財務(wù)指標(biāo)分析報告

財務(wù)指標(biāo)分析報告財務(wù)指標(biāo)分析報告

財務(wù)指標(biāo)分析報告（一）

一、資產(chǎn)規(guī)模及結(jié)構(gòu)

1、總資產(chǎn)增長率

2024年期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，比2024年期末總資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，總資產(chǎn)增長率為6%。說明公司總資產(chǎn)規(guī)模有肯定的增長，主要是本期新增固定資產(chǎn)比較多；與上期11%的總資產(chǎn)增長率相比，本期增長比率較慢。

2、經(jīng)營資產(chǎn)增長率

2024年期末經(jīng)營性資產(chǎn)為10,868,761.48元，比2024年期末經(jīng)營性資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，經(jīng)營資產(chǎn)增長率為6%。說明公司經(jīng)營資產(chǎn)規(guī)模有肯定的增長；但與上期11%的經(jīng)營資產(chǎn)增長率相比，本期增長比率較低。因全部資產(chǎn)皆為經(jīng)營性資產(chǎn)，故經(jīng)營資產(chǎn)比率為100%，說明全部資產(chǎn)都參加企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

3、流淌資產(chǎn)比率

2024年期末流淌資產(chǎn)總額為7,548,061.95元，期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，流淌資產(chǎn)比率為69%，與上年度流淌資產(chǎn)比率76%相比下降了7個百分點，說明公司流淌資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率有所下降，資產(chǎn)的變現(xiàn)力量減弱，短期償債力量有所下降。

二、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)力量

1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

2024年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為47次，比2024年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率38次上升了9次；說明貴公司應(yīng)收賬款回收準(zhǔn)時，資產(chǎn)運營效率提高。

2、經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2024年度經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.4次，比2024年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.6次下降了0.2次；經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)降低，資產(chǎn)運營效率下降。主要緣由是2024年度資產(chǎn)增加的同時、收入和利潤卻在下降，導(dǎo)致資產(chǎn)運營效率低下。

三、資產(chǎn)收益力量

1、營業(yè)利潤率

2024年度營業(yè)利潤為2,195,558.09元、銷售凈額為14,680,787.75元，營業(yè)利潤率為15%，比2024年度的營業(yè)利潤率19%削減了4個百分點。其主要緣由是公司收入在削減的同時營業(yè)費用卻大幅提升；管理費用雖然有所下降，但下降幅度遠(yuǎn)低與收入的'下降幅度。在收入降低的同時，營業(yè)費用不但不能縮減，反而有所提高；未開源卻增流，導(dǎo)致營業(yè)利潤率降低。

2、總資產(chǎn)息稅前利潤率

2024年度總資產(chǎn)息稅前利潤率為15%，比2024年度總資產(chǎn)息稅前利潤率19%降低了4個百分點，說明總資產(chǎn)獲利力量在逐步降低。

3、經(jīng)營資產(chǎn)利潤率

2024年度經(jīng)營資產(chǎn)利潤率為21%，比2024年度經(jīng)營資產(chǎn)利潤率30%降低了9個百分點；說明經(jīng)營資產(chǎn)獲利力量較弱且逐年下降，公司應(yīng)對此應(yīng)予以足夠重視。今后應(yīng)進(jìn)一步提高資產(chǎn)使用效率，避開資產(chǎn)閑置；壓縮成本，節(jié)約開支，以提高經(jīng)營性資產(chǎn)的收益力量，確保公司的持續(xù)經(jīng)營。

四、資產(chǎn)獵取現(xiàn)金流力量

1、銷售現(xiàn)金比率

2024年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為4,264,275.35元、銷售凈額為14,680,787.75元，銷售現(xiàn)金比率為29%，比2024年度銷售現(xiàn)金比率21%上升了8個百分點。公司每100元銷售凈額只能獵取29元的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額，說明從經(jīng)營活動獵取現(xiàn)金的力量較強。

2、經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

2024年度經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為40%，比2024年度經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率33%上升了7個百分點。公司每100元經(jīng)營資產(chǎn)只能產(chǎn)生40元的現(xiàn)金，需約2.5年的時間，就能從營業(yè)收入收回全部經(jīng)營資產(chǎn)；說明公司從經(jīng)營活動獵取現(xiàn)金的力量較強，不會因資產(chǎn)需更新?lián)Q代而發(fā)生資金短缺問題。

3、營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率

2024年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率為51%，比2024年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率91%下降了40個百分點，說明公司從經(jīng)營活動獵取現(xiàn)金的力量較2024年度有肯定幅度的降低，但總體獵取現(xiàn)金還是很強的。

財務(wù)指標(biāo)分析報告（二）

一、基本狀況

1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。

2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)狀況我公司主要擔(dān)當(dāng)?shù)葮I(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)公司本部的組織架構(gòu)依據(jù)企業(yè)實際，公司根據(jù)精簡、高效，保證信息暢通、傳遞準(zhǔn)時，削減管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1）、財務(wù)部職能（略）

（2）、財務(wù)部的人員及分工狀況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)到處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

（3）、財務(wù)部各崗位職責(zé)（略）

二、主要會計政策、稅收政策

1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬預(yù)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采納先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

（2）、享受的稅收優(yōu)待政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部掌握制度

（一）財務(wù)管理制度（略）

（二）內(nèi)部掌握制度

1、內(nèi)部會計掌握規(guī)范——貨幣資金

2、內(nèi)部會計掌握規(guī)范——選購與付款

3、物資管理制度

4、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四、資產(chǎn)負(fù)債表分析

1、資產(chǎn)項目分析

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。估計回收額x萬元。

（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。估計回收額x萬元。

（4）、“預(yù)付賬款”（無）

（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存