銀行承兌匯票操作流程(很詳細(xì))

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程

2011.10財(cái)務(wù)部（李）編制按F5播放↑↓翻頁(yè)Esc退出2023/6/5CompanyLogo目錄5.銀行承兌匯票真假鑒別與風(fēng)險(xiǎn)防范4.貼現(xiàn)的操作與貼息的計(jì)算3.銀行承兌匯票的當(dāng)事人與流轉(zhuǎn)程序2.銀行承兌匯票的票樣與記載事項(xiàng)1.銀行承兌匯票的概念與申請(qǐng)條件2023/6/51.0銀行承兌匯票的概念概念：傳奇加速器傳奇輔助傲月簡(jiǎn)單冰狼赤月盒子暗龍漂移過(guò)任何登錄器銀行承兌匯票（Bank’sAcceptanceBill)是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票、向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在制定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

銀行承兌匯票是商業(yè)信用與銀行信用相結(jié)合的信用票據(jù)。在商品交易活動(dòng)中，售貨人為了向購(gòu)貨人索取貨款而簽發(fā)的匯票，經(jīng)付款人在票面上承諾到期付款的“承兌”字樣并簽章后，就成為承兌匯票。經(jīng)購(gòu)貨人承兌的匯票稱(chēng)商業(yè)承兌匯票，經(jīng)銀行承兌的匯票即為銀行承兌匯票。

由于銀行承兌匯票由銀行承諾承擔(dān)最后付款責(zé)任，實(shí)際上是銀行將其信用出借給企業(yè)，因此，企業(yè)必須交納一定的手續(xù)費(fèi)。這里，銀行是第一責(zé)任人，而出票人則只負(fù)第二手責(zé)任。以銀行承兌票據(jù)作為交易對(duì)象的市場(chǎng)即為銀行承兌票據(jù)市場(chǎng)。承兌人（銀行）對(duì)承兌申請(qǐng)人承兌，即是給了申請(qǐng)人一個(gè)遠(yuǎn)期信貸承諾，并向任一正當(dāng)持票人保證，如果在匯票到期時(shí)申請(qǐng)人的存款賬戶余額達(dá)不到匯票的金額，承兌人（銀行）負(fù)有無(wú)條件支付的責(zé)任。

2023/6/51.1銀行承兌匯票的特點(diǎn)1）無(wú)金額起點(diǎn)限制。（單張最高1000萬(wàn)元整）2）銀行是主債務(wù)人。3）出票人必須是在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人。4）只有根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行合法的商品交易才能使用銀行承兌匯票，其它方面的結(jié)算，如勞務(wù)報(bào)酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用此方式。5）付款期限最長(zhǎng)6個(gè)月。6）持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現(xiàn)。7）匯票有效期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓。8）對(duì)于購(gòu)貨方而言，使用銀行承兌匯票無(wú)須付現(xiàn)，即完成了貨款的支付，等于從銀行處獲得了一筆成本較低的資金，這也就是銀行承兌匯票的融資功能；對(duì)銷(xiāo)貨方而言，在銀行承兌匯票到期前，也可通過(guò)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)的方式，獲得資金。9）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。10）只用于單位與單位之間，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。11）同城、異地均可使用。（銀行匯票只能同城）2023/6/51.2銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則1）每張銀行承兌匯票金額不超過(guò)人民幣1000萬(wàn)元整。2）付款期限根據(jù)貿(mào)易合同確定，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月；提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。3）出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見(jiàn)票當(dāng)日支付票款。（若賬戶余額不足也應(yīng)支付）4）承兌銀行按票面金額向承兌申請(qǐng)人收取千分之一的承兌手續(xù)費(fèi)，承兌手續(xù)費(fèi)每筆不足十元的，按十元計(jì)收。5）收款單位或被背書(shū)人將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證，連同匯票一并送交銀行，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。6）承兌申請(qǐng)人于銀行承兌匯票到期前將款項(xiàng)付給收款人、被背書(shū)人或貼現(xiàn)銀行。付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。如果承兌申請(qǐng)人于銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款，承兌銀行除憑票向收款人、被背書(shū)人或貼現(xiàn)銀行無(wú)條件支付外，應(yīng)根據(jù)承兌協(xié)議規(guī)定，將尚未折回的承兌金額轉(zhuǎn)入付款人(承兌申請(qǐng)人)的貸款戶，作逾期貸款處理，對(duì)承兌申請(qǐng)人執(zhí)行扣款，并對(duì)尚未扣回的承兌金額每天按萬(wàn)分之五計(jì)收罰息。2023/6/51.3承兌匯票申請(qǐng)條件與提供的資料申請(qǐng)條件：1、依法登記注冊(cè)，并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織；2、在銀行開(kāi)立存款賬戶；3、資信狀況良好，近兩年在本銀行無(wú)不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。4、具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源；5、以真實(shí)、合法的商品交易為基礎(chǔ)，有真實(shí)、合法的商品交易合同和交易發(fā)票，并在購(gòu)銷(xiāo)合同中注明以銀行承兌匯票作為結(jié)算方式，禁止辦理無(wú)商品交易的銀行承兌匯票。提供資料：1、銀行承兌匯票申請(qǐng)書(shū)，主要包括匯票金額、期限和用途、保證金比例以及承兌申請(qǐng)人承諾匯票到期無(wú)條件兌付票款等內(nèi)容；2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照或法人代碼證、法人代表人身份證明、稅務(wù)登記證、貸款卡、開(kāi)戶核準(zhǔn)通知書(shū)、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告等原件及復(fù)印件；3、上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；4、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件；5、以及銀行要求提供的其他資料。2023/6/51.4什么是保證金和敞口風(fēng)險(xiǎn)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)客戶的資信情況收取不同比例的保證金（票面金額的100%~30%之間），一般不低于30%比例，收取企業(yè)保證金后的差額部分（敞口風(fēng)險(xiǎn)），應(yīng)當(dāng)按銀行授信相關(guān)的要求，簽訂《銀行承兌協(xié)議》和擔(dān)保合同（保證合同、抵押合同、質(zhì)押合同），按規(guī)定辦理抵（質(zhì)）押登記；對(duì)經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可一次性辦理最高額擔(dān)保，匯票保證金可一次性收取或分筆收取，在額度內(nèi)循環(huán)使用。2023/6/51.5審查批準(zhǔn)后，企業(yè)與銀行簽訂承兌協(xié)議承兌銀行的信貸部門(mén)按照支付結(jié)算辦法和有關(guān)規(guī)定審查同意后，與出票人簽署銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián)，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián)；第三聯(lián)為副本,信貸部門(mén)將其中一聯(lián)及副本連同銀行承兌匯票第一、二聯(lián)交銀行會(huì)計(jì)部門(mén)。簽發(fā)銀行承兌匯票對(duì)于銀行的意義：正面意義手續(xù)費(fèi)收入：正常按票面金額1‰計(jì)收，具體參照各銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；吸收保證金存款；屬于表外，緩和信貸資金壓力。負(fù)面意義信用風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)不良貸款（幫企業(yè)墊款）。銀行承兌協(xié)議樣式如下：2023/6/52023/6/52.0銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第一聯(lián)2023/6/52.1銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第二聯(lián)2023/6/52.2銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第二聯(lián)(背面)2023/6/52.3銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第三聯(lián)2023/6/52.4銀行承兌匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)

