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公司財(cái)務(wù)分析制度匯總概述公司作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體,財(cái)務(wù)分析在管理和決策中起著至關(guān)重要的作用。為了保證財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性和實(shí)用性,公司需要建立一套完整的財(cái)務(wù)分析制度。本文就公司財(cái)務(wù)分析制度中的基本要素進(jìn)行梳理和其他,以供參考。會(huì)計(jì)報(bào)表公司財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)報(bào)表,主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在某一時(shí)間點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況,利潤(rùn)表反映公司在一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果,現(xiàn)金流量表反映公司一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)是評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要工具,公司需要制定一份包含各種財(cái)務(wù)指標(biāo)及其計(jì)算方法的指標(biāo)手冊(cè)。主要包括以下幾類(lèi)指標(biāo):償債能力指標(biāo)流動(dòng)比率:流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率:(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率:負(fù)債總額/資產(chǎn)總額利息保障倍數(shù):息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用盈利能力指標(biāo)凈利潤(rùn)率:凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率:凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額成本費(fèi)用利潤(rùn)率:(營(yíng)業(yè)收入-成本-費(fèi)用)/營(yíng)業(yè)收入毛利率:(營(yíng)業(yè)收入-成本)/營(yíng)業(yè)收入經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率:營(yíng)業(yè)成本/平均庫(kù)存應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率:營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:營(yíng)業(yè)收入/資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:營(yíng)業(yè)收入/固定資產(chǎn)凈值現(xiàn)金流量指標(biāo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率:貨幣資金/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金短債比率:(貨幣資金+短期投資)/流動(dòng)負(fù)債財(cái)務(wù)分析方法公司需要建立一套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析方法,并將其運(yùn)用到實(shí)際的財(cái)務(wù)分析中。具體包括以下幾個(gè)方面:垂直分析法垂直分析法是按照賬戶(hù)數(shù)據(jù)在會(huì)計(jì)報(bào)表中所占比例進(jìn)行的分析方法。主要有三種手段:絕對(duì)數(shù)變動(dòng)分析法:根據(jù)相鄰兩期絕對(duì)數(shù)的變動(dòng)情況,分析某項(xiàng)賬戶(hù)數(shù)值的變動(dòng)趨勢(shì)。相對(duì)數(shù)變動(dòng)分析法:根據(jù)相鄰兩期相對(duì)數(shù)的變動(dòng)情況,分析某項(xiàng)賬戶(hù)相對(duì)于總資產(chǎn)、凈利潤(rùn)等基數(shù)的變動(dòng)趨勢(shì)。組成分析法:對(duì)某項(xiàng)賬戶(hù)的組成部分進(jìn)行分析。橫向分析法橫向分析法是對(duì)同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各個(gè)會(huì)計(jì)科目數(shù)值的比較分析方法。主要有兩種手段:絕對(duì)數(shù)分析法:對(duì)同一期間內(nèi)的各個(gè)會(huì)計(jì)科目的數(shù)值進(jìn)行分析,以分析各個(gè)科目的變化情況。相對(duì)數(shù)分析法:對(duì)同一期間內(nèi)的各個(gè)會(huì)計(jì)科目的相對(duì)指標(biāo)進(jìn)行分析,以便更準(zhǔn)確地分析各個(gè)科目的變化情況。比較分析法比較分析法是將自身企業(yè)與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行比較分析的方法,以便更加準(zhǔn)確地反映自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。結(jié)語(yǔ)建立完整的財(cái)務(wù)分析制度有助于公司更好地了解自身
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