日用化工行業(yè)企業(yè)管理控制系統(tǒng)分析

企業(yè)管理控制系統(tǒng)安達(dá)信企業(yè)咨詢一九九九年一月二十三日一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄外部內(nèi)部管理決策企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型TM競爭著 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性災(zāi)難性損失 獨(dú)立／政治法律 行政管理產(chǎn)業(yè) 金融市場信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)完整性相關(guān)性可得到性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣利率流動(dòng)性現(xiàn)金轉(zhuǎn)移／流通速度改變結(jié)算再投資信用廉正風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐雇員欺詐非法行為無授權(quán)使用商譽(yù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力限制表現(xiàn)激勵(lì)溝通營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意人力資源產(chǎn)品開發(fā)效率能力表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間資源商品定價(jià)過失／損失符合性業(yè)務(wù)中斷產(chǎn)品／服務(wù)失敗環(huán)境健康和安全商標(biāo)／產(chǎn)品名侵蝕營運(yùn)價(jià)格合同執(zhí)行衡量結(jié)盟管理報(bào)告環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)決策信息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃完整性和精確性會(huì)計(jì)信息稅收福利基金投資評估戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價(jià)值評估組織結(jié)構(gòu)資源分配計(jì)劃生命周期

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.競爭者－競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢2.敏感性－企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)3.股東關(guān)系－直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力4.資本的可獲得性－公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自身發(fā)展

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

5.災(zāi)難性損失－自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6.政策.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)－由政策.法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失7.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)－由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢地位8.金融市場風(fēng)險(xiǎn)－由于金融市場的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失

流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.客戶滿意－由于對客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降2.人力資源－崗位人員資格和能力不夠3.產(chǎn)品開發(fā)－新產(chǎn)品無法被市場接受4.效率－企業(yè)效率底下令成本高居5.能力－企業(yè)生產(chǎn)能力過剩或者不足流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6.表現(xiàn)差異－企業(yè)的運(yùn)作水平與國際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距7.時(shí)間拖延－業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過多8.存貨遺失－由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失9.符合－由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10.業(yè)務(wù)中斷－企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷.有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響11.采購－企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力12.商品定價(jià)－定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來可能的損失流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）13.產(chǎn)品或服務(wù)失?。捎谀撤N產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響14.環(huán)境－由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款15.健康和安全－由于對安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失16.商標(biāo)被侵蝕－由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損

流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn)

1.貨幣風(fēng)險(xiǎn)－貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績2.利率風(fēng)險(xiǎn)－利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出3.流動(dòng)性－資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)4.現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度－現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）5.結(jié)算－企業(yè)資金在兩國市場上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)市場結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響6.再投資－資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì)7.信用－客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占

流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

1.領(lǐng)導(dǎo)力－業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力2.職權(quán)－員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作3.限制－管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利4.表現(xiàn)激勵(lì)－由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣5.溝通－公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密

流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

1.使用權(quán)－對數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全,造成機(jī)密的泄漏2.整合性－公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難3.相關(guān)性－所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān)4.可得到性－急需的數(shù)據(jù)無法得到

流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn)

1.管理欺詐－管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者2.雇員欺詐－雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失3.非法行為－管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失4.無授權(quán)使用－員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn)

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)－定價(jià)不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響2.合同執(zhí)行－公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個(gè)客戶3.衡量－由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

4.符合性－公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合5.管理報(bào)告－向有關(guān)不門遞交的報(bào)告不完整.不正確.不及時(shí)，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)

1.預(yù)算和計(jì)劃－預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無法執(zhí)行2.完整性和準(zhǔn)確性－企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無法全面真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營狀況3.會(huì)計(jì)信息－過渡依賴于會(huì)計(jì)信息對企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)（續(xù)）

