額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值分析測算報(bào)告

天源咨報(bào)字〔2022〕第20115號(hào)天源資產(chǎn)評(píng)估有限公司額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值分析測算報(bào)告 二、價(jià)值內(nèi)涵 四、參考資料 五、假設(shè)前提 48因貴公司了解資產(chǎn)價(jià)值的需要，委托本公司對(duì)了解資產(chǎn)價(jià)值所涉及的貴公司基于額爾古納市東琚礦區(qū)采礦權(quán)和額爾古納市東琚礦區(qū)(外圍)探礦權(quán)合二為一后整體開發(fā)的假設(shè)前提下的股東全部權(quán)益在2022年9月30日的市場價(jià)值進(jìn)行了1.企業(yè)名稱：額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司(以下簡稱：誠誠礦業(yè)或標(biāo)的公司)2.企業(yè)住所：額爾古納市額爾古納大街287號(hào)3.注冊(cè)資本：伍億柒仟壹佰伍拾捌萬(人民幣元)誠誠礦業(yè)前身為額爾古納市誠誠礦業(yè)有限責(zé)任公司，成立于2007年7月5日，由呼倫貝爾大地礦冶有限責(zé)任公司、朱建軍共同出資設(shè)立，誠誠礦業(yè)成立時(shí)注冊(cè)資本為人民幣1,000萬元，其中：呼倫貝爾大地礦冶有限責(zé)任公司出資人民幣250萬元，占注冊(cè)資本的25%;朱建軍出資人民幣750萬元，占注冊(cè)資本的75%。上述出資業(yè)經(jīng)額爾古納華誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn)，并出具額華誠驗(yàn)字(2007)29認(rèn)繳出資實(shí)繳金額出資比例(%)寶金礦業(yè)集團(tuán)有限公司興證投資管理有限公司有色金屬礦、非金屬礦勘查、采選、加工、銷售；機(jī)械設(shè)備、電機(jī)、電氣設(shè)項(xiàng)目名稱2021年度2022年1-9月營業(yè)收入營業(yè)成本凈利潤項(xiàng)目名稱2021年12月31日2022年9月30日總資產(chǎn)總負(fù)債凈資產(chǎn)報(bào)表；2022年1-9月數(shù)據(jù)摘自安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具的安永華明(2022)專字第61775221A01號(hào)無保留意見審計(jì)報(bào)告。根據(jù)估值目的、市場條件及估值對(duì)象自身?xiàng)l件等因素，本估值項(xiàng)目選用的價(jià)值內(nèi)涵為市場價(jià)值。市場價(jià)值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任根據(jù)貴公司委托，基準(zhǔn)日為2022年9月30日。2.安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具的安永華明(2022)專字第3.浙江之源資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司出具的浙之咨字[2022]98號(hào)礦業(yè)權(quán)評(píng)估4.《內(nèi)蒙古自治區(qū)額爾古納市東琚礦區(qū)鋅鉛銀勘探報(bào)告》(遼寧省冶金地質(zhì)勘查研究院2017年4月);5.《額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司東琚礦區(qū)鋅鉛銀礦2021年儲(chǔ)量年度報(bào)告》(內(nèi)蒙古第六地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)有限責(zé)任公司2022年3月20日);6.額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司東瑞礦區(qū)2022年1-9月份動(dòng)用礦石資源量統(tǒng)7.《額爾古納市東琚礦區(qū)鋅鉛銀礦礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案》(長沙有色冶金設(shè)計(jì)研究院有限公司2018年5月);8.《額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司東瑞礦區(qū)鋅鉛銀礦7設(shè)計(jì)》(金建工程設(shè)計(jì)有限公司2019年9月);10.《內(nèi)蒙古自治區(qū)額爾古納市東琚礦區(qū)(外圍)鉛鋅礦勘探報(bào)告》(內(nèi)蒙古第六地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)有限責(zé)任公司2022年1月);11.關(guān)于《內(nèi)蒙古自治區(qū)額爾古納市東瑞礦區(qū)(外圍)鋅多金屬礦勘探報(bào)告》礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審備案的復(fù)函(呼自然儲(chǔ)備字[2022]號(hào));12.《內(nèi)蒙古自治區(qū)額爾古納市東璃礦區(qū)(外圍)鉛鋅礦預(yù)可行性研究報(bào)告》(赤峰正航設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司2021年8月);20.《中華人民共和國車輛購置稅法》;21.《機(jī)動(dòng)車強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》;22.互聯(lián)網(wǎng)查詢價(jià)格信息；23.向設(shè)備生產(chǎn)廠家或經(jīng)銷商詢價(jià)的資料；24.科學(xué)技術(shù)出版社《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》;25.建筑工業(yè)出版社《造價(jià)工程師常用數(shù)據(jù)手冊(cè)》;26.相關(guān)資產(chǎn)的購置合同、發(fā)票、付款憑證等資料；27.全國銀行間同業(yè)拆借中心發(fā)布的貸款市場報(bào)價(jià)利率(LPR);28.測算專業(yè)人員現(xiàn)場察看和市場調(diào)查取得的與估價(jià)相關(guān)的資料。五、假設(shè)前提(一)基本假設(shè)1.交易假設(shè)假定所有待測算資產(chǎn)已經(jīng)處在交易過程中，根據(jù)待測算資產(chǎn)的交易條件模擬市場進(jìn)行測算。2.公開市場假設(shè)(1)有自愿的賣主和買主，地位是平等的；(2)買賣雙方都有獲得足夠市場信息的機(jī)會(huì)和時(shí)間，交易行為在自愿的、理智的而非強(qiáng)制或不受限制的條件下進(jìn)行的；(3)待估資產(chǎn)可以在公開市場上自由轉(zhuǎn)讓；(4)不考慮特殊買家的額外出價(jià)或折價(jià)。3.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定假設(shè)任何一項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值與其所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境直接相關(guān)，在本次測算時(shí)假定社會(huì)的產(chǎn)業(yè)政策、稅收政策和宏觀環(huán)境保持相對(duì)穩(wěn)定，利率、匯率無重大變化，從而保證測算結(jié)論有一個(gè)合理的使用期。4.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)假設(shè)誠誠礦業(yè)在未來可以保持其持續(xù)經(jīng)營狀態(tài)，且其資產(chǎn)價(jià)值可以通過后續(xù)正常經(jīng)營予以收回。5.誠誠礦業(yè)提供的相關(guān)基礎(chǔ)資料和財(cái)務(wù)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。