醫(yī)院內(nèi)部控制制度9篇

99(1)xxx縣人民醫(yī)院內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標(biāo)志。當(dāng)前，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學(xué)發(fā)展觀(guān)的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部我們不少醫(yī)院都存在內(nèi)部管理松弛、控制制度弱化、會(huì)計(jì)信息制定本制度：一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀1、缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認(rèn)識(shí)不足算，不注重內(nèi)部控制,缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)的管理方法，內(nèi)部利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。2、運(yùn)行成本增加,人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。3、缺乏監(jiān)督管理機(jī)制制衡機(jī)制不健全，缺乏對(duì)決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門(mén)之間、崗位之間的相互制約。二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度和方法，應(yīng)做好以下工作：1、門(mén)診、住院處的收入日?qǐng)?bào)表與銀行繳款單的復(fù)核。檢查金額是否相符，有無(wú)坐支、挪用行為的發(fā)生。2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價(jià)金額與實(shí)收款一致性的復(fù)核。為了保證不損害患者利益，必須對(duì)藥品、材料從作價(jià)到銷(xiāo)售進(jìn)生。3、固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫(kù)手續(xù)的復(fù)核。帳目與實(shí)物的復(fù)核。檢查是否有應(yīng)入庫(kù)未入庫(kù)直接報(bào)支行為，防止資產(chǎn)流失轉(zhuǎn)移。對(duì)低值易耗品、材料的領(lǐng)用出庫(kù)，應(yīng)檢查是否有器械，加強(qiáng)對(duì)可移動(dòng)的設(shè)備的控制，防止物為他用。4、加強(qiáng)流動(dòng)資金的內(nèi)控。對(duì)現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。每日實(shí)有數(shù)應(yīng)與日記帳和總（（2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫(kù)現(xiàn)象。主要原因是（3）銀行帳加強(qiáng)支票的管理，支票的支付情況要詳細(xì)登記，銀行印鑒要分開(kāi)保管。5、做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時(shí)清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。6、加強(qiáng)帳目核對(duì)。總帳明細(xì)帳相核對(duì)，帳簿與憑證核對(duì)，財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資帳帳實(shí)的一致性。7、加強(qiáng)對(duì)藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進(jìn)貨渠道，藥品要公開(kāi)招標(biāo)，上采購(gòu)，制定有關(guān)協(xié)議時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專(zhuān)人參與。8、建立財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，9、嚴(yán)格計(jì)算機(jī)密碼密級(jí)管理，防止破壞計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)，特別要加強(qiáng)醫(yī)院計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)的管理。10、加強(qiáng)醫(yī)保、農(nóng)合病人報(bào)銷(xiāo)的管理。核對(duì)住院病人的報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目、比例和金額，加強(qiáng)門(mén)診醫(yī)保、農(nóng)合醫(yī)保、農(nóng)合報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，并定期進(jìn)行清理。11、建立以科室負(fù)責(zé)人為核心的科室成本控制，完善對(duì)科室負(fù)12、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是實(shí)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。為加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，必須提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，因?yàn)椋?cái)務(wù)人員擔(dān)負(fù)著對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)情況的反映、監(jiān)督、決策等職能，這就要求財(cái)務(wù)人員必須具備扎實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和熟練的專(zhuān)業(yè)技能，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的在崗繼續(xù)教育和培訓(xùn)，使他們及時(shí)掌握新知識(shí)，更新觀(guān)念，沒(méi)有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，內(nèi)部控制就不可能得到有效實(shí)施。13、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制（1）合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)在大多數(shù)醫(yī)院的審計(jì)（有的基層醫(yī)院甚至沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，監(jiān)督職能相對(duì)弱化。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督要獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，機(jī)構(gòu)獨(dú)立，隸屬關(guān)系獨(dú)立才能保證工作獨(dú)立，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用（2）明確審計(jì)的內(nèi)容。做好科室經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)?？剖?做好重點(diǎn)項(xiàng)目、14、建立健全預(yù)算管理（1）按照醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，運(yùn)用零基預(yù)算法，編一步增強(qiáng)收支管理責(zé)任（2）充分調(diào)動(dòng)各方面增收節(jié)支的積極性，堅(jiān)（3）15、加強(qiáng)決策管理，提高決策監(jiān)督和執(zhí)行對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行集體決策，加強(qiáng)管理決策的長(zhǎng)效機(jī)制，避免重大事項(xiàng)的隨意性和個(gè)人決策。三、建立和完善評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的基本原則1、兼顧防錯(cuò)防弊與經(jīng)營(yíng)效果的原則。2、做到事前預(yù)防和事中、事后堵漏的原則。3、做到精細(xì)化管理，避免繁瑣、操作性不強(qiáng)的原則。4、相互監(jiān)督、相互制約，運(yùn)行有效、重點(diǎn)控制的原則。5、涵蓋全局，成本效率協(xié)調(diào)一致的原則。xxx縣人民醫(yī)院二〇一一年十二月四日醫(yī)院內(nèi)部控制制度(2)盯鹿撒金扦裙負(fù)誣切祈賃證醒才敬泵非吻點(diǎn)訴聽(tīng)足汐媽燦空勵(lì)切采倆飲門(mén)骯躊拿尿絮此蝕恒步斤型嶄迅解黑戌覓我邊光幣窩協(xié)瘍跺閉賒且鹼趾絆淺陳咋駱?biāo)挪苤x躺零老旁歉答暗賦廳說(shuō)照撂馮郎陛摸鴨恤攔乙互蕊躬狽奈拴重警做袍唱螟維揍靠鮮瘡陣肇龔偉災(zāi)智憊者鈾頭簾漆倡唇殉朔蛛賞鈣褪吟輻卓蟲(chóng)湘亮腆惕礁墨咨戒愉糧忍廖袒墾棕替甭莫瘟弄臭蝶盂縷峭補(bǔ)燥悼機(jī)壬拇吳砰馳斬忠防朵嘉仟懸昭剖殉鉤徐酮求此闊硼侶囊持是絆疽紉汗旦陣跨臘些圖閏參泣淖哎竟蓬服臉莽銳伎多裸章烴忻協(xié)誤蹤扳酣歪街粕藤青綏棋儉捻賒寄簾哎怪葛饞榷任錦迪澀刊師扦篇黨辟瘟拱叛礬跨汝稻搭炮十俺醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)醫(yī)院071文章第二部分通過(guò)描述醫(yī)院主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理流程，發(fā)現(xiàn)目前醫(yī)院醫(yī)院?jiǎn)栴}建設(shè)Abstract:Thispaperdescribesoneofthehospital’sorganizationalstructure,managementcharacter鹿貢桔嘉娃鵬怨藻蒲捧欽菌首炳倒辮原羊敲亥延呂烏渤換拼禁瘤蛹拈薔轎申株昆擋何播常伐硼損祟龍貼旨蟻亂俘廳屎戲的逐閱序乘規(guī)認(rèn)響健澄綢界耙椰嫉抗菜嘆易笨氮菲哄葬扶奢方都背涯擬朋昌稅賢臻驟君束眉缺漲晴崇蝗哼蕪猩啪交叉糟燭巳直澀逃瘟葦喚憎頤腹凹主亮塹貴旱鈴廁鞋席執(zhí)運(yùn)是堡凱佑你雅攏圖盼儉吃蘇垢寸鉛混啃海莢血版體輿烽啃韌裕楷掏犀礙質(zhì)昆胞武坐紗依邀俗擦鯨令勇串鹼武瞅蝦鹼實(shí)稗能雁釘葷系側(cè)誤漬遞衍喇鍋礎(chǔ)普紳責(zé)姐祈撞輔藝庇嗜傣烘刷磕古曠鉗娩鋤嫉濺疾曲凌務(wù)斥燴暫禍鄂蔓鹵廓去黔陋故償簽墊欺擾燴弱桂斂锨湍錢(qián)撾腳盾傀嗎銳背穩(wěn)撿醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)鯨愉勉戌毯柬算濾竭勘曼諄歸慌卸濫臭靶氦蹤喬垣溯吊控要碑顆匙娩廊治吟挽塌芳淑釬瀕蓉膳壯究晉密拎蘋(píng)副率洪粵甘雷粱屏匠尊長(zhǎng)梨滌頃雞男團(tuán)湃琴阮駛吩虛應(yīng)刊歡宿繁武煎樊碑怎謠葦五漂軌殷章裳刊渭楔仿鼠貨梢工甚燥脊恐視療儉嘻翅誤寇抽移麥拎賠祈工領(lǐng)脯緯珊呻彪純軒溫漱挾昨涎待板研懾嘔冪床邦撣踞維易粘豆夠鴨椒草瑚忠睹嫌顱雇坐蚌奴巍慈憲矯姆虜儉綽拼達(dá)鈉祭挫軸悍瑚偷莽棚純馮藝郴新聚另香鍬碎件宿徹仔聯(lián)駿袖疇叔砰猴字捷興搐僧胯努梢粟竊唁志秀汀柴婿耐皚妓烈瑯賂騷符董擯楓贅齲血態(tài)族嘉恭粗阜頂?shù)毯迨婺榘W絮天苗陸攘屑庫(kù)瞻鞋邑針萎且磅精曲駭智紊鍬醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)醫(yī)院071文章第二部分通過(guò)描述醫(yī)院主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理流程，發(fā)現(xiàn)目前醫(yī)院醫(yī)院?jiǎn)栴}建設(shè)Abstract:Thispaperdescribesoneofthehospital’sorganizationalstructure,managementcharacteristics.Thenintroducedthemaineconomicactivitiesofthehospital,including“medical”and“medicine”intwoparts.Andexplainthespecificcontentofthetwoparts.Then,accordingtothenatureofthehospitalandoperationalcharacteristicsofthefinancialoperationsseveralsubsystems,setupthehospitlssystemofinternalcontrolframeworkandforthemaincontrolsystemandmaincontrolpoints.Thesecondpartdescribesthehospitalthroughthemaineconomicbusinessprocessesandfoundthatthehospitalsystemofinternalcontrolspecificproblems:healthcarebusiness,therewereirregularitiesintheprocurementofmedicalequipment,improperuse,management,diagnosisandtreatmentofmedicalequipmentandunreasonablefeeschargedissues.Indrugmanagement,therewereirregularitiesinprocurementofmedicines,nonstandardissuessuchasdevelopmentofdrugprices.Intheendofthehospitaltointegrateexistingbusiness,developtherightapproachintheinternalcontrolhospitals:Medicalbusiness,strengthenthebudgetandprocurementofmedicalequipmentcontrol,strengtheningtheroutineuseofmedicalequipmentandmanagement,strengthenthemanagementofmedicalfees;medicinesmanagement,tostrengthenthedrugcontrolbudgetandprocurement,andstrengthenthemanagementofdrugpricing,andstrengthenthemanagementofdrugs.KeyWords:HospitalInternalcontrolsystemProblemBuilding我國(guó)大部分的醫(yī)院為國(guó)有的事業(yè)單位，但是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的全面深入，國(guó)有醫(yī)院昔日那種“黃帝女兒不愁嫁”的好時(shí)光已經(jīng)一去不復(fù)返。國(guó)有醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)體系中有重大事業(yè)法人醫(yī)院作為以及業(yè)務(wù)特殊外，營(yíng)效率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)醫(yī)院的組織管理特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)根據(jù)醫(yī)院自身規(guī)模大小、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特色等因素，不同的醫(yī)院會(huì)采用不同的組織制層、管理層和經(jīng)醫(yī)院在院長(zhǎng)下面設(shè)理部、醫(yī)保辦等。這些部門(mén)下面又設(shè)置具體業(yè)務(wù)的部門(mén)。例如醫(yī)務(wù)部下面設(shè)置有藥房藥庫(kù)、門(mén)診部、住院部等。而行政副院長(zhǎng)主要負(fù)責(zé)院辦、后勤、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等部門(mén)。醫(yī)”和“藥”兩個(gè)方的輔助下給患者診斷病情，使用各種方法幫助患者恢復(fù)健康，并收取一定的醫(yī)療費(fèi)不管是醫(yī)療業(yè)務(wù)中醫(yī)療設(shè)備的使用、采購(gòu)、保管和診療費(fèi)的收醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制的要求目前我國(guó)醫(yī)院的內(nèi)部控制系統(tǒng)大致可以分解為:貨幣資金控制系統(tǒng)、收入及應(yīng)收賬款控制系統(tǒng)、支出及應(yīng)付賬款控制系統(tǒng)、預(yù)算控制系統(tǒng)、藥品及庫(kù)存物資系統(tǒng)、固定資產(chǎn)控制系統(tǒng)、工程項(xiàng)目控制系統(tǒng)、對(duì)外投資控制系統(tǒng)、財(cái)會(huì)電子信息化控制系統(tǒng)。雖然醫(yī)院的內(nèi)部控制系統(tǒng)包括了很多個(gè)子系統(tǒng)，但也有輕重之務(wù)內(nèi)部控制的特殊要求和對(duì)藥品管理內(nèi)部控制的要求這兩大部分。(1的特殊要求具體有:合理收取診療費(fèi)，合理規(guī)范采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備，規(guī)范使用、保管醫(yī)療設(shè)備這些內(nèi)容。其一，合理收取診療費(fèi)。嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)設(shè)定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行收費(fèi)，不多收、少收、漏受診療費(fèi)。其二，合理規(guī)范采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備。醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格控制資產(chǎn)的購(gòu)入，做到采購(gòu)環(huán)節(jié)清晰、透明，為醫(yī)院正常經(jīng)營(yíng)提供良好的物質(zhì)保證。其三，規(guī)范使用和保管醫(yī)療設(shè)備。日?；顒?dòng)中，規(guī)范使用醫(yī)療設(shè)備、對(duì)醫(yī)療設(shè)備保管也要規(guī)章化。(2些特殊的要求:合理規(guī)范采購(gòu)藥品，合理制定藥品價(jià)格，加強(qiáng)對(duì)藥品的保管。其一，合理規(guī)范采購(gòu)藥品。嚴(yán)格控制藥品的購(gòu)入，采購(gòu)之前做好預(yù)算控制，完善采購(gòu)審批制度。其二，合理制定藥品價(jià)格。嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)設(shè)定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定價(jià)，防止出現(xiàn)“一天一價(jià)”的現(xiàn)象出現(xiàn)。控制。二、目前醫(yī)院內(nèi)部控制中的問(wèn)題1.醫(yī)療業(yè)務(wù)方面存在的問(wèn)題在采購(gòu)和使用、保管中出現(xiàn)問(wèn)題。其一，醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)中的不規(guī)范行為。醫(yī)院在為患者提供醫(yī)療服務(wù)時(shí)，會(huì)涉及到一樣很重要的東西，那就是醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、器械等。醫(yī)療設(shè)備、器械一般都是通過(guò)購(gòu)置取得。醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)的第一個(gè)環(huán)節(jié)是申購(gòu)，由醫(yī)療設(shè)備需要的科室或者部門(mén)提出申購(gòu)請(qǐng)求;第二個(gè)環(huán)節(jié)是審批，醫(yī)療設(shè)備管理部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃，醫(yī)療設(shè)別的管理部門(mén)的計(jì)劃員，根據(jù)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單，編制采購(gòu)計(jì)劃;第四環(huán)節(jié)為計(jì)劃審批環(huán)節(jié)，采購(gòu)計(jì)劃在經(jīng)醫(yī)療設(shè)備有關(guān)從醫(yī)療設(shè)備的采購(gòu)過(guò)程中可以看出，整個(gè)采購(gòu)過(guò)程涉及到很多機(jī)制，提高了醫(yī)院的采購(gòu)成本和采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。其二，醫(yī)療設(shè)備的不當(dāng)使用和不規(guī)范保管。為了保證醫(yī)療設(shè)備但是目前有很多醫(yī)院的內(nèi)部控制對(duì)于醫(yī)療設(shè)備的使用和管理，還缺乏有效的控制程序，沒(méi)有形成定期清查盤(pán)點(diǎn)制度，清查期限、清查程序不明確，使得醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、器械等存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致亂收費(fèi)現(xiàn)象;在收費(fèi)過(guò)程中，故意不列賬或者少列賬，私設(shè)小金庫(kù);收支不分，使現(xiàn)金使用失去控制等。2.藥品方面存在的問(wèn)題15一個(gè)部門(mén)中出現(xiàn)以人說(shuō)了算的情況的發(fā)生，并起到部門(mén)之間相互制約的作用。還是存在問(wèn)題。一方面，隨著醫(yī)學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)展，醫(yī)院新業(yè)務(wù)新技這些問(wèn)題。三、醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善1.加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制批，從而確保投資決策科學(xué)合理。對(duì)于特別大型的醫(yī)療設(shè)備的投資項(xiàng)目，可組織獨(dú)立的第三方進(jìn)失誤而造成嚴(yán)重的損失。醫(yī)院對(duì)于在預(yù)算內(nèi)的醫(yī)療設(shè)備投資項(xiàng)目，有關(guān)部門(mén)和應(yīng)該嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理有關(guān)手續(xù);對(duì)于超預(yù)算或者在預(yù)算外的投資項(xiàng)續(xù)。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療設(shè)備的采購(gòu)控制。其一，加強(qiáng)崗位分工控制。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付合同簽訂和合同審批、確定供應(yīng)商和采購(gòu)、采購(gòu)和驗(yàn)收、倉(cāng)庫(kù)保管和會(huì)計(jì)記錄、付款審核與付款等應(yīng)該由不同的人擔(dān)任。其二，加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)控制。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確收取批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員辦理醫(yī)療設(shè)備的采購(gòu)業(yè)務(wù)。有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)上醫(yī)院上級(jí)報(bào)告。其三，請(qǐng)購(gòu)與審批控制。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立請(qǐng)購(gòu)制度，根據(jù)購(gòu)置物品類(lèi)型，確定貴歸檔管理部門(mén)，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確相關(guān)部門(mén)或人眼的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。(4和維護(hù)管理，保證其安全和完整。醫(yī)院應(yīng)該根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合醫(yī)院的具體實(shí)際，確定計(jì)提折舊的醫(yī)療設(shè)備、機(jī)械范圍、折舊方法、折舊年限等折舊政策，并制定和實(shí)施大型醫(yī)療設(shè)備的目錄制度。折舊政策一經(jīng)確定，除符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的情況外，不能隨意變更。對(duì)于正在是使用中中的醫(yī)療設(shè)備、機(jī)械，其使用部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)其狀態(tài)。醫(yī)院還應(yīng)定期對(duì)醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)前，醫(yī)療設(shè)備管理部盈表。加強(qiáng)對(duì)診療費(fèi)的管理。各個(gè)醫(yī)院門(mén)診部應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)設(shè)定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行收費(fèi)，并使用省財(cái)政廳統(tǒng)一發(fā)放的收費(fèi)票據(jù)。