企業(yè)端異常綜合業(yè)務(wù)處理知識培訓(xùn)課件

企業(yè)端異常業(yè)務(wù)處理中信二十一世紀（中國）科技有限公司2012年11月1第一部分2重名文件的修改入出庫單類型的修改關(guān)于藥品直調(diào)單據(jù)單據(jù)編碼格式的修改修改入出庫單據(jù)3重名文件的修改4常見的錯誤提示：重名文件的修改5重名文件的修改步驟一：

登陸平臺“入出庫管理”-“入出庫單查詢”界面下，確認該單據(jù)號是否真的重復(fù)。6重名文件的修改步驟二：查找源單據(jù)默認查找路徑：

D:\SFDA\InData\Bussiness文件夾

7重名文件的修改步驟三：修改單據(jù)號CorpOrderID字段代表入出庫單據(jù)號8重名文件的修改步驟四：文件保存后，還需要重命名該文件。9入出庫單類型的修改10單據(jù)剛剛掃描完成，還沒有導(dǎo)入到用戶電腦常見情況解決辦法入出庫單類型的修改單據(jù)已經(jīng)導(dǎo)入用戶電腦，還未上傳平臺單據(jù)已經(jīng)上傳平臺成功，還未處理單據(jù)已經(jīng)處理，但是監(jiān)管碼還未匹配成功單據(jù)中的監(jiān)管碼已經(jīng)匹配成功直接在掃描設(shè)備中修改單據(jù)，或者刪除單據(jù)重新掃描在用戶電腦的備份路徑中修改單據(jù)此階段無法修改單據(jù)，等待單據(jù)處理在平臺界面修改單據(jù)類型已經(jīng)無法修改單據(jù)了，只能刪單據(jù)重新上傳一次11在用戶電腦中修改單據(jù)類型步驟一：找到單據(jù)，用記事本格式打開12在用戶電腦中修改單據(jù)類型步驟二：修改單據(jù)類型信息EVENTName代表具體的入出庫類型MainAction代表入庫或出庫

（出庫：WareHouseOut，入庫：WareHouseIn）13單據(jù)類型信息—英文解釋生產(chǎn)入庫：ProduceWareHouseIn采購入庫：PurchaseWareHouseIn退貨入庫：ReturnWareHouseIn調(diào)撥入庫：AllocateWareHouseIn銷售出庫：SalesWareHouseOut退貨出庫：ReturnWareHouseOut調(diào)撥出庫：AllocateWareHouseOut返工出庫：ReworkWareHouseOut銷毀出庫：DestoryWareHouseOut抽檢出庫:CheckWareHouseOut直調(diào)出庫:DirectAllocateWareHouseOut14在用戶電腦中修改單據(jù)類型步驟三：保存單據(jù)修改完成，另存為一個新的的文件名，然后將該文件放入操作電腦的D:\SFDA\InData\Bussiness下，再登入藥監(jiān)系統(tǒng)企業(yè)端，上傳文件即可。15在平臺上修改單據(jù)類型修改步驟：登陸平臺，在入出庫管理-入出庫單查詢界面查找單據(jù)；查看入出庫單詳細信息，下方點擊“修改”按鈕，可進入修改界面，進行入出庫單的修改；點“提交”按鈕保存；16在平臺上修改單據(jù)類型17關(guān)于藥品直調(diào)單據(jù)18關(guān)于藥品直調(diào)單據(jù)聯(lián)系手持終端集成商升級手持終端軟件，支持直調(diào)出庫功能，從根本上解決此問題手持終端未提供直調(diào)出庫功能之前，可臨時通過如下步驟解決：