(二)特殊假設(shè) 天源資產(chǎn)評(píng)估有限公司權(quán)(誠誠礦業(yè)額爾古納市東瑞礦區(qū)采礦權(quán)和額爾古納市東璃礦區(qū)(外圍)探礦權(quán))辦理探轉(zhuǎn)采的整體合并工作，注銷額爾古納市東璃礦區(qū)(外圍)探礦權(quán)，擴(kuò)大額額爾古納市東琚礦區(qū)(外圍)探礦權(quán)資源儲(chǔ)量估算范圍，變更申請(qǐng)的年生產(chǎn)規(guī)模誠誠礦業(yè)主要經(jīng)營有色多金屬礦(包括鉛、鋅、銀、金等)的勘探、開發(fā)、礦區(qū)(外圍)探礦權(quán)，委托人已同時(shí)委托具有礦業(yè)權(quán)評(píng)估資天源資產(chǎn)評(píng)估有限公司難以找到足夠的與誠誠礦業(yè)所在行業(yè)、發(fā)展階段、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營情況等方面類似或可比的上市公司，也難以收集到基準(zhǔn)日近期發(fā)生的可比公司股權(quán)交易案例，故無法從市場途徑進(jìn)行分析測算；誠誠礦業(yè)提供的委估資產(chǎn)及負(fù)債范圍明確，除采礦權(quán)和探礦權(quán)引用礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估咨詢報(bào)告外，其他資產(chǎn)和負(fù)債可通過財(cái)務(wù)資料及購建資料等方式進(jìn)行核實(shí)并逐項(xiàng)測算，故本次從成本途徑進(jìn)行分(1)貨幣資金1)測算內(nèi)容貨幣資金賬面價(jià)值7,452,512.32元，其中銀行存款7,410,654.21元和其他貨幣資金41,858.11元。銀行存款包括人民幣賬戶6個(gè)；其他貨幣資金系礦山地2)測算程序和方法對(duì)于銀行存款，查閱了銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單，檢查是否存在重大的對(duì)于其他貨幣資金，核對(duì)了相關(guān)的銀行對(duì)賬單，并結(jié)合銀行存款對(duì)相應(yīng)的其對(duì)各項(xiàng)貨幣資金未發(fā)現(xiàn)影響凈資產(chǎn)的重大未達(dá)賬項(xiàng)，以核實(shí)后的賬面金額確3)測算結(jié)果貨幣資金的測算價(jià)值為7,452,512.32元，無增減值。(2)應(yīng)收賬款1)測算內(nèi)容應(yīng)收賬款賬面余額946,515.43元，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，主要為應(yīng)收貨款。2)測算程序和方法依據(jù)標(biāo)的公司提供的財(cái)務(wù)賬簿對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，查看其是否賬表相符；判斷分析應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，確定應(yīng)收賬款測算價(jià)值。通過了解欠款形成的原因、客戶信譽(yù)、回款情況、催討情況等，并根據(jù)歷史回款情況綜合分析了結(jié)算對(duì)象的信譽(yù)度和還款能力；同時(shí)，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了賬齡分析。經(jīng)核實(shí)，應(yīng)收賬款發(fā)生損失的可能性較小，本次測算不確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)損失金額，按經(jīng)核實(shí)后的賬面價(jià)值確認(rèn)測算價(jià)值。3)測算結(jié)果應(yīng)收賬款的測算價(jià)值為946,515.43元，無增減值。(3)預(yù)付款項(xiàng)1)測算內(nèi)容預(yù)付款項(xiàng)賬面價(jià)值4,787,668.70元，主要為預(yù)付的材料款、化驗(yàn)費(fèi)和運(yùn)費(fèi)等。2)測算程序和方法首先，依據(jù)標(biāo)的公司提供的財(cái)務(wù)賬簿對(duì)各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，查看其是否賬表相符；抽查相關(guān)業(yè)務(wù)合同，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。其次，判斷分析預(yù)付款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的權(quán)益狀況，確定預(yù)付款項(xiàng)測算價(jià)值。測算時(shí)，對(duì)每項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，具體情況如下：其中，“通標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)服務(wù)(天津)有限公司”等5戶合計(jì)279,225.00元，系化驗(yàn)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，因發(fā)票未到而掛賬，實(shí)為費(fèi)用性支出，測算價(jià)值為零；其他各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)，經(jīng)核實(shí)，未見異常，以核實(shí)后的賬面值確定測算價(jià)值。3)測算結(jié)果預(yù)付款項(xiàng)的測算價(jià)值為4,508,443.70元，減值額為279,225.00元，減值率為5.83%。(4)其他應(yīng)收款1)測算內(nèi)容其他應(yīng)收款賬面余額1,320,556,477.54元，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，主要為往來款、暫估進(jìn)項(xiàng)稅、押金等。2)測算程序和方法首先，依據(jù)財(cái)務(wù)賬簿對(duì)各項(xiàng)其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，查看其是否賬表相符；對(duì)賬面金額較大的其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證，核實(shí)賬面金額的準(zhǔn)確性；抽查相關(guān)發(fā)生憑證等，核實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性。天源資產(chǎn)評(píng)估有限公司其次，判斷分析其他應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，確定其他應(yīng)收款測算價(jià)值。通過了解欠款形成的原因、回款情況、催討情況等，并根據(jù)歷史回款情況綜合分析了對(duì)方企業(yè)的信譽(yù)度和還款能力；同時(shí)，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行了賬齡分析。經(jīng)核實(shí)，暫估進(jìn)項(xiàng)稅系企業(yè)已支付但發(fā)票未到的租金進(jìn)項(xiàng)稅，仍存在權(quán)益；其余款項(xiàng)未見異常，往來款、押金等款項(xiàng)預(yù)計(jì)無法收回的可能性較小，故以核實(shí)后金額確認(rèn)為測3)測算結(jié)果其他應(yīng)收款的測算價(jià)值為1,320,556,477.54元，無增減值。(5)存貨存貨賬面價(jià)值35,400,753.23元，包括：在途物資、原材料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)1)在途物資在途物資賬面價(jià)值1,238.94元，主要系手套。在途物資賬面價(jià)值構(gòu)成合理，周轉(zhuǎn)較快，大多為近期采購，價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定，在途物資測算價(jià)值為1,238.94元，無增減值。2)原材料原材料賬面價(jià)值12,566,493.44元，為TD-55、硫酸鋅和硫酸銅等。原材料賬面價(jià)值構(gòu)成合理，周轉(zhuǎn)較快，大多為近期采購，價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定，其原材料測算價(jià)值為12,566,493.44元，無增減值。3)產(chǎn)成品產(chǎn)成品賬面價(jià)值7,538,432.20元，包括鋅精礦含鋅、鉛精礦含鉛和鉛精礦含在了解產(chǎn)成品的實(shí)際狀況的基礎(chǔ)上，對(duì)產(chǎn)成品近期市場銷售價(jià)格進(jìn)行了調(diào)查。測算時(shí)，采用逆減法進(jìn)行測算，按正常銷售價(jià)格(不含增值稅)扣減銷售費(fèi)用和銷測算價(jià)值=不含稅售價(jià)一銷售費(fèi)用一全部稅費(fèi)一部分稅后利潤天源資產(chǎn)評(píng)估有限公司稅金及附加率：根據(jù)2022年1-9月稅金及附加占收入比7.45%確定；1)測算內(nèi)容2)測算程序和方法3)測算結(jié)果其他流動(dòng)資產(chǎn)的測算價(jià)值為10,149,421.89元，無增減值。