根據(jù)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)：

1）表明"銀行承兌匯票"的字樣。

2）無(wú)條件支付的委托。

3）確定的金額。

4）付款人名稱(chēng)。

5）收款人名稱(chēng)。

6）出票日期

7）出票人簽章。

☆欠缺記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無(wú)效。2023/6/5出票日期表明“銀行承兌匯票”的字樣收款人名稱(chēng)付款人名稱(chēng)出票金額無(wú)條件支付的承諾出票人簽章2023/6/5票樣2023/6/5銀行承兌匯票----流程圖2023/6/53.0當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過(guò)程中的注意事項(xiàng)簽章一致性：銀行承兌匯票的出票人和銀行承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該銀行現(xiàn)行規(guī)定使用的專(zhuān)用章并加蓋法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的名章，出票人在票據(jù)上的簽章不符上述規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效。背書(shū)及要求：背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。票據(jù)憑證不能滿足背書(shū)人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘貼單，粘附于票據(jù)憑證上。粘貼單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘貼單的粘接處簽章。粘單的第一背書(shū)人就是票面的收款人，單位名稱(chēng)要完全一致。粘單必須是兩欄式，三欄式的粘單已取消使用。記名背書(shū)：要求出票時(shí)明確記載收款人名稱(chēng)后，該收款人作為最初的持票人，無(wú)論是作轉(zhuǎn)讓背書(shū)還是非轉(zhuǎn)讓背書(shū)，都必須記載被背書(shū)人名稱(chēng)。2023/6/53.1當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過(guò)程中的注意事項(xiàng)2023/6/53.2當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過(guò)程中的注意事項(xiàng)2023/6/53.3當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過(guò)程中的注意事項(xiàng)2023/6/53.4流轉(zhuǎn)過(guò)程中的失誤及證明方式☆銀行承兌匯票一旦出現(xiàn)失誤之處，需要提供證明，明確責(zé)任。

1、一般來(lái)說(shuō)，銀行承兌匯票的票面失誤應(yīng)由出票行出具證明，承諾不會(huì)因此失誤到期拒絕承付并蓋有銀行公章。

2、背書(shū)的錯(cuò)誤。背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。具體的業(yè)務(wù)經(jīng)辦中，時(shí)常出現(xiàn)背書(shū)人簽章和記載錯(cuò)誤的現(xiàn)象，造成背書(shū)不連續(xù)，影響票據(jù)的流通或持票人正常收款。

