【上海回力鞋業(yè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析（開題報告文獻(xiàn)綜述）4500字】

上?；亓π瑯I(yè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析開題報告論文題目：上?；亓π瑯I(yè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析分校(教學(xué)點)：專業(yè)：專業(yè)：學(xué)生姓名：文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析模型案例及數(shù)據(jù)的收集得出結(jié)論并且給出相關(guān)建議論文選題的確定現(xiàn)狀及問題的分析開題內(nèi)容：上海回力鞋業(yè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析：背景（意義）√文獻(xiàn)綜述√提綱√技術(shù)路線√參考文獻(xiàn)√研究方法√創(chuàng)新性與可行性分析√完成措施√經(jīng)費預(yù)算√課題進(jìn)度√一、課題背景（意義）所謂的內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，從而來保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，去保證會計信息資料的正確和可靠，從而確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和一些效果性，以此使得其在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制等一系列方法、手續(xù)和措施得以正確實施。而在當(dāng)前競爭日益激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險都會呈現(xiàn)出復(fù)雜性和多樣性的特點。而作為企業(yè)管理的一種重要手段，內(nèi)部控制在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險過程中起到重要的作用，而他也是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動以及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量，內(nèi)部控制的建立健全也成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵點。而近年來，隨著我國的國民經(jīng)濟(jì)的增長，企業(yè)面臨的風(fēng)險沒有下降反而出現(xiàn)上升的情況，比如證券市場中的會計信息失真現(xiàn)象沒有得到明顯的好轉(zhuǎn)，會計失真時間、企業(yè)經(jīng)營失敗案例層出不窮，這些都反應(yīng)出部分企業(yè)的內(nèi)部控制能力薄弱的問題。所以，現(xiàn)階段，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度成為了迫在眉睫的事情。在國外，隨著美國著名的安然、世通公司、施樂和默克制藥等一大批國際大公司因為財務(wù)會計丑聞，從而導(dǎo)致企業(yè)得誠信受到普遍的質(zhì)疑。而國內(nèi)，中航油巨虧事件，上海回力鞋業(yè)集團(tuán)高管被拘，創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席被捕等時間的曝光，內(nèi)部控制越來越受到人們的重視。從某一方面來講，上市公司的內(nèi)部控制失效，導(dǎo)致權(quán)力集中且缺乏制衡，這是一系列造假案接連發(fā)生的主要根源。而在我國加入WTO之后，企業(yè)融入了全球經(jīng)濟(jì)競爭的深度和廣度也會大大增加，面臨的競爭將會更加激烈，為了適應(yīng)日趨激烈的競爭，就必須要提高管理水平。因此加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，尤其是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，這是提高經(jīng)營管理水平的基礎(chǔ)性工作，是不可回避的現(xiàn)實需要。而本文選用此類課題研究，正是針對企業(yè)內(nèi)部控制的普遍存在問題進(jìn)行研究和探討，通過對企業(yè)內(nèi)部控制管理方面的調(diào)查分析，去找出其存在的問題，而從問題產(chǎn)生的原因入手，應(yīng)用所學(xué)知識，針對企業(yè)內(nèi)部管理去提出改進(jìn)對策。二、文獻(xiàn)綜述最早的內(nèi)部控制理論是源于歐美等發(fā)達(dá)國家，國外學(xué)者對內(nèi)部控制的研究已有多年的歷史，關(guān)于內(nèi)部控制相關(guān)問題的研究已是相當(dāng)豐富。