稅務師之稅法一試題及答案（提分題）

稅務師之稅法一試題及答案（提分題）

單選題（共50題）1、（2013年真題）根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設稅B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款【答案】A2、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）A.2160B.2400C.1440D.1000【答案】A3、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D4、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人C.電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A5、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】B6、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進一批水果已全部領用加工生產增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額是（）元。A.872B.1016C.1430D.1630【答案】B7、（2018年真題）關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價為計稅銷售額【答案】B8、某生產企業(yè)2021年4月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2021年5月10日發(fā)貨，5月15日收款，生產企業(yè)按約定發(fā)貨，7月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）。A.2021年4月10日B.2021年5月10日C.2021年5月15日D.2021年7月5日【答案】C9、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.2000B.2080C.3146D.4160【答案】B10、某生產企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明,并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元;復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關人境時應申報繳納關稅()萬元。(關稅稅率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D11、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A12、某房地產開發(fā)公司轉讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補償費用1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程費3000萬元、基礎設施費500萬元、公共配套設施費300萬元、開發(fā)間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產開發(fā)成本為（）萬元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D13、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:A.7752.00B.8840.00C.7680.00D.7548.00【答案】C14、2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B15、下列年應稅銷售額為600萬元的納稅人中，應當?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。A.自然人張某B.不經常發(fā)生應稅行為的甲事業(yè)單位C.會計核算健全的乙工業(yè)企業(yè)D.不經常發(fā)生應稅行為的丙個體工商戶【答案】C16、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D17、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.6.80B.3.20C.10.20D.2.38【答案】B18、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.1915.64B.1899.14C.1914.24D.1910.69【答案】A19、對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用不得扣除C.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D20、關于納稅人購進國內旅客運輸服務準予扣除進項稅額的相關規(guī)定，不正確的是（）。A.為企業(yè)提供年審服務的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務準予在本單位扣除進項稅額B.納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】A21、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業(yè)務如下：A.192B.192.28C.144D.144.21【答案】D22、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應繳納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A23、（2018年真題）關于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅B.起征點的調整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶D.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅【答案】D24、（2019年）甲房地產開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產開發(fā)費用是（）萬元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A25、下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A.資管產品管理人為增值稅納稅人B.以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人C.代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上注明的納稅人為準D授權集團內其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，第三方為納稅人【答案】B26、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關稅指的是（）。A.加重關稅B.反補貼關稅C.報復關稅D.反傾銷關稅【答案】B27、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.6913.90B.5640.15C.5818.55D.7811.86【答案】D28、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。A.屬人主義B.屬地主義C.屬人或屬地D.屬人和屬地相結合【答案】D29、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.174.24B.168.24C.168.00D.0【答案】B30、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是（）。A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間必須達到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格B.白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）80%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務機關核定D.主管稅務機關應將白酒生產企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)定上報至各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局核定【答案】C31、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.水污染物D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】D32、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額60000元，截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠應納增值稅（）元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.57【答案】D33、某汽車制造廠以自產小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的小汽車不含稅售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）A.30B.35C.40D.0【答案】C34、下列關于出口貨物退免稅計稅依據(jù)確定的表述中，錯誤的是（）。A.生產企業(yè)進料加工復出口貨物，退（免）稅計稅依據(jù)按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定B.外貿企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離岸價（FOB）C.生產企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離岸價（FOB）D.