社會保障基金的籌措方式課件

第五章社會保障基金的籌集與給付第一節(jié)社會保障基金概述一、社會保障基金的定義

1.定義

社會保障基金，是國家依法籌集并用于保障國民基本生活和增進國民福利的專項資金，是社會保障制度的物質(zhì)基礎(chǔ)（鄭功成）2.兩種不同的觀點：國家依法籌集并用于保障國民基本生活和增進國民福利的專項資金，包括社會救助基金、社會保險基金、社會福利基金等。社會保障基金等同于社會保險基金。二、社會保障基金的性質(zhì)公共物品論(財政資金)以國家為主體籌集和使用的，是國家參與國民收入再分配的一種形式來源于國民收入分配和再分配，對國民收入分配和國家財政收支平衡影響很大，國家財政必須從宏觀上加以調(diào)控。發(fā)達國家絕大多數(shù)國家都將社會保障基金視為一種財政性資金。2.消費性社會后備基金論一部分原屬于國家和企業(yè)的份額轉(zhuǎn)移到個人消費領(lǐng)域。先積累后支付，從而從客觀上表現(xiàn)為社會后備基金形態(tài)和國民收入再分配性質(zhì)。3.財政性資金與非財政性資金混合論從來源看，社會救濟和社會福利基金來源于剩余勞動。從所有權(quán)看，社會統(tǒng)籌基金：勞動者共同所有，個人賬戶基金：個人所有。從基金的營運管理方式看，社會統(tǒng)籌基金：財政性基金，個人賬戶基金：信托基金。4.消費基金與非消費基金的混合實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，社會保障基金的收入全部用于當期的社會保障支出，如果受保人將此全部用于當期的消費，則構(gòu)成消費基金。完全積累制或部分積累制，先積累后受益，社會保障基金收入部分沉淀下來，則構(gòu)成社會再生產(chǎn)中積累基金。討論：你贊同或反對哪種觀點？說明理由。三、社會保障基金的分類

（一）基金來源:財政撥款形成的社會保障基金、強制性征繳形成的社會保障基金、自愿繳納形成的社會保障基金和多元組合形成的社會保障基金

1.財政撥款形成的社會保障基金部分發(fā)達國家1950—1995年社會保障支出占GDP的比重單位：（％）1980--2002年我國社會保障支出水平

2.強制征繳形成的基金

政府通過立法，強制要求雇主、雇員繳納社會保障費或稅形成的社會保障基金

3.自愿繳納形成的社會保障基金(企業(yè)年金、社會互助保障基金、個人儲蓄積累保障基金、社會慈善基金)企業(yè)年金是企業(yè)為員工建立的本企業(yè)退休金，由企業(yè)繳費、個人繳費、企業(yè)年金基金投資運營收益和符合國家規(guī)定的其他資金組成，它是企業(yè)及職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保障基金。

部分工業(yè)化國家職業(yè)年金計劃的覆蓋率與資產(chǎn)規(guī)模

資料來源：董克用等：《養(yǎng)老保險》，中國人民大學(xué)出版杜，2000年版，第54頁。國家職業(yè)年金覆蓋勞動力比重(％)1991年職業(yè)年金資產(chǎn)占GNP比重(％)澳大利亞6039加拿大4535法國803日本388荷蘭8276瑞士9270英國50—6073美國5566世界彩票發(fā)行規(guī)模數(shù)據(jù)來源：關(guān)于彩票發(fā)行規(guī)模的定量分析——“福利彩票與經(jīng)濟、社會發(fā)展”課題報告之一.3:81/product/doc/view_doc.asp?mainunid=34C13AD667DA6D9E4825687300324A03&dn=report_archives

國家人均善款（澳元）善款占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重

澳大利亞（1999年）990.49美國（1998年）5832.17加拿大（1996年）1460.77英國（1999年）1750.88(資料來源：IndustryCommission:CharitableOrganisationsinAustralia,1999)

4.多元組合形成的基金國家財政撥款征繳社會捐贈發(fā)行福利彩票社會福利基金國家財政撥款的份額（如官辦福利或政府對民辦福利事業(yè)的補助等）服務(wù)收費（以不贏利為原則）民間捐獻（二）按社會保障項目的專門用途及其功能分類，社會保障基金可以分為社會救助基金、社會保險基金、社會福利基金、社會優(yōu)撫安置基金等。

