2022年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（1-19）

年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（1-19）2022年新的征程已經(jīng)開頭，各位小伙伴開頭新的學習了，面對稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時間，我們一起來學習吧！

單選題

1..2022年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元;公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費3000元。假設(shè)公司當年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

2.下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)費支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。

A.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益救濟性捐贈，發(fā)生的當期一次性作為經(jīng)費支出

B.代表機構(gòu)設(shè)立時發(fā)生的裝修費用，在發(fā)生的當期一次性作為經(jīng)費支出

C.代表機構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應(yīng)納稅所得額

D.購置固定資產(chǎn)的支出，通過計提折舊分別計入相應(yīng)各期經(jīng)費支出

3.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目可以直接扣除的是()。

A.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費支出

B.對補征企業(yè)所得稅款加收的利息支出

C.航空企業(yè)空勤訓練費

D.為建筑固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的利息支出

4.A有限責任公司(以下簡稱A公司)2022年1月1日成立，注冊資本200萬元，公司章程商定的認繳期限為1年，注冊時已經(jīng)到位120萬元資本金，其余投資截至2022年年底尚未到位。2022年3月1日A公司向銀行取得貸款100萬元，利率7%，貸款期限一年。假設(shè)不存在其他的利息費用，2022年A公司不得稅前扣除的利息費用為()萬元。

A.4.67

B.4.87

C.1.4

D.3.97

5.韓國人金先生在中國境內(nèi)無住宅，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔當職務(wù)，2022年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作緣由，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計算個人所得稅時，2022年金先生在中國境內(nèi)居住天數(shù)為()天。

A.109

B.115

C.111

D.113

參考答案

1.【答案】A。解析：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種狀況按規(guī)定在稅前扣除;根據(jù)協(xié)議(合同)商定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出;直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。職工福利費稅前扣除限額=(1000+0.3126)14%=143.02(萬元)實際發(fā)生額200萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98(萬元)。

2.【答案】B。解析：選項A：以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用，不應(yīng)作為代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額。選項BCD：購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機構(gòu)設(shè)立時或者搬遷等緣由所發(fā)生的裝修費支出，應(yīng)在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費支出額換算收入計稅。

3.【答案】C。解析：選項A，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;選項B，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特殊納稅調(diào)整的，應(yīng)當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息，加收的利息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;選項D，為建筑固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的利息支出，應(yīng)予以資本化，不得在所得稅前直接扣除。

4.【答案】A。解析：不得扣除的利息=(1007%1210)80100=4.67(萬元)。

5.【答案】C。解析：無住宅個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，根據(jù)個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。在中國境內(nèi)停留的當天滿24小時的，計入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中