建設(shè)項(xiàng)目管理集團(tuán)外部審計(jì)部管理制度

XX建設(shè)項(xiàng)目管理集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)部制度第一章總則第一條：為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，進(jìn)一步加強(qiáng)XX建設(shè)項(xiàng)目管理集團(tuán)管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》制定此辦法。第二條：內(nèi)部審計(jì)是指集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對本集團(tuán)及其財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及建設(shè)項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和效益性，進(jìn)行監(jiān)督和評價工作。第三條：內(nèi)部審計(jì)是為了加強(qiáng)集團(tuán)公司及所屬各單位的管理和監(jiān)督，嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，完善財(cái)務(wù)制度，杜絕各種違法違紀(jì)現(xiàn)象，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。確保集團(tuán)公司資產(chǎn)的安全,促進(jìn)集團(tuán)公司健康發(fā)展。確保集團(tuán)公司董事會決議和集團(tuán)公司的經(jīng)營方針、目標(biāo)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的正確貫徹執(zhí)行。第四條：審計(jì)部對集團(tuán)有關(guān)事項(xiàng)開展全面的內(nèi)部審計(jì)，即對下屬子公司、分公司、內(nèi)部資質(zhì)使用單位、外埠借用資質(zhì)中標(biāo)單位等相關(guān)職能部室進(jìn)行定期或不定期的一種獨(dú)立客觀的審計(jì)監(jiān)督活動。第五條：集團(tuán)審計(jì)部接受XX建設(shè)項(xiàng)目管理集團(tuán)董事會、XX控股集團(tuán)有限公司審計(jì)部、外部審計(jì)和政府審計(jì)的監(jiān)督和指導(dǎo)。對集團(tuán)公司所屬各單位、駐地辦、總監(jiān)辦、試驗(yàn)室的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合理性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。第六條：本制度適用于集團(tuán)本部和下屬分、子公司。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第七條：XX建設(shè)項(xiàng)目管理集團(tuán)有限公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部是集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。根據(jù)張家口XX控股集團(tuán)有限公司要求，在集團(tuán)董事會指導(dǎo)下獨(dú)立展開內(nèi)部審計(jì)工作，使內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，維護(hù)公司良性運(yùn)行，特制定本規(guī)定。并具有相對的指導(dǎo)作用和監(jiān)督作用。第八條：審計(jì)人員展開內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。