進(jìn)銷(xiāo)存系統(tǒng)模式設(shè)置：物流庫(kù)存（分正品與殘次)明細(xì)設(shè)置：按照采購(gòu)分類(lèi)(系統(tǒng)中的大類(lèi))進(jìn)行庫(kù)存科目設(shè)置賬戶。第二條庫(kù)存核算管理所有的庫(kù)存商品進(jìn)行進(jìn)價(jià)核算,財(cái)務(wù)賬面庫(kù)存金額必須與經(jīng)銷(xiāo)存庫(kù)存結(jié)存金額保持一致；賬務(wù)核算：商品進(jìn)貨應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)入庫(kù)數(shù)據(jù)每日直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證;商品銷(xiāo)售按照每日銷(xiāo)售報(bào)表及收款結(jié)賬報(bào)表編制會(huì)計(jì)銷(xiāo)售憑證；商品調(diào)撥每月30日按照系統(tǒng)上的調(diào)撥數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng),自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證;月末庫(kù)存成本結(jié)轉(zhuǎn),按照系統(tǒng)提供的月進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表，手工編制成本會(huì)計(jì)憑證；成本計(jì)算：物流應(yīng)采用實(shí)時(shí)移動(dòng)加權(quán)平均法，每日打印系統(tǒng)進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表，對(duì)調(diào)整差額，進(jìn)行明細(xì)分析原因后，進(jìn)行財(cái)務(wù)庫(kù)存成本的調(diào)整,保證財(cái)務(wù)賬面庫(kù)存結(jié)存金額與進(jìn)銷(xiāo)存庫(kù)存結(jié)存金額保持一致；第三條庫(kù)存余額管理每季度盤(pán)點(diǎn)一次，每周財(cái)務(wù)進(jìn)行單品抽盤(pán)，對(duì)缺少的商品由保管責(zé)任人按進(jìn)價(jià)進(jìn)行賠償.第八章固定資產(chǎn)與低值易耗品管理第一條定義（1）固定資產(chǎn):使用年限超過(guò)一年以上，使用過(guò)程保持實(shí)物形態(tài)不變的，單位價(jià)值在較高的有形資產(chǎn),均列入固定資產(chǎn)。范圍:空調(diào)、房屋、貨架、柜臺(tái)、菜架、面架、存包柜、各類(lèi)微機(jī)、防盜設(shè)備、電視、VCD、車(chē)輛、電子秤、條碼秤、音響設(shè)備、收銀設(shè)備、打印機(jī)、掃描儀、UPS、保險(xiǎn)柜、機(jī)、磅秤、縫紉設(shè)備、冰柜、照相機(jī)、攝像機(jī)、復(fù)印機(jī)、刻字機(jī)、真皮沙發(fā)、、變壓器、計(jì)量箱、發(fā)電機(jī)、電梯、消防、軟件、烤箱、絞肉機(jī)、蒸車(chē)、和面機(jī)、炸鍋、電餅檔等。為了真實(shí)反映固定資產(chǎn)折舊明細(xì)資料,核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)，財(cái)務(wù)除登記固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳外,還應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程序，使用年限等因素，分解登記折舊明細(xì)帳,具體包括:名稱(chēng)、規(guī)格、原值、預(yù)計(jì)使用年限、年折舊率、年折舊額等。同時(shí)，辦公室應(yīng)和財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合，登記固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)，使用部門(mén)等情況，隨時(shí)了解固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況.（2）、低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值較小、易損壞，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種物品。范圍:辦公桌、辦公椅、購(gòu)物車(chē)、購(gòu)物籃、消防栓、滅火器、茶幾、包膜機(jī)、話筒、特價(jià)筐、登高車(chē)、衣架、周轉(zhuǎn)箱、盆架、打卡機(jī)、微機(jī)桌、文件柜、飲水機(jī)、老板桌椅（價(jià)值低于1000元以下）、書(shū)柜、電扇、機(jī)、報(bào)架、鐘表、封口機(jī)、防盜門(mén)、三輪車(chē)、裝訂機(jī)等。為了反映低值易耗品的增加減少情況,財(cái)務(wù)應(yīng)登記實(shí)物明細(xì)帳，每年盤(pán)存資產(chǎn)時(shí)，與財(cái)務(wù)核對(duì)，了解增加減少的原因，確保資產(chǎn)的保值增值固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)定（1）、固定資產(chǎn)和低值易耗品實(shí)物管理部門(mén)為行政綜合辦公室，帳務(wù)管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部。（2）、購(gòu)置：公司各部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)和低值易耗品，原則上由行政綜合辦公室統(tǒng)一購(gòu)置。各部門(mén)應(yīng)提出購(gòu)置申請(qǐng)，由行政綜合辦公室根據(jù)實(shí)際情況提出購(gòu)置或調(diào)配使用建議，再報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審批。具體審批權(quán)限,根據(jù)購(gòu)置物品金額大小，遵照公司既定的有效授權(quán)體系執(zhí)行。（3)、登記：新增的固定資產(chǎn)需到行政綜合辦公室進(jìn)行驗(yàn)收登記并統(tǒng)一進(jìn)行標(biāo)識(shí)。(4)、建帳管理：行政綜合辦公室需建立固定資產(chǎn)和低值易耗品臺(tái)帳進(jìn)行管理，以便準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀和增減清況；公司財(cái)務(wù)登記固定資產(chǎn)金額總帳。（5）、調(diào)配及追蹤：行政綜合辦公室負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的使用進(jìn)行合理調(diào)配，并在使用過(guò)程中及時(shí)記錄存放處和使用人等變動(dòng)的信息。（6）、保管責(zé)任：誰(shuí)使用,誰(shuí)負(fù)責(zé)保管.