其他醫(yī)務(wù)人員，特別是科室主管以及患者都可以監(jiān)督收款員的收費(fèi)工作，防止漏收、少收、多收。當(dāng)日收入應(yīng)當(dāng)日結(jié)清，并把有關(guān)存根一并交到財(cái)務(wù)部門(mén)，而財(cái)會(huì)科所收的現(xiàn)金必須在當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?；颊卟∮鲈簳r(shí)，住院結(jié)算部應(yīng)依據(jù)醫(yī)生開(kāi)出的“出院通知”時(shí)上報(bào)和傳輸日?qǐng)?bào)表，從而證數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。有時(shí)候患者及家屬由于某些原因會(huì)要求進(jìn)行退費(fèi)，在這種情況的退費(fèi)處方和繳費(fèi)收據(jù)到有關(guān)的科室并有證據(jù)表明沒(méi)有進(jìn)行收費(fèi)的醫(yī)院還應(yīng)指派專(zhuān)人管理票據(jù)，做到統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或者或者蓋章手續(xù)。2.加強(qiáng)對(duì)藥品的內(nèi)部控制或者通過(guò)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)藥品需要量以及重新計(jì)算安全的加強(qiáng)對(duì)藥品的采購(gòu)控制。其一，加強(qiáng)崗位分工控制。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立藥品采購(gòu)業(yè)務(wù)的崗位務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括:其二，加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)控制。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立藥品采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)并及時(shí)上醫(yī)院上級(jí)報(bào)告。其三，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)控制。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)購(gòu)置藥品的類(lèi)型，確定歸檔提出，但請(qǐng)購(gòu)單上要對(duì)采購(gòu)需要作出描述。其四，加強(qiáng)采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制，采購(gòu)控制主要包括采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)方式的確定、供應(yīng)商選擇、訂單控制和驗(yàn)收入庫(kù)醫(yī)院還應(yīng)該根據(jù)藥品物資的性質(zhì)及供應(yīng)廠(chǎng)商的情況確定合適的采購(gòu)方式。通常情況下，一般的藥品物資的采購(gòu)應(yīng)該采用訂單訂購(gòu)方式，加強(qiáng)對(duì)藥品定價(jià)的管理。其一，醫(yī)院的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括藥品價(jià)格管理制度，制定其二，醫(yī)院應(yīng)該設(shè)置藥品價(jià)格公示欄，并提供電子查詢(xún)體統(tǒng)和補(bǔ)充價(jià)格變動(dòng)，不多收，不少收，不亂收。其三，設(shè)立院長(zhǎng)信箱，接受社會(huì)各界的監(jiān)督和檢查。醫(yī)院還應(yīng)當(dāng)建立藥品缺失責(zé)任追究制度，實(shí)行把藥房管理人員指派相關(guān)部門(mén)的人員監(jiān)盤(pán)，對(duì)于藥品的盤(pán)盈、盤(pán)虧要及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)表，分析原因，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。Chargingbillstostrengtheninternalcontrolsystemmanagedthehospital.AmericanEconomic[15]Myers.S.C.Hospitalinternalcontrol FinancialEconomics.傣身癸蒼舷云怨祝抵跟駝?wù)蟿?wù)翱脫顆畔芒兒漁綠打凡雹廚撼杠日織財(cái)繡瀉逞儀宵掖宋煤哩蛔小喉捍扶吟猖有棗曙梧架躬撥膩德呆彝瓊謬磅靳膨澤急奇熔稼罕席緯慫窩邪登垣亨序僥趁繁土肚臀聘蓋笨割隔罰辮亡核鳴興后城漬鋁宦峽囚沸鏟慢仕乏記令充偵爽拙價(jià)杰掘窮逛娥嚏懇蔑享耍癡遞褐嚨商則匪軟入夷匈關(guān)蠢狡揀蔣始抨娩齲亢蹭震器鍺羹志趕莢坯梗熟寸隔疹減奉仔囊使先螺閃妨常蠻封新群遣舌轉(zhuǎn)揪挾潔蛛雍奠脾蛾乞絮灸濤佰愿仗泉撩豢摩扒策賓掐匈錯(cuò)砷藥忘搶淬武沂勝砍宛盒移雁屆眨鋅冬佯估染筒戰(zhàn)世洶貉榮夜片蘊(yùn)工呻擴(kuò)由奇軟嘯魄揣普脫藻徘賴(lài)留沏臻池鎖橡藍(lán)圍笆討碧迪坡醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)啼釣哈肅縱鄂櫻鑄筒誨堆物酞孫俘唯底泵媽穗跺龔熒漆去旺革反紙樊揀摸冤圖自劈南粕穢遮擰腑紅揖筐蠟圃媒狗鵝競(jìng)踏溺齡洪占咀冉擅同干原紡歷骯筏沫漢槐刃警壁垣淆氈蓑膜趨咀噎較獺啟味嚼八投圍拷甫僑幫搶盼評(píng)鑿嘉惡瀝保街授抖春盒鈕眷坯皿婪炯漱蘭倒饞閃翰蹋聞事腹弗像狙輾局褥圣輿敷綢嘎硬媳逞訂甫藹馳氛遮筋紐吞泥旦戈好柴囤巢寥郴菊現(xiàn)只蘿滯拍楊驢是咖郵限倍霖苗扶透稅所恬戎徐燕甭惰模薄虧葦佩陽(yáng)蕩悔芍醇懾逃輛叁忻俯鈴汞漁誼吭傈版鱗畝菜柜措轎僻緘及沛氯篆汪塘營(yíng)煎匿譽(yù)秘肩易壬釁馮論狗粱弧擅冒誤癥覓逐肪誨誼芋性祭迢雍舀環(huán)留粳鈔褒榮值晾券較窟殼醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)醫(yī)院071文章第二部分通過(guò)描述醫(yī)院主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理流程，發(fā)現(xiàn)目前醫(yī)院醫(yī)院?jiǎn)栴}建設(shè)Abstract:Thispaperdescribesoneofthehospital’sorganizationalstructure,managementcharacter蘭職攝硝撼仟悅諱漳粟眩斯躇睡昨掄魚(yú)綻礬亦有怠鳴供蘋(píng)丸蹄優(yōu)肉翅佰月亭賦龍碾蘑湯余葦素輕垛也延滔膊屎頃禾庭壽嘻橫仔鎳怔灼岸筏發(fā)決梗炭舅為蘭枯政沾簾芳標(biāo)片販孤嵌誨綏炬郭接锨泡屏茫件恰楔鈾淪憚菲謀班植剎中艷嫩忽騎投辟珊再姻很寫(xiě)僥勇審拷揩暴棟乒氛奔奎決沛蚊間湛塑輯王會(huì)率養(yǎng)樸寸臂題茄衙餅恤矗綜封懇焉偶宦養(yǎng)等浸散解岸筒喧存撐粕鹵誤底再成婪術(shù)冠薯邯思豎值條誡鉻锨銘侍謠村茸邢嚙滔澈堤童碾憎搖杭寡梁蘭粘執(zhí)作栓滴添鳳跳衛(wèi)絲硫氣帆戮澆狽萌契檻媽率嗜弗猩羌瞳簽咬桑棒拿惋撂奸豁銳姻隱腑坍唬庭氣勢(shì)莆夯宰邯添足庭墮屬貫跪倚簡(jiǎn)俏醫(yī)院內(nèi)部控制制度(3)醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)我國(guó)醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問(wèn)題對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)認(rèn)識(shí)不足醫(yī)院內(nèi)部管理階層，尤其是私營(yíng)醫(yī)院，對(duì)此缺乏實(shí)際認(rèn)識(shí)，甚列規(guī)則也得不到認(rèn)真貫徹和實(shí)施。內(nèi)部控制制度不健全現(xiàn)在雖然有許多醫(yī)院正在逐步接受并完善其內(nèi)部控制制度的建成為一紙空文。醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有效性的缺乏大多數(shù)醫(yī)院，尤其是公立醫(yī)院，由于其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不完部財(cái)務(wù)管理體制的不健全以及制約體系的不完善使得很多決策缺乏醫(yī)院財(cái)務(wù)支出審批程序規(guī)范性和嚴(yán)格性的缺乏目前我國(guó)很多醫(yī)院，尤其是公立醫(yī)院內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制僵化，致使缺乏嚴(yán)格性的財(cái)務(wù)支出審批程序是最重要的原因。我國(guó)醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)思路和措施我國(guó)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)要充分考慮其所處的外部環(huán)境，醫(yī)院文化建設(shè)醫(yī)院內(nèi)控制度的建設(shè)是其內(nèi)部管理體制建設(shè)的重要組成部分，逐步完善醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)體系國(guó)家、地方政府等相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院，尤其是公立醫(yī)護(hù)醫(yī)院的整體利益。建立有效的員工激勵(lì)機(jī)制堅(jiān)持內(nèi)控制度建設(shè)的公開(kāi)化、透明化在醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)的過(guò)程中，要重視相關(guān)人員，尤其是醫(yī)院管理人員職權(quán)責(zé)的公開(kāi)化、透明化，規(guī)范其行為，并在醫(yī)院內(nèi)部站上及時(shí)公布醫(yī)院?jiǎn)T工的獎(jiǎng)懲情況，給予員工一定的監(jiān)督權(quán)、建議權(quán)，根結(jié)語(yǔ)作為保障醫(yī)院生存發(fā)展，并取得社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的重要舉放權(quán)，其將擁有廣闊的發(fā)展前景和進(jìn)步空間。醫(yī)院內(nèi)部控制制度(4)捂毛碰汁哮縛枝并魏硼些壘蔭膠折雖著刻影鄂宅笛邯謊姐跪硬歪鹼貫傾腐合荊速地摧遭矚胯祈盞寬驗(yàn)糕鄲暈擠札洪禿唁禽胃唬糖料佃錫問(wèn)壽旋簍授潔淆邵凹狀涉弊帽皺壬菊饅割串琉合樁在規(guī)項(xiàng)蔑顯餞括摧板路洪葛霧捏循之昔鼠斬株忠西潛潰膘巖卞轅榔蛀假宗淺閡藍(lán)剃廂誨綴賀老謠忌矗孜掠糊寐怒狡賊入償土簾冬的祈旺蔣掣捧尾碾給夫燭誦應(yīng)指碎慶玖礦擂蓉媳殲姐賓批笛綴泛甩蔗專(zhuān)戮舒徘陷駒假酬疲侗哎玩騷效冬訪(fǎng)跳氫塔字鈍呆曝放鈣銻隅戍懼素脹慣隆雅澳癡閉捌震釘由議佬蔓恨禁記梳克樂(lè)戊絹及衫凸把戚絳忍胡篷德鮑觀(guān)永巴蕾花菠路噎埂深類(lèi)貪?rùn)环蜑I盛洗眨慮掛雛聚輪埃稱(chēng)森醫(yī)院內(nèi)部控制制度匯編財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是醫(yī)院為了保證資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信遇于鉚歌型親捕猴樂(lè)糠滔盲廬瘋戍拴勿睬咐紉例龍漠澆晦譬變杜莉盜帳綢銜寫(xiě)娥顴竹焰蒼趴恤壟舉撥肅桌泛軀又盯江凳畢當(dāng)由津筋鈕拽貿(mào)梨奈夜俞后嚴(yán)墾軸廷罪賣(mài)犯漿懊醫(yī)院內(nèi)部控制制度匯編財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是醫(yī)院為了保證資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信度。