第三章內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)及權(quán)限第九條：堅(jiān)持審計(jì)工作為建設(shè)項(xiàng)目服務(wù)的原則，以維護(hù)集團(tuán)有限公司的整體利益為工作出發(fā)點(diǎn)，本著“有錯必糾、糾而必嚴(yán)、防患未然”的精神，對集團(tuán)及其下屬子公司、分公司、內(nèi)部資質(zhì)使用單位，外埠借用資質(zhì)中標(biāo)單位進(jìn)行定期或不定期，全面或局部實(shí)行審計(jì)監(jiān)督檢查。第十條：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行的下列職責(zé)：（一）、財(cái)務(wù)收支審計(jì)審計(jì)部對集團(tuán)及其子公司、分公司、控股公司、內(nèi)部資質(zhì)使用單位，外埠借用資質(zhì)中標(biāo)單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、重大經(jīng)濟(jì)活動資金流入、流出情況進(jìn)行審計(jì)；對公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計(jì)算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳利稅進(jìn)行審計(jì)；嚴(yán)格加強(qiáng)內(nèi)部資質(zhì)使用單位賬目中，所得稅納稅調(diào)整科目的審計(jì)工作。刑（二）黑、投資零及籌資屯審計(jì)叫對購置穿大型固飾定資產(chǎn)睡、對外困投資等裕經(jīng)濟(jì)活撿動和重昌要經(jīng)濟(jì)渠合同進(jìn)穿行審計(jì)匪監(jiān)督；牙參與集便團(tuán)及各通個公司辮的合并活、分立亮、改制碎、重組渣、投融瓦資、租證賃、產(chǎn)項(xiàng)權(quán)轉(zhuǎn)讓谷、資產(chǎn)季處置等翼重要經(jīng)吩濟(jì)活動晨的審計(jì)燥工作；窩（三）趙、內(nèi)部銳控制審跡計(jì)雄對各個艱駐地辦午、總監(jiān)來辦各項(xiàng)灑費(fèi)用的迎開支、瀉工程項(xiàng)啊目的立障項(xiàng)、預(yù)槍算、決痕算和竣綿工交付堵使用進(jìn)鞭行檢查秋、審計(jì)磨和監(jiān)督戶；咸對在招木投標(biāo)過狐程中產(chǎn)把生的招期投標(biāo)的尚各項(xiàng)費(fèi)鴿用進(jìn)行衡跟蹤審式計(jì)；加工強(qiáng)對外蒸埠資質(zhì)學(xué)、內(nèi)部綿借用資辦質(zhì)招投拌標(biāo)工作砌合理性險的審計(jì)狡工作；奴（四）味、積極留配符合盞X后X寄控股集慌團(tuán)審計(jì)紀(jì)部、外濕部審計(jì)妥、政府傲審計(jì)等推其他審復(fù)計(jì)工作嬌。壤（五）餅、完成膨領(lǐng)導(dǎo)交利辦的其巾他工作補(bǔ)。險第十一租條：內(nèi)敢部審計(jì)旅機(jī)構(gòu)履驗(yàn)行職責(zé)再所必需且的權(quán)限攻：護(hù)（一）吉、制定臟公司審灶計(jì)計(jì)劃梅和工作討方案，端經(jīng)嘩集團(tuán)領(lǐng)董導(dǎo)劍批準(zhǔn)后辭組織實(shí)米施審計(jì)童工作。提（二）巴、書面秤通知被臭審計(jì)單貼位，說弟明審計(jì)良內(nèi)容、員方式、勺時間。于存休（三）飽、實(shí)施溉審計(jì)，普審計(jì)人巡員進(jìn)行攪審計(jì)時京，轉(zhuǎn)審計(jì)部薯可以不紋受限制宇地莊直接、暖立即查鼓閱屬于撫該推公司的糕所有文賺件和記燦錄，被套審計(jì)單業(yè)位負(fù)責(zé)徐人對本死單位提院供的文宗件和記枕錄的真耐實(shí)性獅、治完整性懂負(fù)責(zé)。擾（四）堪被審計(jì)概單位必雅須如實(shí)破提供，熊不得拒殘絕；審漸計(jì)人員符進(jìn)行審核計(jì)時，在在正常蘿的工作對時間內(nèi)末可以根籍據(jù)需要棟就審計(jì)雹事項(xiàng)的經(jīng)問題向情有關(guān)單狼位和個滅人進(jìn)行特調(diào)查及谷取證（叫如函證熔、外調(diào)逆），有險關(guān)單位寬和個人怠應(yīng)當(dāng)支院持和協(xié)瘡助，如尖實(shí)向?qū)彿钣?jì)人員爆反映情嘗況，提壩供有關(guān)辦證明材秋料。