2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)不定項(xiàng)練習(xí)題匯總

2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)練習(xí)題匯總第二章會(huì)計(jì)法律制度【不定項(xiàng)選擇題】2018年2月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)某國(guó)有外貿(mào)企業(yè)2017年度的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：⑴2017年2月，該企業(yè)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)安排其侄女在財(cái)務(wù)處任出納，并負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案。（2）2017年12月，企業(yè)出口產(chǎn)品滯銷，經(jīng)銷業(yè)績(jī)滑坡，企業(yè)法定代表人要求財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)對(duì)該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)“盈利”。企業(yè)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)遵照辦理（尚不構(gòu)成犯罪）。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，該處長(zhǎng)的侄女可以在本單位從事的工作為（）。A.債權(quán)債務(wù)核算 B.出納C.稽核 D.對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制【答案】ACD【解析】會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.可由一人任出納，并負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案B.出納人員可兼任稽核債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作C.檔案管理部門屬于會(huì)計(jì)崗位D.會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)AB：會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作（2）選項(xiàng)CD：會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。檔案管理部門的人員管理會(huì)計(jì)檔案，不屬于會(huì)計(jì)崗位。.該企業(yè)“處理”財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的行為，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，可以處以（）的罰款。A.1萬(wàn)元以上B.2000元以上5萬(wàn)元以下C.3000元以上5萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以下【答案】C【解析】偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。.有關(guān)該企業(yè)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)的行為，下列說(shuō)法正確的是（）。A.違反了愛(ài)崗敬業(yè)的要求B.違反了廉潔自律的要求C.違反了堅(jiān)持準(zhǔn)則的要求D.違反了提高技能的要求【答案】C【解析】堅(jiān)持準(zhǔn)則是指會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右。第三章支付結(jié)算法律制度（一）【不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：⑴2018年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)了一張100萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時(shí)，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足100萬(wàn)元為由拒絕付款，經(jīng)查明，甲企業(yè)并非以騙取財(cái)物為目的。⑵2018年2月，甲企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個(gè)月付款的銀行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬(wàn)元，承兌人為乙銀行。甲企業(yè)在申請(qǐng)承兌時(shí)，向乙銀行存入了50%的保證金250萬(wàn)元。4月10日，該銀行承兌匯票到期，甲企業(yè)未按期足額存入剩余的250萬(wàn)元。（3）2018年7月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其簽發(fā)了一張付款人為乙銀行、未填明金額和收款人名稱的轉(zhuǎn)賬支票，出票日期為7月10日，C企業(yè)于收到的當(dāng)天，補(bǔ)記了金額100萬(wàn)，并將本企業(yè)記載為收款人。C企業(yè)于7月15日向乙銀行提示付款，乙銀行以甲企業(yè)賬戶余額不足為由拒絕支付。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列各項(xiàng)中，關(guān)于支票的表述正確的是（）。A.單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票B.普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不可以支取現(xiàn)金C.出票人可以在支票上記載自己為收款人D.支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。2.根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容以及票據(jù)法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的行為()。A.由乙銀行處以1000元的罰款B.由中國(guó)人民銀行處以5萬(wàn)元的罰款C.甲企業(yè)補(bǔ)足資金即可，無(wú)需承擔(dān)責(zé)任D.A企業(yè)有權(quán)要求甲企業(yè)賠償2萬(wàn)元的賠償金【答案】BD【解析】單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。3.根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容以及票據(jù)法律制度的規(guī)定，若B企業(yè)于2018年4月15日提示付款，乙銀行的下列做法中，符合法律規(guī)定的是()。A.拒絕付款B.無(wú)條件付款C.對(duì)甲企業(yè)按照匯票金額每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息D.對(duì)甲企業(yè)尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息【答案】BD【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人“尚未支付”的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。4.根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容以及相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的是()。A.C企業(yè)補(bǔ)記金額不合法B.乙銀行應(yīng)該無(wú)條件支付全部款項(xiàng)C.C企業(yè)有權(quán)要求甲企業(yè)支付2萬(wàn)元的賠償金D.C企業(yè)有權(quán)要求甲企業(yè)支付5萬(wàn)元的賠償金【答案】C【解析】⑴選項(xiàng)A：支票的金額可由出票人授權(quán)補(bǔ)記;(2)選項(xiàng)B：乙銀行沒(méi)有為甲企業(yè)墊付資金的義務(wù);(3)選項(xiàng)CD：簽發(fā)空頭支票的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。(二)【不定項(xiàng)選擇題】2018年9月4日，甲公司為支付貨款向乙公司開(kāi)出一張票面金額為50萬(wàn)元、出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，承兌銀行是A銀行。后來(lái)，乙公司將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，B公司在匯票上簽章作了保證，但是未記載被保證人名稱。