1、使用銷售出庫類型采集出庫信息；2、將傳至電腦中但未上傳至監(jiān)管網(wǎng)的出庫文件（xml文件），使用文本編輯軟件（記事本、寫字板均可）打開文件，找到要直調(diào)出庫的單據(jù)號碼，利用替換功能（快捷鍵Ctrl+H）將文件中包含該單據(jù)號碼的節(jié)點上銷售出庫類型（SalesWareHouseOut），替換為直調(diào)出庫類型（DirectAllocateWareHouseOut）。19關(guān)于藥品直調(diào)單據(jù)步驟一：找到要修改的單據(jù)文件，并使用記事本或?qū)懽职宓任谋揪庉嬡浖蜷_20關(guān)于藥品直調(diào)單據(jù)步驟二：利用“替換”功能，將SalesWareHouseOut（即銷售出庫），替換為DirectAllocateWareHouseOut（即直調(diào)出庫）21單據(jù)編碼格式的修改22單據(jù)編碼格式的修改步驟一：到D:\SFDA\InData\Bussiness目錄下找個這個文件，使用記事本打開23單據(jù)編碼格式的修改步驟二：確認文件的第一行是下面的內(nèi)容，如紅色圓圈部分所示，如果不是，修改成下面的內(nèi)容24單據(jù)編碼格式的修改步驟三：選擇“另存”文件為新的文件名，文件名后加上.XML，編碼是UTF-825第二部分26數(shù)字證書相關(guān)問題恒寶密鑰驅(qū)動問題補辦數(shù)字證書流程27恒寶密鑰驅(qū)動安裝后使用不了的解決方法28

第一步

適用于藥監(jiān)企業(yè)恒寶新密鑰（2011年11月18日起制作的密鑰）29先用恒寶工具檢測下能否看到密鑰信息，插上密鑰，點擊右下角恒寶工具（鎖

的標志），或者在開始菜單里找到UranuSafeUserTool：雙擊查看。若信息為空，進行下面的操作。

第二步

30“我的電腦”右鍵點擊，“屬性”—“硬件”—“設(shè)備管理器”（此時一定要插著恒寶密鑰）第三步31找到

UranuSafeKey（可能在其他設(shè)備里，也可能在智能卡閱讀器里），其中有個驚嘆號或問號標示。第四步右擊帶驚嘆號或問號的UranuSafeKey，點“更新驅(qū)動程序”32第五步33第六步34第七步上圖里選擇填寫的地址是C\WINDOWS\system32\drivers\HB