領(lǐng)用和退回所用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需到行政部辦理相應(yīng)的手續(xù)。資產(chǎn)因公借出，需經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦清交接手續(xù)，明確借出期間相關(guān)費(fèi)用和保管責(zé)任以及歸還時(shí)間。如因個(gè)人保管不慎,造成資產(chǎn)丟失,需按凈值賠償.（7）、離職收回：?jiǎn)T工在離職時(shí)，應(yīng)交回原使用的公司資產(chǎn)。收回原則是:屬于固定資產(chǎn)類(lèi)的，無(wú)論其凈值多少均要收回。屬于低值易耗品類(lèi)的,如其使用期限己經(jīng)超過(guò)一年,因其價(jià)值已經(jīng)攤銷(xiāo)完畢,不收回。（8)、維修：公司主要的辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)和低值易耗品統(tǒng)一由行政綜合辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系各自的專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)中心進(jìn)行維修。未經(jīng)管理部門(mén)同意，任何人不得私自對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品設(shè)備進(jìn)行拆改和修理，如使用人私自維修造成的損失將追究責(zé)任并給予相應(yīng)的處罰.（9）、清查：公司行政綜合辦公室和財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行定期或不定期的清查,通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì)，如有盤(pán)盈盤(pán)虧等變動(dòng)應(yīng)查明原因，并書(shū)面說(shuō)明情況,經(jīng)有關(guān)人員簽字，報(bào)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批示后，方可進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第九章會(huì)計(jì)檔案管理第一條凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件及其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，均應(yīng)存檔。第二條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、超止年號(hào)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管）。第三條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào),與憑賬簿同時(shí)存檔。第四條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由主管經(jīng)理批準(zhǔn)。第十章款項(xiàng)支出與審批制度第一條實(shí)物資產(chǎn)的報(bào)銷(xiāo)及審批制度（1）、由使用部門(mén)先提出申購(gòu)申請(qǐng)，在申購(gòu)單上要寫(xiě)明所申購(gòu)資產(chǎn)的名稱(chēng),型號(hào)，規(guī)格，單價(jià),總價(jià)及最少三家以上的詢價(jià)單，由部門(mén)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理簽批；簽批后執(zhí)行。超董事會(huì)授權(quán)范圍的需上報(bào)董事會(huì)簽批。（2）、購(gòu)買(mǎi)時(shí)，需根據(jù)簽批后的申購(gòu)單及詢價(jià)單到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù),由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后,到出納處借款;(3）、購(gòu)回后，必須在五天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理實(shí)物入庫(kù)手續(xù)，并將發(fā)票、入庫(kù)等單據(jù)粘貼到報(bào)銷(xiāo)單上，內(nèi)容填寫(xiě)齊全后（包括日期、用途、金額，經(jīng)手人、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)張數(shù)等),財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理簽批，簽批后報(bào)銷(xiāo)或付款。第二條費(fèi)用開(kāi)支（1)、辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、審批手續(xù)同購(gòu)買(mǎi)實(shí)物資產(chǎn)手續(xù)相同。辦公用品的領(lǐng)用需填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用單,部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后領(lǐng)用,財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)用單明細(xì)對(duì)有長(zhǎng)期使用價(jià)值的資產(chǎn)（如計(jì)算器等）進(jìn)行按部門(mén)以及員工名字進(jìn)行登記，該員工離職前交回銷(xiāo)賬，否則，按原價(jià)賠償。（2）、招待費(fèi)各部門(mén)有業(yè)務(wù)需要招待時(shí),需事先提出申請(qǐng)事由（招待單位、所需金額、招待理由等)，總經(jīng)理簽批后方可進(jìn)行接待；報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)手人及證明人人簽字,并將發(fā)票粘貼到報(bào)銷(xiāo)單上，內(nèi)容填寫(xiě)齊全后，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,報(bào)總經(jīng)理簽批,簽批后報(bào)銷(xiāo)或付款。超出授權(quán)范圍的需上報(bào)董事會(huì)簽批。（3）、差旅費(fèi)根據(jù)有關(guān)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,其他審批手續(xù)相同。（4）、宣傳廣告費(fèi)公司用于宣傳廣告支出的費(fèi)用,須事先策劃，編制開(kāi)支預(yù)算報(bào)總經(jīng)理簽批，超范圍的開(kāi)支需上報(bào)董事會(huì)簽批.報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附相關(guān)合同或協(xié)議的原件及最少三家相關(guān)單位的報(bào)價(jià)單,其他報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及審批手續(xù)相同。