1.社會救助基金指國家通過經(jīng)常性預(yù)算和財政性撥款的形成的基金，專門用于因無勞動能力或自然災(zāi)害等原因造成生活困難的社會成員維持最低生活保障水平。社會救助基金分為政府財政性基金和民間慈善基金。2.社會保險基金由通過雇員與雇主共同繳納社會保險費的方式形成的、用于保障勞動者在在喪失勞動能力或失去勞動機會時的基本需要的基金。由養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金和生育社會保險基金構(gòu)成3.社會福利基金政府用于提高人民的物質(zhì)和精神文化生活水平而建立的基金，包括企業(yè)擁有的福利基金財政撥款、企業(yè)自籌、發(fā)行福利彩票以及社會捐贈4.軍人保障基金為實施軍人社會保障而籌集積累的資金政府財政撥款、社會統(tǒng)籌、個人投保(三)按基金所有權(quán)分類，社會保障基金可以分為公共基金、機構(gòu)基金和個人基金。

1.公共基金公共所有，其來源有財政撥款、按法律規(guī)定由雇主或雇員繳納的社會保險費（稅）、社會捐贈、國際贈款。社會救助基金，社會福利基金，養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會保障基金中屬于社會“統(tǒng)籌”的部分。2.機構(gòu)基金單位為其職工建立的福利性社會障基金，所有歸集體，或部分地歸集體，按照國家的政策和單位的規(guī)章對符合條件的職工給予補貼的資金用人單位的福利基金、企業(yè)年金3.個人基金歸個人所有的非財政性社會資金，但它不同于銀行存款和各種有價證券的資金。它是按法律、法規(guī)、規(guī)章繳納的記在個人賬戶用于專門用途的基金養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金中的個人賬戶部分四、社會保障基金的特征和功能（一）社會保障基金的特征強制性基本保障性互濟性儲存性(二)社會保障基金的功能

分散風險，實現(xiàn)互濟，促進社會公平維持勞動力再生產(chǎn),促進社會生產(chǎn)發(fā)展促進金融市場的發(fā)展擴大一級市場發(fā)行量和二級市場交易量減少過度投機促進資本市場的產(chǎn)品創(chuàng)新機構(gòu)投資者的加入對市場的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響促進了資本市場國際化第二節(jié)社會保障基金的籌集

社會保障基金籌集是指由專職的社會保障管理機構(gòu)按照法律規(guī)定的比例和計征對象征收社會保障費(稅)的一種行為.一、社會保障基金籌集原則

國際勞工組織關(guān)于社會保障基金籌集的三點原則：受保職工負擔的費用不應(yīng)超過全部所需費用的一半；避免低收入者負擔過重；要考慮本國的經(jīng)濟狀況。一、社會保障基金籌集原則資料來源:/news/fullstory.php/aid/844/Social_security_tax.html1.適度原則OECD國家的社會保障稅率一、社會保障基金籌集原則2.籌資多元化原則國家雇主社會個人3.效率原則不能妨礙資本的正常積累不能妨礙人力資源的正常配置有利于增常人們的社會保障成本意識提高社會保障基金的籌資效率一、社會保障基金籌集原則4.公平原則權(quán)利與義務(wù)的不對等社會救助基金社會福利基金社會優(yōu)撫基金權(quán)利與義務(wù)的基本對等社會保險基金的籌集二、社會保障基金來源渠道(一)社會保障基金來源的幾個基本渠道1.國家資助財政撥款事前撥款事后撥款實行稅收優(yōu)惠或讓利稅前繳納社會保障費，免稅優(yōu)待或?qū)ι鐣Ｕ洗霾徽鞫?。對社會保障基金的存儲和投資給予較高的利率優(yōu)惠。承擔社會保障管理費用二、社會保障基金來源渠道2.雇主和雇員繳納