3、背書(shū)的錯(cuò)誤主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：?jiǎn)挝缓炚洛e(cuò)誤，銀行簽章錯(cuò)誤，被背書(shū)人記載錯(cuò)誤，背書(shū)日期錯(cuò)誤，粘單使用錯(cuò)誤等。錯(cuò)誤發(fā)生后，應(yīng)由相應(yīng)單位對(duì)出票行出具說(shuō)明，說(shuō)明上要將票面各要素寫(xiě)清楚，指出問(wèn)題所在，并明確責(zé)任，加蓋單位公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章。2023/6/53.4.1流轉(zhuǎn)過(guò)程中的失誤及證明方式2023/6/53.4.2流轉(zhuǎn)過(guò)程中的失誤及證明方式2023/6/53.4.3流轉(zhuǎn)過(guò)程中的失誤及證明方式2023/6/53.4.4流轉(zhuǎn)過(guò)程中的失誤及證明方式2023/6/53.4.5流轉(zhuǎn)過(guò)程中的失誤及證明方式2023/6/53.4.6流轉(zhuǎn)過(guò)程中的失誤及證明方式2023/6/53.4.7流轉(zhuǎn)過(guò)程中的失誤及證明方式2023/6/53.4.8流轉(zhuǎn)過(guò)程中的失誤及證明方式2023/6/53.4.9流轉(zhuǎn)過(guò)程中的失誤及證明方式2023/6/54.0什么是貼現(xiàn)？

貼現(xiàn)的概念：

貼現(xiàn)是指商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。貼現(xiàn)是銀行的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對(duì)銀行負(fù)債，銀行實(shí)際上是與付款人之間有一種間接貸款關(guān)系。

2023/6/54.1貼現(xiàn)與貼息的計(jì)算貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止（異地的另加3天），期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。貼現(xiàn)的利率是市場(chǎng)價(jià)格，由雙方協(xié)商確定，但最高不能超過(guò)現(xiàn)行的貸款利率。

貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計(jì)算公式如下：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期限貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息2023/6/54.2貼現(xiàn)申請(qǐng)人必須具備的條件

1）在貼現(xiàn)行開(kāi)立存款賬戶的經(jīng)工商管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。2）與出票人或直接前手之間有真實(shí)、合法的商品交易關(guān)系。3）能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票(按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外)和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。4）應(yīng)持有人民銀行頒發(fā)的貸款卡。5）申請(qǐng)貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。6）企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況正常，無(wú)不良貸款和欠息。

2023/6/54.3貼現(xiàn)業(yè)務(wù)案例講解：

江興公司收到天津運(yùn)奇公司于2007年3月10日開(kāi)出并由中國(guó)銀行河西分行承兌的銀行承兌匯票一張，票面金額為100,000元，期限為6個(gè)月?，F(xiàn)江興公司公司因資金需要，于該年6月10日到其開(kāi)戶行工行亞運(yùn)村支行申請(qǐng)貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為6‰。2023/6/54.3.1貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程

1.貼現(xiàn)申請(qǐng)人提出申請(qǐng)并提供相關(guān)資料

持票人申請(qǐng)辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，需填寫(xiě)貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，加蓋申請(qǐng)企業(yè)公章、法定代表人名章（有的銀行以貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)代替申請(qǐng)書(shū)）。2023/6/52023/6/5銀行承兌匯票查詢書(shū)

2023/6/54.3.2銀行對(duì)客戶提交的資料進(jìn)行審查

1）審查申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，判斷其是否具有真實(shí)法人或法人授權(quán)經(jīng)營(yíng)的資格；2）對(duì)交易合同復(fù)印件的審查；3）對(duì)增值稅發(fā)票的審查；4）其他資料。2023/6/54.3.3銀行進(jìn)行貼現(xiàn)審批

1）審批表流程：填制審批表→調(diào)查人簽字（客戶經(jīng)理）→調(diào)查負(fù)責(zé)人復(fù)審（公司業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)）→結(jié)算部門(mén)進(jìn)行票面初審、復(fù)審及買(mǎi)入復(fù)核（營(yíng)業(yè)部相關(guān)人員）→信貸管理審查人、審查負(fù)責(zé)人進(jìn)行跟單文件審查→主管副行長(zhǎng)簽署意見(jiàn)→行長(zhǎng)。

2）票據(jù)系統(tǒng)流程：新建買(mǎi)入審批表、票據(jù)錄入（客戶經(jīng)理）→市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)復(fù)審（公司業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)）→票面初審、票面復(fù)審、票據(jù)買(mǎi)入復(fù)核（營(yíng)業(yè)部相關(guān)人員）→跟單文件初審、復(fù)審→最高簽批人簽批（主管副行長(zhǎng)、行長(zhǎng)依次進(jìn)行）。

3）銀行信貸部門(mén)按照信貸辦法和支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，符合條件的，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關(guān)人員簽章后送交會(huì)計(jì)部門(mén)。2023/6/52023/6/55.銀行與申請(qǐng)人簽訂協(xié)議：銀行審批后，與申請(qǐng)人簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。6.放款：在貼現(xiàn)放款前，通過(guò)公司業(yè)務(wù)部指定人員向分行申請(qǐng)貼現(xiàn)貸款指標(biāo)，在接到批復(fù)后，由營(yíng)業(yè)部將貼現(xiàn)資金劃入貼現(xiàn)申請(qǐng)人指定賬戶。2023/6/52023/6/57.賬務(wù)處理

銀行會(huì)計(jì)部門(mén)接到轉(zhuǎn)讓背書(shū)的匯票和貼現(xiàn)憑證后，按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查無(wú)誤，確認(rèn)貼現(xiàn)憑證的填寫(xiě)與匯票核對(duì)相符后，按照支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計(jì)算規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率，計(jì)算出貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。審核無(wú)誤，計(jì)算貼現(xiàn)利息2023/6/5根據(jù)上述案例資料，計(jì)算得出如下結(jié)果：貼現(xiàn)利息：100,000元x月利率0.006x貼現(xiàn)期限3個(gè)月=1,800元。實(shí)付貼現(xiàn)金額：100,000–1,800=98,200元。銀行會(huì)計(jì)記賬分錄如下：借：貼現(xiàn)100,000

