財政分權(quán)理論

第13章財政分權(quán)理論與中國財政體制2021/5/91財政分權(quán)的定義財政分權(quán)是指給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責任范圍，并允許其自主決定預算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)，使處于基層的地方政府能自由選擇其所需要的政策類型，并積極參與社會管理，其結(jié)果便是使地方政府能夠提供更多更好的公共服務。2021/5/92財政分權(quán)理論是為了解釋地方政府存在的合理性和必要性，彌補新古典經(jīng)濟學原理不能解釋地方政府客觀存在這一缺陷而提出來的，即解釋為什么中央政府不能夠按照每個居民的偏好和資源條件供給公共品，實現(xiàn)社會福利最大化，從而論證地方政府存在的合理性和必要性。主要的理論模型：蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理論

特里西“偏好誤識”的分權(quán)理論馬斯格雷夫（Musgrave）的分權(quán)思想

奧茨（Oates）的分權(quán)定理

施蒂格勒的理論2021/5/93一、蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理論蒂伯特指出：人們可以“用腳投票”，選擇令人們感到滿意的、有最佳公共服務和稅收組合的社區(qū)居住，在均衡狀態(tài)下，人們基于對公共物品需求的不同而分布在不同的社區(qū)，每個人都得到了想要的公共服務水平，不可能再通過流動來改善境況，這一均衡是帕累托效率均衡。2021/5/94一、蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理論蒂伯特的假定：

a政府的活動不會產(chǎn)生外部性；

b人們是完全流動的，流動成本為0；

c人們對于每個社區(qū)的公共服務和稅收情況了如指掌；

d存在著足夠多的社區(qū)，每個人都能找到滿足其公共服務需要的社區(qū)；

e公共服務的單位成本不變，這就意味著，如果居民的人數(shù)翻番，那么總成本也將翻番；

f公共服務用比例財產(chǎn)稅來籌集；

2021/5/95一、蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理論該模型的結(jié)論：a各社區(qū)內(nèi)資源配置達到最優(yōu)；b各社區(qū)規(guī)模達到最優(yōu)；c有相似偏好的人聚居在一起，共同享受地方性公共物品。

蒂伯特認為，如果個人在社區(qū)間充分流動的，人們通過社區(qū)的選擇，揭示了他們的偏好，社區(qū)要么有效率地提供人們需要的產(chǎn)品，要么人們會遷移到那些更好地滿足他們偏好的社區(qū)，社區(qū)間的競爭就像公司為爭取顧客一樣導致資源的有效配置。2021/5/96二、特里西“偏好誤識”的分權(quán)理論特里西通過數(shù)學模型證明，如果一個社會能夠獲得完全的信息，并且經(jīng)濟活動也是完全確定的，那么，由中央政府還是由地方政府來對社會公眾提供公共產(chǎn)品都是無差異的。但是，社會在經(jīng)濟活動中并不是完全具有確定性的。假定地方政府相當了解本地區(qū)居民的偏好，而中央政府則對全體公眾的偏好了解得不甚清楚，那么，中央政府在提供公共產(chǎn)品的過程中就會發(fā)生偏差，公共產(chǎn)品不是提供過多，就是提供不足。在此情況下，回避風險的社會就會偏向于讓地方政府來提供公共產(chǎn)品。2021/5/97三、馬斯格雷夫（Musgrave）的分權(quán)思想

馬斯格雷夫在《財政理論與實踐》中提出了“最佳配置職能”的財政分權(quán)理論。他認為，要建立一個有效的多級財政體制，首先必須解決財政社區(qū)最佳規(guī)模問題。最佳社區(qū)規(guī)模的設置必須綜合考慮以下兩個因素：一個是在既定公共服務水平下分擔成本遞減的有利條件；二是在既定服務水平下社區(qū)居民擁擠程度遞增的不利條件。馬斯格雷夫分析了既定服務水平下最佳社區(qū)規(guī)模的選擇，以及在既定社區(qū)規(guī)模下最佳服務水平的選擇等兩種情形。在此基礎上，他將最佳社區(qū)規(guī)模和最佳服務水平兩因素結(jié)合在一起，提出了財政社區(qū)的的最佳結(jié)構(gòu)模型。2021/5/98四、奧茨（Oates）的分權(quán)定理定理建立的認識基礎：a越是低層級政府，越易于了解和處理當?shù)鼐用駥τ诠卜盏钠眯畔ⅰ下放公共服務職責能夠提高低層級政府的責任心，也便于當?shù)鼐用駥τ诘胤介_支和地方官員的監(jiān)督。c服務職責的下放是保證許多公共項目得以有效管理的重要條件。d服務責任的下放有利于發(fā)揮地方政府的革新精神。2021/5/99四、奧茨（Oates）的分權(quán)定理限定條件：a限制外溢例：承擔垃圾收集與處理的責任對于基層政府是適當?shù)模驗檫@些服務的利益限于當?shù)?。相反，省際高速公路的維護責任下放給基層政府就是不恰當?shù)?，因為這筆開支的好處產(chǎn)生了大范圍的外溢。b管理勝任向當?shù)孛癖娞峁┑脑S多服務涉及復雜的管理工作，而基層政府的管理能力往往有限。在這種情況下，一方面，即使服務沒有外溢，下放給基層也不恰當，因為無法保證基層政府能夠把服務管理好；另一方面，假如地方管理活動很強，并且服務沒有外溢，那么這些服務的責任就應“盡可能下放”，以便最大限度地顧及和滿足當?shù)鼐用竦男枨笈c滿足。2021/5/910擁擠性與最優(yōu)地方政府規(guī)模