丙公司為支付材料價(jià)款將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時(shí)在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丁公司將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司，但是未記載背書(shū)日期。戊公司按期向A銀行提示付款時(shí)，已經(jīng)承兌的A銀行以甲公司賬戶資金不足為由予以拒絕。戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。.在該銀行承兌匯票上，基本當(dāng)事人是（）。A.出票人甲公司B.收款人乙公司C.背書(shū)人丙公司D.保證人B公司【答案】AB【解析】（1）選項(xiàng)AB：屬于商業(yè)匯票基本當(dāng)事人;（2）選項(xiàng)CD：屬于商業(yè)匯票非基本當(dāng)事人。.匯票上未記載被保證人名稱，被保證人是（）。A.甲公司B.乙公司C.A銀行 D.丙公司【答案】C【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。本題中，票據(jù)已經(jīng)承兌，故被保證人為A銀行。.戊公司有權(quán)向（）追索。A.甲公司 B.A銀行C.丙公司 D.T公司【答案】ABD【解析】背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。.丁公司未記載背書(shū)日期，則視為（）。A.背書(shū)無(wú)效 B.背書(shū)效力待定C.出票日背書(shū)D.到期日前背書(shū)【答案】D【解析】背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)。第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度(一)【不定項(xiàng)選擇題】甲食品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：⑴從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)大米用于生產(chǎn)雪餅，支付價(jià)款100000元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。(2)銷售零食取得不含稅銷售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。(3)乙企業(yè)向甲食品廠購(gòu)買了1000000元(不含稅)貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄標(biāo)明。⑷甲食品廠銷售自己使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備取得含稅銷售額25750元，該設(shè)備為2008年5月購(gòu)入。已知：甲食品廠銷售食品適用增值稅稅率為13%，納稅人取得的專票已通過(guò)認(rèn)證。一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。.針對(duì)業(yè)務(wù)(1)，甲食品廠購(gòu)進(jìn)大米可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.0B.100000X9%=9000C.100000X10%=10000D.100000X13%=13000【答案】C【解析】一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物，扣除率為10%。.針對(duì)業(yè)務(wù)(3)，甲企業(yè)應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額為()元。A.1000000X13%=130000B.1000000X(1-10%)X13%=117000C.1000000+(1+13%)X13%=115044.248D.1000000X(1-10%戶(1+13%)X13%=103539.823【答案】A【解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額在備注欄注明或另開(kāi)發(fā)票，不得從銷售額中扣除折舊額。本題中將折扣額寫(xiě)在備注欄，所以不得扣減。.針對(duì)業(yè)務(wù)(4),甲食品廠應(yīng)繳納的增值稅額為()元。A.25750+(1+13%)X13%=2962.39B.25750+(1+3%)X2%=500C.25750+(1+3%)X3%=750D.25750+(1+13%)X2%=455.75【答案】B【解析】一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。題中的設(shè)備是在2008年5月購(gòu)進(jìn)的，屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定資產(chǎn)。.甲廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.10000B.91000+13000=104000C.9000+91000=100000D.10000+91000=101000【答案】A（二）【不定項(xiàng)選擇題】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球的生產(chǎn)與銷售，2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：⑴10月8日將10套高爾夫球具賒銷給乙公司，雙方未訂立書(shū)面合同，甲公司于10月9日開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款250000元;甲公司于10月12日發(fā)出貨物，乙公司于10月20日支付貨款。⑵甲公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自己使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)169500元，該固定資產(chǎn)于2009年7月1日購(gòu)進(jìn)。⑶甲公司采取以舊換新銷售高爾夫球具30套，舊高爾夫球具作價(jià)13000元/套（不含稅），新高爾夫球具作價(jià)25000元/套（不含稅）。⑷甲公司將50套高爾夫球具用于職工福利，同類高爾夫球具含稅的售價(jià)為28250元/套。已知：增值稅稅率為13%，高爾夫球具適用消費(fèi)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。.上述事項(xiàng)（1）中甲公司的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.10月8日B.10月9日C.10月12日D.10月20日【答案】B【解析】納稅人采取賒銷和分期付款結(jié)算方式的，為“書(shū)面合同約定的收款日期”的當(dāng)天；書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的或無(wú)書(shū)面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。先開(kāi)具發(fā)票的，為發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天。.上述事項(xiàng)(2)中甲公司應(yīng)繳納的增值稅是()。A.169500X13%=22035(元)B.169500+(1+3%)X2%=3291.26(元)C.169500+(1+3%)X3%=4936.89(元)D.169500+(1+13%)X13%=19500(元)【答案】D【解析】增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照使用稅率征收增值稅。.甲公司10月以舊換新方式銷售高爾夫球具的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列算式正確的是()。A.13000X30X13%B.25000X30+(1+13%)X13%C.(25000-13000)X30+(1+13%)X13%D.25000X30X13%【答案】D【解析】(1)除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額；(2)“25000元”是不含稅銷售價(jià)格，不需要價(jià)稅分離。4.計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(250000+25000X30)+(1+13%)X10%+50X28250+(1+13%)X10%B.(250000+25000X30)X10%+50X28250X10%10C.(250000+25000X30)+(1+13%)X10%+50X28250X13%X10%D.(250000+25000X30)X10%+50X28250+(1+13%)X10%【答案】D【解析】甲公司賒銷高爾夫球具和采取以舊換新銷售高爾夫球具的銷售價(jià)格為不含稅銷售額，故不需要進(jìn)行價(jià)稅分離，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。