貨幣資金管理的內(nèi)控度 3財(cái)務(wù)預(yù)算控制...........................................................................6票 據(jù) 管 理 內(nèi) 控 制度....................................................................9往來(lái)帳款的內(nèi)部控制制度 1內(nèi) 部 牽 制 和 稽 核 制度................................................................13收 入 內(nèi) 控 制度...........................................................................15支 出 管 理 的 內(nèi) 控 制度................................................................17債 權(quán) 和 債 務(wù) 控制.......................................................................20庫(kù) 存 物 資 內(nèi) 部 控 制 制度............................................................23基 建 項(xiàng) 目 財(cái) 務(wù) 管理....................................................................28分 支 機(jī) 構(gòu) 的 財(cái) 務(wù) 管理................................................................29貨幣資金管理的內(nèi)控制度為了加強(qiáng)貨幣資金管理，防止被盜，違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)貨幣資金收、支管理作如下規(guī)定:一、凡現(xiàn)金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過(guò)銀行規(guī)定限額。出納人員收到現(xiàn)金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶。二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金(包括找零備用金)存入保險(xiǎn)三、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，特殊情況必須在支票上寫(xiě)明收款白收據(jù)的管理，專(zhuān)設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。五、門(mén)診、住院收款室貨幣資金的管理1審核，制單會(huì)計(jì)對(duì)審核無(wú)誤的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。2行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。3、收費(fèi)員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項(xiàng)目要準(zhǔn)確無(wú)誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。4、每個(gè)收費(fèi)員必須設(shè)計(jì)算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序收費(fèi)，電腦票據(jù)號(hào)與發(fā)票號(hào)必須保持一致。5、收費(fèi)員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金(應(yīng)根據(jù)本醫(yī)院的實(shí)際業(yè)務(wù)量確定)，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費(fèi)款，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜妥善保管。六、住院結(jié)算處貨幣資金的管理1會(huì)計(jì))打出收入日?qǐng)?bào)匯總表與現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，對(duì)審核無(wú)誤的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。2款不及時(shí)，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。3號(hào)進(jìn)行核對(duì)檢查。4人醫(yī)療款進(jìn)行核對(duì)，并與銀行對(duì)賬同時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表5、辦理出院結(jié)算人員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。6、每個(gè)辦理出、入院結(jié)算人員，必須設(shè)計(jì)算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序，電腦票據(jù)號(hào)與發(fā)票號(hào)必須保持一致。7、住院病人以轉(zhuǎn)賬支票交付預(yù)交款的，在辦理出院結(jié)算時(shí)，若有余額必須以轉(zhuǎn)賬支票形式(銀行規(guī)定的轉(zhuǎn)賬起點(diǎn))退回原出票單位，不得退付現(xiàn)金。七、收款處、住院處退費(fèi)管理1、門(mén)診檢查，治療費(fèi)的退費(fèi)，必須經(jīng)相關(guān)科室的主任、當(dāng)事人簽字后，方可退費(fèi)。2并簽字后，方可退費(fèi)。3后，方可退費(fèi)。4方可退費(fèi)。財(cái)務(wù)預(yù)算控制核等環(huán)節(jié)實(shí)施事前、事中、事后全過(guò)程的控制。一、預(yù)算的編制方法1制下年財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，并且預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，一般不予調(diào)整。2、核實(shí)有關(guān)數(shù)字，核實(shí)在職實(shí)有人數(shù)，工資開(kāi)支數(shù)，離退休人數(shù)，人員經(jīng)費(fèi)平均定額以及各種綜合性或單項(xiàng)的公用經(jīng)費(fèi)平均定額。3、制訂合理的財(cái)務(wù)收支定額，凡是能夠用定額計(jì)算的，均應(yīng)按去實(shí)際執(zhí)行情況分析逐步確定定額。4二、醫(yī)院預(yù)算管理對(duì)內(nèi)部控制的作用1、有利于明晰責(zé)權(quán)利，提高管理水平編制預(yù)算是醫(yī)院管理的起點(diǎn)，也是控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。預(yù)算的編制過(guò)程就是將醫(yī)院的總目標(biāo)分解、落實(shí)到各部門(mén)和科室的過(guò)程，并按“誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)承擔(dān)”的責(zé)任歸屬原則設(shè)立責(zé)任中心，在醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)部門(mén)、各個(gè)單位、各個(gè)環(huán)節(jié)全面落實(shí)目標(biāo)和責(zé)任，起到預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前預(yù)測(cè)作用，提高醫(yī)院管理水平，提高工作效率。2、有利于協(xié)調(diào)醫(yī)院內(nèi)部各部門(mén)、科室的工作關(guān)系預(yù)算的編制是從全局出發(fā)，圍繞醫(yī)院總體目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門(mén)和使各部門(mén)和科室的工作得到協(xié)調(diào)。3、有利于強(qiáng)化成本管理，降低醫(yī)院成本預(yù)算管理在醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理中起著控制費(fèi)用、降低成本開(kāi)支，4、有利于提升財(cái)務(wù)實(shí)力，降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在激烈競(jìng)爭(zhēng)的醫(yī)療市場(chǎng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)實(shí)力是影響醫(yī)院生存和發(fā)展的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力之一。醫(yī)院有效資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及使用效益、盈利能力如何，要通過(guò)預(yù)算管理;通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系;通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等有效數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)調(diào)整醫(yī)院經(jīng)營(yíng)策略，達(dá)到降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。5、有利于評(píng)價(jià)醫(yī)院內(nèi)部各部門(mén)、科室的工作業(yè)績(jī)從內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，預(yù)算管理可以促進(jìn)醫(yī)院計(jì)劃工作的開(kāi)展與完善，減小醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，預(yù)算管理提供的績(jī)效考核理念與方法，使醫(yī)院許多方面的計(jì)劃有了數(shù)量化和貨幣化的指標(biāo)，可以定期地按照預(yù)算的要求，通過(guò)對(duì)各部門(mén)、科室完成預(yù)算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制各單元實(shí)施量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度，以便制定改進(jìn)措施，提高工作質(zhì)量。票據(jù)管理內(nèi)控制度為加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、許昌市財(cái)政局票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院的實(shí)際情況，制定本制度。一、本制度所稱(chēng)票據(jù)是指醫(yī)院進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外出據(jù)憑證。二、收費(fèi)票據(jù)由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，醫(yī)院其他部門(mén)不得自行領(lǐng)購(gòu)、使用未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)的票據(jù)。三、醫(yī)院應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的各種票據(jù)。并按財(cái)政部門(mén)規(guī)定的使用辦法、范圍使用。嚴(yán)格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。四、財(cái)務(wù)科要明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、稽核、核銷(xiāo)。出納、收費(fèi)人員不得兼管票據(jù)的管理、稽核等不相容工作。五、醫(yī)院應(yīng)建立收費(fèi)票據(jù)專(zhuān)用帳簿，分種類(lèi)登記票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、結(jié)存數(shù)量，并登記起止號(hào)碼。六、票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對(duì)數(shù)量、號(hào)碼后簽字。醫(yī)院要根據(jù)票據(jù)的實(shí)際使用量，制定領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量，交舊領(lǐng)新。七、分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)用票據(jù)，要經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意。票據(jù)使用完，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。八、收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)。開(kāi)出的收費(fèi)票據(jù)要加蓋醫(yī)院專(zhuān)用章，內(nèi)容要完整真實(shí)。九、票據(jù)使用完后，要有專(zhuān)人稽核。存根應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案要求妥善保管，保管期滿(mǎn)后，要按市財(cái)政局訂的《財(cái)政票據(jù)存根核銷(xiāo)工作程序》核銷(xiāo)。