2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（5-10）

年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（5-10）2022年新的征程已經(jīng)開(kāi)頭，各位小伙伴開(kāi)頭新的學(xué)習(xí)了，面對(duì)稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開(kāi)頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時(shí)間，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

單選題

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)'科目中核算的是()。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)自用繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅

2.下列各項(xiàng)中，不屬于"應(yīng)交增值稅'明細(xì)科目設(shè)置的專欄的是()。

A.轉(zhuǎn)出多交增值稅

B.未交增值稅

C.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

D.已交稅金

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是()。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅3500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3500

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅3500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3500

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅3500

D.不需要作賬務(wù)處理

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為10000元，則6月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是()。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅1500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1500

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅1500

貸：銀行存款1500

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅1500

D.不需要作賬務(wù)處理

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)局檢查，發(fā)覺(jué)企業(yè)將上月購(gòu)入的甲生產(chǎn)材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價(jià)值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至"管理費(fèi)用'科目核算，未作其他涉稅處理。已知購(gòu)入甲材料時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)勾選認(rèn)證，并在認(rèn)證當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補(bǔ)交稅款入庫(kù)。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理正確的是()。

A.借：管理費(fèi)用650

貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整650

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整650

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)650

C.借：管理費(fèi)用650

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)650

D.借：管理費(fèi)用650

貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅650

參考答案

1.【答案】A。解析：選項(xiàng)A：核算增值稅出口應(yīng)退稅時(shí)，借記"應(yīng)收出口退稅款'科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅)'科目。選項(xiàng)BCD：屬于企業(yè)不需要估計(jì)繳納的稅金，不在"應(yīng)交稅費(fèi)'科目核算。

2.【答案】B。解析：選項(xiàng)ACD均屬于"應(yīng)交增值稅'明細(xì)科目設(shè)置的專欄。

3.【答案】C。解析：該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額=10000013%-4500=8500(元)，當(dāng)月預(yù)繳增值稅5000元，需要補(bǔ)繳增值稅=8500-5000=3500(元)。月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅'科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅'明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅

4.【答案】A。解析：該企業(yè)6月份增值稅應(yīng)納稅額=10000013%-4500=8500(元)，當(dāng)月預(yù)繳增值稅10000元，由于多繳增值稅，月末企業(yè)應(yīng)依據(jù)多繳的增值稅借記"應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅'科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)'科目。

5.【答案】A。解析：(1)將外購(gòu)貨物用于職工食堂的，屬于將外購(gòu)貨物用于職工福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