（5）、通訊費(fèi)公司所屬辦公及移動(dòng)費(fèi)用，參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（6）、市內(nèi)交通費(fèi)員工因工在市內(nèi)辦事，乘坐市內(nèi)公共交通工具，可憑正式車(chē)票報(bào)銷(xiāo),一般不允許乘坐出租車(chē)，特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐，其他報(bào)銷(xiāo)審批制度相同。（7)、除以上項(xiàng)目外的其他支出,包括支付員工工資、福利費(fèi)、繳納稅款等支出，均由部門(mén)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理簽批，超董事會(huì)授權(quán)范圍的上報(bào)董事會(huì)簽批.第十一章收銀管理第一條開(kāi)業(yè)前的準(zhǔn)備工作(1）、與收銀主管一道，將前一天結(jié)業(yè)前的錢(qián)款、備用金、票據(jù)從存放的保險(xiǎn)柜中取出，由會(huì)計(jì)人員復(fù)核。（2）、到本單位財(cái)務(wù)室領(lǐng)取當(dāng)天的備用金，換好零錢(qián)，以滿足結(jié)帳找零的需要。(3）、檢查收銀機(jī)是否正常，如有異常應(yīng)馬上調(diào)整;檢查是否需要補(bǔ)充機(jī)打紙，若需要應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取。（4）、檢查稅控機(jī)是否正常，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。（5)、搞好收銀臺(tái)的衛(wèi)生，物品要碼放整齊，以整潔的工作環(huán)境和飽滿的工作熱情迎接開(kāi)業(yè).第二條進(jìn)入工作狀態(tài)（1)、對(duì)同時(shí)就餐未結(jié)帳的顧客按餐桌號(hào)掛機(jī)待結(jié)帳；（2）、顧客要求結(jié)帳時(shí)按相應(yīng)桌號(hào)同時(shí)打印出“結(jié)帳單"及“顧客消費(fèi)單”，將“顧客消費(fèi)單"通過(guò)服務(wù)員交給顧客，便于顧客核對(duì)。（3）、按結(jié)帳單合計(jì)金額與顧客結(jié)賬,對(duì)收取的現(xiàn)金用驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔，對(duì)收取的支票要檢查單位名稱(chēng)、印鑒、密碼等是否填寫(xiě)齊全、是否正確.（4）、顧客要求開(kāi)具發(fā)票時(shí),由收銀員使用稅控機(jī)按顧客要求輸入付款單位全稱(chēng)或“個(gè)人”，按結(jié)帳單合計(jì)金額輸入餐費(fèi)金額，打出發(fā)票通過(guò)服務(wù)員交給顧客。對(duì)發(fā)生的退菜、換菜、折扣等必須經(jīng)店長(zhǎng)或店長(zhǎng)授權(quán)人簽字確認(rèn)。第三條向財(cái)務(wù)室交款（1）、收銀員向財(cái)務(wù)室交款前需要按現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、信用卡等類(lèi)別分類(lèi)打印出匯總小票，將收到的現(xiàn)金、支票、信用卡小票分別打出匯總金額,與匯總小票分別進(jìn)行核對(duì)（注意清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)應(yīng)扣除備用金）。（2）、票、款核對(duì)相符后,收銀員要分別填制“現(xiàn)金交款匯總表”、“轉(zhuǎn)賬交款匯總表”和“信用卡交款匯總表”，收銀員在表上簽字后將票、款交到財(cái)務(wù)室.（3)、收銀員將票、款交到財(cái)務(wù)室，由會(huì)計(jì)分類(lèi)進(jìn)行核對(duì),核對(duì)相符后由出納在“收款登記簿”上登記相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)雙方確認(rèn)后由收銀員和會(huì)計(jì)分別在交款人和收款人欄下簽字。（4）、晚餐結(jié)業(yè)后，需將錢(qián)款、備用金、票據(jù)交存到財(cái)務(wù)指定的保險(xiǎn)柜中，將保險(xiǎn)柜鎖好、亂碼，以備第二天財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)。（5）、收銀員交接班時(shí)，交班人也要辦理好以上交款手續(xù)，給接班的收銀員只留下備用金，由接班的收銀員到財(cái)務(wù)室兌換零錢(qián)。第十二章會(huì)計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度。公司單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé),不得授意、指示、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)行、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)處理或請(qǐng)示單位負(fù)責(zé)人后出來(lái)。對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為，各公司各個(gè)人有權(quán)檢舉。第十三章附則本制度未涉及的有關(guān)財(cái)務(wù)處理事項(xiàng),按財(cái)稅部門(mén)已發(fā)的最新有關(guān)準(zhǔn)則、制度和規(guī)定辦理。本制度工作部門(mén)為公司財(cái)務(wù)部.本制度自頒布之日起執(zhí)行。財(cái)務(wù)部2021-10-03門(mén)診部財(cái)務(wù)管理制度第一章總則一、為了規(guī)范門(mén)診部財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,促進(jìn)門(mén)診部發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合門(mén)診部實(shí)際情況,特制定本制度.二、門(mén)診部財(cái)務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)和集體資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算；積極推進(jìn)績(jī)效考核方法,完成目標(biāo)管理，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作.三、門(mén)診部財(cái)務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、貨幣資金等，以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。