貸：活期存款——江興公司98,200

利息收入1,800貼現(xiàn)案例計(jì)算結(jié)果2023/6/5銀行承兌匯票貼現(xiàn)計(jì)算公式那么未到期的銀行承兌匯票貼現(xiàn)需要支付多少給銀行作為利息呢？我們可以套用下面的貼現(xiàn)計(jì)算公式（設(shè)年貼現(xiàn)率為x%，月貼現(xiàn)率為y%）:①如果按照月利率計(jì)算，則貼現(xiàn)計(jì)算公式為：匯票面值－匯票面值×月貼現(xiàn)率y%×貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；②如果是按照天數(shù)來(lái)計(jì)算的，貼現(xiàn)計(jì)算公式為：匯票面值－匯票面值×年貼現(xiàn)率x%×（貼現(xiàn)日－承兌匯票到期日，算頭不算尾）的天數(shù)/360。

以上公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計(jì)算公式，實(shí)際中，還要根據(jù)是否是外地匯票、實(shí)際銀行托收時(shí)間等在計(jì)算中加、減天數(shù)。最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要咨詢當(dāng)?shù)劂y行，這個(gè)利率是隨時(shí)都在變動(dòng)的。2023/6/5轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：是指商業(yè)銀行將貼現(xiàn)收進(jìn)的未到期票據(jù)向其他商業(yè)銀行或貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行貼現(xiàn)的融資行為。轉(zhuǎn)出行將匯票轉(zhuǎn)讓給轉(zhuǎn)入行，轉(zhuǎn)入行從匯票金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將匯票金額的其余金額支付給匯票轉(zhuǎn)出行。票據(jù)可以被多次轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，價(jià)格按中國(guó)人民銀行相關(guān)利率政策執(zhí)行。其特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)在于：靈活調(diào)節(jié)資產(chǎn)規(guī)模；提高資產(chǎn)使用效益；降低籌資成本和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。（商業(yè)銀行對(duì)商業(yè)銀行）再貼現(xiàn)：再貼現(xiàn)又稱(chēng)“重貼現(xiàn)”，指商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向中央銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。再貼現(xiàn)的對(duì)象是在中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款賬戶的商業(yè)銀行、政策性銀行及其分支機(jī)構(gòu)。票據(jù)再貼現(xiàn)也可分為賣(mài)斷和回購(gòu)兩種方式。對(duì)中央銀行而言，再貼現(xiàn)是買(mǎi)進(jìn)票據(jù)，讓渡資金；對(duì)商業(yè)銀行而言，再貼現(xiàn)是賣(mài)出票據(jù)，獲得資金。（商業(yè)銀行對(duì)中國(guó)人民銀行）4.4了解一下，什么是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)？2023/6/5貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)流程示意圖1.貼現(xiàn)：企業(yè)法人→企業(yè)法人,企業(yè)法人→商業(yè)銀行

；2.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：商業(yè)銀行→商業(yè)銀行；3.再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行→央行。對(duì)應(yīng)關(guān)系：企業(yè)法人或經(jīng)濟(jì)組織商業(yè)銀行商業(yè)銀行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)再貼現(xiàn)中國(guó)人民銀行2023/6/55.0銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)防范一、票據(jù)真假鑒別二、票面審查三、銀行承兌匯票信用風(fēng)險(xiǎn)四、銀行承兌匯票貿(mào)易背景風(fēng)險(xiǎn)五、銀行承兌匯票保管、交接風(fēng)險(xiǎn)六、銀行承兌匯票假票特征案例2023/6/5銀行承兌匯票票樣2023/6/5一、銀行承兌匯票真假鑒別A：紙張防偽B:油墨防偽C:印刷防偽D:其它防偽

2023/6/5一、銀行承兌匯票真假鑒別A：紙張防偽1、采用證券紙印刷，與紙幣性質(zhì)相同，規(guī)格：100mmx175mm（公差范圍：±1mm）：（1）以熒光燈照射，不反射熒光；（2）手感挺闊，搖動(dòng)聲音清脆(假票薄,手感綿軟或者厚且生硬并且有熒光反應(yīng))；（3）防涂改，遇酸、堿、氧化劑起化學(xué)反應(yīng)。2023/6/5一、銀行承兌匯票真假鑒別

2、防偽水?。骸癏P”和梅花圖案黑白水印，在匯票滿版隨機(jī)分布，逆光清晰可見(jiàn)：規(guī)律性左右間隔、上下顛倒。2023/6/5銀行承兌匯票水印圖樣2023/6/5一、銀行承兌匯票真假鑒別