1992年，美國“發(fā)起組織委員會”在進(jìn)行專門研究后提出專題報告：《內(nèi)部控制——整體框架》，也稱COSO報告，該報告的主要內(nèi)容是提出構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制框架的五個要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等。該報告對內(nèi)部控制的定義、目的、分類及組成要素進(jìn)行了詳盡的闡述，使內(nèi)部控制得到了完善和新的發(fā)展。隨著企業(yè)的規(guī)模越來越大，經(jīng)濟(jì)實力越來越強(qiáng)，企業(yè)的風(fēng)險抵御意識不斷提高，許多企業(yè)逐漸建立了內(nèi)部控制制度。圍繞企業(yè)的內(nèi)部控制，西方學(xué)者從20世紀(jì)30年代開始，從不同的視角對該問題進(jìn)行了大量的研究。經(jīng)過80多年的系統(tǒng)研究，學(xué)者取得了豐碩的成果。2004年，經(jīng)過十余年的積累和沉淀，內(nèi)部控制的概念一再發(fā)生變化。在《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》里，對內(nèi)部控制的目標(biāo)進(jìn)行了升華與總結(jié)，將其歸納成四大目標(biāo)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、報告目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)。與此同時，將十年前發(fā)布的COSO報告中有關(guān)內(nèi)部控制要素構(gòu)成的內(nèi)容進(jìn)行擴(kuò)展，演化為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息溝通與監(jiān)督共計八個部分。在我們國家，開始于上世紀(jì)80年代發(fā)展于90年代興盛于近十年的內(nèi)部控制研究遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于西方。企業(yè)競爭隨著資本力量的大規(guī)模發(fā)展背景下，企業(yè)之間的兼并和競爭是非常激烈的。在企業(yè)發(fā)展的過程中如何保持企業(yè)的競爭力是當(dāng)前企業(yè)普遍面臨的問題，內(nèi)部控制風(fēng)險的管理由于其本身所具有的復(fù)雜性和多結(jié)構(gòu)性特征，成為企業(yè)管理中的難點和要點[1]。企業(yè)的生存和發(fā)展與管理制度的健全有著直接的關(guān)系，內(nèi)控制度本身便作為企業(yè)的一種必要管理制度而存在，而研究內(nèi)控制度營業(yè)成為企業(yè)管理學(xué)的一門重要功課內(nèi)容，內(nèi)部控制在當(dāng)前的研究具有普遍性，這與市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展有著直接的關(guān)系，內(nèi)部控制作為企業(yè)經(jīng)營管理中存在各類風(fēng)險的解決方案，通常在風(fēng)險管控中發(fā)揮著不可替代的作用。從上世紀(jì)八十年代開始，我國相關(guān)部門從經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、崗位責(zé)任制等經(jīng)驗方法中對內(nèi)部控制進(jìn)行了研究，在1986年出臺了《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，在此規(guī)范中對內(nèi)部控制進(jìn)行了一系列說明[2]。內(nèi)部控制在這一階段成為了企業(yè)管理的主要內(nèi)容，在企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)中財務(wù)管理制度和人事管理制度成為兩項重要的組成部分，在內(nèi)部控制制度中財務(wù)會計控制、人事管理控制在控制環(huán)境下能夠整體表現(xiàn)出組織之間的復(fù)雜關(guān)系，并且針對控制主體進(jìn)行制度上的執(zhí)行和審核。內(nèi)控制度規(guī)定了企業(yè)各項業(yè)務(wù)在實施過程中的完整流程，其流程中包含了業(yè)務(wù)的確認(rèn)、數(shù)據(jù)的分析、資料的歸類、實施的記錄以及報告的規(guī)范等，內(nèi)部控制在針對企業(yè)管理主體行為方式的基礎(chǔ)上，能夠有效的實現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債管理目標(biāo)。