4.稅收－由于企業(yè)沒能按時(shí)按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款5.福利基金－福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性6.投資評估－管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評估，往往造成投資的失敗決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略1.環(huán)境監(jiān)視－無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略2.業(yè)務(wù)組合－企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實(shí)現(xiàn)其業(yè)績的最大化3.價(jià)值評估－管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項(xiàng)業(yè)務(wù)4.衡量標(biāo)準(zhǔn)－組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）5.組織結(jié)構(gòu)－組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)6.資源分配－資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位7.生命周期－企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略

警鐘長鳴

泰國的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主要問題便是東南亞國家的企業(yè)平時(shí)對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不夠，沒有采取及時(shí)有效的措施。

警鐘長鳴（續(xù)）

廣東國際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。主要原因：長期以來經(jīng)營管理極其混亂存在大量高息攬存.帳外經(jīng)營.亂拆借.亂投資等違規(guī)經(jīng)營活動(dòng)一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄企業(yè)一般運(yùn)作循環(huán)采購存貨銷售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款投資工資付款方向

一般控制點(diǎn)

1.授權(quán)2.完整3.準(zhǔn)確4.實(shí)質(zhì)性5.評估6.資產(chǎn)接觸

一般控制技術(shù)

1.批準(zhǔn)2.配比和比較3.序號審核和記錄4.復(fù)核計(jì)算5.合計(jì)控制6.驗(yàn)證

一般控制技術(shù)（續(xù)）

7.分析性程序8.實(shí)際存在性驗(yàn)證9.函證10.控制科目與明細(xì)帳的對帳11.階段性備抵科目的確定12.接觸限制應(yīng)收帳款員工的薪酬變化得到批準(zhǔn)并同時(shí)編入檔案備查員工的薪酬是建立在經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)收帳款壞帳注銷必須得到批準(zhǔn)收款單據(jù)定期及時(shí)地登入客戶科目收入確認(rèn)前必須收到書面的客戶采購一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄

我們認(rèn)為

企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無法完全避免，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍中的。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。設(shè)立企業(yè)管理控制制度并非是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)力進(jìn)行分配我們的最佳實(shí)務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地隨時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享。在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運(yùn)作需要不斷地加以監(jiān)督和改善?！痘瘖y品術(shù)語》起草情況匯報(bào)中國疾病預(yù)防控制中心環(huán)境與健康相關(guān)產(chǎn)品安全所一、標(biāo)準(zhǔn)的立項(xiàng)和下達(dá)時(shí)間2006年衛(wèi)生部政法司要求各標(biāo)委會(huì)都要建立自己的術(shù)語標(biāo)準(zhǔn)。1ONE二、標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)研制經(jīng)費(fèi)：3.8萬三、標(biāo)準(zhǔn)的立項(xiàng)意義術(shù)語標(biāo)準(zhǔn)有利于行業(yè)間技術(shù)交流、提高標(biāo)準(zhǔn)一致性、消除貿(mào)易誤差，作為標(biāo)準(zhǔn)體系中的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，術(shù)語標(biāo)準(zhǔn)在各個(gè)領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)體系中均起著重要的作用。隨著我國化妝品衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)逐步加快，所涉及的術(shù)語和定義的數(shù)量也在迅速增長，在此情形下，化妝品術(shù)語標(biāo)準(zhǔn)的制定就顯得尤為重要。四、標(biāo)準(zhǔn)的制訂原則1.合法性遵守《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例》、《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例實(shí)施細(xì)則》中關(guān)于化妝品的定義。2.協(xié)調(diào)性直接引用或修改采用的方式，與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)中的術(shù)語和定義相協(xié)調(diào)。3.科學(xué)性對于沒有國標(biāo)或定義不統(tǒng)一的術(shù)語，在定義時(shí)體現(xiàn)科學(xué)性的原則。4.實(shí)用性在標(biāo)準(zhǔn)體系中出現(xiàn)頻率較高，與行業(yè)聯(lián)系較緊密的術(shù)語優(yōu)先選用。五、標(biāo)準(zhǔn)的起草經(jīng)過