3、紙張分為有色纖維和無(wú)色熒光纖維

①有色纖維：非印刷，在紙中，可以挑出（假票多為印刷）；

②無(wú)色熒光纖維：（日光下不可見(jiàn)）在熒光燈照射下，呈現(xiàn)彩色熒光反應(yīng)，多少不一，分布自然。

2023/6/5（三）背書(shū)連續(xù)性審核

銀行承兌匯票背面2023/6/5一、銀行承兌匯票真假鑒別B：油墨防偽1、有色熒光油墨－“銀行承兌匯票”名稱(chēng)左側(cè)承兌銀行的有色行徽（城市商行CH，農(nóng)信社XH）：在熒光燈長(zhǎng)波照射下有桔紅色的熒光反應(yīng)。2、無(wú)色熒光油墨－“銀行承兌匯票”名稱(chēng)右側(cè)亮綠色行徽（不顯形），工行為“CBIC”的英文縮寫(xiě)。2023/6/5銀行承兌匯票票樣2023/6/5一、銀行承兌匯票真假鑒別油墨防偽3、水溶性熒光油墨－大寫(xiě)金額欄的紅水紋（拾行）在熒光燈下呈紅色熒光反應(yīng)，遇水溶解（沾水或背書(shū)時(shí)的油墨都會(huì)使其失去熒光效果）。具有防涂改功能：使用各種酸性、堿性涂改液，顏色將改變，防止變?cè)旖痤~。4、滲透性油墨－匯票號(hào)碼垂直滲透，正面呈棕黑色，背面有紅色滲透效果，防止涂改號(hào)碼、制造克隆票據(jù)。一定要特別注意匯票號(hào)碼的滲透效果及凹凸感，號(hào)碼中數(shù)字1、7特殊字體；8位數(shù)字中左起4位數(shù)字是否挖補(bǔ)。2023/6/5銀行承兌匯票票樣2023/6/5一、銀行承兌匯票真假鑒別C：印刷防偽1、彩虹印刷：采用隔色技術(shù)，底紋色彩由左至右過(guò)渡自然，票據(jù)中部由中間色隔開(kāi)。各行的銀行承兌匯票顏色各異，工行為藍(lán)色、農(nóng)行是綠色、中行鵝黃色、建行紫灰色、其他股份制商業(yè)銀行及城市商業(yè)銀行等為桔黃色。2、變形曲線：構(gòu)成底紋的變形曲線為由左至右首尾貫通的整條曲線，注意觀察匯票顏色過(guò)渡處曲線的銜接是否錯(cuò)開(kāi)。仿造憑證多通過(guò)電子掃描分色技術(shù),利用放大鏡觀察可發(fā)現(xiàn)變形曲線是由色點(diǎn)組成。2023/6/5銀行承兌匯票票樣2023/6/5一、銀行承兌匯票真假鑒別印刷防偽3、縮微文字：銀行承兌匯票的微縮文字共有三處（1）“銀行承兌匯票”名稱(chēng)下劃線：縮微“HUIPIAO”字樣，23組；（2）匯票正面從左下至右上的平行四邊形區(qū)域內(nèi)縮微“HUIPIAO”25行，與底邊成45度角；（3）右下角花心縮微“h”字樣且外圓周下方錯(cuò)開(kāi)，（左上角花心圓周上方錯(cuò)開(kāi)）。假票的縮微文字有時(shí)會(huì)出現(xiàn)空當(dāng)，粗細(xì)不均，歪斜等。

2023/6/5一、銀行承兌匯票真假鑒別其它防偽1、號(hào)碼編排防偽：組合號(hào)碼：G

AO1(1)左上角字母代表銀行:

“A”:中國(guó)人民銀行,“B”:中國(guó)工商銀行,“C”:中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行,“D”:中國(guó)銀行,“E”:中國(guó)建設(shè)銀行,“F”:中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行,“G”:其他商業(yè)銀行,(2)右上角代表印刷廠:由人民銀行統(tǒng)一組織印制A上海證券印制有限公司，B西安西鈔證券印制有限責(zé)任公司，C保定五四三印刷廠，D天津市人民印刷廠。（3）橫線下數(shù)字代表票種：左下：某年版本O：2000年版右下：1-匯票，2－支票，3－本票。2023/6/5一、銀行承兌匯票真假鑒別其它防偽2023/6/5其它防偽

暗記分布在匯票的左上角和右下角的團(tuán)花之中分別有虛線、切線、拋物線、空心線、過(guò)頭線共五種暗記2023/6/5二、票面審查A：票面記載要素審核B：簽章是否符合規(guī)定審核C：背書(shū)連續(xù)性審核D：票據(jù)無(wú)效的六種情況

2023/6/5A：票面記載要素審核

2023/6/51、票據(jù)正面未標(biāo)明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；《支付結(jié)算辦法》第三十條規(guī)定：票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)黄渲苯雍笫衷俦硶?shū)轉(zhuǎn)讓的，出票人對(duì)其直接后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任，對(duì)被背書(shū)人提示付款或委托收款的票據(jù)，銀行不予受理。2、必須記載事項(xiàng)是否齊全；

A：票面記載要素審核2023/6/5A：票面記載要素審核2、必須記載事項(xiàng)是否齊全；必須記載的事項(xiàng):《票據(jù)法》(1)表明票據(jù)的字樣；(2)無(wú)條件支付的委托（任何票據(jù)不得附有條件，如附有條件不具票據(jù)上的效力）；(3)確定的金額；(4)付款人的名稱(chēng)；(5)收款人的名稱(chēng)；(6)出票日期；(7)出票人簽章。