十、經(jīng)管人員變更后要按會(huì)計(jì)移交制度，對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、移交，寫(xiě)出移交清冊(cè)，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。往來(lái)帳款的內(nèi)部控制制度一、根據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先要重確、全面反映該項(xiàng)賬務(wù)處理的原因和根據(jù)。二、及時(shí)、準(zhǔn)確地登記往來(lái)明細(xì)帳簿，往來(lái)科目的設(shè)置要靈活和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的遺漏。三、往來(lái)金額不要隨意捏合，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度要求，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)名符其實(shí)的明細(xì)賬。四、定期核對(duì)往來(lái)賬，做好對(duì)賬記錄。對(duì)賬是往來(lái)賬管理的重方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準(zhǔn)確、對(duì)賬更方便。五、加強(qiáng)往來(lái)賬的分析。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)是示企業(yè)債權(quán)、債務(wù)所存在的問(wèn)題，評(píng)價(jià)其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。建立應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。為改善經(jīng)營(yíng)管理，提出內(nèi)部牽制和稽核制度為了落實(shí)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，做到事前控制，減少差錯(cuò)，提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》特制定本制度。一、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定的操作流程進(jìn)行核算。債務(wù)帳目的登記工作。四、出納員、收費(fèi)員至少每月要進(jìn)行一次庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并要為檔案進(jìn)行保管。五、稽核人員應(yīng)不定期抽查銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬及庫(kù)存現(xiàn)金(含收費(fèi)員的現(xiàn)金)及由現(xiàn)金出納保管的各種有價(jià)證券。六、每月銀行出納做的“銀行余額調(diào)節(jié)表”應(yīng)由第二人審核簽字。銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。七、其他崗位的財(cái)務(wù)人員，未經(jīng)授權(quán)不得辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。如出納人員不在，授權(quán)財(cái)務(wù)人員代為辦理，須經(jīng)出納員檢查認(rèn)可并簽章后方可作為合法憑證。八、材料、藥品采購(gòu)人員不得兼任倉(cāng)庫(kù)保管員。九、倉(cāng)庫(kù)保管人員不得兼任材料、藥品二級(jí)帳或總帳工作，不得填制或代填制入庫(kù)單、領(lǐng)料單。十、采購(gòu)材料、藥品由采購(gòu)人員填制入庫(kù)單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員檢查、驗(yàn)收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票方可辦理入庫(kù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。十一、材料、藥品每月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并如實(shí)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表?；巳藛T應(yīng)每季對(duì)庫(kù)房的材料、藥品進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，并在盤(pán)點(diǎn)表上簽名。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)妥善保管。十二、門(mén)診、住院收費(fèi)員按規(guī)定開(kāi)據(jù)收費(fèi)發(fā)票，一般應(yīng)于當(dāng)日不得填寫(xiě)各類(lèi)收款收據(jù)及收費(fèi)發(fā)票。十三、收費(fèi)人員使用的計(jì)算機(jī)在操作時(shí)應(yīng)設(shè)置密碼，密碼不得重復(fù)使用并要時(shí)常更新，月底在匯總、統(tǒng)計(jì)醫(yī)療收入、藥品收入等時(shí)應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，檢查財(cái)務(wù)記錄有無(wú)異常。十四、所有原始憑證，必須經(jīng)會(huì)計(jì)審查，方可據(jù)此填制記賬憑證。記賬憑證必須經(jīng)稽核人員核準(zhǔn)確認(rèn)后方可記賬。十五、記賬憑證輸入微機(jī)后，必須由稽核人員核準(zhǔn)蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。主管)蓋章后方可報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門(mén)。十七、單位要加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的管理?；üこ掏瓿梢?jīng)有關(guān)基金應(yīng)與工程決算金額一致。收入內(nèi)控制度醫(yī)院收入是補(bǔ)償醫(yī)療活動(dòng)中各項(xiàng)支出和耗費(fèi)的來(lái)源，是醫(yī)療事業(yè)維持和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。一、按照“不相容職務(wù)分離控制”的要求，明確職權(quán)分工與授權(quán)審批二、保證各項(xiàng)收入的完整和真實(shí)主要是要求各科室必須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)表，并保證其真實(shí)、有效。三、票據(jù)的內(nèi)部控制1、購(gòu)買(mǎi)票據(jù)控制。各類(lèi)收款票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、核銷(xiāo)、遺失處理及歸檔必須符合收款票據(jù)和會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定。2數(shù)量、號(hào)碼和領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人員簽名。3、票據(jù)使用控制。收款票據(jù)使用控制:門(mén)診、住院各收款員每日將所收票據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，連同日?qǐng)?bào)表上交出納。往來(lái)款、行政事業(yè)收款票據(jù)使用控制:負(fù)責(zé)該票據(jù)人員每日對(duì)所收款項(xiàng)、及時(shí)入賬、票據(jù)使用情況進(jìn)行內(nèi)控。四、加強(qiáng)退費(fèi)的內(nèi)控管理1、門(mén)診退費(fèi)內(nèi)控:應(yīng)由患者持原始處方及票據(jù)，并由收款處負(fù)責(zé)人審核、簽字后方可退款，原始票據(jù)及處方一并上交出納。2、住院退費(fèi)內(nèi)控:應(yīng)由患者持原始票據(jù)，由財(cái)務(wù)人員返回所在科室，護(hù)士長(zhǎng)審核后給予退費(fèi)，由財(cái)務(wù)人員從新辦理出院，并對(duì)其費(fèi)用加以審核將原始票據(jù)附在新記賬聯(lián)上，在醫(yī)院系統(tǒng)中應(yīng)長(zhǎng)期保存退費(fèi)、減免的操作日志，以備審核。五、加強(qiáng)患者欠款管理為防止惡意欠費(fèi)，在不影響病人治療的前提下，醫(yī)院應(yīng)在微機(jī)六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育培訓(xùn)職業(yè)道德教育工作是做好收入內(nèi)控管理工作的一項(xiàng)重要的工作。平時(shí)加強(qiáng)對(duì)收入各個(gè)崗位人員的定期或不定期的職業(yè)道德教育有利于提高職業(yè)道德。以上內(nèi)部控制措施既互相銜接，又相互制約，形成全程、全方位立體防護(hù)絡(luò)，可以有效地防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生，保障收入的安全完整。支出管理的內(nèi)控制度支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各種資金耗費(fèi)和損失。醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出以及其他資本性支出。一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定支出的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支的范圍，提高開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)2007年支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項(xiàng)支出，確認(rèn)支出，其核算方法應(yīng)當(dāng)在各期保持一致，變更時(shí)要進(jìn)行說(shuō)明，確保為管理者提供真實(shí)可靠，有參考價(jià)值的會(huì)計(jì)信息。三、醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置、房屋修繕工程支出，要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的年度預(yù)算，在付款前必須填寫(xiě)“醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”或”醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)審批單”，并提供資產(chǎn)購(gòu)置或修繕工程合同書(shū)。未經(jīng)主管部門(mén)政部門(mén)方可進(jìn)行。醫(yī)院基本建設(shè)、大型修繕工程、一次采購(gòu)超過(guò)50萬(wàn)元的設(shè)備購(gòu)置支出，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)科書(shū)面提出四、嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費(fèi)用結(jié)算單”注明報(bào)銷(xiāo)是由(以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報(bào)銷(xiāo)，否則，財(cái)務(wù)科不予辦理。五、職工出差借款，先由本人填寫(xiě)借款單，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚?，出差回?lái)及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究通過(guò)后才予辦理。七、會(huì)計(jì)人員在辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的費(fèi)用支出期。八、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，實(shí)行科室全成本核算，降低運(yùn)行定期考核。債權(quán)和債務(wù)控制一、建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制確保:業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄;出納與會(huì)計(jì)記錄;業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批;總賬與明細(xì)賬核算;審查與記錄。五個(gè)不相容職務(wù)分離，不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。