高層住宅及人防車庫工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案

—高層住宅及人防車庫工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案1、審計(jì)工程：寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。2、審計(jì)依據(jù)：依據(jù)《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結(jié)算審核。3、計(jì)劃工作時(shí)間：20XX年10月10日――20XX年12月10日4、工作目的：通過審計(jì)，確定建設(shè)工程結(jié)算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規(guī)合法性。5、審計(jì)范圍：寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。6、審計(jì)的內(nèi)容：對托付工程進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查工程竣工結(jié)算是否真實(shí)合法。詳細(xì)內(nèi)容如下：①、工程價(jià)款結(jié)算情況審計(jì)，重點(diǎn)是工程量計(jì)量是否精確，單價(jià)是否正確，變更設(shè)計(jì)批復(fù)手續(xù)是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審核；②、主要材料、裝備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場行情；③、施工過程中索賠及索賠價(jià)款的合規(guī)性、合理性，索賠價(jià)款計(jì)算依據(jù)的完好性和數(shù)字的精確性；④、核算實(shí)際完成工程量，審核竣工結(jié)算情況。二、審計(jì)實(shí)施步驟和方法1、審計(jì)步驟1.1審計(jì)準(zhǔn)備階段（1）主要是進(jìn)行審前調(diào)查，熟識工程的有關(guān)招標(biāo)文件、施工圖設(shè)計(jì)、施工合同、重大變更批文及重大事項(xiàng)確定的有關(guān)文件、決算報(bào)告編制情況，以及工程根本概況和工程規(guī)模等。（2）制定審計(jì)實(shí)施方案，成立審計(jì)組并確定人員的分工。（3）向被審計(jì)建設(shè)單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并搜集結(jié)算審核所需資料，踏勘現(xiàn)場，了解情況。1.2審計(jì)實(shí)施階段在熟識工程根本情況、資料搜集完好、專業(yè)人員分工確定的情況下，進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段。聽取被審計(jì)單位情況匯報(bào)，依據(jù)專業(yè)分工，各司其職，開展審計(jì)查證工作。1.3審計(jì)完成階段（1）各小組完成審計(jì)的初稿，交工程負(fù)責(zé)人檢查，同時(shí)整理審計(jì)工作記錄并對發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分類整理，編制審計(jì)工作底稿；（2）工程負(fù)責(zé)人檢查結(jié)束，撰寫審計(jì)報(bào)告征求看法稿，向建設(shè)單位匯報(bào)審計(jì)情況。（3）出具審計(jì)報(bào)告，歸還審計(jì)原始資料。（4）審計(jì)資料的整理歸檔。2、審計(jì)方法對工程的竣工決算進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查工程竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標(biāo)、工程合同及工程造價(jià)、施工及監(jiān)理單位相關(guān)財(cái)務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合法性；運(yùn)用批閱、檢查、查詢、計(jì)算、現(xiàn)場測量等審計(jì)程序及審計(jì)方法。針對審計(jì)工程的'情況，重點(diǎn)突出以下方面：（1）對建設(shè)工程的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執(zhí)行情況及結(jié)算的完好性、合法性。通過實(shí)地勘察并結(jié)合竣工圖紙，查驗(yàn)竣工圖紙是否反映實(shí)際情況，是否與設(shè)計(jì)施工圖和變更圖全都，在此基礎(chǔ)上，檢查單項(xiàng)工程的結(jié)算造價(jià)。主要方式為計(jì)算實(shí)際完成工程量，檢查結(jié)算清單工程量是否精確；依據(jù)招標(biāo)文件及合同，對結(jié)算價(jià)款進(jìn)行計(jì)算并核對。（2）審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、精確，合同內(nèi)清單工程的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)全都。變更新增工程定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否精確、合規(guī)；建設(shè)工程概、預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。（3）認(rèn)真審核計(jì)算工程量，檢查送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)章、是否精確；（4）對必需測量的工程工程，要進(jìn)行實(shí)地測量計(jì)算工程量；（5）檢查合同內(nèi)清單工程的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)全都；（6）檢查新增分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；（7）核實(shí)新增工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；（8）檢查裝備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量全都；（9）有關(guān)材料調(diào)價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；（10）檢查結(jié)算工程是否與圖紙相符；（11）審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標(biāo)書工程重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；（12）審核有無實(shí)際施工中運(yùn)用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報(bào)送結(jié)算不全都的情況；（13）如有甲方直接分包的工程，會(huì)同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)工程進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實(shí)，精確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。對于審核中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，按時(shí)向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應(yīng)予幫助協(xié)作。三、審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，人員配備及分工工程負(fù)責(zé)人田軍岐，負(fù)責(zé)審計(jì)工程的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調(diào)工作，布置工作進(jìn)度，審計(jì)工作底稿復(fù)核，撰寫審計(jì)報(bào)告征求看法等全盤工作。審計(jì)組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉四、審計(jì)工程中的重點(diǎn)分析與掌握1、建安工程審核重點(diǎn)①鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價(jià)②管線工程，安裝裝備、器具管道，電路的長度計(jì)量是否正確安裝裝備、器具單價(jià)是否合理重點(diǎn)審核工程變更簽證③工程審核應(yīng)關(guān)注隱藏工程的計(jì)算、簽證工程變更設(shè)計(jì)單價(jià)確實(shí)定是否與招投標(biāo)要求全都索賠費(fèi)用價(jià)格的調(diào)整是否符合合同規(guī)定