蒂布特模型強調(diào)遷移和流動的效率涵義，但是過多居民遷入一個地區(qū)或分享某個公共品，將會導致?lián)頂D性發(fā)生。因此，如果把地方政府看作是一個提供地方公共服務的俱樂部，則對地方政府而言，存在一個最優(yōu)政府規(guī)模。2021/5/911B1BpB1C1C1C2C2B2B2N1N2政府規(guī)模（轄區(qū)人數(shù)）人均成本人均收益2021/5/912人均成本人均收益G20C1C1C2C2B1B1B2B2公共品規(guī)模2021/5/913aazze公共品規(guī)模政府規(guī)模F0G0G1F1G2F22021/5/914四、奧茨（Oates）的分權(quán)定理

奧茨認為：對某種公共品來說，如果對其消費涉及全部地域的所有人口的子集，并且關(guān)于該公共品的單位供給成本對中央政府和地方政府都相同，那么讓地方政府將一個帕累托有效的產(chǎn)出量提供給他們各自的選民則總是要比中央政府向全體選民提供的任何特定的且一致的產(chǎn)出量有效率得多。因為與中央政府相比，地方政府更接近自己的公眾，更了解其所管轄區(qū)選民的效用與需求。也就是說，如果下級政府能夠和上級政府提供同樣的公共品，那么由下級政府提供則效率會更高。2021/5/915四、奧茨（Oates）的分權(quán)定理不足之處：

要實現(xiàn)“分權(quán)惠及民眾”需要具備一系列的前提條件，即地方政府和官員需要具有高度的責任感，需要有足夠的財政能力（包括擁有相當?shù)氖杖胱灾鳈?quán)），以及強有力的財政約束框架。而在許多經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌和發(fā)展中國家，這些條件不完全具備。2021/5/916五、施蒂格勒的理論施蒂格勒認為，可以從兩條原則出發(fā)來闡明地方政府存在的必要性：a與中央政府相比，地方政府更接近于自己的公眾，即地方政府比中央政府更了解它所管轄的選民的效用與需求

b一國國內(nèi)不同的人們有權(quán)對不同種類不同數(shù)量的公眾服務進行投票表決，這就是說，不同的地區(qū)應有權(quán)自己選擇公共服務的種類與數(shù)量2021/5/917五、施蒂格勒的理論施蒂格勒本人并未完全否定中央一級政府的作用。他指出，行政級別較高的政府對于實現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性目標來說是必要的。尤其對于解決分配上的不平等以及中央與地方、地方與地方之間的競爭等問題，中央政府的調(diào)控作用是不可替代的。2021/5/918七、財政分權(quán)理論的新發(fā)展a實驗聯(lián)邦主義和制度創(chuàng)新在不完全信息下，地方政府通過邊做邊學，可以從解決社會、經(jīng)濟問題的各種實驗中得到潛在的利益，由于地方政府對當?shù)鼐用竦钠煤唾Y源條件更了解，在財政分權(quán)下，地方政府就有可能找到與地方相適應的制度安排，其中蘊含的制度知識還可能通過地方政府之間的競爭而擴散出去，從而間接地促進其他地方的制度創(chuàng)新。

b財政分權(quán)與官員腐敗

在分權(quán)下，政府官員作為代理者，必須對單一管轄區(qū)內(nèi)某一特定的任務負責，所以評價其業(yè)績就相對容易得多，他們的努力和報酬就可以直接掛鉤，這種制度設計使得政府官員必須直接為其行為負責，也使得政府官員更愿意承擔責任，這種直接的責任能改善政府官員的業(yè)績。

2021/5/919第二節(jié)政府間轉(zhuǎn)移支付一、政府間轉(zhuǎn)移支付存在的理由

1.跨區(qū)公共服務外溢性（轉(zhuǎn)移支付的效率含義）

SS’DD’abb’a’公共服務數(shù)量G1G2邊際成本邊際收益2021/5/9202.跨區(qū)財政平等（轉(zhuǎn)移支付的公平含義）財政剩余：公共服務超過稅收的剩余財政平等：財政分權(quán)體系下，公平要求境遇相似的個人具有相同的財政剩余。2021/5/9212021/5/922二、政府間轉(zhuǎn)移支付的類型