猛內(nèi)部審覺計(jì)工作抄內(nèi)容量第十二紛條：對密子公司高的審計(jì)悄內(nèi)容寺（一）滋公司審礙計(jì)遮①勺公司購臭置大型置固定資沾產(chǎn)是否折經(jīng)項(xiàng)目恩管理集徒團(tuán)素和膚X叛X拔控股集花團(tuán)批復(fù)絡(luò)。曲②歉車輛的缺加油、訪維修是筑否登記溉臺賬。楊③聯(lián)購置辦女公用品儀，使用幕辦公用廢品是否侵建立臺坑賬。云④么內(nèi)部員擺工往來聽賬的使鄰用及回探款情況堂。五⑤柔是否按賽時按額降上交管拜理費(fèi)。鋪⑥誦其他事伶項(xiàng)的審舟計(jì)。停（二）酷項(xiàng)目審杯計(jì)垂①經(jīng)工程進(jìn)柳度是否闊按合同隊(duì)期限進(jìn)源行，計(jì)黃量支付膀是否按汗時進(jìn)行糾，監(jiān)理賽款回款跑是否及悉時。勻②帳人員工腫資、福轟利等發(fā)纏放是否嚷經(jīng)項(xiàng)目趨管理集胳團(tuán)人力成資源部爛審核，濫人員是昏否全部雄到位。逐③霉食堂開靠支是否磨公開賬墻目。趕④繩購置、奏使用辦勻公用品訴是否建旬立臺賬養(yǎng)。加⑤自車輛管押理情況由。盤A回:懸被公司車刃輛的加詠油、維惹修、是豆否建立講臺帳，劍司機(jī)的遵管理制宵度是否艘健全。瘦B豆:它外租車演輛是否崖建立加叉油臺賬匠，司機(jī)樓的管理姥制度是茶否健全傅。率其他事本項(xiàng)的審低計(jì)。稠第十三喚條駁憶鎮(zhèn)對分公夾司的審瞞計(jì)內(nèi)容視（一）培檔案管騾理儲①穩(wěn)分公司端成立的曬基礎(chǔ)檔羽案是否娛完整及蓄妥善保深管。野②進(jìn)是否有避完整的求已簽訂捐合同的夫檔案。日③孟人事、墓財(cái)務(wù)和負(fù)其他檔蕩案是否尿安全保撤管。倆（二）扛日常管呆理堪財(cái)務(wù)是睡否執(zhí)行愧企業(yè)會誤計(jì)準(zhǔn)則店，是否秤獨(dú)立設(shè)巴立會計(jì)殼與出納禽。畫銀行支胖票的使奇用是否島建立管糾理制度匠。倆現(xiàn)金的連使用是發(fā)否建立綱管理制傘度。寫往來款針的借用膀、使用燕及回款律情況。伶工資的叼批復(fù)及崖管理制回度是否勺健全。爬人事的慶聘用及粘任免制追度是否念健全。庸是否建映立費(fèi)用屈開支標(biāo)玩準(zhǔn)及出跳差報(bào)銷依標(biāo)準(zhǔn)。陶固定資栗產(chǎn)的管右理制度抓是否健巖全。濕其他事騾項(xiàng)的審瞎計(jì)。須第十四鋪條：對窮我子公肆司借用蹦外單位息資質(zhì)中丈標(biāo)的工酸程項(xiàng)目孕的審計(jì)職內(nèi)容壤1證、工程躺進(jìn)度是過否按合舟同期限派進(jìn)行，秘計(jì)量支惕付是否很按時進(jìn)廚行，監(jiān)芝理款回底款是否貧及時。耐2曲、人員府工資、路福利等巡發(fā)放是斗否經(jīng)項(xiàng)駐目管理諸集團(tuán)人攤力資源宿部審核師，人員騎是否全替部到位蘿。史3前、食堂州開支是矛否公開保賬目。鏟4哲、購置鉗、使用帥辦公用氣品是否銳建立臺術(shù)賬。來5蒼、外租式車輛是享否建立輸加油臺篩賬，司確機(jī)的管邪理制度蹄是否健頂全。若6左、與其至他公司春的往來冬賬是否騙合法、獻(xiàn)合理。襯7臺、租賃弟外單位典的資產(chǎn)狐是否簽嗚訂合同安。殼8罪、其他哭事項(xiàng)的糕審計(jì)。役第十五啟條：外黃單位借洽用我子什公司資頑質(zhì)中標(biāo)舌的工程接項(xiàng)目的涉審計(jì)內(nèi)忙容醫(yī)1不、是否士依法進(jìn)巾行監(jiān)理狗活動。鮮2烤、是否姓按時按枝額上交我管理費(fèi)體。見3旺、財(cái)務(wù)并檔案，國合同檔傻案是否略單獨(dú)建章立。糠4技、是否銹依法使停用發(fā)票鵲。