2.長期應(yīng)收款(1)測算內(nèi)容長期應(yīng)收款賬面價(jià)值19,353,706.81元，系融資租賃保證金扣減未確認(rèn)融資(2)測算程序和方法首先，依據(jù)標(biāo)的公司提供的財(cái)務(wù)賬簿對(duì)各項(xiàng)長期應(yīng)收款進(jìn)行核對(duì)，查看其是否賬表相符；對(duì)長期應(yīng)收款進(jìn)行函證，核實(shí)賬面金額的準(zhǔn)確性；抽查相關(guān)業(yè)務(wù)原經(jīng)核實(shí)，未見異常，長期應(yīng)收款為標(biāo)的公司實(shí)際享有的權(quán)益，以經(jīng)核實(shí)的賬(3)測算結(jié)果長期應(yīng)收款的測算價(jià)值為19,353,706.81元，無增減值。3.其他權(quán)益工具投資(1)測算內(nèi)容其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值839,152,120.24元，包括2家被投資單位，具體序號(hào)投資日期持股比例(%)1薔薇控股股份有限公司2020年7月2薔薇創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)投資(寧波)有限公司2021年12月(2)測算程序和方法公司章程、基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)表或?qū)徲?jì)報(bào)告等資料，并與申報(bào)表所列內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，以核實(shí)基準(zhǔn)日實(shí)際出資和股權(quán)比例；了解其他權(quán)益工具投資的核算方法和被投資測算時(shí)，對(duì)于薔薇控股股份有限公司，采用市場乘數(shù)法計(jì)算被投資單位的測算價(jià)值，即用可比上市公司或交易案例的價(jià)值比率乘以被投資單位基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)估算被投資單位股東全部權(quán)益，以估算的被投資單位股東全部權(quán)益乘以持股比 額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值分析測算報(bào)告(3)測算結(jié)果其他權(quán)益工具投資的測算價(jià)值為826,900,594.41元，減值額為金額單位：人民幣元數(shù)量(棟、項(xiàng))構(gòu)筑物管道及溝槽2)權(quán)屬狀況 區(qū)，部分已取得不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，證載使用權(quán)人為誠誠礦業(yè)，證載土地面積宗地名稱面積(m2)地上建筑物建筑面積(m2)待估宗地1待估宗地2車間、粉礦倉、藥劑車間、待估宗地3待估宗地4待估宗地5待估宗地6待估宗地12待估宗地13待估宗地15如下表：宗地名稱面積(m2)待估宗地7待估宗地8待估宗地9待估宗地10待估宗地11固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用壽命(年)不適用不適用不適用1)核對(duì)申報(bào)資料 額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值分析測算報(bào)告對(duì)誠誠礦業(yè)填報(bào)的申報(bào)明細(xì)表進(jìn)行核查，其中錯(cuò)填、漏填等不符合要求的部分，提請(qǐng)誠誠礦業(yè)進(jìn)行必要的修改和補(bǔ)充。2)現(xiàn)場勘察根據(jù)申報(bào)明細(xì)表，對(duì)建(構(gòu))筑物的實(shí)體狀況、權(quán)利狀況和區(qū)位狀況進(jìn)行了現(xiàn)場調(diào)查。實(shí)體狀況的調(diào)查內(nèi)容主要包括外型、結(jié)構(gòu)、層數(shù)、高度、跨度、構(gòu)件材質(zhì)、內(nèi)外裝修、施工質(zhì)量、水電管線安裝以及使用維修情況等；權(quán)利狀況主要包括建筑物的權(quán)屬、設(shè)定的其他權(quán)利狀況以及法律限制等；區(qū)位狀況主要包括區(qū)域位置、商服配套、道路通達(dá)、交通便捷、城市設(shè)施狀況、產(chǎn)業(yè)配套和環(huán)境狀況等。對(duì)現(xiàn)場調(diào)查情況做詳細(xì)記錄，形成現(xiàn)場勘查表。3)核查結(jié)果經(jīng)核實(shí)，誠誠礦業(yè)申報(bào)的房屋建筑物類固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。(4)測算方法的確定根據(jù)本次房屋建筑物類資產(chǎn)的實(shí)物狀況、利用情況和資料收集情況等相關(guān)條件，分析市場途徑、收益途徑和成本途徑三種基本途徑及相關(guān)衍生方法的適用性后，選擇成本途徑作為主要測算方法，對(duì)于計(jì)提的棄置費(fèi)用，測算為零。成本途徑是通過估算房屋建筑物的重置成本和房屋建筑物的實(shí)體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值，將重置成本扣減各種貶值，或在綜合考慮各項(xiàng)貶值基礎(chǔ)上估算綜合成新率，最后計(jì)算得到房屋建筑物的測算價(jià)值。本次測算選用的具體測算價(jià)值=重置成本×綜合成新率1)重置成本的確定重置成本一般包括購置或購建與測算對(duì)象功效相同的全新資產(chǎn)所需的必要、合理的成本和相關(guān)稅費(fèi)等，如：建筑安裝工程造價(jià)、前期工程費(fèi)及其他建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)費(fèi)用、建設(shè)期資金成本、合理利潤等。重置成本=建筑安裝工程造價(jià)+前期工程費(fèi)及其他建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)費(fèi)用+建設(shè)期資金成本+合理利潤A.建筑安裝工程造價(jià)天源資產(chǎn)評(píng)估有限公司 額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值分析測算報(bào)告本次測算以待估房屋建筑物及構(gòu)筑物的原始工程造價(jià)支出金額，按現(xiàn)行工程預(yù)算定額、綜合費(fèi)率、材料市場價(jià)格等測算其價(jià)格調(diào)整系數(shù)，進(jìn)而計(jì)算出基準(zhǔn)日B.前期工程費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用前期工程費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用包括勘測設(shè)計(jì)費(fèi)、工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)及地區(qū)規(guī)定收取的與建造房屋及構(gòu)筑物相關(guān)的其他前期工程費(fèi)及其他相關(guān)規(guī)費(fèi)一覽表前期費(fèi)用123其他費(fèi)用1建設(shè)單位管理費(fèi)2工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)C.資金成本年利率：參考LPR同期貸款利率及標(biāo)的公司融資能力確定年利率為3.65%。工期：根據(jù)現(xiàn)行計(jì)價(jià)定額規(guī)定，按測算項(xiàng)目工程類資金成本的計(jì)算，前期費(fèi)用按建設(shè)期初一次投入，其他資金按建設(shè)期內(nèi)均勻資金成本=前期費(fèi)用×[(1+年利率)工-1]+(建安工程造價(jià)+其他費(fèi)用)×[(1+年利率)設(shè)工2-1]合理利潤=(建筑安裝工程造價(jià)+前期工程費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用)×合理利潤率2)綜合成新率的確定采用理論成新率與現(xiàn)場勘察成新率相結(jié)合的方法確定其綜合成新率，即分別根據(jù)年限法和現(xiàn)場勘察計(jì)算出成新率，然后根據(jù)不同權(quán)重計(jì)算出綜合成新率。計(jì)綜合成新率=現(xiàn)場勘察成新率A×權(quán)重C+年限法成新率B×(1一權(quán)重C)A.