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的研究是當(dāng)前研究內(nèi)部控制的重要領(lǐng)域，我國關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范的主要文件包括《獨立審計準(zhǔn)則第9號――內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》、《證券公司內(nèi)部控制指引》、《上市公司內(nèi)部控制指引》、《基本規(guī)范》、《貨幣資金》等[3]。這些文件是研究企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要進(jìn)步，2006年我國成立了“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會”，這標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)邁入了實質(zhì)性的階段，“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會”的建立使得研究企業(yè)內(nèi)部控制成為企業(yè)管理的主要學(xué)說，而研究領(lǐng)域的進(jìn)步使得企業(yè)治理結(jié)構(gòu)更加的完善，企業(yè)的權(quán)力運行更加的規(guī)范，這對于企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)有了積極的推進(jìn)作用。對于當(dāng)前的研究現(xiàn)狀，我們可以總結(jié)為以下幾點：（1）內(nèi)部控制的重要性在當(dāng)今激烈的市場競爭下，完善企業(yè)內(nèi)部控制，減少運營成本變得尤為重要，甚至關(guān)乎企業(yè)的生死。越來越多的人認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制能夠減輕企業(yè)運營成本，提高經(jīng)營效益，防止或者有效減少違規(guī)舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)，對于保障資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險，提高營運獲利能力具有重要的作用。（2）內(nèi)部控制與審計的關(guān)系良好的內(nèi)部控制離不開有效的審計支撐，沒有審計的內(nèi)部控制往往只是一紙空文。內(nèi)部控制與審計緊緊相關(guān)，內(nèi)部控制是企業(yè)審計的對象，而審計是內(nèi)部控制的實施保障，這就需要我國企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)內(nèi)部審計，把自審與社會外部的審查結(jié)合起來，完善自身的內(nèi)控系統(tǒng)。（3）與公司治理的關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，企業(yè)不良現(xiàn)象必然相伴而生，顯然，作為把好企業(yè)作風(fēng)關(guān)的內(nèi)部控制沒有起到理想的效果。所以，我們要加強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)，優(yōu)化公司治理流程。（4）內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是指企業(yè)用來達(dá)到防范風(fēng)險，減少舞弊，提高經(jīng)營效率，實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的一系列的相互協(xié)調(diào)又相互制約的制度、準(zhǔn)則、規(guī)范總和。內(nèi)部控制制度是美好的，但是卻總在企業(yè)的經(jīng)營管理的執(zhí)行上面大打折扣，致使其無法發(fā)揮提高效益、防范風(fēng)險的巨大作用。以上我們可以看出，內(nèi)部控制如此重要，而我國企業(yè)在內(nèi)部控制的理論與實施方面均存在較大不完善之處，因此，綜合各國有力經(jīng)驗，開展中企業(yè)內(nèi)控研究勢在必行。三、課題的主要內(nèi)容1導(dǎo)言1.1寫作目的1.2相關(guān)研究現(xiàn)狀1.3研究方法1.4預(yù)期的結(jié)果和意義2內(nèi)部控制的相關(guān)理論2.1內(nèi)部控制的概念2.2內(nèi)部控制的相關(guān)理論3上?；亓π瑯I(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部控制存在的主要問題3.1上?；亓π瑯I(yè)集團(tuán)公司概況3.2上海回力鞋業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.2.1控制環(huán)境分析3.3.2風(fēng)險評估分析3.3.3控制活動分析3.3.4信息與溝通分析3.3.5內(nèi)部監(jiān)控分析3.3上?