外貿企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額【答案】B35、位于市區(qū)的某房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】C36、（2013年）位于市區(qū)的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2019年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105萬元未入賬，被査補增值稅（簡易計稅方法），并處以滯納金和罰款。9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95【答案】B37、（2020年真題）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B38、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.6.80B.3.20C.10.20D.2.38【答案】B39、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A40、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）A.316.80B.304.92C.326.70D.118.80【答案】A41、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。業(yè)務（2）增值稅銷項稅額（）萬元。A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C42、某企業(yè)將生產的實木地板9000平方米抵償債務，當月最高不含稅單價為300元/平方米，平均不含稅售價為280元/平方米，其生產成本為150000元，國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則該企業(yè)應納消費稅為（）元。A.8289.47B.126000C.130000D.135000【答案】D43、甲房地產開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B44、2021年7月，王某出租一處住房，預收半年租金840000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】B45、某企業(yè)2017年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2018年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2018年4月應繳納關稅()萬元。(關稅稅率10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A46、根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B47、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A48、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C49、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓國有土地使用權B.房地產評估增值C.合作建房，建成后轉讓的D.房地產贈與【答案】B50、2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權所支付的金額為100萬元，房地產開發(fā)成本為120萬元，與房地產開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用合計為400萬元，財務費用中的利息支出共計100萬元，其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元，利息支出能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產項目計算分攤；廠房建成后全部對外轉讓。已知當?shù)卣?guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的房地產開發(fā)費用為（）萬元。A.58.8B.61C.108.8D.400【答案】A多選題（共20題）1、下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價款E.車輛購置稅【答案】ABC2、根據(jù)關稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.納稅義務人未在關稅繳納期限內繳納稅款，即構成關稅滯納B.納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過6個月C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內，應向貨物進境地海關申報D.出口貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，應向貨物出境地海關申報E.個人郵寄物品應征進口稅額在人民幣50元（含50元）以下的，海關予以免稅【答案】ABD3、2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的，不加收滯納金B(yǎng).對該項目的清算進行審核鑒證的稅務中介機構只能由主管稅務機關指定C.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續(xù)D.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》E.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容【答案】ACD4、關于電子等排體的說法正確的是A.包括經典的和非經典的電子等排體B.CHC.經典的生物電子等排包括可交換基團和環(huán)與非環(huán)的替代D.CH=，N=互為二價電子等排體E.非經典電子等排必須遵循經典生物電子等排的立體和電子規(guī)則【答案】A5、下列屬于稅收程序法的主要制度的有（）。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.欠稅管理制度【答案】ABCD6、下列有關車輛購置稅退稅的相關規(guī)定說法正確的有（）。A.應退稅額＝已納稅額×（1－使用年限×10%）B.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產企業(yè)或者經銷商的，準予納稅人申請退稅C.應退稅額不得為負數(shù)D.使用年限的計算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日止E.申請退稅時，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之五【答案】ABCD7、境內單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務，適用零稅率的有（）。A.研發(fā)服務B.知識產權服務C.軟件服務D.鑒證咨詢服務E.業(yè)務流程管理服務【答案】AC8、下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（）。A.銷售代銷商品B.外購的貨物用于職工宿舍樓的在建工程C.自產的貨物用于交際應酬D.外購的貨物用于職工福利E.委托加工收回的貨物贈送給福利院【答案】AC9、下列關于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項目名稱B.為自然人提供的保險服務不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，可以開具增值稅專用發(fā)票D.保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息E.銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務.服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫）【答案】ABD10、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.高爾夫球及球具的征收范圍是高爾夫球、高爾夫球桿但不含高爾夫球包B.自產高爾夫球用于抵償債務，以平均價計算增值稅和消費稅C.以外購高爾夫球握把為原料生產的高爾夫球桿可以抵扣前一環(huán)節(jié)已納消費稅D.高爾夫球桿和玩具組裝成禮品套裝銷售，一律按高爾夫球及球具適用稅率，征收消費稅【答案】CD11、持續(xù)經營以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產企業(yè)同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件包括（）。A.已取得增值稅一般納稅人資格B.已持續(xù)經營2年及2年以上C.納稅信用等級為B級及以上D.上一年度銷售額3億元以上E.外購出口的貨物與本企業(yè)自產貨物同類型或具有相關性【答案】BD12、下列關于煙葉稅征收管理的說法中，正確的有()。A.煙葉稅具體納稅期限由，主管稅務機關核定B.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報納稅C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為收購煙葉的當天D.煙葉稅的納稅地點是煙葉收購單位所在地E.煙葉稅的征收機關是地方稅務機關【答案】AC13、根據(jù)關稅的現(xiàn)行政策，下列費用不計入關稅完稅價格的有（）。A.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費B.進口關稅C.廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用D.貨物運抵境內輸入地點起卸后的運輸費用、保險費和其他相關費用E.由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費【答案】BCD14、下列各項符合提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報C.其他個人出租不動產（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動