現(xiàn)場勘察成新率A對(duì)房屋建筑物進(jìn)行實(shí)地勘察或調(diào)查，了解委估建筑物的使用狀況，充分了解其維護(hù)、改造情況，結(jié)合原城鄉(xiāng)建設(shè)環(huán)境保護(hù)部《房屋完損等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》和《鑒定房屋新舊程度的參考依據(jù)》以及《房屋不同成新率的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)及修正系數(shù)》等相關(guān)規(guī)定，通過對(duì)建筑物各分部工程(即基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)現(xiàn)場勘察鑒定法成新率=Z;=1P×QQi:權(quán)重(即分部工程造價(jià)占建筑安裝工程造價(jià)的比率)完好房70%60%50%一般損壞房嚴(yán)重?fù)p壞房危險(xiǎn)房30%以下B.年限法成新率B依據(jù)委估建筑物的經(jīng)濟(jì)壽命年限和已使用年限計(jì)算確定成新率。計(jì)算公式為：年限法成新率=(經(jīng)濟(jì)壽命年限一已使用年限)/經(jīng)濟(jì)壽命年限×100%結(jié)構(gòu)部分壽命年限參照《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》的有關(guān)數(shù)據(jù)確定，鋼混結(jié)構(gòu)生產(chǎn)用房經(jīng)濟(jì)壽命年限50年 額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值分析測算報(bào)告60年50年40年30年40年構(gòu)筑物管道及溝槽(1)測算范圍金額單位：人民幣元編號(hào)數(shù)量(臺(tái)/套)123電子設(shè)備(2)設(shè)備概況1)工藝流程運(yùn)驗(yàn)六車2倉水力安責(zé)器(4中球題()道道WW額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司選礦工藝流程圖2)折舊及計(jì)提政策固定資產(chǎn)類別折舊年限預(yù)計(jì)凈殘值率(%)43)設(shè)備的狀況及特點(diǎn)1)核實(shí)程序2)核實(shí)結(jié)論(4)測算方法根據(jù)設(shè)備的實(shí)際利用情況和現(xiàn)狀，分析了成本途徑、市場途徑和收益途徑三種基本途徑的適用性，選定成本途徑作為本次設(shè)備測算的方法。部分老舊設(shè)備采用市場途徑，即以二手市場交易價(jià)為參考進(jìn)行測算。設(shè)備測算的成本途徑是通過估算委估設(shè)備的重置成本和設(shè)備的實(shí)體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值，將重置成本扣減各種貶值，或在綜合考慮設(shè)備的各項(xiàng)貶值基礎(chǔ)上估算綜合成新率，最后計(jì)算得到設(shè)備的測算價(jià)值。本次測算選用的具體計(jì)算公式為：測算價(jià)值=重置成本×綜合成新率1)重置成本的確定設(shè)備的重置成本一般包括購置或購建與測算對(duì)象功效相同的全新資產(chǎn)所需的必要、合理的成本和相關(guān)稅費(fèi)等，如：設(shè)備的購置價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)、基礎(chǔ)費(fèi)、資金成本以及其他費(fèi)用等。A.國產(chǎn)設(shè)備對(duì)于能從市場獲取購置價(jià)的設(shè)備，按現(xiàn)行市場購價(jià)確定設(shè)備的購置價(jià)；對(duì)于因升級(jí)換代等原因不能直接獲取購置價(jià)的設(shè)備，則采用類似設(shè)備與委估設(shè)備比較，綜合考慮設(shè)備的性能、技術(shù)參數(shù)、使用功能等方面的差異，分析確定購置價(jià)。確定設(shè)備的購置價(jià)格后，根據(jù)設(shè)備的具體情況考慮相關(guān)的運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、設(shè)備基礎(chǔ)費(fèi)、其他必要合理的費(fèi)用和資金成本，以確定設(shè)備的重置成本。其計(jì)算公式如下：重置成本=設(shè)備購置價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)+基礎(chǔ)費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)+資金成本+其他費(fèi)用a.運(yùn)雜費(fèi)以購置價(jià)為基數(shù)，按不同設(shè)備的體積、重量大小和運(yùn)輸距離、交通條件的便捷程度結(jié)合運(yùn)輸方式等綜合確定，對(duì)購置價(jià)已包含運(yùn)費(fèi)的設(shè)備不另計(jì)。b.基礎(chǔ)費(fèi)以購置價(jià)為技術(shù)，根據(jù)不同設(shè)備的特點(diǎn)及所需的工程量及輔料等綜合確定，對(duì)不需基礎(chǔ)的設(shè)備不另計(jì)。c.安裝調(diào)試費(fèi)以購置價(jià)為基數(shù)，根據(jù)設(shè)備的特點(diǎn)、重量、安裝的復(fù)雜程度，結(jié)合所需的人工及輔料等綜合確定，對(duì)不需專業(yè)安裝即可使用的設(shè)備不另計(jì)。d.資金成本，資金按建設(shè)安裝期內(nèi)均勻投入考慮。用公式表示如下： 額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值分析測算報(bào)告天源資產(chǎn)評(píng)估有限公司e.其他費(fèi)用包括設(shè)計(jì)費(fèi)、管理費(fèi)及聯(lián)合試車費(fèi)等，按設(shè)備的規(guī)模等實(shí)際情況B.車輛通過市場詢價(jià)取得車輛的購置價(jià)，加上車輛購置稅及其他費(fèi)用確定車輛的重重置成本=車輛購置價(jià)格+車輛購置稅+其他費(fèi)用對(duì)于已升級(jí)換代的車型，通過對(duì)比目前市場在售的同品牌、同功能的車型，考慮性能、配置等方面的差異，綜合確定委估車輛的重置成本；對(duì)于已報(bào)廢的車根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌鼋谑袌鲈儍r(jià)，確定基準(zhǔn)日的電子設(shè)備購價(jià)，因一般生產(chǎn)廠家2)綜合成新率的確定A.重點(diǎn)設(shè)備綜合成新率=觀察法成新率A×權(quán)重C+年限法成新率B×(1-權(quán)重C)觀察法成新率是根據(jù)觀察和查閱設(shè)備的歷史資料，了解設(shè)備使用狀況、磨損情況、維修保養(yǎng)情況、工作負(fù)荷、工作精度等技術(shù)指標(biāo)，并向操作人員詢問設(shè)備的使用情況、使用精度、故障率，對(duì)所獲得的有關(guān)設(shè)備狀況的信息進(jìn)行分析、歸納、綜合，依據(jù)設(shè)備的實(shí)際狀態(tài)判斷設(shè)備的磨損程度及貶值狀況，從而得到設(shè)備年限法成新率是根據(jù)設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命年限及產(chǎn)品的技術(shù)更新速度等因素綜合 額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值分析測算報(bào)告年限成新率=(經(jīng)濟(jì)壽命年限一已使用年限)/經(jīng)濟(jì)壽命年限×100%綜合成新率=尚可使用年限/(尚可使用年限+已使用年限)×100%B.一般設(shè)備考慮更新?lián)Q代速度、功能性貶值等因素后，以年限法為主確定設(shè)備的綜合成綜合成新率=(經(jīng)濟(jì)壽命年限一已使用年限)/經(jīng)濟(jì)壽命年限×100%綜合成新率=尚可使用年限/(尚可使用年限+已使用年限)×100%C.車輛根據(jù)車輛行駛里程、使用年限和現(xiàn)場勘察情況確定其成新率。根據(jù)孰低原則，a.勘察成新率Ab.年限成新率B=(經(jīng)濟(jì)壽命年限一已使用年限)/經(jīng)濟(jì)壽命年限×100%c.行駛里程成新率C=(經(jīng)濟(jì)行駛里程一已行駛里程)/經(jīng)濟(jì)行駛里程×100%根據(jù)孰低原則，綜合成新率=min{A,B,C}。(5)測算結(jié)果固定資產(chǎn)一設(shè)備類資產(chǎn)測算結(jié)果匯總表名稱電子設(shè)備6.