政府間轉(zhuǎn)移支付分為有條件轉(zhuǎn)移支付和無條件轉(zhuǎn)移支付；（1）有條件轉(zhuǎn)移支付上級政府規(guī)定具體用途的轉(zhuǎn)移支付。比如規(guī)定用于上級轉(zhuǎn)移支付資金必需用于教育、醫(yī)療或交通等。分為：配套轉(zhuǎn)移支付和非配套轉(zhuǎn)移支付。前者需要接受支付的地方政府提供一定比例的配套資金，或上級政府承擔地方支出項目的一定比例；后者無此要求。（2）無條件轉(zhuǎn)移支付上級政府不規(guī)定轉(zhuǎn)移支付的具體用途，相當于向下級政府提供一筆額外資金。轉(zhuǎn)移支付還分為封頂和不封頂兩類，前者上級政府設定一個上限，超過上限后不再提供轉(zhuǎn)移支付資金，后者不設上限。2021/5/923三、不同類型轉(zhuǎn)移支付對地方政府支出行為的影響1.無條件、非配套、封頂轉(zhuǎn)移支付B1B2U1U2e1e2XY0ICC2021/5/9242.有條件、非配套、封頂轉(zhuǎn)移支付ABCDXYU1U2U3ICC02021/5/9253.不封頂?shù)呐涮邹D(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移支付PCCU1U2B1B2ee’YX0U3e’’2021/5/9264.封頂?shù)呐涮邹D(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移支付ICCPCCMNABCDFee’e’’e’’’02021/5/927第三節(jié)中國財政體制概述一、中國財政體制演變過程

1.“統(tǒng)收統(tǒng)支”的財政集權(quán)時期：1951～1979年

2.“劃分收支、分級包干”的“分灶吃飯”時期：1980～1984年

3.“劃分稅種、核定收支、分級包干”的“財政包干”時期：1985～1993年

4.分稅制時期：1994至今2021/5/928二、現(xiàn)階段“分稅制”財政體制基本內(nèi)容分稅制改革是明確按市場經(jīng)濟體制要求進行的，初步構(gòu)建了市場型政府間財政分權(quán)關(guān)系體系基本框架。

（一）事權(quán)劃分中央財政主要負責國家安全、外交、中央國家機關(guān)運轉(zhuǎn)、宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展和中央直接管理的事業(yè)發(fā)展等職能；

（二）財權(quán)劃分

維護國家權(quán)益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅種，劃歸中央稅；同經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種，劃為中央地方共享稅；適合地方征管的稅種，劃為地方稅種。2021/5/9291.中央和地方支出責任劃分的基本框架

責任歸屬支出項目中央中央、地方地方、中央地方國防、外交、外貿(mào)、金融和貨幣政策、管制地區(qū)間貿(mào)易個人福利補貼、失業(yè)保險、全國性交通環(huán)境保護、工農(nóng)科研支持、教育地區(qū)性交通、衛(wèi)生、供水、下水道、垃圾、警察、消防、公園、娛樂設施2021/5/9302.劃分中央與地方的收入稅種美國加拿大德國日本關(guān)稅公司所得稅個人所得稅增值稅銷售稅財產(chǎn)稅對用戶收費聯(lián)邦聯(lián)邦、州聯(lián)邦、州、地方州地方各級聯(lián)邦聯(lián)邦、省聯(lián)邦、省聯(lián)邦省地方各級聯(lián)邦聯(lián)邦、州各級聯(lián)邦、州州、地方各級中央中央、地方中央、地方中央中央、地方地方各級2021/5/9313.我國中央與地方收入劃分1.中央政府固定收入包括消費稅(含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等。2.地方政府固定收入包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅。3.中央政府與地方政府共享收入主要包括：(1)增值稅(不含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)：中央政府分享75%，地方政府分享25%。(2)營業(yè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。(3)企業(yè)所得稅：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分中央與地方政府按60%與40%的比例分享。(4)個人所得稅：除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外(現(xiàn)停征)，其余部分中央與地方政府按60%與40%的比例分享。(5)資源稅：海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。(6)城市維護建設稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。(7)印花稅：證券交易印花稅收入的94%歸中央政府，其余6%和其他印花稅收入歸地方政府。2021/5/9322021/5/9332021/5/934（三）轉(zhuǎn)移支付

目前中國政府間財政轉(zhuǎn)移支付主要包括：

（1）稅收返還；（2）專項補助；（3）一般財力性轉(zhuǎn)移支付；（4）體制補助或體制上解；（5）結(jié)算補助2021/5/9351.稅收返還為保證地方既得利益實施的辦法。中央在1993年按新體制計算的凈增加的收入全部返還給地方。（1）基本