3.社會保障基金來源組合完全由國家財政撥款(最低生活保障，英國、加拿大等國的家庭津貼)完全由雇主繳納(工傷保險,家庭津貼)完全由雇員繳納(智利的養(yǎng)老保險)雇主和雇員分擔(大部分國家)按職工工資總額的一定比例繳納個人按本人工資的一定比例繳納雇主和國家分擔（前蘇聯(lián)、東歐國家；日本、韓國等的工傷保險）雇員與國家分擔（瑞典的失業(yè)保險，阿根廷的老年、殘疾、遺屬保險）國家、雇主和雇員分擔（美國、加拿大等國的老年、殘疾、遺屬保險）二、社會保障基金來源渠道3.社會籌資彩票（購者自愿、返獎率高，并帶有博彩性質(zhì)）社會捐贈（直接籌款、義賣、義演等多種方式）4.其它渠道社會福利服務(wù)收費（面向社會的養(yǎng)老，部分社區(qū)服務(wù)項目）基金運營收益（養(yǎng)老保險基金運營收益）發(fā)行特種國債（智利的轉(zhuǎn)制成本消化：特種國債）國際援助（主要以災(zāi)害救助基金為主）二、社會保障基金來源渠道(二)我國社會保障基金來源渠道1.財政補貼社會救濟社會福利優(yōu)撫安置社區(qū)服務(wù)養(yǎng)老保險管理費用

二、社會保障基金來源渠道2.企業(yè)和個人繳費養(yǎng)老保險:20%+8%醫(yī)療保險:6%+2%失業(yè)保險:2%+1%工傷保險:全部由雇主負責生育保險:由單位建立二、社會保障基金來源渠道3.社會籌集福利彩票(2003年總計:2061493.5萬元)單位:億元北京市

10.天津市

1.19河北省

5.99

新疆

11.69

山西省

4.2內(nèi)蒙

1.7遼寧省

12.68

甘肅省

3吉林省

4.68黑龍江

8.41上海市

10.26青海省

0.7

江蘇省

6.88浙江省

8.49安徽省

2.74寧夏

1.37福建省

3.05江西省

3.12山東省

2.68云南省

2.48

河南省

8.51湖北省

7.88湖南省

5.58

西藏

0.73

廣東省

31.35廣西

10.83海南省

0.21陜西省

3.2

重慶市

3.1四川省

3.5

貴州省

1.86社會捐贈

2004年直接接收社會捐款14.2億元；間接接收其他部門轉(zhuǎn)入的社會捐款8322.5萬元。中國社會籌資的主要機構(gòu)中國紅十字會，中國殘疾人福利基金會，中國抗災(zāi)救災(zāi)協(xié)會中華慈善總會，中國青少年發(fā)展基金會慈善排行榜

2005中國內(nèi)地慈善家排行榜前十名

姓名

04年捐贈總數(shù)(萬元）

捐贈方向

單位

行業(yè)

總部所在地

年齡

學(xué)歷

1

黃如論

9571.5教育、扶貧、健康

世紀金源集團

房地產(chǎn)

北京

54

大專

2

余彭年

7500健康醫(yī)療

希爾頓深圳彭年酒店

酒店服務(wù)

廣東

78

本科

3

翟美卿

6460扶貧、教育、科普

香江集團、金海馬集團

物流、房地產(chǎn)

廣東

41

本科

4

李金元

3401健康、公共建設(shè)

天津天獅集團

醫(yī)藥保健品

天津

47

碩士

5

王端瑞

3110

教育

偉東置業(yè)有限公司

房地產(chǎn)

山東

43

研究生

6

彭磷基

3000

扶貧

祁福集團

房地產(chǎn)

廣東

不詳

碩士

6

王秋揚

3000

教育

今典集團

房地產(chǎn)

北京

38

本科

8

馬國湘

2000

教育

上海湘江實業(yè)公司

房地產(chǎn)

上海

不詳

不詳

9

許家印

1963扶貧、救災(zāi)、公共服務(wù)、教育

廣州恒大集團有限公司

房地產(chǎn)

廣東

47

本科

10

李春元

1752.5

公共建設(shè)、老年福利

山西海鑫鋼鐵集團

建筑

山西

73

初中

2004年中國財富排行榜前20名[資產(chǎn)105--30億]