在建工程(1)測算范圍在建工程包括土建工程、設(shè)備安裝工程和工程物資，其中土建工程30項(xiàng)(處),賬面價(jià)值合計(jì)68,513,699.62元，主要為X-1、X-2井巷工程、6#高位水池、國道至選礦廠簡易公路等；設(shè)備安裝工程1項(xiàng)，賬面價(jià)值合計(jì)1,061,946.90元，為 金額單位：人民幣元數(shù)量(項(xiàng)、處)1在建工程一工程物資1)核對(duì)申報(bào)資料2)現(xiàn)場勘查3)核實(shí)結(jié)果(3)測算方法 1)土建工程2)設(shè)備安裝工程3)工程物資(4)測算結(jié)果金額單位：人民幣元工程物資(3)測算結(jié)果使用權(quán)資產(chǎn)的測算價(jià)值為124,575,000.00元，增值額為22,821,382.97元，增值率為22.43%。8.無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)(1)土地概況土地使用權(quán)共16宗，土地使用權(quán)面積合計(jì)591,387.47平方米，其中：15宗土地使用權(quán)通過協(xié)議出讓取得；1宗土地使用權(quán)實(shí)質(zhì)系賬面繳納的土地開墾費(fèi)。土地使用權(quán)原始入賬價(jià)值63,816,313.76元，采用直線法進(jìn)行攤銷，攤余價(jià)值(賬面價(jià)值)59,834,551.06元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。1)土地登記狀況已取得不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)的位置、面積、用途、土地使用權(quán)類型等不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證編號(hào)終止日期土地使用面積(m2)礦業(yè)有限公司蒙(2017)額爾古納市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第004213號(hào)河回族民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)月8日國有建設(shè)礦業(yè)有限公司蒙(2022)額爾古納市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第0004232號(hào)、第0004233號(hào)、第號(hào)、第0004237號(hào)、第號(hào)、第0004226號(hào)河回族民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)月11日國有建設(shè)礦業(yè)有限公司河回族民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)月11日國有建設(shè)礦業(yè)有限公司蒙(2022)額爾古納市號(hào)、第0002960號(hào)河回族民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)月11日國有建設(shè)礦業(yè)有限公司蒙(2022)額爾古納市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第0002949號(hào)河回族民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)月11日國有建設(shè)礦業(yè)有限公司蒙(2022)額爾古納市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第0002950號(hào)河回族民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)月11日國有建設(shè)礦業(yè)有限公司蒙(2022)額爾古納市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第0004142號(hào)河回族民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)月11日國有建設(shè)礦業(yè)有限公司蒙(2022)額爾古納市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第0004141號(hào)河回族民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)月11日國有建設(shè)礦業(yè)有限公司蒙(2022)額爾古納市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第0004143號(hào)河回族民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)月11日國有建設(shè)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證編號(hào)終止日期土地使用面積(m2)礦業(yè)有限公司蒙(2022)額爾古納市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第0004144號(hào)河回族民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)月11日國有建設(shè)終止日期面積(m2)有限公司鄉(xiāng)第十六登記區(qū)2022年4月12日國有建設(shè)用地有限公司鄉(xiāng)第十六登記區(qū)2022年4月6日國有建設(shè)用地有限公司鄉(xiāng)第十六登記區(qū)2022年4月6日國有建設(shè)用地有限公司鄉(xiāng)第十六登記區(qū)2022年4月6日國有建設(shè)用地有限公司鄉(xiāng)第十六登記區(qū)2022年4月6日國有建設(shè)用地2)土地權(quán)利狀況土地使用權(quán)人面積(m2)待估宗地1額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司無額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司無額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司無額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司無額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司無額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司無額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司無額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司無額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司無額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司無3)土地利用狀況面積(m2)地上建筑物建筑面積(m2)待估宗地1面積(m2)地上建筑物建筑面積(m2)1)一般因素額爾古納市因額爾古納河而得名，蒙古語為“捧呈、敬獻(xiàn)”之意?？?cè)丝?.1萬，總面積2.89萬平方公里，占呼倫貝爾土地總面積的11.4%,位列各旗市區(qū)第二，是我國緯度最高的縣級(jí)市。轄1個(gè)蘇木、3個(gè)鄉(xiāng)、3個(gè)鎮(zhèn)、2個(gè)街道辦事處、1個(gè)管委會(huì)。區(qū)位顯著。西北部隔額爾古納河與俄羅斯相望，邊境線長占有量的21倍，耕地是23倍，草原是19倍，森林是178倍。地處得爾布干成礦域內(nèi)綠色覆蓋率達(dá)到93%。全市有林地面積202萬公頃，活立木蓄積2.2億立方天源資產(chǎn)評(píng)估有限公司米，森林覆蓋率為73.4%;有52萬公頃全區(qū)類型最齊全、保存最完好的天然草場；水資源儲(chǔ)量35.8億立方米；流域面積超過100平方公里的河流有81條；有高緯2022年1-10月，額爾古納市輕重工業(yè)總產(chǎn)值皆大幅增長。規(guī)上工業(yè)總產(chǎn)值同比增長63.2%。分輕重工業(yè)看，輕工業(yè)產(chǎn)值增長35.9%,重工業(yè)產(chǎn)值增長114.9%。分產(chǎn)品產(chǎn)量看，成品糖73,620噸，增長35.1%;鉛金屬含量11,765噸，增長148.5%;鋅金屬含量12,822噸，增長117.7%;乳制品23117噸，增長45.8%。1-10月，規(guī)模以上工業(yè)產(chǎn)銷率為103%,增加值增速50.1%,排在全市第2位，比全市平均增速高40.1個(gè)百分點(diǎn)。