2023/6/5A：票面記載要素審核3、日期是否規(guī)范，是否到期；《支付結(jié)算辦法》規(guī)定出票日及到期日必須大寫(xiě)，期限不能超過(guò)6個(gè)月：按月計(jì)算期限的,按到期月的對(duì)日,無(wú)對(duì)日的,月末日為到期日。有可能出現(xiàn)超過(guò)180天的情況?！霸聻橐?、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的在前加‘零’，日為十一至十九的在前加壹，”“出票日期小寫(xiě)銀行不予受理，大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的可以受理，因此造成損失的由出票人自行承擔(dān)”。2023/6/5A：票面記載要素審核4、出票人名稱(chēng)與簽章是否相符，收款人名稱(chēng)與背書(shū)是否相符；5、作為經(jīng)驗(yàn)掌握，非必須記載事項(xiàng)：農(nóng)行票面記載四位密押，建行為十三位密押，建行匯票核押也是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范手段。有時(shí)存在漏押的情況，可發(fā)查詢要求承兌行補(bǔ)押。2023/6/5B：簽章是否符合規(guī)定審核1、出票人、背書(shū)人的簽章為該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：在票據(jù)背書(shū)中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)加蓋“營(yíng)業(yè)用章”、“工程專(zhuān)用章”甚至“發(fā)票專(zhuān)用章”的現(xiàn)象。2、銀行承兌匯票的簽章為該銀行的匯票專(zhuān)用章加其法定代表人或者其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章（農(nóng)行的匯票專(zhuān)用章為鋼?。?。2023/6/5C：背書(shū)連續(xù)性審核

銀行承兌匯票背面2023/6/5一張票據(jù)上可以有多少次背書(shū)，票據(jù)法無(wú)限制，理論上認(rèn)為，在票據(jù)付款提示期限屆滿前，轉(zhuǎn)讓多少次都是有可能的。在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，每一次背書(shū)的實(shí)質(zhì)原因?yàn)楹?，不影響背?shū)的法律效力，而每一次背書(shū)的真假，原則上也不影響持票人的票據(jù)權(quán)利，除非持票人取得票據(jù)時(shí)在假背書(shū)問(wèn)題上有惡意或者重大過(guò)失。票據(jù)法既不要求持票人審查背書(shū)的實(shí)質(zhì)原因，也不要求持票人審查背書(shū)的真假（除了其直接前手的背書(shū)（注：如我國(guó)《票據(jù)法》第32條的規(guī)定。））。但票據(jù)法要求持票人必須審查背書(shū)在形式上是否連續(xù)。

2023/6/5C：背書(shū)連續(xù)性審核1、不含有質(zhì)押背書(shū)和委托收款背書(shū)；2、背書(shū)必須連續(xù)；所謂背書(shū)連續(xù)是指，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書(shū)人與受讓票據(jù)的被背書(shū)人在票據(jù)上的簽章具有不間斷性，即在票據(jù)上作第一次背書(shū)的人應(yīng)當(dāng)是票據(jù)上記載的收款人，自第二次背書(shū)起，每一次背書(shū)的背書(shū)人必須是上一次背書(shū)的被背書(shū)人，最后的持票人必須是最后一次背書(shū)的被背書(shū)人。2023/6/5C：背書(shū)連續(xù)性審核背書(shū)不連續(xù)的六種表現(xiàn)形式：一是前次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人與后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人完全不同，如：A轉(zhuǎn)讓給B，而在后手簽章處卻蓋了C的印鑒；二是在被背書(shū)人一欄誤填寫(xiě)了背書(shū)人名稱(chēng)，從形式上看，顯示為背書(shū)人自己對(duì)自己背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蝗潜槐硶?shū)人名稱(chēng)記載得過(guò)于簡(jiǎn)單，與其簽章產(chǎn)生不符點(diǎn)；四是被背書(shū)人名稱(chēng)填寫(xiě)不規(guī)范、錯(cuò)誤或涂改造成背書(shū)不連續(xù)；五是被背書(shū)人名稱(chēng)填寫(xiě)出格，條章蓋出格外或蓋反等，六是背書(shū)人欄、被背書(shū)人欄的記載事項(xiàng)更改未經(jīng)原記載人簽章。