然后點擊下一步，確定即可。35

補辦數(shù)字證書流程36企業(yè)用戶---方法一登陸企業(yè)端選擇“續(xù)費管理”菜單“補辦”選項卡，選擇要補辦的數(shù)字證書，點擊“補辦按鈕”。提交成功，系統(tǒng)生成訂單信息，并顯示應(yīng)繳金額及提示信息。用戶按照系統(tǒng)生成的訂單信息及提示信息至銀行匯款。在匯款前，用戶可通過訂單管理功能查詢、修改訂單信息，修改完成后按照訂單信息及提示信息至銀行匯款。37企業(yè)用戶---方法二問：若用戶只有一把數(shù)字證書且進行補辦，無法登陸企業(yè)端，或者需要變更操作員信息答：需下載并填寫《數(shù)字證書報損/報失申請單》，蓋章郵寄至中國藥品電子監(jiān)管網(wǎng)運營中心。38企業(yè)用戶---方法三問：若用戶有一把以上數(shù)字證書，但有特殊原因需要藥監(jiān)網(wǎng)運營中心協(xié)助申請補辦編號的，怎么辦？答：則要提供《需協(xié)助申請補辦訂單編號的說明》和《數(shù)字證書報損/報失申請單》蓋章郵寄至中國藥品電子監(jiān)管網(wǎng)運營中心。監(jiān)管網(wǎng)運營中心收到材料，且收到企業(yè)用戶數(shù)字證書費用后，將制作并派發(fā)數(shù)字證書。39第三部分40（生）常見問題一企業(yè)已經(jīng)維護藥品信息，但是在藥品基本信息查詢里看不到藥品是什么原因？答：由于企業(yè)維護完藥品信息沒有申請監(jiān)管碼所以查詢不到，在這里查詢到的藥品都是已經(jīng)申請監(jiān)管碼的藥品信息。41（生）常見問題二企業(yè)上傳關(guān)聯(lián)關(guān)系提示監(jiān)管碼重復(fù)激活是什么原因？答：企業(yè)可以從提示的監(jiān)管碼里找出一個監(jiān)管碼到企業(yè)端—監(jiān)管碼管理—監(jiān)管碼查詢里查詢尋一下是不是有藥品信息。如果有藥品信息就證明該監(jiān)管碼已經(jīng)上傳過關(guān)聯(lián)關(guān)系。企業(yè)可以自己查詢一下是不是監(jiān)管碼在生產(chǎn)線建立錯誤。企業(yè)可以修改原文件修改文件名再上傳該關(guān)聯(lián)關(guān)系。42（生）常見問題三企業(yè)申請監(jiān)管碼審核未通過提示“超年賦碼量”該如何處理？答：企業(yè)登陸—企業(yè)端—信息管理—藥品目錄，查詢到該藥品點擊開詳細信息修改年賦碼量，當(dāng)時修改當(dāng)時生效。修改后再重新申請監(jiān)管碼。43（生）常見問題四監(jiān)管碼申請后發(fā)現(xiàn)比例關(guān)系申請錯誤該如何修改？答：告知企業(yè)聯(lián)系客服中心提交技術(shù)修改比例關(guān)系。修改后，企業(yè)需要將下載解密后的TXT監(jiān)管碼文檔第一行的錯誤比例修改為正確的比例保存，刷新藥品目錄重新導(dǎo)出藥品信息，將監(jiān)管碼TXT文檔和新下載的藥品信息交給生產(chǎn)線在建立關(guān)聯(lián)關(guān)系即可。44（生）常見問題五已經(jīng)上傳關(guān)聯(lián)關(guān)系的藥品在什么情況下可以換新包裝重新建立關(guān)聯(lián)關(guān)系再上傳？答：生產(chǎn)企業(yè)已上傳關(guān)聯(lián)關(guān)系的藥品出現(xiàn)問題更換包裝重新賦碼，重新建立關(guān)聯(lián)關(guān)系需要企業(yè)進行返工出庫的操作。企業(yè)用手持終端掃描監(jiān)管碼設(shè)置出庫類型為“返工出庫”。然后將該藥品重新包裝，重新賦碼建立新的關(guān)聯(lián)關(guān)系重新上傳。45常見問題七企業(yè)上傳單據(jù)已經(jīng)成功，發(fā)現(xiàn)單據(jù)錯誤該如何修改？答：企業(yè)上傳入出庫成功后發(fā)現(xiàn)“入出庫時間、入出庫數(shù)量、往來單位”錯誤，企業(yè)可以先到“入出庫單處理狀態(tài)”里查詢是否處理成功；如果處理成功，企業(yè)點擊詳細信息看看里面的“修改”“刪除”按鈕是否為綠色，如果是綠色企業(yè)可自行修改，修改后即可生效。如果是灰色企業(yè)需要聯(lián)系客服中心發(fā)送“刪除”“修改”申請?zhí)峤患夹g(shù)修改。46常見問題八上傳入出庫提示上傳的第一個監(jiān)管碼找不到對應(yīng)的貨主信息是什么原因？答：由于企業(yè)在手持終端掃描數(shù)據(jù)時設(shè)置了往來單位，由于往來單位的自定義編碼與系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中的不符才會有該提示，需要企業(yè)以記事本方式打開源文件直接把FromCorpID="000002524021"把該字段名后的數(shù)字去掉該項變?yōu)榭誇romCorpID=""再上傳?；蛘呤堑较到y(tǒng)數(shù)據(jù)庫中查詢正確的往來單位自定義編號修改再上傳。47常見問題九-1藥品在運輸途中監(jiān)管碼損壞該如何處理？監(jiān)管碼替換后該如何處理？答：藥品在運輸途中監(jiān)管碼損壞，如果允許經(jīng)營企業(yè)可以聯(lián)系生產(chǎn)企業(yè)讓生產(chǎn)企業(yè)進行監(jiān)管碼替換，也可以進行退貨處理。如果企業(yè)知道損壞的監(jiān)管碼可打印出該監(jiān)管碼重新貼到藥品上不清楚該監(jiān)管碼是什么企業(yè)可以到企業(yè)端—關(guān)聯(lián)關(guān)系查詢通過該箱的其它監(jiān)管碼進行查詢出該損壞的監(jiān)管碼進行替換48常見問題九-2企業(yè)監(jiān)管碼替換后需要將：如果是大箱碼、中箱碼、企業(yè)需要到監(jiān)管碼注銷里進行注銷，小箱監(jiān)管碼替換后可以不注銷監(jiān)管碼替換后會保持被替換的監(jiān)管碼原有的關(guān)聯(lián)關(guān)系，企業(yè)不需要在建立關(guān)聯(lián)關(guān)系上傳。如果上傳會提示關(guān)聯(lián)關(guān)系重復(fù)。生產(chǎn)企業(yè)收到下游企業(yè)的退貨需要先做退貨入庫，否則在做監(jiān)管碼替換和注銷時會顯示“該監(jiān)管碼不是本企業(yè)不可以注銷”。監(jiān)管碼注銷那個監(jiān)管碼就是該一個監(jiān)管碼注銷，其他級別的監(jiān)管碼不受影響。注銷監(jiān)管碼不會影響庫存。注銷監(jiān)管碼不會影響該藥品的關(guān)聯(lián)關(guān)系，只是注銷的該監(jiān)管碼不存在藥品信息。再次掃描會顯示該監(jiān)管碼未被啟用、或該監(jiān)管碼已注銷。49常見問題-十企業(yè)在上傳單據(jù)時提示監(jiān)管碼沒有藥品信息企業(yè)該如何處理？