自2022年以來，全市多措并舉積極推動(dòng)項(xiàng)目開工復(fù)工，1-10月，固定資產(chǎn)投資完成78,253萬元，同比增長4.0%。相較全年增長5.99%、9.0億元還有1.17億元的差距。全市完成投資中，計(jì)劃總投資5,000萬元以上合計(jì)46,017萬元，計(jì)劃總投資5,000萬元以下合計(jì)32,236萬元。工業(yè)投資完成23,731萬元，同比增長14.0%。房地產(chǎn)投資完成1,045萬元，同比下降80.6%。2022年1-10月，額爾古納市地方財(cái)政收入完成27,781萬元，同比增長12.9%。一般公共預(yù)算收入完成11,908萬元，同比下降21.7%。一般公出完成142,209萬元，同比增長14.2%。2)區(qū)域因素三河回族民族鄉(xiāng)，隸屬于內(nèi)蒙古自治區(qū)呼倫貝爾市額爾古納市，地處額爾古納市西南部，東及東北與根河市敖魯古雅鄂溫克民族鄉(xiāng)交界，東南與上庫力街道為鄰，南隔根河與拉布大林街道辦事處為界，西鄰黑山頭鎮(zhèn)，北與恩和俄羅斯族民族鄉(xiāng)接壤，行政區(qū)域面積3,528平方千米。額爾古納市三河回族鄉(xiāng)總?cè)丝?1,000余人，少數(shù)民族人口占總?cè)丝诘?1%,其中回族人口占總?cè)丝诘?8%。3)個(gè)別因素待估宗地位于額爾古納市三河回族民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)。待估宗地整體土地待估宗地名稱、位置、面積、登記用途等個(gè)別條件詳見前登記狀況一覽表及(4)測算方法1)地價(jià)定義待估宗地價(jià)值定義表發(fā)程度發(fā)程度(年)1民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)工業(yè)用地工業(yè)用地2民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)工業(yè)用地工業(yè)用地3民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)采礦用地采礦用地4民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)采礦用地采礦用地5民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)采礦用地采礦用地6民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)采礦用地采礦用地7民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)工業(yè)用地工業(yè)用地8民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)工業(yè)用地工業(yè)用地9民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)采礦用地采礦用地民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)采礦用地采礦用地民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)采礦用地采礦用地民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)采礦用地采礦用地民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)采礦用地采礦用地民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)采礦用地采礦用地民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)采礦用地采礦用地民族鄉(xiāng)第十六登記區(qū)本次測算中宗地的測算價(jià)值是指除僅發(fā)生開墾費(fèi)但尚未取得土地使用權(quán)的出讓用地在上述設(shè)定的用途、開發(fā)程度及土地剩余使用年限條件下，于基準(zhǔn)日的土2)測算方法的選擇根據(jù)宗地現(xiàn)狀、資料收集情況等，結(jié)合測算對(duì)象的區(qū)位、用地性質(zhì)、利用條件及當(dāng)?shù)赝恋厥袌鰻顩r，分析市場途徑、收益途徑和成本途徑三種基本途徑及假設(shè)開發(fā)法、基準(zhǔn)地價(jià)修正法等相關(guān)衍生方法的適用性。由于委估宗地所在市場交易活躍，對(duì)于2009年協(xié)議出讓的土地，本次選用市場途徑作為主要測算方法；對(duì)于2022年協(xié)議出讓的土地，本次按照經(jīng)核實(shí)后的近期取得成本確認(rèn)測算值；對(duì)于賬面其他土地，實(shí)質(zhì)系繳納的土地開墾費(fèi)，尚未取得不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書，本次按核實(shí)后的賬面價(jià)值確認(rèn)測算值。3)選用的測算方法簡介市場途徑是根據(jù)替代原則，將待估宗地與在基準(zhǔn)日近期市場交易的類似宗地交易實(shí)例進(jìn)行比較，并對(duì)類似宗地的成交價(jià)格作適當(dāng)?shù)男拚?，以此估算待估宗地價(jià)值的方法。其基本公式為：Vp:比較實(shí)例價(jià)格A:待估宗地交易情況指數(shù)/比較實(shí)例交易情況指數(shù)B:待估宗地基準(zhǔn)日地價(jià)指數(shù)/比較實(shí)例基準(zhǔn)日地價(jià)指數(shù)C:待估宗地區(qū)域因素條件指數(shù)/比較實(shí)例區(qū)域因素條件指數(shù)D:待估宗地個(gè)別因素條件指數(shù)/比較實(shí)例個(gè)別因素條件指數(shù)在運(yùn)用市場途徑計(jì)算待估宗地使用權(quán)價(jià)值的基礎(chǔ)上，根據(jù)資產(chǎn)基礎(chǔ)法原理，考慮達(dá)到土地使用權(quán)當(dāng)前狀態(tài)所需繳納的契稅等因素影響，得到待估宗地的測算值。土地使用權(quán)測算價(jià)值為68,449,326.08元，增值額為8,614,775.02元，增值率為14.40%。9.無形資產(chǎn)——礦業(yè)權(quán)(1)測算內(nèi)容無形資產(chǎn)礦業(yè)權(quán)共2項(xiàng)，包括額爾古納市東琚礦區(qū)采礦權(quán)和額爾古納市東琚礦區(qū)(外圍)探礦權(quán)。礦業(yè)權(quán)按產(chǎn)量法進(jìn)行攤銷，賬面價(jià)值270,284,513.14元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2019年3月8日，內(nèi)蒙古自治區(qū)自然資源廳和呼倫貝爾市自然資源局頒發(fā)了采礦許可證(證號(hào)C1500002019033210147618),礦山名稱：額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司東琚礦區(qū)鋅鉛銀礦，采礦權(quán)有效期限6年(2019年3月8日至2025年3月8日),開采礦種：鋅礦、鉛礦、銀礦、金礦、砷礦、硫礦，開采方式：地下開采，生產(chǎn)規(guī)模；75萬噸/年，礦區(qū)面積3.0240平方公里。2022年3月18日，內(nèi)蒙古自治區(qū)自然資源廳和呼倫貝爾市自然資源局頒發(fā)了外圍的勘查許可證(證號(hào)T1507002008023010002447),勘查項(xiàng)目名稱：內(nèi)蒙古公里，有效期限：2022年2月1日至2027年1月31日。(2)礦業(yè)權(quán)概況1)采礦權(quán)所在礦區(qū)概況礦區(qū)位于內(nèi)蒙古自治區(qū)額爾古納市北東20km處，行政區(qū)劃隸屬于額爾古納市礦區(qū)南西距額爾古納市20km,南西距呼倫貝爾市海拉爾區(qū)約150km,區(qū)內(nèi)有天源資產(chǎn)評(píng)估有限公司圖例國圖例國河界汽◎2)探礦權(quán)所在礦區(qū)概況勘查區(qū)位于額爾古納市政府所在地拉布大km呼倫貝爾市海拉爾區(qū)約137.8km。行政區(qū)劃隸屬于額爾古納市三河鎮(zhèn)管轄?？辈閰^(qū)范圍地理坐標(biāo)(2000國家大地坐標(biāo)系):東經(jīng)：120°18′33”～120°21′30”;北緯：50°21′32“～50°23′02”,中心坐標(biāo)(2000國家大地坐標(biāo)系):東經(jīng)：120°19′31";北緯：50°22′17",勘查面積6.52km2?？辈閰^(qū)距額爾古納市運(yùn)距26.4km,距離根河市火車站運(yùn)距約93.5km,距離最近的海拉爾東山機(jī)場運(yùn)距約165.5km。