四、門(mén)診部財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在門(mén)診部主任的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。財(cái)務(wù)實(shí)行門(mén)診部主任負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療資金內(nèi)的支付，由本單位財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)復(fù)核，門(mén)診部主任審批,即可辦理.五、門(mén)診部主任為門(mén)診部財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人，對(duì)門(mén)診部財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)由門(mén)診部任命，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科的管理活動(dòng)。六、門(mén)診部的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)1.貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全財(cái)務(wù)核算制度。2。編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金.3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.財(cái)務(wù)科參與研究、審批門(mén)診部?jī)?nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。5.財(cái)務(wù)科對(duì)門(mén)診部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案.負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。第三章預(yù)算管理一、預(yù)算編制原則1.根據(jù)國(guó)家的有關(guān)方針、政策，按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財(cái)"的原則.2.在編制預(yù)算時(shí),收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金.3.要堅(jiān)持勤儉辦院原則，開(kāi)源節(jié)流,提高資金使用效率。二、收入預(yù)算編制收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃，醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據(jù).1。醫(yī)療收入。門(mén)診收入：以計(jì)劃門(mén)診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來(lái)計(jì)算。住院收入：以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。2.藥品收入。以上年度每門(mén)診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。3.其他收入.根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法，逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。三、支出預(yù)算編制支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。1.人員經(jīng)費(fèi).根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平,國(guó)家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列.2.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國(guó)家規(guī)定的加成率，參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。3.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。4.低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。5。其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。6.月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。第四章財(cái)產(chǎn)物資管理財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財(cái)產(chǎn)物資采購(gòu)由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。一、固定資產(chǎn)的管理1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用時(shí)間超過(guò)一年的設(shè)備.2.固定資產(chǎn)的分類(lèi):⑴房屋及建筑物。⑵專(zhuān)業(yè)設(shè)備。⑶一般設(shè)備。⑷圖書(shū)。⑸其他類(lèi)固定資產(chǎn)。3。固定資產(chǎn)管理要求⑴配備相應(yīng)的管理人員，建立健全各項(xiàng)管理制度。⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度，即財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)總賬,財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門(mén)負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。⑶實(shí)行責(zé)任制管理.貴重儀器、設(shè)備要指定專(zhuān)人管理，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。⑷財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符,帳帳相符。⑸固定資產(chǎn)的購(gòu)置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購(gòu)置,同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開(kāi)展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費(fèi)。⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批.⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，方可處置.⑻對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。二、庫(kù)存物資的管理庫(kù)存物資要按照計(jì)劃采購(gòu)，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。1.要合理的確定儲(chǔ)備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。2.建立庫(kù)存物資的購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、入出庫(kù)、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫(kù)存和消耗，提高物資的使用效益。3。加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的清查盤(pán)點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。4.加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理。對(duì)在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新"等管理辦法。三、藥品的管理藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則.必須正確的核算藥房藥品的銷(xiāo)售情況，并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。第五章對(duì)外投資和籌資醫(yī)院的對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券。由于對(duì)外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對(duì)外投資。要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證，把握投資能力,確保資金收回。對(duì)外投資必須按照規(guī)定的程序，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)或主管單位批準(zhǔn)。醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不準(zhǔn)變相挪作他用.第六章貨幣資金管理醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來(lái)款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用,必須報(bào)使用計(jì)劃，由醫(yī)院總院長(zhǎng)審批。一、銀行存款管理1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開(kāi)設(shè)和管理。2。銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。3。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行，財(cái)會(huì)人員要及時(shí)和銀行對(duì)賬。4。嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管和處理。二、現(xiàn)金管理1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得坐支。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。2?，F(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。三、往來(lái)款項(xiàng)管理1.醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理，下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的呆賬，按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷(xiāo).3.個(gè)人不得因私借公款.第七章財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國(guó)家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查.第八章考核與獎(jiǎng)懲一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度，以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成.二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行.三、醫(yī)院對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)制度，兼顧國(guó)家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國(guó)家有關(guān)規(guī)定另行制定。財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)一、部長(zhǎng)職責(zé)1.在總院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，主持本部日常工作，負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作.2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理和資金使用情況，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整.3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情況，完善本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法。4.合理組織收入，節(jié)約行政開(kāi)支。按照國(guó)家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項(xiàng)目，嚴(yán)格控制支出。5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的綜合財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。6。經(jīng)常檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查有關(guān)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容及有關(guān)財(cái)產(chǎn)帳實(shí)情況，要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。