；亓π瑯I(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部控制存在的問題3.3.1財務(wù)管理效率低下3.3.2審計部門工作形式化3.3.3集團(tuán)治理架構(gòu)不合理3.3.4內(nèi)部控制信息披露簡單化、簡略化4上海回力鞋業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部控制中存在問題的原因分析4.1外部原因4.2內(nèi)部原因5改進(jìn)上?；亓π瑯I(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部控制問題的措施5.1提高財務(wù)管理效率，建立財務(wù)集中管理公司5.2成立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)5.3完善公司治理架構(gòu)，明確各級人員的權(quán)責(zé)5.4制定企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的基本標(biāo)準(zhǔn)6結(jié)論參考文獻(xiàn)四、參考文獻(xiàn)：[1]徐花艷.中國鞋業(yè)應(yīng)對綠色貿(mào)易壁壘法律制度研究[D].煙臺大學(xué),2017.[2]郭忠奇.F鞋業(yè)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營銷策略研究[D].福建師范大學(xué),2017.[3]趙俊風(fēng).核心企業(yè)驅(qū)動產(chǎn)業(yè)集群式轉(zhuǎn)移的演化博弈研究[D].寧波大學(xué),2017.[4]阮勵怡.M鞋業(yè)公司成品物流改善研究[D].華南理工大學(xué),2016.[5]郭婧.SR鞋業(yè)公司戰(zhàn)略管理研究[D].青島科技大學(xué),2016.[6]張波.飯飯鞋業(yè)公司微信營銷策略研究[D].云南師范大學(xué),2016.[7]葉丹丹.網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)背景下溫州鞋業(yè)產(chǎn)業(yè)升級路徑分析[J].商場現(xiàn)代化,2016,(25):13-14.[8]孔繁義.奧康鞋業(yè)股份有限公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型研究[D].浙江理工大學(xué),2016.[9]倪維素.溫州地區(qū)制造業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展策略研究[D].浙江工業(yè)大學(xué),2016.[10]王艷艷.A鞋業(yè)企業(yè)媒體營銷戰(zhàn)略研究[D].陜西師范大學(xué),2016.[11]苑苗苗.基于“政府—企業(yè)—產(chǎn)業(yè)環(huán)境”共同演化的產(chǎn)業(yè)集群升級研究[D].浙江師范大學(xué),2016.[12]梁凱.地方政府促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展集群的戰(zhàn)略管理研究[D].華中師范大學(xué),2016.[13]孫婷婷.全球價值鏈下勞動密集型產(chǎn)業(yè)集群品牌研究[D].安徽財經(jīng)大學(xué),2015.[14]文英美.晉江鞋業(yè)企業(yè)實施品牌戰(zhàn)略對策研究[J].商,2015,(32):102+94.[15]戴巍巍.區(qū)域品牌建設(shè)中的行業(yè)協(xié)會功能研究[D].華僑大學(xué),2015.[16]李曉薇.我國沿海制鞋產(chǎn)業(yè)集群的空間轉(zhuǎn)移研究[D].浙江師范大學(xué),2015.[17]薛躍.一凡鞋業(yè)公司發(fā)展電子商務(wù)策略研究[D].蘭州大學(xué),2015.[18]阮氏秋草.越南鞋業(yè)出口競爭力研究[D].昆明理工大學(xué),2015.[19].十年發(fā)展,四川品牌建設(shè)取得長足進(jìn)步[J].西部皮革,2014,36(24):38-39.[20]劉勇.百麗鞋業(yè)績效考核研究[D].山東師范大學(xué),2014.[21]孫羔民.專業(yè)市場建設(shè)中角色定位研究[D].上海交通大學(xué),2014.[22]趙珂珂.全球價值鏈下中國鞋類產(chǎn)業(yè)集群升級研究[D].安徽財經(jīng)大學(xué),2015.[23]宋曉武.百麗鞋業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型研究[D].大連理工大學(xué),2014.[24]張濤.新國際分工背景下我國集群企業(yè)國際化成長水平評價與對策研究[D].南昌大學(xué),2014.[25]胡聰.DT鞋業(yè)有限公司人才流失問題的研究[D].哈爾濱工業(yè)大學(xué),2014.[26]鄭洋.集群企業(yè)協(xié)同創(chuàng)新模式研究[D].福建師范大學(xué),2014.[27]白冰.中國皮鞋市場研究報告[D].山東師范大學(xué),2014.[28]井瀟,周子暄.基于SCP范式下的溫州制鞋業(yè)產(chǎn)業(yè)組織分析[J].