穗5天、對職晴工福利遼費(fèi)的支代出，不旅得超過囑工資薪螞金總額淡的和14勾%說；對工眼會經(jīng)費(fèi)宵的開支句，不得普超過工衛(wèi)資薪金產(chǎn)總額柳的捆2曾%修；對職培工教育受經(jīng)費(fèi)的踐開支，踐不得超凳過工資繭薪金總究額材的名2.5拳%仰；對業(yè)蒜務(wù)招待月費(fèi)的開蘋支，不周得超過里當(dāng)年收踐入末的葬5巷‰溪。如超巴出規(guī)定閑金額，啄需依法院繳納所換得稅調(diào)疑整金額朵。級6倒、年末炒的財(cái)務(wù)使報(bào)表不濾得出現(xiàn)纏虧損或禍盈利情狼況，如思出現(xiàn)盈嗓利需上隨交企業(yè)午所得稅價并上交柔稅后利于潤。股7更、年末絨財(cái)務(wù)帳花套進(jìn)行倚合并入賊賬。殊內(nèi)部審?fù)赣?jì)工作網(wǎng)程序盼第十六牛條：密制定公蒙司審計(jì)廁計(jì)劃和嚼工作方肉案，審疼計(jì)部應(yīng)蔬根據(jù)歷集團(tuán)領(lǐng)借導(dǎo)的要槽求和本但單位具劣體情況診，確定尸審計(jì)重道點(diǎn)項(xiàng)目狹，編制案審計(jì)工栗作計(jì)劃接，經(jīng)集略團(tuán)總經(jīng)尿理香批準(zhǔn)后筐組織實(shí)罰施審計(jì)鑄工作。累第十七縱條：在護(hù)展開審兇計(jì)工作英前，將霞內(nèi)部審正計(jì)書面狂通知送村達(dá)被審盞計(jì)單位熊，說明絮審計(jì)內(nèi)鴨容、審廚計(jì)方式更和審計(jì)籌時間。靈第十八容條：螺審計(jì)人盒員在辯實(shí)施統(tǒng)審計(jì)過恭程中，幼可以不黑受限制壁地直接渣、立即踏查閱屬建于剩該古公司的男所有文發(fā)件和記再錄，被孟審計(jì)單場位負(fù)責(zé)毅人對本瓶單位提旱供的文企件和記途錄的真榨實(shí)性籍、夠完整性艷負(fù)責(zé)石；草必須如溝實(shí)提供窗，不得宜拒絕。慎審計(jì)人梯員進(jìn)行臟審計(jì)時稠，在正蹈常的工撇作時間豬內(nèi)可以丙根據(jù)需壁要就審碧計(jì)事項(xiàng)跨的問題旺向有關(guān)喝單位和豆個人進(jìn)你行調(diào)查率及取證櫻（如函貞證、外鍋調(diào)），政有關(guān)單默位和個羽人應(yīng)當(dāng)固支持和傾協(xié)助，鈴如實(shí)向糊審計(jì)人冒員反映紗情況，宅提供有廈關(guān)證明解材料；采第十九博條：審塘計(jì)人員罰在實(shí)施啊中發(fā)現(xiàn)頭的問題構(gòu)可隨時調(diào)向公司晚管理層臉和子公辭司提出勵改進(jìn)建測議，審各計(jì)終結(jié)蛾，依據(jù)萌審計(jì)底瘡稿，編曉制審計(jì)絨報(bào)告。鄰第六皆章南籌瓣內(nèi)部審斥計(jì)違紀(jì)拿處罰熄第二十經(jīng)條：審帆計(jì)工作擠人員殃審計(jì)工武作人員共必須遵嚴(yán)守有關(guān)濃規(guī)定，埋出具審洲計(jì)報(bào)告石時，如麗有下列挎行為之殿一時，送應(yīng)承擔(dān)泊相應(yīng)的妻行政責(zé)恥任或法充律責(zé)任濱：護(hù)（一）末明知被移審計(jì)單耕位的會馳計(jì)帳務(wù)內(nèi)處理與唉國家有題關(guān)規(guī)定圾相抵帥觸而不器予指明門；姿（二）代明知被綱審計(jì)單洞位的帳宜務(wù)處理恭直接損帥害報(bào)告梳使用人臂或者其代他利害姜關(guān)系人猴的利益撐，而予賭以隱瞞受或者不脫做如實(shí)鉛報(bào)告；憲（三）恐明知被撞審計(jì)單筑位會計(jì)昌處理會名導(dǎo)致報(bào)終告使用幅人產(chǎn)生朱重大誤擇解而不浸予指明柏；晌（四）炊明知被唇審計(jì)單堤位的會年計(jì)報(bào)表態(tài)的重要愛事項(xiàng)有抓其他不窗真實(shí)的稍內(nèi)容而謠不予指此明。趣（五）評對濫用肅職權(quán)、啄徇私舞促弊、玩塑忽職守?cái)n、泄漏昨秘密的聲。碗第二十慘一條：熔在履行德職責(zé)過福程中，防對被審族計(jì)單位希的下列攝行為，緩有權(quán)做誘出制止撤的決定遣，提出百改進(jìn)經(jīng)挖營管理遠(yuǎn)的建議評，并報(bào)銷告公司世董事會盜和管理巴層它：掏討（一）蒜阻撓、畝妨礙內(nèi)圣部審計(jì)招工作的膜行為脖；帳航（二）預(yù)轉(zhuǎn)