答：企業(yè)可以選擇三種方法1、企業(yè)可以在源文件中刪除提示沒有藥品信息的監(jiān)管碼，上傳其他沒有提示的監(jiān)管碼。2、企業(yè)可以聯(lián)系到生產(chǎn)企業(yè)的將該監(jiān)管碼提交生產(chǎn)企業(yè)讓生產(chǎn)企業(yè)建立關(guān)聯(lián)關(guān)系再上傳，如果聯(lián)系不到生產(chǎn)企業(yè)可聯(lián)系批發(fā)商退貨。3、生產(chǎn)企業(yè)與批發(fā)企業(yè)均聯(lián)系不到企業(yè)可以使用報損溢報平庫存。50常見問題--十51謝謝52主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價外費用（記入所購資產(chǎn)的價值）。①支付買價③支付增值稅進項稅額購進材料時，包括運費、保險費、挑選整理費、裝卸費、途中損耗等；購進固定資產(chǎn)時，包括運費、安裝費、保險費、調(diào)試費等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗收入庫材料的成本驗收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價值（4）應(yīng)付賬款，負債類減少的固定資產(chǎn)的原始價值借應(yīng)付賬款貸購進商品、勞務(wù)時，應(yīng)付未付對方的款項償還時借應(yīng)付票據(jù)貸因購進商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時。票據(jù)到期還款時（5）應(yīng)付票據(jù)，負債類（6）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，負債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時，可以扣除購進材料時已支付的增值稅。購進材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進項稅）生產(chǎn)時耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費用1萬元以3萬元的價格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項稅。增值額20000元，月末按實際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項稅--進項稅）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（銷項稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進時，支付進項稅額銷售時，收取銷項稅額該賬戶需要設(shè)三級明細賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時（1）1日，向紅星工廠購進甲材料一批，價款10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會計核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進乙材料一批，價款3萬元，增值稅進項稅額5100元，運雜費300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進乙材料一批，價款7萬元，增值稅進項稅額11900元，對方代墊運雜費100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進的乙材料已到，驗收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價1000元每噸；乙材料10噸，單價1500元。價款合計35000元，增值稅進項稅額5950元，對方代墊運雜費1500元，按材料重量分攤。開出為期三個月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項。（9）22日，購入新設(shè)備一臺，支付設(shè)備價款3萬元，增值稅5100元，運費1000元，款項以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時職工報銷或還款時余：尚未收回或