7.會(huì)同有關(guān)部門(mén)，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)政策制定工作。8。負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。9。組織安排會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育、考核工作，會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃,參與會(huì)計(jì)人員的任用、調(diào)配工作。10.定期組織清查債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠,嚴(yán)格控制欠賬。11。保證醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)的安全，協(xié)助相關(guān)部門(mén)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。二、會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)1。嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，認(rèn)真審核原始憑證，按有關(guān)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證。2.原始憑證審核內(nèi)容:原始憑證內(nèi)容是否完整,手續(xù)是否完備，是否合法，對(duì)記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)充或更正。3.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬，按記賬規(guī)則及時(shí)登記明細(xì)賬。4.及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。5。按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析明了，報(bào)送及時(shí)。6.按會(huì)計(jì)檔案管理要求，裝訂和保管當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、賬薄和報(bào)表。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。三、出納崗位職責(zé)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。2.有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。3.嚴(yán)格遵守銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金.4。每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬.做到日清月結(jié)，并與庫(kù)存現(xiàn)金及總賬核對(duì)相符。5.每月與銀行對(duì)賬，按時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符,及時(shí)查詢處理未達(dá)賬款。6.隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。7.保管好出納印簽章、空白支票、保險(xiǎn)柜鑰匙，做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。門(mén)店財(cái)務(wù)管理制度一、目的為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)管理和操作程序，結(jié)合店面的實(shí)際情況，對(duì)直營(yíng)店的財(cái)務(wù)管理制度和操作程序作出規(guī)定。二、適用范圍適用于直營(yíng)店各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作.加盟店同樣適用。三、管理規(guī)定（一）門(mén)店采購(gòu)原材料的規(guī)定1、門(mén)店接收供應(yīng)商原材料，支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)要求供應(yīng)商開(kāi)具正式發(fā)票.加盟店如確實(shí)無(wú)法開(kāi)具正式發(fā)票的，由供應(yīng)商開(kāi)具收款收據(jù)或收條，并要求供應(yīng)商在收款收據(jù)或收條上蓋章(簽字及手印）。2、入庫(kù)單必須由經(jīng)辦人、店長(zhǎng)簽名方可有效。3、所有購(gòu)入原材料支付貨款時(shí)，必須先經(jīng)過(guò)店長(zhǎng)、區(qū)域經(jīng)理審核后，方能付款。加盟店須經(jīng)店老板審核后,方能付款。(二）門(mén)店各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的規(guī)定1、門(mén)店所有開(kāi)支的費(fèi)用必須是門(mén)店維持正常營(yíng)運(yùn)確實(shí)需要的，不得開(kāi)支與門(mén)店無(wú)關(guān)的費(fèi)用.2、門(mén)店費(fèi)用開(kāi)支由區(qū)域經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行控制，事前報(bào)告總經(jīng)理，費(fèi)用開(kāi)支經(jīng)審核后，方可給予報(bào)銷(xiāo)開(kāi)支.3、門(mén)店費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，所有單據(jù)必須有經(jīng)辦人、區(qū)域經(jīng)理簽名，總經(jīng)理審核。加盟店須經(jīng)店老板審核.（三）促銷(xiāo)費(fèi)用的規(guī)定1、所有促銷(xiāo)費(fèi)用的開(kāi)支必須要有確實(shí)可行的促銷(xiāo)方案,促銷(xiāo)計(jì)劃方案由區(qū)域經(jīng)理提出，再由區(qū)域經(jīng)理上報(bào)公司企劃主管審定，經(jīng)企劃主管審定后方可執(zhí)行.2、所有促銷(xiāo)活動(dòng)完成后，必須填寫(xiě)促銷(xiāo)活動(dòng)的總結(jié)報(bào)告，報(bào)告的主要內(nèi)容包括:促銷(xiāo)方式、促銷(xiāo)費(fèi)用、促銷(xiāo)效果、成功與失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。3、促銷(xiāo)費(fèi)用的權(quán)限：小范圍的促銷(xiāo)活動(dòng),總金額在500元認(rèn)下，由區(qū)域經(jīng)理（或總經(jīng)理）審核后，即可執(zhí)行。超過(guò)500元的按本條第1款執(zhí)行.加盟店須經(jīng)店老板審核后，方能執(zhí)行。（四）