集團公司內(nèi)部審計管理制度

集團公司內(nèi)部審計管理制度一、概述為了規(guī)范和加強集團公司內(nèi)部審計管理，提高問責(zé)和減少風(fēng)險，制定本管理制度。本管理制度適用于集團公司及其下屬子公司的內(nèi)部審計工作。二、組織機構(gòu)集團公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，內(nèi)部審計部門直接向董事長報告。內(nèi)部審計部門的主要職責(zé)是：制定并貫徹執(zhí)行內(nèi)部審計計劃；對集團公司及其下屬子公司的各項經(jīng)營活動實行跟蹤、檢查、監(jiān)督；提出合理、可行的管理建議，改進集團公司的行政管理和內(nèi)控體制；監(jiān)督內(nèi)部控制狀況，指出存在的問題和風(fēng)險；審計報告草擬和提交審計報告。內(nèi)部審計部門由內(nèi)部審計主管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計主管負(fù)責(zé)人由公司領(lǐng)導(dǎo)任命，內(nèi)部審計主管負(fù)責(zé)人應(yīng)該具備審計、會計、財務(wù)等方面的專業(yè)背景。三、任務(wù)分配內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)集團公司經(jīng)營計劃和風(fēng)險評估，制定年度審計計劃，并報董事長批準(zhǔn)后實行。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)隨時對集團公司及其下屬子公司進行跟蹤、檢查、監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審計計劃中，明確審計范圍、審計程序、審計時間以及工作人員等。內(nèi)部審計部門在審核過程中應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)法律和規(guī)定，對內(nèi)部審查、內(nèi)部核算、內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制的實施狀況進行檢查和評估。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對發(fā)現(xiàn)的問題提出意見和建議，并督促被審計部門整改。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對審計對象在經(jīng)濟、法律、會計、財務(wù)等方面存在的問題，依據(jù)政策和法律要求，及時向董事長報告，督促該單位以其職責(zé)范圍內(nèi)的命令行動加以糾正。四、工作程序集團公司內(nèi)部審計工作程序主要包括四個階段：計劃、執(zhí)行、記錄和監(jiān)督：計劃階段：內(nèi)部審計部門按照年度執(zhí)行計劃，根據(jù)集團公司自身的經(jīng)營特點和風(fēng)險管理的需要，指定審計工程，并制定詳細的工作計劃，包括審計目標(biāo)、范圍和方法等，并報董事長批準(zhǔn)。執(zhí)行階段：內(nèi)部審計部門根據(jù)審計計劃和任務(wù)分配，對集團公司及其下屬子公司進行審計，主要包括資金往來、財務(wù)會計、內(nèi)部控制、質(zhì)量管理等方面的系統(tǒng)審核，有時還需要進行抽樣檢查和隨機審計。審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)保證獨立、客觀、公正、慎重。記錄階段：內(nèi)部審計部門在審計過程中，應(yīng)當(dāng)記錄重要情況、審計結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題和建議等。審計記錄應(yīng)當(dāng)實事求是，真實可信，記錄內(nèi)容應(yīng)當(dāng)詳實完整，審核過程和審核結(jié)果要嚴(yán)格保密。監(jiān)督階段：內(nèi)部審計部門檢查、分析和評價審計對象認(rèn)真整改工作，包括審計報告的實施情況等。如整改工作與審計意見不符或者未及時整改，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)向董事長匯報，督促該項工作的落實。五、工作紀(jì)律內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計工作程序，秉承獨立客觀公正的原則，注意保密，保證審計人員的正常工作和內(nèi)部審計部門的順利運行。內(nèi)部審計人員不得利用其職權(quán)為自己或其他人謀取私利，不得泄露審計保密信息。內(nèi)部審計人員應(yīng)該注重與被審查部門和被審計對象的協(xié)調(diào)溝通，在處理事務(wù)上要保持應(yīng)有的耐心和禮貌。內(nèi)部審計部門工作應(yīng)貫徹誠實守信、獨立自主的原則，與集團公司其他部門和下屬子公司保持良好的合作關(guān)系。六、附則內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)層和董事長報告內(nèi)部審計工作情況，并報告審計報告，解決重大問題和風(fēng)險。內(nèi)部審計主管負(fù)責(zé)人對本管理制度的解釋權(quán)屬于公司領(lǐng)導(dǎo)層，本管理制度應(yīng)由內(nèi)部