用友集團(tuán)管控的模式與方案

中國(guó)集團(tuán)化企業(yè)和國(guó)際先進(jìn)企業(yè)的差距用友NC集團(tuán)管控方案

主要內(nèi)容中國(guó)集團(tuán)企業(yè)的特點(diǎn)分析1、本地化經(jīng)營(yíng)，對(duì)市場(chǎng)和客戶比較了解2、比較成熟的銷售渠道、供應(yīng)商3、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)4、規(guī)模和業(yè)務(wù)經(jīng)過快速增長(zhǎng)5、部分企業(yè)有本地化的品牌優(yōu)勢(shì)6、部分企業(yè)得到政府的支持或扶持關(guān)鍵指標(biāo)對(duì)比中國(guó)集團(tuán)化企業(yè)國(guó)際化先進(jìn)企業(yè)對(duì)比項(xiàng)目人均產(chǎn)值、人均利潤(rùn)低高企業(yè)收入迅速提高提高速度降低資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大增長(zhǎng)速度降低員工收入低高資源消耗（人財(cái)物）大小單位收入的管理費(fèi)用高低管理手段落后，管控力度小是關(guān)鍵差距之一表現(xiàn)結(jié)果改進(jìn)建議配合戰(zhàn)略落實(shí)的資源部署不到位資源浪費(fèi)加強(qiáng)預(yù)算管理配合戰(zhàn)略執(zhí)行的責(zé)任落實(shí)不清晰降低資源效率改進(jìn)考評(píng)體系業(yè)務(wù)協(xié)同緊密度差降低集團(tuán)規(guī)模效益加強(qiáng)集中管理--資金分散、采購分散、資產(chǎn)分散資金使用成本、采購成本提高，資產(chǎn)設(shè)備使用率降低資金集中管理、集中采購管理，統(tǒng)一資產(chǎn)管理基礎(chǔ)管理薄弱管理成本高借助信息化，完善基礎(chǔ)管理--基本檔案、信息標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)流程不一致業(yè)務(wù)復(fù)制、管理復(fù)制難度大建立統(tǒng)一的信息化平臺(tái)管理模式、制度落實(shí)難，監(jiān)控難企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大加強(qiáng)內(nèi)控集團(tuán)企業(yè)的管理模式財(cái)務(wù)投資型戰(zhàn)略管控型業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)型投資回報(bào)為基礎(chǔ)資源投放決策重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)決策財(cái)務(wù)監(jiān)控（預(yù)算）為基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)管理策略監(jiān)控資源部署與使用監(jiān)控評(píng)價(jià)考核財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)全面監(jiān)管經(jīng)營(yíng)管理策略與模式制定資源部署與使用控制成本費(fèi)用控制全面業(yè)績(jī)考核經(jīng)營(yíng)管理網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)（電子商務(wù)平臺(tái)P-B2B）集中管理（集中、協(xié)同、共享）用友NC—集團(tuán)管控解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理決策支持業(yè)績(jī)管理集團(tuán)財(cái)務(wù)管理集團(tuán)采購與資產(chǎn)管理集團(tuán)人力資源管理全面計(jì)劃預(yù)算管理資金管理費(fèi)用管理資金監(jiān)控集團(tuán)財(cái)務(wù)核算集中采購管理集團(tuán)資產(chǎn)管理人事信息管理組織管理薪資福利管理招聘、培訓(xùn)、時(shí)間管理績(jī)效管理會(huì)計(jì)報(bào)表合并報(bào)表財(cái)務(wù)分析報(bào)表資產(chǎn)管理報(bào)表人事管理報(bào)表業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表內(nèi)部控制多會(huì)計(jì)準(zhǔn)則多語言不同審計(jì)要求國(guó)際結(jié)算模式預(yù)算管理市場(chǎng)年度目標(biāo)資源如何部署？使用效果如何？預(yù)算如何調(diào)整？戰(zhàn)略考評(píng)好戰(zhàn)略是企業(yè)成功的前提預(yù)算管理是否按部署使用？問題分析部署體系不完整依據(jù)不充分過程繁瑣—效率低下使用不按部署使用使用進(jìn)度模糊成為權(quán)力者的私有資源效果過程中的效果無法獲知考評(píng)依據(jù)單一調(diào)整困難依據(jù)缺乏基本條件模式組織制度手段財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)精細(xì)化決策組織管理組織責(zé)任組織預(yù)算管理崗位責(zé)任制度、預(yù)算報(bào)告制度、預(yù)算審批制度、預(yù)算調(diào)整制度、預(yù)算控制制度、預(yù)算考評(píng)制度、預(yù)算外審批制度流程編制流程審批流程預(yù)算外審批調(diào)整流程有效的信息化手段預(yù)算管理解決方案預(yù)算分析預(yù)算調(diào)整預(yù)測(cè)預(yù)算體系預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制可裁減、工作流驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略與目標(biāo)管理BPMKPIERPFI/SCM//HR預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核電子表格無縫集成預(yù)算考核評(píng)價(jià)關(guān)鍵點(diǎn)：1、模式選擇2、組織體系3、管理制度4、樣表體系5、關(guān)鍵流程6、預(yù)算分析價(jià)值：1、支持企業(yè)建立基于集團(tuán)戰(zhàn)略落實(shí)的全面預(yù)算管理組織；2、支持企業(yè)建立基于集團(tuán)戰(zhàn)略分解的全面預(yù)算編制體系；3、幫助企業(yè)規(guī)范預(yù)算管理體系和流程，快速方便的編制年度計(jì)劃預(yù)算；4、實(shí)時(shí)獲取各計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，為預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、分析、調(diào)整提供技術(shù)手段；5、通過預(yù)制基本控制方案、分析模型、評(píng)價(jià)模型，為集團(tuán)績(jī)效分析與評(píng)價(jià)奠定基礎(chǔ)。資金管理解決方案財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算A資金管理中心現(xiàn)金流入現(xiàn)金存量現(xiàn)金流出內(nèi)部員工銷售(應(yīng)收款)內(nèi)部費(fèi)用計(jì)劃控制采購（應(yīng)付款）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)內(nèi)部結(jié)算支出計(jì)劃控制收入計(jì)劃考核評(píng)價(jià)網(wǎng)銀系統(tǒng)網(wǎng)上報(bào)賬集團(tuán)總部下屬企業(yè)主管下屬企業(yè)供應(yīng)商客戶商業(yè)銀行資金管理模式：三算合一集中監(jiān)控關(guān)鍵價(jià)值：