2023/6/5C：背書(shū)連續(xù)性審核發(fā)生背書(shū)不連續(xù)時(shí)，可由造成背書(shū)不連續(xù)的背書(shū)人出具證明，說(shuō)明情況，并表明由此引發(fā)的任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任由其負(fù)責(zé)，加蓋公章及做該筆票據(jù)背書(shū)時(shí)所使用的財(cái)務(wù)印鑒。3、背書(shū)必須記載被背書(shū)人名稱(chēng)，應(yīng)當(dāng)記載單位和銀行全稱(chēng)或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)；《票據(jù)法》規(guī)定背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱(chēng)即交付票據(jù)的，持票人在票據(jù)被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱(chēng)與背書(shū)人記載具有同等法律效力。2023/6/5C：背書(shū)連續(xù)性審核4、必須在背書(shū)欄內(nèi)簽章，簽章清晰可辨認(rèn)，不能壓章，主要問(wèn)題：背書(shū)人簽章位置錯(cuò)：背書(shū)章大部分在后手欄內(nèi)，名章蓋在被背書(shū)人欄，或壓住前手簽章等；簽章不清：邊緣不全、某個(gè)字不清楚等。5、背書(shū)使用粘單的，必須使用兩欄式規(guī)范粘單，粘單上的第一記載人必須在匯票和粘單的粘結(jié)處簽章，粘結(jié)處簽章與背書(shū)簽章必須一致，主要瑕疵：（1）不規(guī)范粘單：字錯(cuò)“被書(shū)人”、名稱(chēng)錯(cuò)、格式錯(cuò)、位置錯(cuò)、背書(shū)人欄空白；（2）騎縫章沒(méi)蓋在騎縫處；（3）粘單的第一手背書(shū)人簽章與騎縫簽章不符等。審驗(yàn)票據(jù)時(shí)，對(duì)光觀察貼粘單處，有無(wú)重復(fù)蓋章，防止二次粘單。2023/6/5C：背書(shū)連續(xù)性審核6、背書(shū)記載日期的，必須在出票日期之后，且后手的背書(shū)日期不能早于前手；7、如果注明"不得轉(zhuǎn)讓"字樣；(背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任)8、將匯票金額部分轉(zhuǎn)讓或分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書(shū)無(wú)效；2023/6/5C：背書(shū)連續(xù)性審核10、自開(kāi)自貼存在較大的政策風(fēng)險(xiǎn)，特別注意：收款人直接背書(shū)給出票人關(guān)聯(lián)企業(yè)之間來(lái)回背書(shū)后,票據(jù)回流至出票人.正常的自開(kāi)自貼---在一個(gè)業(yè)務(wù)鏈條上,有時(shí)間跨度；出票人收款人出票人（即貼現(xiàn)申請(qǐng)人）其他企業(yè)2023/6/5C：背書(shū)連續(xù)性審核11、回頭背書(shū)：收款人回頭背書(shū)給出票人,證實(shí)承兌環(huán)節(jié)背景的虛假性,一旦票據(jù)到期而出票人帳戶資金不足,承兌行有可能提出拒付。出票人收款人出票人其他企業(yè)2023/6/5D：票據(jù)無(wú)效的六種情況1．未記載必須記載事項(xiàng)之一的票據(jù)無(wú)效；2．標(biāo)明使票據(jù)無(wú)效的不得記載事項(xiàng),如支付附有條件,則票據(jù)無(wú)效；3．票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。4．票據(jù)金額必須以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，不一致的票據(jù)無(wú)效；5.如果票據(jù)上出現(xiàn)實(shí)際不存在的日期，如零捌年二月二十九日、九月三十一日等，票據(jù)無(wú)效；6.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的票據(jù)無(wú)效。只要不是致使票據(jù)無(wú)效的事項(xiàng)，票據(jù)正面的問(wèn)題可以打電話或發(fā)查詢與承兌行聯(lián)系解決。

2023/6/5三、銀行承兌匯票信用風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)具有簽發(fā)銀行承兌匯票資格的金融機(jī)構(gòu)眾多，主要有四大國(guó)有商業(yè)銀行、全國(guó)性股份制銀行、大大小小的地方城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社等160多家，由于不同的金融機(jī)構(gòu)的實(shí)力、信譽(yù)及抗風(fēng)險(xiǎn)能力不一樣，因而不同的金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)的銀行承兌匯票其“風(fēng)險(xiǎn)”含量也不一樣。因此，各單位在接收銀行承兌匯票時(shí)也要多加注意與選擇，以預(yù)防到期不能承兌的風(fēng)險(xiǎn)。2023/6/5可以貼現(xiàn)的承兌銀行范圍2023/6/5四、銀行承兌匯票貿(mào)易背景險(xiǎn)

A：克隆票、偽造票等風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)一般都游離于真實(shí)貿(mào)易背景之外。眾多真實(shí)貿(mào)易背景的前后手一般都會(huì)認(rèn)真審查、辨別B：背書(shū)章的真?zhèn)螁螐钠泵嫔蠠o(wú)從辨別。C：確保一點(diǎn)：是你的交易前手簽章背書(shū)給你；必須確保是他們的真章。2023/6/5五、銀行承兌匯票保管、交接風(fēng)險(xiǎn)