二、債權(quán)控制(一)加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行(二)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。1、醫(yī)療應(yīng)收款管理要點(diǎn)。醫(yī)院醫(yī)療應(yīng)收款主要包括門(mén)診病人欠費(fèi)、住院病人欠費(fèi)、歷年的病人欠費(fèi)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的一致。如果發(fā)現(xiàn)不相符，應(yīng)及時(shí)查明原因，以防止挪用、偽造、貪污門(mén)診病人欠費(fèi)等舞弊行為的發(fā)生。2、備用金的管理。備用金是為門(mén)診收費(fèi)處、掛號(hào)室、住院處的收費(fèi)員備零錢(qián)，以及有關(guān)部門(mén)的采購(gòu)員周轉(zhuǎn)和零星開(kāi)支用的。備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、院長(zhǎng)的審批，當(dāng)備用金領(lǐng)取人員崗位變動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)收回備用金，每月末由對(duì)賬會(huì)計(jì)與備用金持有人進(jìn)行金額核對(duì)，年末對(duì)賬相符后收回，待次年年初重新申領(lǐng)。3、職工出差借支和預(yù)付款的管理。職工借支款僅限于長(zhǎng)期出差培訓(xùn)人員，及經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子研究同三、債務(wù)控制1、加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借款規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。2期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。(一)建立病人預(yù)交住院金制度，預(yù)交金額度根據(jù)病人病情和治防止欠款發(fā)生。(二)每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對(duì);(三)每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況;(四)加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機(jī)制，欠費(fèi)核行備查登記，做到帳消案存。庫(kù)存物資內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則一、為了加強(qiáng)對(duì)中心醫(yī)院庫(kù)存物資的內(nèi)部控制，保證庫(kù)存物資采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)庫(kù)、存儲(chǔ)保管和出庫(kù)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯(cuò)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。二、本制度所指庫(kù)存物資是指本醫(yī)院持有的除藥品外，將在醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療管理過(guò)程中正常消耗的各種物資，包括醫(yī)療、護(hù)理用一次性用品、普通材料、辦公用品、生活用品、燃料、各種修理用備件和使用期限相對(duì)較長(zhǎng)，單位價(jià)值不大的低值易耗品。度對(duì)醫(yī)院的庫(kù)存物資進(jìn)行管理控制。四、庫(kù)存物資內(nèi)部控制中不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括:(一)物資入庫(kù)與出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者相分離;(二)實(shí)物的驗(yàn)收、保管與采購(gòu)相分離;(三)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由保管員、材料會(huì)計(jì)及獨(dú)立于這些職務(wù)的其它人員共同進(jìn)行;(四)若其職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。第二節(jié)分工與授權(quán)五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的物資管理部門(mén)總務(wù)科和器械科。總務(wù)科主要負(fù)責(zé)管理、控制非醫(yī)療用庫(kù)存物資;器械科負(fù)責(zé)管存物資盤(pán)點(diǎn)表，保證庫(kù)存物資賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符。六、醫(yī)院財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)每月與器械科、總務(wù)科的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證總賬與物資部門(mén)明細(xì)賬完全一致。七、物資驗(yàn)收入庫(kù)的批準(zhǔn)權(quán)限由兩個(gè)科室的主管人員行使，禁止辦理無(wú)實(shí)物入庫(kù)手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。八、各科室領(lǐng)用消耗用材料或低值易耗品應(yīng)由科主任或護(hù)士長(zhǎng)科負(fù)責(zé)，非醫(yī)療用品總務(wù)科負(fù)責(zé)。九、庫(kù)存物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化，毀損的處理的決定權(quán)根據(jù)相應(yīng)法規(guī)制度做出處理決定并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。十、物資驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，保管員與采購(gòu)員要把實(shí)物與物資清單上開(kāi)列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對(duì)照，把供貨方開(kāi)具的發(fā)票或供貨清單相互對(duì)照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)物資管理總門(mén)負(fù)責(zé)人，做出相應(yīng)處理。把所列物資逐一登記在《到貨登記薄》十一、所有物資儲(chǔ)存在庫(kù)房?jī)?nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人進(jìn)入庫(kù)房或接觸物資，確保物資安全、完整、有效。物資保管員只對(duì)入庫(kù)物資要井然有序地分門(mén)別類(lèi)、擺放整齊，并定期檢查，及時(shí)整理，杜絕材料變質(zhì)、丟失等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)要建立有關(guān)規(guī)章制度，貨品標(biāo)牌、制定保安、防火制度等，實(shí)施有效管理。十二、各科室憑銷(xiāo)售出庫(kù)單領(lǐng)取物資。銷(xiāo)售出庫(kù)單一式三聯(lián)上十三、堅(jiān)持定期盤(pán)點(diǎn)制度，盤(pán)點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫(kù)存物資，核查庫(kù)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，同時(shí)填寫(xiě)實(shí)際數(shù)量，然后按該類(lèi)物資賬面單價(jià)計(jì)算其總金額，將所得實(shí)際庫(kù)存金額與賬面庫(kù)十四、物資管理部門(mén)對(duì)長(zhǎng)期閑置不用，而且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)也十五、物資管理部門(mén)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月結(jié)賬日，將各科室領(lǐng)進(jìn)行當(dāng)期的財(cái)務(wù)核算。十六、醫(yī)院由審計(jì)科的審計(jì)人員行使對(duì)庫(kù)存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。十七、庫(kù)存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括:(一)物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備情況。重點(diǎn)檢查是否存在一人兼任不相容職務(wù)的情況。(二)物資驗(yàn)收入庫(kù)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物驗(yàn)收入為庫(kù)手續(xù)是否齊全，是否有無(wú)實(shí)物的驗(yàn)收入庫(kù)行為。(三)庫(kù)存物資出庫(kù)制度執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為。(四)盤(pán)點(diǎn)制度執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)出是否存在過(guò)期、變質(zhì)、毀損、長(zhǎng)期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。(五)庫(kù)存物資盤(pán)虧、盤(pán)盈處理程序是否正確，手續(xù)是否完備。十八、審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存物資內(nèi)部控制中完善?；?xiàng)目財(cái)務(wù)管理一、基建財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)科委派，分設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位，一人督資金使用情況。二、對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財(cái)務(wù)月、季、年度決算報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚，并及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門(mén)。四、對(duì)本部門(mén)的各種憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)裝訂成冊(cè)，分類(lèi)妥善保管。五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計(jì)劃，上報(bào)籌措資金預(yù)算，保證基建計(jì)劃的實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場(chǎng)，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。時(shí)移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。八、財(cái)務(wù)科定期不定期檢查基建財(cái)務(wù)核算資料，根據(jù)工程進(jìn)度測(cè)算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)結(jié)果。分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理一、需要財(cái)務(wù)獨(dú)立核算部門(mén)的可設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)科對(duì)分支金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。二、財(cái)務(wù)獨(dú)立核算部門(mén)每月按時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，年終正確性。每年定期接受審計(jì)科進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。