國道(G332)在西南部通過，探礦權(quán)人出資修建公路、砂石路與之相連，溝谷有少量土路分布，雨天泥濘汽車難行，總天源資產(chǎn)評(píng)估有限公司圖例 ●●政南往地④鄉(xiāng)鎮(zhèn)、蘇本高這公路、國道，有道、鄉(xiāng)道浙江之源資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司作為礦業(yè)權(quán)評(píng)估專業(yè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)誠誠礦業(yè)工作計(jì)劃，已完成初步勘探的“內(nèi)蒙古自治區(qū)額爾古納市東琚鉛銀礦(外圍)勘探探礦權(quán)”結(jié)束勘探工作后擬與“額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司東琚礦區(qū)鋅鉛銀礦采礦權(quán)”合并為一個(gè)整體采礦權(quán)，已投資建設(shè)的采選系統(tǒng)、充填系統(tǒng)及其他輔助系統(tǒng)已按整體合并進(jìn)行規(guī)劃，因此基于基準(zhǔn)日時(shí)點(diǎn)有效的兩個(gè)礦業(yè)權(quán)合二為一后整體開發(fā)的假設(shè)，對(duì)誠誠礦業(yè)礦業(yè)權(quán)進(jìn)行測算并出具了《額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司額爾古納市東璃礦區(qū)鋅鉛銀礦礦業(yè)權(quán)評(píng)估咨詢報(bào)告書》(浙之咨字[2022]98參數(shù)選取、假設(shè)前提、使用限制等進(jìn)行必要的關(guān)注和分析之后，本次測算以浙之咨字[2022]98號(hào)評(píng)估咨詢報(bào)告的評(píng)估咨詢結(jié)果并扣除期末回收固定資產(chǎn)殘(余)1)測算方法測算范圍內(nèi)的采礦權(quán)和探礦權(quán)，屬于儲(chǔ)量規(guī)模和建設(shè)規(guī)模均已達(dá)到中型的多金屬生產(chǎn)礦山，礦山勘查已達(dá)到勘探階段，相應(yīng)的資源量已經(jīng)主管機(jī)關(guān)評(píng)審備案，采礦權(quán)部分礦山開采、加工所需的各項(xiàng)許可手續(xù)(采礦許可、安全生產(chǎn)許可、采礦環(huán)評(píng)、選廠環(huán)評(píng)、排污許可、取水許可等)均已齊備，礦山開采和加工已經(jīng)正式投產(chǎn)；探礦權(quán)部分礦山也估算了相應(yīng)資源量，開采條件與采礦權(quán)部分相似，未來整體開發(fā)礦山的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)參數(shù)基本可以獲得，未來開采具有獨(dú)立的獲利能力。2)測算結(jié)果匯總表基準(zhǔn)日2022年9月30日10-12月1月-9月12月1-3月 12回收固定資產(chǎn)殘(余)值3回收流動(dòng)資金4回收抵扣設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額5回收房屋構(gòu)筑物抵扣增值稅二現(xiàn)金流出1固定資產(chǎn)投資234567三-62,938.7-850.6四折現(xiàn)系數(shù)(r=8.17%)五-62,938.71-834.07六 天源資產(chǎn)評(píng)估有限公司—36—本次測算以浙之咨字[2022]98號(hào)評(píng)估咨詢報(bào)告的評(píng)估咨詢結(jié)果并扣除期末額爾古納市東璃礦區(qū)采礦權(quán)(探礦權(quán))二合一測算值=252,922.04萬元(4)測算結(jié)果礦業(yè)權(quán)測算價(jià)值為2,529,220,400.00元，增值額為2,258,935,886.86元，增值率為835.76%。其他無形資產(chǎn)原始入賬金額為858,407.12元，按直線法進(jìn)行攤銷，攤余價(jià)值(賬面價(jià)值)為615,191.69元，具體為外購的GEOVIA軟件。核查了相關(guān)發(fā)票，為通用的軟件，且開發(fā)商提供免費(fèi)升級(jí)服務(wù)，直接向軟件供應(yīng)商或通過網(wǎng)絡(luò)查詢其現(xiàn)行市價(jià)(不含增值稅),以此作為測算值。其他無形資產(chǎn)的測算價(jià)值為858,407.12元，增值額為243,215.43元，增值率為39.53%。(1)測算內(nèi)容長期待攤費(fèi)用賬面價(jià)值為1,866,666.68元，系耕地補(bǔ)償費(fèi)攤銷后的余額。(2)測算程序和方法核對(duì)了有關(guān)合同、原始憑證和相關(guān)賬簿，了解賬面價(jià)值的構(gòu)成要素及攤銷政策，對(duì)原始發(fā)生額、賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，未見異常，按尚存受益期標(biāo)的公司可享(3)測算結(jié)果長期待攤費(fèi)用的測算價(jià)值為1,866,666.68元，無增值額。 額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值分析測算報(bào)告遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值為57,798,521.59元，主要為其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)、試生產(chǎn)期間利潤、410以上采礦成本調(diào)整等引起的可抵扣暫時(shí)性差對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)形成的過程進(jìn)行了復(fù)核。經(jīng)核實(shí)，對(duì)于其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)形成的遞延所得稅資產(chǎn)，以其他權(quán)益工具投資測算值與投資成本的差異，按標(biāo)的公司適用的所得稅率確定測算值；對(duì)于試生產(chǎn)期間利潤、410以上采礦成本調(diào)整形成的遞延所得稅資產(chǎn)，以各類可抵扣暫時(shí)性差異，按標(biāo)的公司適用的所得稅率確定測算值；對(duì)于礦山棄置義務(wù)變動(dòng)形成的遞延所得稅資產(chǎn)，因棄遞延所得稅資產(chǎn)的測算價(jià)值為59,384,404.47元，增值額為1,585,882.88元，增值率為2.74%。其他非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值4,399,488.00元，主要為預(yù)付的工程款和設(shè)備款等。首先，依據(jù)標(biāo)的公司提供的財(cái)務(wù)賬簿對(duì)各項(xiàng)其他非流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，查看其是否賬表相符；對(duì)賬面金額較大的其他非流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行函證，核實(shí)賬面金額的其次，判斷分析其他非流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的權(quán)益狀況，確定其他非流動(dòng)資產(chǎn)測算其他非流動(dòng)資產(chǎn)為預(yù)付的工程款和設(shè)備款等，經(jīng)核實(shí)，未見異常，標(biāo)的公司其他非流動(dòng)資產(chǎn)的測算價(jià)值為4,399,488.00元，無增減值。1)測算內(nèi)容天源資產(chǎn)評(píng)估有限公司應(yīng)付賬款賬面價(jià)值14,074,693.20元，主要系暫估電費(fèi)、材料款、檢測維護(hù)2)測算程序和方法首先，依據(jù)標(biāo)的公司提供的財(cái)務(wù)賬簿對(duì)各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，查看其是否賬表相符；對(duì)賬面金額較大的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行函證，核實(shí)賬面金額的準(zhǔn)確性；抽查其次，在了解標(biāo)的公司采購政策及供應(yīng)商經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，判斷分析應(yīng)付款項(xiàng)的償付性，確定應(yīng)付賬款測算價(jià)值。經(jīng)核實(shí)，未見異常，應(yīng)付賬款以核實(shí)后應(yīng)付賬款的測算價(jià)值為14,074,693.20元，無增減值。