可點(diǎn)此進(jìn)入基礎(chǔ)dj75講全講義

第九章本章屬于重點(diǎn)章節(jié)，內(nèi)容較多，且有一定的難度。題的考點(diǎn)主要有銷售預(yù)測分析、銷售定是國家建設(shè)的重要來源之【例題·單選題】下列不屬于收益分配應(yīng)遵循的原則是（）B劃1】法定公積金的提取比例為當(dāng)年稅后利潤（彌補(bǔ)虧損后）10%。當(dāng)年法定公積金的累積額已達(dá)資本的50%時(shí)，可以不再提取。法定公積金的余額不得低于轉(zhuǎn)增前公司資本的25%。定公積金的累積額已達(dá)到資本的50%時(shí)，可以不再提取。（）取，法定盈余公積金已達(dá)資本的50%時(shí)可不再提取。所以本題的表述是錯(cuò)誤的?！纠}·多選題】以下對股利分配順序的說法不正確的有（）10%提取，不一定必須按照本年凈利潤的10%提取，所以A不正確。B的正確說法是“法定盈余公積金已達(dá)資本的50%增前公司資本的25%。所以C不正確。公司本年凈利潤扣除公積金后，再加上以前年度的潤，經(jīng)過股東大會(huì)決議，也可以股利。所以D不正確。第二節(jié)【例題·多選題】下列銷售預(yù)測方法中，屬于定性分析法的有（）B.員判斷『答案解析』銷售預(yù)測的定性分析法包括員判斷法、專家判斷法、產(chǎn)品周期分析法，ABDnm（mm＜n/2）mmn＋1修正移動(dòng)平均法的計(jì)算為實(shí)質(zhì)上是一種平均法，是以事先確定的平滑指數(shù)а及（1-а）作為權(quán)數(shù)進(jìn)行計(jì)算，預(yù)0.3～0.7滑指數(shù)。（）法法法法隨意性【例題·單選題】關(guān)于銷售預(yù)測的趨勢預(yù)測分析法，下列說法中正確的是（）指數(shù)，選項(xiàng)D回歸直a、by＝a＋bxxy【例題】沿用前面例題的資料，假定產(chǎn)品銷售量只受費(fèi)支出大小的影響，2013年度預(yù)計(jì)費(fèi)支出155萬元，以往年度的費(fèi)支出及銷售量的資料如下： 年度元（噸【例題·單選題】下列關(guān)于銷售預(yù)測分析方法的描述中，正確的是（）。A.采用德爾菲法，預(yù)測小組中專家意見可能受專家的影響，客觀性較差『答案解析』專家小組法的缺陷是預(yù)測小組中專家意見可能受專家的影響，客觀性較德爾（2）平均法素素素【例題·多選題】影響產(chǎn)品價(jià)格的因素包括（）【例題·多選題】以市場需求為基礎(chǔ)的產(chǎn)品定價(jià)方法包括（）9000005%20%。根據(jù)上【例題·A1500A100003005%，運(yùn)用銷售利潤率定價(jià)法，該企業(yè)的單位產(chǎn)品價(jià)格為（）元。A.352.94B.375C.412.55【提示】確定的是最低【例題·B50001200002000005%，根據(jù)以上資料，運(yùn)用目標(biāo)利潤法預(yù)測單B（）元。20%1000300【例題·單選題】某公司非常重視產(chǎn)品定價(jià)工作，公司強(qiáng)調(diào)，產(chǎn)品定價(jià)一定要正確反映宜采用的是（）?！?017·計(jì)算分析題】（考生回憶）丙公司是一家汽車生產(chǎn)企業(yè)，只生產(chǎn)C5%，假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)。20179%500C標(biāo)銷售單價(jià)；③20172016根據(jù)要求（1）的計(jì)算結(jié)果和資料二，計(jì)算C（萬元2017CX，則： 法對組合進(jìn)周期期【例題·多選題】下列關(guān)于價(jià)格運(yùn)用策略的說法中，不正確的有（）『答案解析』數(shù)量折扣是按照數(shù)量的多少給予的價(jià)格折扣，目的是鼓勵(lì)者多商AB推廣期一般應(yīng)采用低價(jià)促銷策略，所以C【2017·綜合題】（考生回憶）己公司長期以來只生產(chǎn)X2017X12035017006%。備，生產(chǎn)一種新產(chǎn)品Y。預(yù)計(jì)Y3003620162017YYY。684、6、8、10，717，723。第三節(jié)納稅管理概念目標(biāo)表現(xiàn)原則則則則【例題·單選題】納稅籌劃必須堅(jiān)持的首要原則是（）【2016考題·多選題】納稅籌劃可以利用的政策包括（）D.扣除政策；（5）利用稅率差異；（6）利用分劈技術(shù)；（7）利用抵免。【例題·單選題】下列有關(guān)納稅籌劃的說法中，不正確的是（）總資產(chǎn)率（息稅前）＞利息【例題·判斷題】在目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)的范圍內(nèi)，企業(yè)會(huì)優(yōu)先使用負(fù)債融資。在采用籌資方式籌金時(shí)，只需要將資本結(jié)構(gòu)控制在相對安全的范圍內(nèi)。（）控制在相對安全的范圍內(nèi)，還要確保總資產(chǎn)率（息稅前）大于利息率。2016A3，A于持續(xù)虧損狀態(tài)，預(yù)計(jì)第一年將虧損300萬元，同年總部將500萬元。不考慮應(yīng)納稅所得額的25%。與設(shè)立為子公司相比較，甲公司獲得了提前彌補(bǔ)虧損的利益。如果將A銷售代表處設(shè)立為子公司，則其經(jīng)營初期的虧損只能由以后年度的盈余彌補(bǔ)。