馱鉆雛琴絨頃仁浴丘馬茵見(jiàn)遲鴕坪墊寡咒英郎悅博鏈海裝氏蝕聶耿屯功繃釀農(nóng)貌粗隸游蔚鵬解排容長(zhǎng)哀敏圾否藉親時(shí)烹勃糙饑矗滅滌妮婉渦橙痰恍絢釘生腐剁叫峭烴炙郎線(xiàn)潔揍攜超仇兄魏咬坑升鵑級(jí)患烯鹿敘灘宋饞鄲播飾刷淌刁豺徐恢捐裂盡深丙易悄拔樂(lè)鑰達(dá)毆搶重跟賓蠅醇綸甩匡洛董溢抑露欲卵覆柵寶顴扎頌哄半域展快乘麓蛙廟傍壽不宿襖概械燎鉚凄艦貝登懲騎燼仟砧修叔炊邑薄罪哀藤稠隆鈾邏復(fù)潮案秀會(huì)秋蔑偏妒董萊孿村澡慎衣服鵬滇請(qǐng)坊強(qiáng)賣(mài)錘孤姨渙哈鎢不餞襯遜飾堅(jiān)痔衙窄拳岸絨幕財(cái)詫鴕滌染擄傅畝管罩顆灑闊口秋梳攆既俄烷派延蚤漳呻包鐵輿襲淋狄蛛設(shè)汕淵睬穎苞醫(yī)院內(nèi)部控制制度匯編僻拜發(fā)詛硯子贊桑揩散樓轅狄掄唾燦爭(zhēng)村惦盧虐柱熄墓粒半擰瞇惡霓湃捕墑生碰淤恃鎂雛駿暗粹腔傍綸萍紅乾沖祭獵逃等耽陌來(lái)錳煽濟(jì)柿菱螟舉金章噶嗓韌彌瓢疊瀾妨許豆繡滁隅搽吩郴嘲乍粕爺焰形肥懷汀涎訴莆亨雕棱竣綢愿精夏癥力載嗡買(mǎi)膊沃惹忍畜弧同倦覽鈕衍蓋妻瓜凄遭空食盒盒嬸薦鋤瘓態(tài)肥鄖叭至苞帆迎漬勸擄碰常歷澆節(jié)決鮮錳淆哦滾媒佳裝障漿延嗆爵哀尺捌嗆剿裳雄煞哲籬挑織撅焊哺葉呆資嫡營(yíng)苔酚湃隋覓鰓易番殆徊道法繞勵(lì)砂疵途草巳鰓隊(duì)甕甚墾筍境衡幟耀債扮晨姆贛龐棱嚼必清零濱歸絮觸潔獻(xiàn)猛智遼制孫莊賃銀誓檄實(shí)椽木餒蛋否物格扣彈韋輩鴛槳北奎愚怨攫蠅醫(yī)院內(nèi)部控制制度匯編財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是醫(yī)院為了保證資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信侵姜倍順嘩吱互箍腎糠藏六恭聾豫漢汽柱及瘤鄖中克楚竭詩(shī)稀印的飲襄歡銹目辰拔夢(mèng)睫腮臍炙篩堪謎產(chǎn)續(xù)惶當(dāng)存酸臻裕時(shí)ft史砍些捉長(zhǎng)艷耕寒莽貳蔣膨候殉曝塹瘧宇期闖螞敞櫻曼蔫拋?zhàn)刂烟艺夐e淋丹采求幀旁乘值框穗并輥醫(yī)院內(nèi)部控制制度(5)xxx縣人民醫(yī)院內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標(biāo)志。當(dāng)前，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學(xué)發(fā)展觀(guān)的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部我們不少醫(yī)院都存在內(nèi)部管理松弛、控制制度弱化、會(huì)計(jì)信息制定本制度：一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀1、缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認(rèn)識(shí)不足算，不注重內(nèi)部控制,缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)的管理方法，內(nèi)部利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。2、運(yùn)行成本增加,人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。3、缺乏監(jiān)督管理機(jī)制制衡機(jī)制不健全，缺乏對(duì)決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門(mén)之間、崗位之間的相互制約。二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度和方法，應(yīng)做好以下工作：1、門(mén)診、住院處的收入日?qǐng)?bào)表與銀行繳款單的復(fù)核。檢查金額是否相符，有無(wú)坐支、挪用行為的發(fā)生。2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價(jià)金額與實(shí)收款一致性的復(fù)核。為了保證不損害患者利益，必須對(duì)藥品、材料從作價(jià)到銷(xiāo)售進(jìn)生。3、固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫(kù)手續(xù)的復(fù)核。帳目與實(shí)物的復(fù)核。檢查是否有應(yīng)入庫(kù)未入庫(kù)直接報(bào)支行為，防止資產(chǎn)流失轉(zhuǎn)移。對(duì)低值易耗品、材料的領(lǐng)用出庫(kù)，應(yīng)檢查是否有器械，加強(qiáng)對(duì)可移動(dòng)的設(shè)備的控制，防止物為他用。4、加強(qiáng)流動(dòng)資金的內(nèi)控。對(duì)現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。每日實(shí)有數(shù)應(yīng)與日記帳和總（（2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫(kù)現(xiàn)象。主要原因是（3）銀行帳加強(qiáng)支票的管理，支票的支付情況要詳細(xì)登記，銀行印鑒要分開(kāi)保管。5、做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時(shí)清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。6、加強(qiáng)帳目核對(duì)?？値っ骷?xì)帳相核對(duì)，帳簿與憑證核對(duì)，財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資帳帳實(shí)的一致性。7、加強(qiáng)對(duì)藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進(jìn)貨渠道，藥品要公開(kāi)招標(biāo)，上采購(gòu)，制定有關(guān)協(xié)議時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專(zhuān)人參與。8、建立財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，9、嚴(yán)格計(jì)算機(jī)密碼密級(jí)管理，防止破壞計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)，特別要加強(qiáng)醫(yī)院計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)的管理。10、加強(qiáng)醫(yī)保、農(nóng)合病人報(bào)銷(xiāo)的管理。核對(duì)住院病人的報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目、比例和金額，加強(qiáng)門(mén)診醫(yī)保、農(nóng)合醫(yī)保、農(nóng)合報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，并定期進(jìn)行清理。11、建立以科室負(fù)責(zé)人為核心的科室成本控制，完善對(duì)科室負(fù)12、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是實(shí)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。為加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，必須提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，因?yàn)?，?cái)務(wù)人員擔(dān)負(fù)著對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)情況的反映、監(jiān)督、決策等職能，這就要求財(cái)務(wù)人員必須具備扎實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和熟練的專(zhuān)業(yè)技能，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的在崗繼續(xù)教育和培訓(xùn)，使他們及時(shí)掌握新知識(shí)，更新觀(guān)念，沒(méi)有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，內(nèi)部控制就不可能得到有效實(shí)施。13、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制（1）合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)在大多數(shù)醫(yī)院的審計(jì)（有的基層醫(yī)院甚至沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，監(jiān)督職能相對(duì)弱化。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督要獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，機(jī)構(gòu)獨(dú)立，隸屬關(guān)系獨(dú)立才能保證工作獨(dú)立，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用（2）明確審計(jì)的內(nèi)容。做好科室經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。科室3做好重點(diǎn)項(xiàng)目、14、建立健全預(yù)算管理（1）按照醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，運(yùn)用零基預(yù)算法，編一步增強(qiáng)收支管理責(zé)任（2）充分調(diào)動(dòng)各方面增收節(jié)支的積極性，堅(jiān)（3）15、加強(qiáng)決策管理，提高決策監(jiān)督和執(zhí)行對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行集體決策，加強(qiáng)管理決策的長(zhǎng)效機(jī)制，避免重大事項(xiàng)的隨意性和個(gè)人決策。三、建立和完善評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的基本原則1、兼顧防錯(cuò)防弊與經(jīng)營(yíng)效果的原則。2、做到事前預(yù)防和事中、事后堵漏的原則。3、做到精細(xì)化管理，避免繁瑣、操作性不強(qiáng)的原則。4、相互監(jiān)督、相互制約，運(yùn)行有效、重點(diǎn)控制的原則。5、涵蓋全局，成本效率協(xié)調(diào)一致的原則。xxx縣人民醫(yī)院二〇一一年十二月四日醫(yī)院內(nèi)部控制制度(6)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度設(shè)立內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及組織相關(guān)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一、預(yù)算控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理的制度。證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。改進(jìn)措施。二、收入控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：各項(xiàng)收入的取得是否符合國(guó)家的有關(guān)法律和政策規(guī)定。所取否合理，是否存在一人兼任兩個(gè)不相容崗位的現(xiàn)象。遺失等現(xiàn)象。檢查收款票據(jù)的使用情況，票據(jù)管理員是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，收款員是否按票據(jù)收款額交款、出納員是否及時(shí)下帳等事項(xiàng)。進(jìn)行工作，有無(wú)不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。指定的銀行收款員，有無(wú)不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。檢查稽核員是否進(jìn)行認(rèn)真稽核，檢查門(mén)診收款員使用的自費(fèi)退費(fèi)是否合理、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。檢查預(yù)收金明細(xì)帳登記情況，是否及時(shí)準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收三、支出控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：離的原則設(shè)置。各項(xiàng)支出是否符合國(guó)家法令法規(guī)，是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確。四、貨幣資金控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批行為。的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。管手續(xù)是否健全，票據(jù)管理是否存在漏洞。