2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（3-12）

年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（3-12）2022年新的征程已經(jīng)開頭，各位小伙伴開頭新的學(xué)習(xí)了，面對稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時(shí)間，我們一起來學(xué)習(xí)吧！

單選題

1.A化妝品廠托付B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅幫助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是()。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)

A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅

B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅2.29萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元

2.托付方將收回的托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收消費(fèi)稅的會計(jì)處理是()。

A.借：托付加工物質(zhì)

貸：銀行存款

B.借：托付加工物資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

D.借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅

3.某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2022年6月從國外進(jìn)口卷煙200箱(每箱250條，每條200支)，支付買價(jià)3600000元，到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)20000元，保險(xiǎn)費(fèi)8000元，假定進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20%，則該批卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元。

A.5078275

B.1107257.14

C.5073571.43

D.5609127.27

多選題

4.下列()應(yīng)視同銷售征收增值稅。

A.企業(yè)將資金無償借給個(gè)人使用

B.個(gè)人股東王某將資金無償借給企業(yè)使用

C.將購進(jìn)的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工

D.將自產(chǎn)的白酒作為禮品贈送

E.個(gè)人將房屋無償贈送給他人

5.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是()。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅

B.資產(chǎn)重組中涉及到的貨物，應(yīng)征收增值稅

C.資產(chǎn)重組中涉及到的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，不征收增值稅

D.各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼，不征收增值稅

E.由于電梯屬于不動(dòng)產(chǎn)，因此電梯廠銷售電梯應(yīng)當(dāng)根據(jù)9%征收增值稅

參考答案

1.【答案】B。解析：組成計(jì)稅價(jià)格=(15+5+1)/(1-15%)=24.71(萬元)

B化妝品廠已代收代繳消費(fèi)稅=24.7115%=3.71(萬元)

A化妝品廠銷售化妝品時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=4015%-3.71=2.29(萬元)

2.【答案】C。解析：托付方將收回的托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅'科目的借方。

3.【答案】D。解析：

找稅率組成計(jì)稅價(jià)格=(3628000+362800020%+202250)/(1-36%)=6849375(元)

6849375/(202250)=136.9970，稅率為56%組成計(jì)稅價(jià)格=(3628000+362800020%+202250)/(1-56%)=9962727.27(元)

消費(fèi)稅=9962727.2756%+202250=5609127.27(元)

4.【答案】ADE。解析：選項(xiàng)B，單位或個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無償供應(yīng)服務(wù)，視同銷售，但不包括其他個(gè)人;選項(xiàng)C，將外購的貨物用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

5.【答案】ACD。解析：選項(xiàng)B，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增