報銷的款項資產(chǎn)類賬戶核算要點：一次借款，一次報銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費500元，財務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費450元，余款50元退回。借：管理費用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費550元，財務(wù)科補付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費直接費用間接費用期間費用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用（主要是車間發(fā)生的費用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費、車間固定資產(chǎn)的折舊費、車間照明的電費等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費用，包括：管理費用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費等）財務(wù)費用（為籌集資金發(fā)生的費用，如利息）銷售費用（為銷售發(fā)生的費用（如廣告費）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費用（即：在產(chǎn)品的價值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費月末分配轉(zhuǎn)入的制造費用產(chǎn)品完工，驗收入庫時，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費用貸

2、制造費用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費用。月末按一定的標準，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費車間設(shè)備、廠房的折舊費車間辦公費、水電費、機物料消耗借管理費用貸（3）管理費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項管理費用時借財務(wù)費用貸（4）財務(wù)費用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項財務(wù)費用時借銷售費用貸（5）銷售費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項銷售費用時借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動情況驗收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負債類應(yīng)付未付的職工工資、獎金實際支付的工資、獎金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費（可以每月按工資總額的14%計提）實際使用的福利費尚未支付的工資尚未使用的福利費（8）累計折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計折舊貸固定資產(chǎn)減少時，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費800元。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計900元，以銀行存款支付。借：管理費用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費用1000元。借：銷售費用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報銷差旅費650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費用800

制造費用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費用1020

制造費用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負擔(dān)的財產(chǎn)保險費1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負擔(dān)300元。借：管理費用700

制造費用300

貸：銀行存款1000借：財務(wù)費用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時記錄為：A產(chǎn)品耗用工時3000小時，B產(chǎn)品耗用工時2000小時），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費用10000

制造費用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計提本月福利費9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費用1400

制造費用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費用3000

制造費用6000

貸：累計折舊9000（16）31日，分配本月制造費用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費用按生產(chǎn)工時比例在A、B產(chǎn)品之間進行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時A產(chǎn)品應(yīng)分攤的金額＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分攤的金額＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費累計折舊銀行存款制造費用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計提福利費④④計提折舊⑤⑤付車間保險費⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項稅額營業(yè)稅金及附加銷售費用（3）從資金角度看銷售時收款預(yù)收款，按合同所定時間銷售銷售時未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價格增值稅銷項稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，取得的銷售收入（按銷售價格計算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費，負債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅”等二級明細。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動負擔(dān)的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費，包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時，應(yīng)收未收對方的款項收取款項時（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項時借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運商品時預(yù)先收取對方款項時（9）本年利潤，所有者權(quán)益類借本年利潤貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價款200000元，增值稅銷項稅34000元，價稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價款150000元，增值稅銷項稅25500元，價稅均未收到。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅17000元，收到一張為期3個月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長城公司117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費用6000元。借：銷售費用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補充說明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致

1.預(yù)收款項時；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運商品時；

3.款項不足要補收，多余要退回。假設(shè)20日向?qū)Ψ桨l(fā)運商品一批價款10000元，稅金1700元，補收余款1700元。則賬務(wù)處理如下：借：預(yù)收賬款－京東公司11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700同時，借：銀行存款1700

貸：預(yù)收賬款－京東公司1700假設(shè)向?qū)Ψ桨l(fā)運的商品價款為8000元，稅金為1360元，如