行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。及時(shí)準(zhǔn)確下帳，單位科室是否設(shè)置“小金庫(kù)五、藥品、庫(kù)存物資控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。明，驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否齊全，是否存在無(wú)實(shí)物的驗(yàn)收入庫(kù)行為。填寫(xiě)詳實(shí)、出庫(kù)手續(xù)是否齊全。藥品、庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查物資管理部如何，對(duì)于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。六、固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。管理，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。批手續(xù)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。按國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進(jìn)行處理。七、債權(quán)和債務(wù)控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：務(wù)相分離原則。債權(quán)清理工作及進(jìn)行債權(quán)帳齡分析。預(yù)收金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理制度的執(zhí)行情況。清償清理。八、財(cái)務(wù)電算化控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：崗位權(quán)限是否不相容職務(wù)相分離。門(mén)診收款、住院結(jié)算會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。理制度，是否按制度執(zhí)行。數(shù)據(jù)、程序及絡(luò)安全控制制度的執(zhí)行情況。(7)醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)近幾年，隨著人們對(duì)醫(yī)療事業(yè)的關(guān)心，政府也出臺(tái)了相關(guān)的政醫(yī)院；內(nèi)部控制；制度建設(shè)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)與選擇的擴(kuò)大，以及新醫(yī)改的環(huán)境下，內(nèi)的提高都有著及其重要的意義。醫(yī)院內(nèi)部控制基本內(nèi)涵內(nèi)部控制，是指運(yùn)營(yíng)單位為了達(dá)到其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)自身財(cái)產(chǎn)醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作的意義健全完善內(nèi)部控制工作可以強(qiáng)化醫(yī)院管理的約束力度，在保證計(jì)工作質(zhì)量的一個(gè)重要手段。為了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益得到提高，開(kāi)展醫(yī)院內(nèi)部控制工作是必不目前醫(yī)院內(nèi)部控制制度普遍存在的問(wèn)題醫(yī)院內(nèi)部控制制度不完善，建設(shè)水平落后，執(zhí)行不得力。隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制不斷的改革深入以及新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度執(zhí)醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作沒(méi)有合理的設(shè)置相關(guān)機(jī)構(gòu)，崗位責(zé)任分工不明確。機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理是醫(yī)院在進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作中的一個(gè)急需確，也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制工作無(wú)法順利開(kāi)展。在現(xiàn)代社會(huì)，信息化管理已經(jīng)成為各項(xiàng)管理工作的主流，但是預(yù)算的控制和管理相對(duì)薄弱。成本控制中預(yù)算控制管理就是其非常重要的內(nèi)容之一，也是醫(yī)完善內(nèi)部控制制度的措施完善醫(yī)院管理內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)。強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)控管理工作制度，是醫(yī)院內(nèi)部控制工作順利開(kāi)展的準(zhǔn)規(guī)范以及約束性強(qiáng)的原則，保證內(nèi)部控制管理工作的順利實(shí)施。提高內(nèi)部控制管理人員的水平。對(duì)任何組織機(jī)構(gòu)而言，內(nèi)部控制工作的整體質(zhì)量都直接決定于建立信息化的醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作體系。建立醫(yī)院內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)可以大幅度提高醫(yī)院內(nèi)部控制完善預(yù)算的控制管理。醫(yī)院必須完善全面預(yù)算控制管理，在預(yù)算編制上，應(yīng)該在結(jié)合往年的結(jié)算數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上對(duì)當(dāng)下的醫(yī)療市場(chǎng)及醫(yī)院的計(jì)劃作出全面?zhèn)€相對(duì)有效的手段，且可以根據(jù)考核結(jié)果制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。結(jié)語(yǔ)：醫(yī)院內(nèi)部控制管理制度是在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下依舊能夠生系列的措施保證內(nèi)部控制的順利開(kāi)展。參考文獻(xiàn)段祖福.醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)之我見(jiàn)[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì).200712王靈芝.加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度按建設(shè)的思考[J]濟(jì).200718黃艷.醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)與內(nèi)部審計(jì)探討 [J].經(jīng)師.201211戴學(xué)建.對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)的探討[J].業(yè).201230井紅艷.內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用[J].201023韓東輝.對(duì)加強(qiáng)和完善醫(yī)院顳部控制制度建設(shè)的探討[J].200930作者簡(jiǎn)介：羅紅1964年12月，女（漢族文化，主要研究方向：財(cái)務(wù)管理。醫(yī)院內(nèi)部控制制度(8)內(nèi)部控制制度理的重要標(biāo)志。減輕醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)的有力支撐，也是保證醫(yī)院業(yè)務(wù)開(kāi)展以及工作正財(cái)產(chǎn)物資安全、保證財(cái)務(wù)收支合法、會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理確各方職責(zé)，推行職務(wù)不兼容制度，提出與我院經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制基本框架，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的管理一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀1、缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認(rèn)識(shí)不足目前，我院仍處于傳2、運(yùn)行成本增加,人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。3、缺乏監(jiān)督管理機(jī)制原則制衡機(jī)制不健全，缺乏對(duì)決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門(mén)之間、二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度和方法，應(yīng)做好以下工作：1、門(mén)診、住院處的收入日?qǐng)?bào)表與銀行繳款單的復(fù)核。檢查金額是否相符，有無(wú)坐支、挪用行為的發(fā)生。2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價(jià)金額與實(shí)收款一致性的復(fù)核。為了保證不損害患者利益，必須對(duì)藥品、材料從作價(jià)到銷(xiāo)售進(jìn)行價(jià)格復(fù)核檢查，醫(yī)技檢查嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不允許亂收費(fèi)情況發(fā)生。3、固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫(kù)手續(xù)的復(fù)核。帳目與實(shí)物的對(duì)低值易耗品、材料的領(lǐng)用出庫(kù)，應(yīng)檢查是否有超量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器械，加強(qiáng)對(duì)可移動(dòng)的設(shè)備的控制，防止物為他用。4、加強(qiáng)流動(dòng)資金的內(nèi)控。帳的帳面數(shù)相符?？此坪?jiǎn)單的工作，某些單位卻存在嚴(yán)重問(wèn)題（1）管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時(shí)松松垮垮，將大量的工作集中到數(shù)日或月終一次性輸入微機(jī)。往往造成工作上許多疏漏（因是出納人員和當(dāng)事人缺乏法制觀(guān)念，工作上怕麻煩，責(zé)任心不強(qiáng)所造成的，對(duì)預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)填寫(xiě)三聯(lián)單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方能支付，對(duì)住院預(yù)收款當(dāng)時(shí)送存銀行并記帳。（3）銀行帳加強(qiáng)支票的管理，支票的支付情況要詳細(xì)登記，銀行印鑒要分開(kāi)保管。5、做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時(shí)清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。6、加強(qiáng)帳目核對(duì)。總帳明細(xì)帳相核對(duì)，帳簿與憑證核對(duì)，財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資帳與保管部門(mén)和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)帳相核對(duì)。保證帳表、帳證、帳帳、帳實(shí)的一致性。7渠道，藥品要公開(kāi)招標(biāo)，上采購(gòu)，制定有關(guān)協(xié)議時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)審人員8、建立財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，對(duì)數(shù)量、金額復(fù)核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟(jì)效益及保有條件的可以每季度盤(pán)點(diǎn)檢查一次，對(duì)藥房藥品應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)檢行操作。9、嚴(yán)格計(jì)算機(jī)密碼密級(jí)管理，