2022年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（3-22）

年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（3-22）2022年新的征程已經(jīng)開頭，各位小伙伴開頭新的學(xué)習(xí)了，面對稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時(shí)間，我們一起來學(xué)習(xí)吧！

單選題

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對某居民企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)覺，該企業(yè)能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額。則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對該企業(yè)采納()的方式征收企業(yè)所得稅。

A.核定其應(yīng)稅所得率

B.核定其應(yīng)納所得稅額

C.查賬征收

D.在核定其應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額兩種核定征收方式中選擇一種

2.某市生產(chǎn)性企業(yè)2022年度會計(jì)利潤200萬元，當(dāng)年"營業(yè)外支出'賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈15萬元;企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈5萬元;通過四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈5萬元;直接向某地受災(zāi)群眾捐贈了3萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2022年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。

A.15

B.5

C.24

D.20

3.某企業(yè)2022年4月18日開業(yè)，2022年5月19日終止經(jīng)營活動(dòng)，至2022年9月20日清算結(jié)束，則該企業(yè)自開業(yè)以來共有()納稅年度。

A.一個(gè)

B.兩個(gè)

C.三個(gè)

D.四個(gè)

4.非居民企業(yè)甲向居民企業(yè)乙轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)丙的股權(quán)，如選擇適用特別性稅務(wù)處理，下列各項(xiàng)中，不屬于其必需滿意的條件的是()。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在10個(gè)納稅年度內(nèi)勻稱計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額

B.沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化

C.轉(zhuǎn)讓方甲與受讓方乙具有100%直接控股關(guān)系

D.轉(zhuǎn)讓方甲向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其取得的作為支付對價(jià)的股權(quán)

5.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是()。

A.企業(yè)計(jì)提的計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金支出準(zhǔn)予全額稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C.為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除

D.企業(yè)參與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除

參考答案

1.【答案】A。解析：能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的居民企業(yè)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅。

2.【答案】A。解析：允許稅前扣除的捐贈支出，除了滿意規(guī)定限額外，還必需是公益性的、通過公益性社會團(tuán)體或縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈。該企業(yè)的各項(xiàng)捐贈支出中只有通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈的15萬元屬于公益性捐贈支出，捐贈扣除限額=20222%=24(萬元)15萬元，則該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的捐贈支出為15萬元。

3.【答案】D。解析：企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得。

4.【答案】A。解析：企業(yè)發(fā)生涉及中國境內(nèi)與境外之間(包括港、澳、臺地區(qū))的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易，除應(yīng)符合特別性稅務(wù)處理的五項(xiàng)基本條件外，還應(yīng)同時(shí)符合下列條件，才可選擇適用特別性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán);(2)非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán);(3)居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資。

5.【答案