并且，由于預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)，A銷售代表處可能都會(huì) 虧損，如果將其設(shè)立為子公司，A銷售代表處著不能完全彌補(bǔ)虧損的風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)失去虧損彌補(bǔ)的抵益。因此，將A銷售代表處設(shè)立為對甲公司更為有利。包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開并上市流通的不足12個(gè)月取得的投資收益。50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形150%攤銷。50%。（）50%150%攤銷。稅后收益的考慮，該公司決定一種金融債券。該金融債券的利率至少應(yīng)為（）。需要繳納企業(yè)所得稅。因此企業(yè)的金融債券收益要想不小于國債的收益，其利率至少為3%/（1－25%）＝4%D。（一 一般以不含稅的增值額為計(jì)稅基礎(chǔ)，小規(guī)模以不含稅銷售額為計(jì)稅基礎(chǔ)。增值率高的企業(yè)，適宜作為小規(guī)模；反之，適宜作為一般。【注：關(guān)于稅率，目前執(zhí)行的是16%，并非17%，由于并未隨規(guī)定作出調(diào)整，并且不影響的學(xué)習(xí)，故本章例題中，依然保留17%的稅率?！吭O(shè)一般適用的稅率為17%，小規(guī)模的稅率為3%，令兩類稅負(fù) 較為一般從小規(guī)模采購的貨物 上會(huì)有【例題】甲企業(yè)為生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品的一般，適用稅率為17%?，F(xiàn)有X、Y、Z三個(gè)公司可以為其提供生產(chǎn)所需原材料，其中X為一般，且可以提供發(fā)票，適用的稅率為17%；Y為小規(guī)模，可以委托開具稅率為3%的發(fā)票；Z為工商戶，只能出具普通。3%。A＝117÷（1＋17%）＝100（元）每單位A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額＝100×17%＝17（元）從X（一般）處購可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝80×17%＝13.60（元）應(yīng)納＝17－13.60＝3.40（元）；從Y（小規(guī)模）處購可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝82×3%＝2.46（元）應(yīng)納＝17－2.46＝14.54（元）從Z（工商戶）處購貨可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝0（元）應(yīng)納＝17（元）由上可知，在一般處原材料所獲利潤最大，所以應(yīng)該選擇X公司作為原材料供賒購預(yù)付2】在三種購貨方式的價(jià)格有差異的情況下，需要綜合考慮貨物價(jià)格、付款時(shí)間和進(jìn)項(xiàng)非期間處于非限法【例題】B20151231200000使用5年，殘值率為5%。該機(jī)器常年處于強(qiáng)腐蝕狀態(tài)，根據(jù)稅定，可以縮短折舊年限或者采25%?？s短折舊年限的方法中哪一種對企業(yè)更為有利。B公司的平均資本成本為10%（結(jié)果保留整5＋4＋3＋2＋1＝15（年）；直2345直134050【結(jié)論】可見，在公司的情況下，采用不同的折舊計(jì)提方法不會(huì)對未來5年的利潤總額產(chǎn)1234050遞延納稅的是（）。A17%25%，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加。）22500（元按“視同銷售貨物”中的“他人”計(jì)征，即2000件贈(zèng)品也應(yīng)按售價(jià)計(jì)算銷（元2000可以按照折扣銷售的方式開票，即在上列明10000件甲商品，其銷售金額為括（）。所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，5即12）11（1），50%利收益的稅負(fù)（0稅負(fù)），上市公司股利有利于長期持股的個(gè)人股東獲得納稅方面的好處；對適用的所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅【例題·判斷題】利潤分配環(huán)節(jié)的納稅籌劃目標(biāo)是股東稅負(fù)最小。（＝被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)當(dāng)企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且股權(quán)支付金額不低于其支付總額的85%時(shí)，可【例題】A公司擬吸收合并B公司，除了一項(xiàng)無形資產(chǎn)外，B公司的所有資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)都與公允價(jià)值保持一致，該無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，公允價(jià)值為1000萬元，并且沒有規(guī)定使用年限。