第一階段：資料搜集

搜集國內(nèi)外相關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、文獻(xiàn)并對國外文獻(xiàn)如美國21CFR進(jìn)行翻譯。第二階段：2007年末形成初稿

初稿內(nèi)容包括一般術(shù)語、衛(wèi)生化學(xué)術(shù)語、毒理學(xué)術(shù)語、微生物術(shù)語、產(chǎn)品術(shù)語、人體安全和功效評價(jià)術(shù)語，常用英文成份術(shù)語等７部分。第三階段：專家統(tǒng)稿1.2007年12月第一次專家統(tǒng)稿會(huì)（修訂情況：1.在結(jié)構(gòu)上增加原料功能術(shù)語、相關(guān)國際組織和科研機(jī)構(gòu)等內(nèi)容；2.在內(nèi)容上增加一般術(shù)語、產(chǎn)品術(shù)語的種類，將化妝品行業(yè)的新產(chǎn)品類別納入本標(biāo)準(zhǔn)；3.對于毒理學(xué)、衛(wèi)生化學(xué)、微生物學(xué)術(shù)語進(jìn)行修改；4.刪除與化妝品聯(lián)系不緊密、無存在必要的常用英文成分術(shù)語。2.2009年1月第二次專家統(tǒng)稿會(huì)會(huì)議意見：1.修改能引用國家標(biāo)準(zhǔn)的盡量引用國家標(biāo)準(zhǔn)；對存在歧義的個(gè)別用詞進(jìn)行修改。2.刪除由于本標(biāo)準(zhǔn)中的“產(chǎn)品術(shù)語”一章和香化協(xié)會(huì)所制定的某個(gè)標(biāo)準(zhǔn)存在重復(fù)，因此刪除“產(chǎn)品術(shù)語”一章的內(nèi)容；對“原料功能術(shù)語”的內(nèi)容進(jìn)行梳理，刪除了20余條內(nèi)容。3.增加專家建議增加“化妝品限用物質(zhì)”等若干項(xiàng)術(shù)語。第四階段：征求意見2009年2月面向全國公開征求意見。第五階段：征求意見的處理與形成送審稿。在征求意見的處理階段再次征求了相關(guān)專家的意見。六、標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容依據(jù)1.《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例》、《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例實(shí)施細(xì)則》;2.《化妝品衛(wèi)生規(guī)范》;3.美國21CFR；4.相關(guān)領(lǐng)域國家標(biāo)準(zhǔn)如：GB5296.3-2008消費(fèi)品使用說明化妝品通用標(biāo)簽，GB/T14666-2003分析化學(xué)術(shù)語等；5.國內(nèi)外化妝品的相關(guān)文獻(xiàn)，如《化妝品監(jiān)督管理及安全性評價(jià)》等。七、標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容（一）結(jié)構(gòu)：1.范圍2.一般術(shù)語3.毒理學(xué)試驗(yàn)方法術(shù)語4.衛(wèi)生化學(xué)檢驗(yàn)方法術(shù)語5.微生物檢驗(yàn)方法術(shù)語6.人體安全性和功效性評價(jià)術(shù)語7.常用原料術(shù)語8.縮寫9.中英文索引（二）主要內(nèi)容：1).一般術(shù)語39條涉及化妝品的基本定義、化妝品生產(chǎn)和監(jiān)督管理中出現(xiàn)頻率較高的術(shù)語。2).毒理學(xué)試驗(yàn)方法術(shù)語40條收錄了《化妝品衛(wèi)生規(guī)范》中涉及的術(shù)語，以及在毒理學(xué)領(lǐng)域出現(xiàn)頻率較高、與化妝品毒理學(xué)試驗(yàn)方法聯(lián)系較密切的術(shù)語。3).衛(wèi)生化學(xué)檢驗(yàn)方法術(shù)語22條收錄了化妝品的衛(wèi)生化學(xué)檢驗(yàn)方法中較常用的術(shù)