(2)合同負(fù)債1)測算內(nèi)容合同負(fù)債賬面價(jià)值54,218,570.25元，主要為預(yù)先收取的貨款。首先，依據(jù)標(biāo)的公司提供的財(cái)務(wù)賬簿對(duì)各項(xiàng)合同負(fù)債進(jìn)行核對(duì)，查看其是否賬表相符；對(duì)賬面金額較大的合同負(fù)債進(jìn)行函證，核實(shí)賬面金額的準(zhǔn)確性；抽查其次，本次測算在了解標(biāo)的公司銷售政策及客戶經(jīng)營、信用情況的基礎(chǔ)上，對(duì)合同負(fù)債進(jìn)行判斷分析，經(jīng)核實(shí)，所有合同負(fù)債均需承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)或償付。合3)測算結(jié)果合同負(fù)債的測算價(jià)值為54,218,570.25元，無增減值。(3)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值2,097,109.25元，系標(biāo)的公司依政策規(guī)定提取的工資2)測算程序和方法首先，依據(jù)標(biāo)的公司提供的財(cái)務(wù)賬簿對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行核對(duì)，查看其是否(4)應(yīng)交稅費(fèi)1)測算內(nèi)容2)測算程序和方法3)測算結(jié)果(5)其他應(yīng)付款1)測算內(nèi)容2)測算程序和方法其次，本次測算在了解其他應(yīng)付款結(jié)算單位信用狀況、款項(xiàng)內(nèi)容、性質(zhì)、形成原由的基礎(chǔ)上，判斷分析其他應(yīng)付款的償付性，經(jīng)核實(shí)，款項(xiàng)均為標(biāo)的公司預(yù)3)測算結(jié)果其他應(yīng)付款的測算價(jià)值為85,296,923.63元，無增減值。1)測算內(nèi)容一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債賬面價(jià)值51,459,644.13元，系尚未支付邦銀金融2)測算程序和方法依據(jù)標(biāo)的公司提供的財(cái)務(wù)賬簿對(duì)各項(xiàng)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行核對(duì)，查看其是否賬表相符；取得相關(guān)資料，核實(shí)賬面金額的正確性，以核實(shí)后一年內(nèi)的3)測算結(jié)果一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債的測算價(jià)值為51,459,644.13元，無增減值。1)測算內(nèi)容其他流動(dòng)負(fù)債賬面價(jià)值7,048,414.13元，主要系待轉(zhuǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額。2)測算程序和方法首先，依據(jù)財(cái)務(wù)賬簿對(duì)各項(xiàng)其他流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行核對(duì)，查看其是否賬表相符；3)測算結(jié)果其他流動(dòng)負(fù)債的測算價(jià)值為7,048,414.13元，無增減值。15.非流動(dòng)負(fù)債1)測算內(nèi)容租賃負(fù)債賬面價(jià)值24,978,746.12元，系尚未支付的一年以上的租賃付款額2)測算程序和方法3)測算結(jié)果(2)預(yù)計(jì)負(fù)債負(fù)債賬面價(jià)值為26,648.96萬元，測算價(jià)值為25,541.87萬元，測算減值算增值233,201.50萬元，增值率79.45%。 測算結(jié)果匯總表AB流動(dòng)資產(chǎn)其中：存貨非流動(dòng)資產(chǎn)長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)非流動(dòng)負(fù)債負(fù)債合計(jì)民生銀行上海分行借款提供信用擔(dān)保，擔(dān)?？傤~為13,000萬元人民幣，擔(dān)保期限為2017年9月6日至2023年1月15日。截至基準(zhǔn)日，該擔(dān)保合同項(xiàng)下的借款余額為1,000萬元人民幣。2.根據(jù)誠誠礦業(yè)與邦銀金融租賃股份有限公司(以下簡稱：邦銀租賃公司) 簽訂的BYDL200013-MMC號(hào)最高額抵押合同，約定將額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司東琚礦區(qū)鋅鉛銀礦采礦權(quán)抵押給邦銀租賃公司，作為買賣合同(編號(hào)BYDL200013-SC和BYDL200028)的擔(dān)保，以人民幣200,000,000元為限，抵押期限為2020年8月5日至2023年8月5日。(二)截至基準(zhǔn)日，納入測算范圍的56項(xiàng)房屋建筑物尚未取得房屋所有權(quán)證名稱面積(m2)1門衛(wèi)房2破碎車間3乳化車間4二級(jí)泵站567尾礦壩回水泵房8選廠鍋爐房9炸藥庫選廠水源地保溫房選廠尾礦回水房選礦廠油料庫選礦廠綜合用房五號(hào)礦區(qū)水泵房選廠鍋爐房除塵脫硫車間二期選廠宿舍樓X-1監(jiān)控室干式預(yù)選車間廠房 額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值分析測算報(bào)告名稱面積(m2)X-1暖風(fēng)房礦區(qū)民房X-1廢油庫X-1車庫防塵器房選廠尾砂存儲(chǔ)庫尾砂分級(jí)脫水車間X-1門衛(wèi)房二期選廠主廠房二期選廠風(fēng)機(jī)房二期選廠石灰?guī)於谶x廠藥劑庫二期選廠油庫二期選廠硝酸庫X-1辦公樓6號(hào)暖風(fēng)機(jī)房6號(hào)機(jī)修車間誠誠礦業(yè)出具了《有關(guān)房屋建筑物權(quán)屬情況的說明》,并筑物的所有權(quán)，本次測算以誠誠礦業(yè)合法擁有上述房屋建筑為前提，并且未考慮天源資產(chǎn)評(píng)估有限公司—44—本次測算對(duì)上述房屋建筑物的建筑面積由標(biāo)的公司按施工圖紙結(jié)合現(xiàn)場測量確定，測算時(shí)進(jìn)行了一般核實(shí)，但未經(jīng)專業(yè)測繪機(jī)構(gòu)測繪，如與期后取得房產(chǎn)證時(shí)存在差異，將影響測算結(jié)論。(三)截至基準(zhǔn)日，二期選廠和尾壩礦所占的15宗土地中，5宗已取得土地出讓合同但尚未取得不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，誠誠礦業(yè)出具了《有關(guān)土地使用權(quán)權(quán)屬情況的說明》聲明屬其所有；另有土地開墾費(fèi)，賬面價(jià)值918,180.00元，誠誠礦業(yè)尚未繳納土地出讓金，故未取得不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，本次測算按核實(shí)后的賬面價(jià)值列示。(四)委托人和標(biāo)的公司提供了如下審計(jì)報(bào)告：出具日期安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審財(cái)務(wù)報(bào)表截至2022年9月30日止9個(gè)月期間安永華明(2022)專2022年12月15日上述審計(jì)報(bào)告為本價(jià)值分析測算報(bào)告的重要測算依據(jù)之一，如上述報(bào)告失真將會(huì)影響測算結(jié)論。(五)本次成本途徑測算中無形資產(chǎn)——礦業(yè)權(quán)的測算值引用了浙江之源資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司出具的《額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司額爾古納市東琚礦區(qū)鋅鉛銀礦礦業(yè)權(quán)評(píng)估咨詢報(bào)告書》(浙之咨字[2022]98號(hào))的評(píng)估咨詢結(jié)果，礦業(yè)權(quán)評(píng)估咨詢結(jié)果為265,729.80萬元。礦業(yè)權(quán)評(píng)估咨詢結(jié)果是基于基準(zhǔn)日時(shí)點(diǎn)有效的兩個(gè)礦業(yè)權(quán)(額爾古納誠誠礦業(yè)有限公司額爾古納市東璃礦區(qū)采礦權(quán)和額爾古納市東瑁礦區(qū)(外圍)探礦權(quán))合二為一后整體開發(fā)的假設(shè)，并基于滿足以下條1.誠誠礦業(yè)額爾古納市東琚礦區(qū)采礦權(quán)