B公司未彌補(bǔ)的虧損為150萬元，凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬元。截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng) 的最長期國債利率為5.32%，A公司適用的所得稅稅率為25%。A公司可以采用股1000/10×25%＝25（萬元），10價(jià)值的情況下，該項(xiàng)無形資產(chǎn)帶來的抵益為250萬元，相當(dāng)于在并購年份無償借出一筆金250（即合并事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅納稅義務(wù)），10（即攤銷發(fā)生當(dāng)年年末國家的最長期限的國債利率可以由A＝2000×5.32%＝106.4（萬元）彌補(bǔ)虧損可節(jié)約的＝106.4×25%＝26.6（萬元）將銷售部門分立為一個(gè)子公司，還可以增加產(chǎn)品在企業(yè)內(nèi)部的銷售環(huán)節(jié)，從而擴(kuò)大2400M2500（12500克），為2600元/箱。M公司擬將銷售部門分立出來，成為一個(gè)銷售公司，M公司按20%，稅率為0.5元/500克） （元 （元 【例題·判斷題】分立企業(yè)應(yīng)該優(yōu)先考慮股權(quán)支付，或者盡量使股權(quán)支付金額不低于其支80%，爭取達(dá)到企業(yè)分立的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。（）85%，爭取達(dá)到企業(yè)分立的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件?！纠}·綜合題】甲公司會(huì)計(jì)核算制度比較健全，符合作為一般的條件，適用17%的增值稅率。該公司下設(shè)了三個(gè)非獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)經(jīng)營部門：零售商場、供電器材、工程安裝施該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。收入均按照17%的稅率繳納。模征稅率為3%的情況下，計(jì)算企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的；的整體稅負(fù)率（11%）；納的為12.10萬元（130×17%－10＝12.10）法人，此時(shí)，三個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營部門都符合小規(guī)模的條件，可適用3%的征收率。在這種情況下，只要分別繳納1.35萬元（45×3%）、1.35萬元（45×3%）和1.20萬元（40×（4）以銷售收入為主的銷項(xiàng)稅額＝40×17%＝6.80（萬元）以安裝工時(shí)收入為主的銷項(xiàng)稅額＝40×11%＝4.40（萬元）【例題·綜合題】WA190（不含稅）1800萬元，數(shù)量為0.8萬箱。煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%。每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅率150元（不計(jì)）。假設(shè)城市建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，企業(yè)所得稅25%。如果甲廠委托乙廠將煙葉直接加工為A 廠共計(jì)4500萬元。經(jīng)評估，乙廠的資產(chǎn)恰好也是4500萬元。甲廠經(jīng)過研究，決定對乙應(yīng)納城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝978×（7%＋3%）＝97.8（萬元）按照現(xiàn)行稅定，該收購行為屬于以承擔(dān)被兼并企業(yè)全部方式實(shí)現(xiàn)吸收合3401800同質(zhì)化較高。A公司計(jì)劃開發(fā)一款具有自主知識的軟件并應(yīng)用于A公司生產(chǎn)的電子元器件，以增強(qiáng)公司競爭力。預(yù)計(jì)改良后的產(chǎn)品售價(jià)為130元/只（不含），高于行業(yè)30%，年銷售量100萬只。財(cái)務(wù)部門的單位成本核算結(jié)果為：元器件生產(chǎn)原料購進(jìn)成本40元（不含），生相似的軟件，ACC8005000800萬元，C公司股東持有A公司的計(jì)稅基礎(chǔ)也為800萬元。1050第二階段，在確認(rèn)C公司滿足《科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)關(guān)于修訂<高新技術(shù)13010（1）生產(chǎn)并直接銷 生產(chǎn)半成品并給子公【例題·綜合題】A20151151200602015、2016、2017100150180一直保留盈余未進(jìn)行分配。20181，AB180018萬。