2022年稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練（4-13）

年稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練（4-13）2022年新的征程已經(jīng)開頭，各位小伙伴開頭新的學習了，面對稅務師考試備考我們將從刷題開頭了，我給大家預備了稅務師考試每日一練，給自己10分鐘的時間，我們一起來學習吧！

多選題

1.下列關(guān)于企業(yè)重組的特別性稅務處理的說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。

A.企業(yè)債務重組符合特別性稅務處理條件的，債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在10個納稅年度的期間內(nèi)，勻稱計入各年度的應納稅所得額

B.企業(yè)債務重組符合特別性稅務處理條件的，發(fā)生的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務，應當分解為債務清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務，確認有關(guān)債務清償所得或損失

C.企業(yè)合并符合特別性稅務處理條件的，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定

D.企業(yè)分立符合特別性稅務處理條件的，被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應的所得稅事項由分立企業(yè)承繼

E.居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特別性稅務處理，可以在10個納稅年度內(nèi)勻稱計入各年度應納稅所得額

2.依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。

A.托付境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，根據(jù)費用實際發(fā)生額的80%計入托付方的托付境外研發(fā)費用，托付境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除

B.一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)全部權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，減按90%計入收入總額

E.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境愛護專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免

3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。

A.通過認定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為3年

B.僅就來源于我國所得負有我國納稅義務的非居民企業(yè)，不適用小型微利企業(yè)的優(yōu)待政策

C.對企業(yè)托付給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合加計扣除條件的，由受托方根據(jù)規(guī)定計算加計扣除，托付方不得再進行加計扣除

D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實行股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，凡符合規(guī)定條件的，可以根據(jù)其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

E.特地從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

4.依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從事研發(fā)活動發(fā)生的下列費用支出中，可以作為稅前加計扣除的討論開發(fā)費用的有()。

A.企業(yè)根據(jù)規(guī)定標準為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的"五險一金'

B.研發(fā)活動管理人員的工資

C.研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用

D.新藥品研制的臨床試驗費

E.用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護費

5.依據(jù)企業(yè)政策性搬遷所得稅管理方法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。

A.企業(yè)的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業(yè)以外(包括政府和其他單位)取得的搬遷補償收入，以及本企業(yè)處置存貨而取得的收入

B.企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，需要進行大修理后才能重新使用的，應就該資產(chǎn)的凈值，加上大修理過程中所發(fā)生的支出，為該資產(chǎn)的計稅成本;在該項資產(chǎn)重新投入使用后，按該資產(chǎn)尚可使用的年限，計提折舊或攤銷

C.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算

D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除

E.企業(yè)搬遷的遷出地和遷入地主管稅務機關(guān)發(fā)生變化的，由遷出地主管稅務機關(guān)負責企業(yè)搬遷清算

參考答案

1.【答案】CDE。解析：選項A：企業(yè)債務重組符合特別性稅務處理條件的，債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，勻稱計入各年度的應納稅所得額;選項B：企業(yè)債務重組符合特別性稅務處理條件的，發(fā)生的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務，對債務清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務暫不確認有關(guān)債務清償所得或損失，股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定。

2.【答案】ABCD。解析：選項E：企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境愛護專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。

3.【答案】ABDE。解析：選項C：對企業(yè)托付給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合加計扣除條件的，由托付方根據(jù)規(guī)定計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。

4.【答案】ACDE。解析：選項B：在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼允許在計算應納稅所得額時根據(jù)規(guī)定實行加計扣除，但是研發(fā)活動管理人員不屬于直接從事研發(fā)活動的人員。

5.【答案】BCD。解析：選項A：