1、掌控集團(tuán)完整的資金流；2、維持資金流動(dòng)的均衡性，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；3、降低資金占用和使用成本；4、充分利用商業(yè)銀行的金融服務(wù)。三算合一模式

資金預(yù)算平衡資金需求、資金結(jié)算處理日常業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)核算反映業(yè)務(wù)結(jié)果應(yīng)用場(chǎng)景系統(tǒng)應(yīng)用部署圖集中監(jiān)控模式

集中監(jiān)控成員單位現(xiàn)金流，以行政手段調(diào)配資金

系統(tǒng)應(yīng)用部署圖應(yīng)用場(chǎng)景集中采購方案集中采購、集中收貨集中結(jié)算、內(nèi)部調(diào)撥

集團(tuán)強(qiáng)力控制，商流、物流、資金流多用于對(duì)同一地點(diǎn)得下屬企業(yè)1集中采購、分散收貨集中結(jié)算、內(nèi)部調(diào)撥

集團(tuán)強(qiáng)化對(duì)資金的控制多適用于對(duì)異地工廠的管理2集中采購、分散收貨分散結(jié)算、各自使用集團(tuán)強(qiáng)調(diào)對(duì)商流的集中控制多用于對(duì)同一地點(diǎn)得下屬企業(yè)3統(tǒng)采合同控制的集中采購集團(tuán)通過采購合同來管控下屬企業(yè)的采購業(yè)務(wù)下屬企業(yè)執(zhí)行采購合同4集中采購業(yè)務(wù)模式管理模式：1、傳統(tǒng)的“三權(quán)分離”----“四權(quán)分離”----“五權(quán)分離”

2、ISO9000質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系

3、供應(yīng)商配額管理集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容1、銷售與收款內(nèi)控目標(biāo)：保證銷售收入的真實(shí)性和合理性；

保證商品及貨款的安全完整；保證銷售折扣與折讓的適度性；

保證銷售退回的合理性。

銷售合同銷售訂單發(fā)貨銷售結(jié)算內(nèi)部控制點(diǎn)：銷售合同、發(fā)貨與結(jié)算的分離；

信用政策與信用條件；收款政策的制定與執(zhí)行；

發(fā)票管理；

回傭透明。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容2、購貨及付款內(nèi)控目標(biāo)：保證采購業(yè)務(wù)與單位生產(chǎn)﹑銷售和管理的要求相一致；保證支付款項(xiàng)后獲得相應(yīng)的物品和勞務(wù)；保證應(yīng)付賬款記錄的真實(shí)性和合理性；合理地揭示單位應(yīng)享有的折扣﹑折讓。