黃光裕、陳天橋、榮智健、許榮茂、魯冠球李金元、丁

磊、陳麗華、朱孟依及其家族劉永好、葉立培、孫廣信、劉永行、杜

廈周建和、劉

方、郭廣昌、嚴

彬、李兆會黃茂如、張

茵、周澤榮、楊

釗及其兄弟蓋茨將向慈善基金捐30億美元創(chuàng)美歷史捐款之最2004年07月美國微軟公司董事長比爾·蓋茨宣布，他將在今后幾年給他的慈善基金會捐款30億美元。蓋茨表示，要在今后公司分紅的時候，拿出33.5億美元來加強以他和他太太梅林達名字命名的基金會。去年年底，麥當勞連鎖店的創(chuàng)始人雷伊·克羅克的遺孀瓊·克羅克給慈善機構(gòu)“救世軍”捐款15億美元，給國家公共電臺捐款2億美元。思考為什么中美有如此大的差異，為什么慈善排行榜與財富排行榜不一致？三、社會保障基金的籌措方式（一）征稅方式（二）收費方式（三）儲蓄方式三、社會保障基金的籌措方式1.國外社會保障基金征稅制度美國法國部分積累,社會保障稅進入社會保障信托基金稅種：工薪稅、失業(yè)保險稅、個體業(yè)主稅、鐵路員工退職稅納稅人：雇主、雇員、自雇者計稅依據(jù)：雇員工資；個人收入（自雇者）現(xiàn)收現(xiàn)付,按承保項目分項設(shè)置社會保障稅稅種：普通養(yǎng)老保險稅、補充養(yǎng)老保險稅普遍養(yǎng)老保險稅率：雇主（50%）+雇員（50%）=11.2%補充養(yǎng)老保險稅:自愿繳納,稅率不等三、社會保障基金的籌措方式2.征稅的三種方式項目型社會保障稅模式,典型代表:瑞典對象型社會保障稅模式,典型代表:英國混合型社會保障稅模式,典型代表:美國老年人養(yǎng)老保險稅:13.35%事故幸存者養(yǎng)老保險稅:1.70%疾病保險稅:7.5%工傷保險稅:1.38%父母保險稅:2.20%失業(yè)保險稅為5.84%工資稅:8.04%一般雇員:國家退休金計劃內(nèi):10.54％+9.0％;計劃外:6.35％+6.85%個體工商業(yè)者:4.4英鎊/周自愿投保者:4.3英鎊/周自營業(yè)者(年利潤超過3800英鎊):6.3%三、社會保障基金的籌措方式3.社會保障稅的征收機構(gòu)國家的稅務(wù)機關(guān)負責征收，如加拿大、美國、瑞典?；鸸芾聿块T進行征收，如德國和俄羅斯

4.社會保障稅的特點強制性強，負擔公平保障項目簡單明了，繳稅和支付有章可循提高社會保障覆蓋率,增強社會化有利于收支兩條線的管理縮小地區(qū)間負擔不均的現(xiàn)象,實現(xiàn)公平競爭國際稅收協(xié)調(diào)無法積累社會保障基金，對國家財政造成的壓力大

三、社會保障基金的籌措方式1.國外社會保障征稅制度:日本基礎(chǔ)年金：國家財政補貼占1/3，繳費占2/3。厚生年金:繳費率為17.35%(雇主、雇員各50%）；共濟年金從13.3%到21%不等。企業(yè)補充養(yǎng)老保險：繳費率不等。2.收費方式的特點靈活性可根據(jù)不同的社會保障種類設(shè)置不同的繳費率，向不同的社會保障管理機構(gòu)繳納，實行收支兩條線管理隨意性

三、社會保障基金的籌措方式1.智利的養(yǎng)老保險制度2.儲蓄制自愿儲蓄。自愿選擇險種，對保障的期限、費率、繳納和支付的有關(guān)條件有相應(yīng)的規(guī)章制度，但不具備強制性。適用于補充保障和商業(yè)保障。強制儲蓄。一般僅適用于基本保障等社會保障項目。三、社會保障基金的籌措方式（四）兩種方式的比較社會保障基金籌資模式、管理方式及籌資形式的比較

（資料來源：徐錦文。關(guān)于我國社會保障基金籌