行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制流程圖

行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制流程圖一、工作步驟示意圖二、工作流程圖（一）預(yù)算編制及批復(fù)一級預(yù)算部門編制本級部門預(yù)算并審核匯總所屬下級單位上報的部門預(yù)算，形成本部門預(yù)算建議數(shù)，提報財政部門一級預(yù)算部門編制本級部門預(yù)算并審核匯總所屬下級單位上報的部門預(yù)算，形成本部門預(yù)算建議數(shù)，提報財政部門財政部門審核匯總后，下達預(yù)算控制數(shù)財政部門審核匯總后，下達預(yù)算控制數(shù)一級預(yù)算部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，編制本部門預(yù)算草案，提報財政部門一級預(yù)算部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，編制本部門預(yù)算草案，提報財政部門財政部門審核匯總各預(yù)算部門預(yù)算草案后，報經(jīng)政府和人代會批準(zhǔn)后，形成政府預(yù)算，并批復(fù)給一級預(yù)算部門財政部門審核匯總各預(yù)算部門預(yù)算草案后，報經(jīng)政府和人代會批準(zhǔn)后，形成政府預(yù)算，并批復(fù)給一級預(yù)算部門一級預(yù)算部門根據(jù)財政部門批復(fù)的部門預(yù)算，及時批復(fù)各所屬單位預(yù)算一級預(yù)算部門根據(jù)財政部門批復(fù)的部門預(yù)算，及時批復(fù)各所屬單位預(yù)算（二)預(yù)算執(zhí)行與分析(三）預(yù)算追加調(diào)整預(yù)算調(diào)整流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明Al業(yè)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行中遇特殊緊急情況,在預(yù)算不足的情況下，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算追加調(diào)整程序,提出預(yù)算追加調(diào)整申請Bl財務(wù)部門負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批Cl單位分管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)財務(wù)部門出具的審核意見,在財政批復(fù)范圍內(nèi)，審批預(yù)算追加調(diào)整申請Cl預(yù)算追加調(diào)整申請經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批示或批準(zhǔn)后，動用財政部門批復(fù)的預(yù)算準(zhǔn)備金,如需上報財政部門追加，按規(guī)定上報財政部門審批B2財務(wù)部門在收到對業(yè)務(wù)部門預(yù)算追加調(diào)整申請的批復(fù)后，依據(jù)批復(fù)辦理業(yè)務(wù)部門相應(yīng)預(yù)算的追加工作，同時將批復(fù)下達業(yè)務(wù)部門A3業(yè)務(wù)部門收到財務(wù)部門下達的預(yù)算追加調(diào)整批復(fù)后，依據(jù)批復(fù)組織實施相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行工作(四)決算管理流程圖決算流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明Al財務(wù)部門對年度會計核算數(shù)據(jù)和預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)進行準(zhǔn)備Al財務(wù)部門編制預(yù)算決算情況，并作為預(yù)算績效考評的基礎(chǔ)信息B2業(yè)務(wù)部門對本年度預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計，形成相關(guān)報告C2財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)進行審核D2領(lǐng)導(dǎo)班子上會討論并審核D2公布預(yù)算績效考評結(jié)果A2財務(wù)部門根據(jù)結(jié)果制定下年度預(yù)算編制基礎(chǔ)（五)績效評價三、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表(一）預(yù)算編制及批復(fù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體預(yù)算編制及批復(fù)提出新增需求、評審新增項目提出的新增需求不真實，虛報人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，新增項目未經(jīng)過科學(xué)論證和評審。1、建立財政補助人員和資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，加強需求審核；2、建立和完善項目評審制，對于建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目等專業(yè)性較強的重大事項，需先進行項目評審.提出新增需求的業(yè)務(wù)部門按規(guī)定的預(yù)算編審程序進行預(yù)算編制預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算編制粗糙，不符合工作實際1、召開預(yù)算編制會議,全面把握預(yù)算編制政策,細(xì)化預(yù)算編制;2、建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理的溝通協(xié)調(diào)機制；3、加強預(yù)算合理性和合規(guī)性審核。預(yù)算編制部門預(yù)算批復(fù)預(yù)算不進行內(nèi)部批復(fù)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度不足，預(yù)算約束力弱化。單位將批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進行指標(biāo)分解和審批下達。預(yù)算管理委員會（二）預(yù)算執(zhí)行與分析流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行預(yù)算支出管理沒有按照批復(fù)的預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標(biāo)安排預(yù)算支出1、業(yè)務(wù)部門申請支出事項必須有預(yù)算指標(biāo)，再履行預(yù)算支出審批手續(xù);2、無預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo)的事項應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)整程序;3、明確單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序。單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理委員會，財會部門，預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算收入管理沒有按照規(guī)定足額收取收入并相應(yīng)上繳財政建立收入監(jiān)控機制，按照進度組織收入并及時上繳收入執(zhí)收部門，財會部門預(yù)算執(zhí)行效果管理沒有進行預(yù)算執(zhí)行分析,沒有建立有效溝通機制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進度偏快或偏慢1、建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制,運用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；2、建立預(yù)算分析機制，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，定期通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究存在的問題，提出改進措施。單位負(fù)責(zé)人，預(yù)算管理委員會，財會部門，預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)（三）決算和預(yù)算績效管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體決算和預(yù)算績效管理決算編制決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時反映預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下1、按照財政部門要求,按照規(guī)定的時間、格式、要求進行決算編制；2、決算報表內(nèi)容完整,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，審核人員進行簽字確認(rèn)；3、加強決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料,分析預(yù)決算差異原因,撰寫預(yù)算結(jié)果報告;4、將分析報告反饋各業(yè)務(wù)部門，查找問題，制定整改措施。財會部門預(yù)算績效管理預(yù)算績效管理機制不完善,可能導(dǎo)致績效目標(biāo)脫離實際，績效監(jiān)控不到位，績效方法不科學(xué)，評價結(jié)果流于形式1、建立績效管理制度;2、預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，