采購合同采購訂單收貨采購結(jié)算內(nèi)部控制點(diǎn)：適當(dāng)授權(quán)(特別是對(duì)超預(yù)算或預(yù)算外項(xiàng)目)；程序透明(防止暗箱操作)﹑獨(dú)立驗(yàn)收(驗(yàn)收人員的獨(dú)立性)；付款審批(以訂購單或購貨合同﹑驗(yàn)收單﹑支出憑單以及供應(yīng)商發(fā)票等為基礎(chǔ))；及時(shí)對(duì)賬(及時(shí)﹑獨(dú)立)。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容3、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控目標(biāo)：

杜絕工程實(shí)施中的違規(guī)違紀(jì)行為；保證工程開支的經(jīng)濟(jì)與有效。招投標(biāo)評(píng)標(biāo)、定標(biāo)工程建設(shè)工程決算采購結(jié)算內(nèi)部控制點(diǎn)：建立嚴(yán)格的工程招標(biāo)、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)的工作流程；工程概預(yù)算的制定與審核；工程施工與工程監(jiān)理的結(jié)合；價(jià)款支付的合法與有效；工程決算及其審計(jì)。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容4、對(duì)外投資內(nèi)控目標(biāo)：保證對(duì)外投資符合集團(tuán)的整體戰(zhàn)略；保證投資行為的合法性；保證投資的效益性。

項(xiàng)目立項(xiàng)投資分析投資監(jiān)控投資收益內(nèi)部控制點(diǎn)：對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估控制；對(duì)外投資的決策與執(zhí)行控制；對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行控制。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容5、籌資內(nèi)控目標(biāo)：保證籌資決策的有效性，有利于降低資金總成本；確保籌資的合法性；確保對(duì)籌資業(yè)務(wù)的合理授權(quán)。

籌資方案確定籌資協(xié)議資金到位償付內(nèi)部控制點(diǎn)：籌資方案的擬定與決策控制；籌資合同或協(xié)議的訂立與審核控制；與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行控制；籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄控制。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容6、擔(dān)保內(nèi)控目標(biāo)：杜絕違規(guī)擔(dān)保，確保擔(dān)保合法性。

內(nèi)部控制點(diǎn)：（1）確定擔(dān)保范圍；（2）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（3）擔(dān)保業(yè)務(wù)審批控制；（3）擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行控制。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容7、成本費(fèi)用內(nèi)控目標(biāo)：（1）成本費(fèi)用支出的真實(shí)性；（2）成本費(fèi)用的合理性；（3）成本費(fèi)用的合法性。

內(nèi)部控制點(diǎn)：（1）成本費(fèi)用預(yù)算的編制與審批的控制；（2）成本費(fèi)用支出的審批與執(zhí)行的控制；（3）成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄的控制；（4）對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容８、固定資產(chǎn)購置內(nèi)控目標(biāo)：確保固定資產(chǎn)購置決策的合理性和有效性；保證固定資產(chǎn)購置的現(xiàn)金流出有相應(yīng)的現(xiàn)金做保障；杜絕未經(jīng)授權(quán)的固定資產(chǎn)購置行為。內(nèi)部控制點(diǎn)：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批控制；固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付控制。外部獲取固定資產(chǎn)應(yīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告(驗(yàn)收單)，并與購貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈(zèng)方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，單位固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作；固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容９、貨幣資金內(nèi)控目標(biāo)：保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠；保證貨幣資金安全完整；保證貨幣資金業(yè)務(wù)合規(guī)合法；保證貨幣資金結(jié)算及時(shí)準(zhǔn)確。

內(nèi)部控制點(diǎn)：審批

(符合授權(quán),真實(shí)合法)；

審核

(內(nèi)容完整、合規(guī)，手續(xù)完備)；

收付(正確及時(shí))；

稽核

(證證相符)；

記賬

(收支有據(jù)可查,賬簿相互制約)；

對(duì)賬

(賬賬相符﹑賬實(shí)相符)；

清點(diǎn)

(每日每時(shí)實(shí)有數(shù),賬實(shí)相符)；

盤點(diǎn)

(完整正確,賬實(shí)相符)。

業(yè)績(jī)管理、決策支持解決方案高管應(yīng)用場(chǎng)景戰(zhàn)略管理地圖風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警關(guān)鍵KPI指標(biāo)監(jiān)控動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)分析關(guān)鍵性能指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)務(wù)分析戰(zhàn)略分析綜合經(jīng)濟(jì)信息應(yīng)用場(chǎng)景-杜邦分析模型應(yīng)用場(chǎng)景-應(yīng)收賬款地域分析財(cái)務(wù)主題分析——現(xiàn)金分析財(cái)務(wù)主題分析——資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析財(cái)務(wù)主題分析－短期投資分析投資品種鉆取用友NC--集團(tuán)化管理全面解決方案整體架構(gòu)內(nèi)外統(tǒng)一門