全國商情(理論研究),2014,(10):40-41.[29]汪嫦.中國女鞋之都旅游開發(fā)研究[D].四川師范大學(xué),2014.[30]張巧珍.產(chǎn)業(yè)集群與核心企業(yè)的互動作用[D].華僑大學(xué),2014.[31]邵敏.泉州民營企業(yè)員工流失問題及管理對策研究[D].華僑大學(xué),2013.[32]劉人懷,覃大嘉,左曉安,梁育民.鞋業(yè)代工現(xiàn)狀與人資轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略[J].新經(jīng)濟(jì),2013,(26):3-4.[33]金斌斌,項瑩.鞋業(yè)發(fā)展存在的問題及對策研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2013,(31):191-192.[34]曹瑋.福建省晉江鞋業(yè)產(chǎn)業(yè)集群升級研究[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2013,(20):82-83.[39]黃世界.鄉(xiāng)鎮(zhèn)民營企業(yè)的崛起與鄉(xiāng)鎮(zhèn)治理的轉(zhuǎn)型[D].華中師范大學(xué),2013.[40]岳雨龍.基于生態(tài)觀的企業(yè)品牌戰(zhàn)略管理研究[D].華東交通大學(xué),2013.五、技術(shù)路線確定研究目標(biāo)確定研究目標(biāo)制定研究計劃研究結(jié)果及其反饋具體研究過程收集各類反饋意見，不斷完善研究成果相關(guān)問題總結(jié)優(yōu)化舉措和對策建議研究理論研究比較研究案例分析現(xiàn)狀研究總結(jié)經(jīng)驗，得出啟示，探索現(xiàn)狀發(fā)展撰寫研究成果的報告檢索梳理分類實地考察反饋制定研究計劃查閱大量相關(guān)文獻(xiàn)，了解研究現(xiàn)狀權(quán)威政策文本解讀、專家學(xué)者咨詢確定研究主題圖1本文的技術(shù)路線圖五、研究方法：本文擬采用文獻(xiàn)分析法和案例考查法進(jìn)行研究。一是文獻(xiàn)分析法。文獻(xiàn)分析法是收集資料并進(jìn)行研究的一種方法。雖然這種方法獲得的信息和資料是有限且間接的，但是有利于從整體上把握企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究相關(guān)理論的研究狀況以融合前人的優(yōu)秀經(jīng)驗，有效的避免了因調(diào)查規(guī)模有限而存在的局限性，本文將主要采用這種方法，對相關(guān)文獻(xiàn)資料進(jìn)行分析并借鑒有用的理論觀點。二是理論研究與實際結(jié)合。將理論運用于實例可以行之有效的于繁雜瑣碎的理論中總結(jié)岀具體領(lǐng)域所對應(yīng)的評價、認(rèn)知以及優(yōu)化的具體方法，尋求切實可行的方案和途徑，令其作用得以充分發(fā)揮。三是歸納法。在文獻(xiàn)資料分析的前提下，結(jié)合理論研究和實際情況歸納總結(jié)，為為后續(xù)進(jìn)一步的問題和優(yōu)化方案的研究制定提供依據(jù)。六、創(chuàng)新性與可行性：（一）選題的創(chuàng)新性（1）研究內(nèi)容創(chuàng)新：由于目前學(xué)術(shù)界對上?；亓π瑯I(yè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析甚少，同時本人目前也在從事相關(guān)工作，能夠獲得大量第一手資料，因此對上?；亓π瑯I(yè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析屬于內(nèi)容創(chuàng)新。（2）研究方式創(chuàng)新：本文選取了上?；亓π瑯I(yè)集團(tuán)作為案例分析探索了關(guān)于上?；亓π瑯I(yè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析其中所涉及的關(guān)鍵要素，同時根據(jù)提出的要素對上?；亓π瑯I(yè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析的提升提出相關(guān)建議，因此研究方式屬于創(chuàng)新。（3）研究視角創(chuàng)新：本文基于企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究視角對上?；亓π瑯I(yè)集團(tuán)的未來發(fā)展進(jìn)行研究，當(dāng)前基于這一視角的研究還較少，因此研究視角方面存在創(chuàng)新。（二）可行性分析（1）已獲得數(shù)據(jù)且數(shù)據(jù)符合試驗標(biāo)準(zhǔn)且內(nèi)容真實、有效；（2）有一定的專業(yè)分析的課程知識基礎(chǔ)，可以進(jìn)行相關(guān)問題的專業(yè)性分析。（3）實際操作條件可行，設(shè)備、技術(shù)以及經(jīng)驗有后續(xù)的保障七、主要措施（一）查閱上