A：銀行承兌匯票是重要單證。理論上不管你是否加蓋了背書(shū)章，只要行形式上是背書(shū)連續(xù)的，它就是支付手段，視同現(xiàn)金。B：為了主張權(quán)力，一般要求加蓋單位背書(shū)章，或者在被背書(shū)人欄填寫(xiě)單位名稱(chēng)。然后復(fù)印留存它處。一旦丟棄，立即掛失止付。2023/6/5六、銀行承兌匯票假票特征案例案例一：****年4月23日，四川省分行票據(jù)中心受理了深圳發(fā)展銀行成都分行請(qǐng)求為其辨別真?zhèn)蔚囊粡堛y行承兌匯票。該匯票的承兌行是建行山東省榮成市支行，出票日：2003年3月3日，到期日：2003年9月3日，出票人：榮成華泰汽車(chē)有限公司，收款人：包頭稀土高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)恒通進(jìn)出口貿(mào)易有限公司。匯票金額為：貳佰萬(wàn)元整，密押為：0342738072040（已核押正確）。經(jīng)電話向榮成市支行查證，他們確已簽發(fā)過(guò)要素與該票一致的銀行承兌匯票，并且已有多行查詢。出票人是榮成市一正規(guī)單位，其銀行帳戶收支情況正常。后與榮成建行所傳匯票底卡仔細(xì)核對(duì)后發(fā)現(xiàn)字跡十分相似，位置也幾乎一致，只有很細(xì)微的差別。底卡上有承兌協(xié)議編號(hào)，而該票上卻沒(méi)有。經(jīng)仔細(xì)甄別，有如下可疑特征：2023/6/5銀行承兌匯票假票特征案例1．從該票表面看：票面發(fā)亮，顏色較票樣深，花紋較票樣明顯，行徽在自然光下反光。用手摸該票正反面均感過(guò)于光滑，有打過(guò)蠟的感覺(jué)。用票證定位對(duì)比器看，票面紋路非線條狀，而是有無(wú)數(shù)小顆粒組成。2．從微縮文字看：出票日期上方的一排微縮文字印刷模糊，而貫穿票面中央的25行斜線微縮文字過(guò)于清晰，且仔細(xì)核對(duì)后發(fā)現(xiàn)為27行。3．從花紋暗記看：該票左上角和右下角的兩朵花心周?chē)鷪A圈無(wú)切線伸出，右下角花心中也無(wú)“h”字樣。4．從票號(hào)看：英文字母及數(shù)字大小與票樣基本一致，但從筆劃來(lái)看，則比票樣細(xì)。且票號(hào)從背面看無(wú)滲透感，號(hào)碼周?chē)耆前咨模檬置止饣瑹o(wú)凹凸感。5．從匯票專(zhuān)用章看：比印模略偏大，仔細(xì)對(duì)比后發(fā)現(xiàn)“中國(guó)建設(shè)銀行”這五個(gè)字離該章邊緣間距大于正常間距，經(jīng)折角驗(yàn)印完全無(wú)法吻合，確認(rèn)系偽造的匯票專(zhuān)用章。2023/6/5銀行承兌匯票假票特征案例6．從票據(jù)背面看：綠色二維標(biāo)識(shí)碼顏色比票樣深得多，水印平光看較明顯，且折痕發(fā)白發(fā)亮，象有一層蠟質(zhì)覆蓋。

7．在紫光燈下看：匯票名稱(chēng)右邊的行徽明顯，且整個(gè)票面上有多色熒光纖維條，但是用針無(wú)法將其挑出，確認(rèn)該纖維條是印刷的。金額大寫(xiě)處的保險(xiǎn)杠熒光特別亮，沾水后保險(xiǎn)杠依然十分清晰，熒光也未增強(qiáng)。2023/6/5銀行承兌匯票假票特征案例案例二：*5年4月10日上午10時(shí)許，遼寧省沈陽(yáng)票據(jù)中心成功堵截了一起企圖利用“克隆”銀行承兌匯票貼現(xiàn)進(jìn)行詐騙的案件。該筆“克隆”匯票的承兌行為中國(guó)銀行、金額500萬(wàn)元、匯票號(hào)碼01401798，經(jīng)票據(jù)中心工作人員初步審查，具有如下特征：

一、該銀行承兌匯票紙張略薄而輕；二、此銀承號(hào)碼凹凸感不強(qiáng)，并且無(wú)滲透感；三、25行匯票斜線拼音中有一行不連續(xù)；四、中國(guó)銀行匯票專(zhuān)用章與我們收集的中行印模不符；五、黑水印生硬無(wú)過(guò)渡感，無(wú)白水??；六、印刷廠字體不對(duì)，有涂刮；七、右下角花心處“h”不清晰。

2023/6/5銀行承兌匯票假票特征案例案例二：*5年4月10日上午10時(shí)許，遼寧省沈陽(yáng)票據(jù)中心成功堵截了一起企圖利用“克隆”銀行承兌匯票貼現(xiàn)進(jìn)行詐騙的案件。該筆“克隆”匯票的承兌行為中國(guó)銀行、金額500萬(wàn)元、匯票號(hào)碼01401798，經(jīng)票據(jù)中心工作人員初步審查，具有如下特征：

一、該銀行承兌匯票紙張略薄而輕；二、此銀承號(hào)碼凹凸感不強(qiáng)，并且無(wú)滲透感；三、25行匯票斜線拼音中有一行不連續(xù)；四、中國(guó)銀行匯票專(zhuān)用章與我們收集的中行印模不符；五、黑水印生硬無(wú)過(guò)渡感，無(wú)白水印；六、印刷廠字體不對(duì)，有涂刮；七、右下角花心處“h”不清晰。

2023/6/5總結(jié)1：銀行承兌匯票真?zhèn)巫R(shí)別方法(五法)近年來(lái)，銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，但同時(shí)市場(chǎng)上假冒、變?cè)?、“克隆”承兌匯票也隨之涌現(xiàn)，經(jīng)辦人員能否把住審查關(guān)，對(duì)防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。綜上所述，總結(jié)出五種方法：一查，二聽(tīng)，三摸，四比，五照