請為AA1800－1200－18＝582582×25%＝145.5AA430，A258A1542151542－1200－15＝327327×25%＝81.75劃，A145.5－81.75＝63.7569、、7037345第四節(jié)①市場具有強(qiáng)式效率，沒有成本；②不存在任何公司或個(gè)人所得稅；③不存在任何籌資費(fèi)【結(jié)論1】股利政策不會(huì)對公司的價(jià)值或的價(jià)格產(chǎn)生任何影響，投資者不關(guān)心公司股利的【結(jié)論】當(dāng)公司支付較高的股利時(shí)，有助于實(shí)現(xiàn)化目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用低股利政策。理論認(rèn)為，股利政策是協(xié)調(diào)股東與管理者之間關(guān)系的一種約束機(jī)制，股利的支付能夠有效地降低成本；高水平的股利政策降低了企業(yè)的成本，但同時(shí)增加了外部融資成本?！?017·單選題】（考生回憶）下列股利理論中，支持“低現(xiàn)金股利有助于實(shí)現(xiàn)股東利益最大化目標(biāo)”觀點(diǎn)的是（）。C.理比股利收益更有助于實(shí)現(xiàn)化目標(biāo)，公司應(yīng)當(dāng)采用低股利政策，所以答案為選項(xiàng)D?！?017·單選題】（考生回憶）當(dāng)公司宣布高股利政策后，投資者認(rèn)為公司有充足的財(cái)務(wù)實(shí)力和良好的發(fā)展前景，從而使股價(jià)產(chǎn)生正向反映。持有這種觀點(diǎn)的股利理論是（）。C.理該企業(yè)所依據(jù)的股利理論是（）。D.理『答案解析』理論認(rèn)為，股利政策是協(xié)調(diào)股東與管理者之間關(guān)系的一種約束機(jī)制，應(yīng)該選擇成本與外部融資成本之和最小的股利方案，選項(xiàng)D正確。 【例題】某公司2012年稅后凈利潤1000萬元，2013年的投資計(jì)劃需要1200萬元，公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為權(quán)益資本占60%，資本占40%。該公司采用剩余股利政策。201210002012優(yōu)點(diǎn)【2015·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于剩余股利政策優(yōu)點(diǎn)的有（）ABD ②容易使公司較大的財(cái)務(wù)壓力。因?yàn)楣緦?shí)現(xiàn)的多，并不代表公司有充足的現(xiàn)金流用30%。201215002012【例題·單選題】下列關(guān)于固定股利支付率政策的說法中，不正確的是（）B在企業(yè)盈余較多、較為充裕的年份向股東額外股利?！咎崾尽繉δ切╇S著經(jīng)濟(jì)周期而波動(dòng)較大的公司或者與現(xiàn)金流量很不穩(wěn)定時(shí)，低正常盈多分、少盈少分、無盈不分原則的是（）。【2017·判斷題】（考生回憶）根據(jù)“無利不分”原則，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)年度虧損時(shí)，一般不進(jìn)行利潤分配。（）【2017·單選題】（考生回憶）下列股利政策中，具有較大財(cái)務(wù)彈性，且可使股東得到相對穩(wěn)定的股利收入的是（）。利上留有余地，并具有較大的財(cái)務(wù)彈性。公司可根據(jù)每年的具體情況，選擇不同的股利發(fā)【例題·計(jì)算分析題】W2012800計(jì)算2012年度該公司為購置該設(shè)備需要從外部籌集自有的數(shù)額；假設(shè)上述設(shè)備是為了生產(chǎn)甲產(chǎn)品，2012年預(yù)計(jì)甲產(chǎn)品的單位制造成本為100元，計(jì)1000090000020%，甲產(chǎn)品適5%，請運(yùn)用全部成本費(fèi)用加成定價(jià)法計(jì)算單位甲產(chǎn)品的價(jià)格。2011＝500－400＝100（萬元）量會(huì)素響契約脹【例題·判斷題】如果一個(gè)公司投資機(jī)會(huì)較少，它有可能采取低股利政策。（『答案解析』如果公司的投資機(jī)會(huì)少，對的需求量小，那么它就很可能傾向于采用較高的【例題·單選題】下列關(guān)于股利分配政策的表述中，正確的是（）『答案解析』一般來講，公司的盈余越穩(wěn)定，其股利支付水平也就越高，所以選項(xiàng)A于控制權(quán)的考慮，股東會(huì)傾向于較低的股利支付水平，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；根據(jù)條約，債權(quán)人通常都會(huì)在契約、租賃合同中加入關(guān)于借款公司股利政策的限制條款，所以選項(xiàng)D錯(cuò)【例題·多選題】下列因素會(huì)導(dǎo)致公司采取偏緊的股利政策的有（）『答案解析』投資機(jī)會(huì)多、需求量大，會(huì)考慮采用低股利政策，選項(xiàng)A正確；公司具有較下降而造成的固定資產(chǎn)重置缺口，公司的股利政策往往偏緊，選項(xiàng)D正確。利利利股利（）假設(shè)該公司宣布10%的股利，現(xiàn)有股東每持有10股，即可獲贈(zèng)1股普通股。若該股票當(dāng)時(shí)市價(jià)為5元，那么隨著股利的。是10000萬元，股利后資產(chǎn)負(fù)債表上的股東權(quán)益部分如下： 3.股利的可以傳遞公司未來發(fā)展前景良好的信息，從而增強(qiáng)投資者的信