企業(yè)在采取以舊換新(除金銀首飾外)方式銷售時(shí)，一般按照新貨同期銷售價(jià)格確定銷售額；用于職工福利的高爾夫球具每套“28250元”為含稅銷售額，要進(jìn)行價(jià)稅分離，所以選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。第五章企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅法律制度(一)【不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。⑵業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。⑶支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。⑷直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。⑸其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%。;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元B.特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元C.國(guó)債利息收入50萬(wàn)元口.接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不得計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。2.甲企業(yè)在計(jì)算2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20.5萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬(wàn)元C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬(wàn)元【答案】AC【解析】選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。。銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于此類）和視同銷售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入（接受捐贈(zèng)收入屬于此類）和投資收益（國(guó)債利息收入屬于此類）。實(shí)際發(fā)生額的60%=50X60%=30（萬(wàn)元）＞銷售（營(yíng)業(yè)）收入*5%=（4000+100）X5%。=20.5（萬(wàn)元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅12前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20.5萬(wàn)元。選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。實(shí)際發(fā)生額500萬(wàn)元＜銷售（營(yíng)業(yè)）收入*15%=（4000+100）X15%=615（萬(wàn)元），則稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元。3.甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。A.支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元B.支付給客戶的違約金10萬(wàn)元^向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元D.計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元【答案】B【解析】選項(xiàng)A：納稅人違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機(jī)關(guān)處以的罰金，不得在稅前扣除;選項(xiàng)C：直接向捐贈(zèng)人的捐款，不得在稅前扣除;選項(xiàng)D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除。4.甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。A.1719.5萬(wàn)元 B.1699.5萬(wàn)元C.1669.5萬(wàn)元 D.1549.5萬(wàn)元【答案】C【解析】甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷售收入）+100（特許權(quán)使用費(fèi)收入）+100（接受捐贈(zèng)收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出）-500（廣告費(fèi)支出）-10（支付給客戶的違約金）-2000（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金）=1669.5（萬(wàn)元）。13（二）【不定項(xiàng)選擇題】張某任職于國(guó)內(nèi)某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：⑴當(dāng)月工資、薪金收入8000元，托兒補(bǔ)助費(fèi)500元，加班補(bǔ)貼200元。（2）在某大學(xué)授課，取得講學(xué)收入3500元。⑶取得省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金13000元。⑷取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。⑸按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租住房過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為900元，由張某負(fù)擔(dān)的修繕費(fèi)用600元，均取得合法票據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1.張某取得的下列所得中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.工資、薪金收入8000元B.托兒補(bǔ)助費(fèi)500元C.加班補(bǔ)貼200元D.講學(xué)收入3500元【答案】AC【解析】（1）選項(xiàng)B：下列項(xiàng)目不屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼:②托兒補(bǔ)助費(fèi);③差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助;④執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼。（2）選項(xiàng)D：講學(xué)收入應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。14.張某取得的講學(xué)收入，在計(jì)算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)其收入額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.3500-800=2700（元）B.3500X（1-20%）=2800（元）C.3500X（1-20%）X70%=1960（元）D.3500X20%=700（元）【答案】B【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。.下列關(guān)于張某取得的文化獎(jiǎng)金和經(jīng)濟(jì)賠償收入的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的是（）。A.張某取得的省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅B.張某取得的省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，免征個(gè)人所得稅D.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅【答案】AD【解析】選項(xiàng)AB：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅選項(xiàng)CD：個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。154.張某出租住房，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.1000B.1064C.1080 D,1270【答案】C【解析】張某出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(15000-900-600)X(1-20%)X10%=1080(元)。第六章其他稅收法律制度(一)【不定項(xiàng)選擇題】位于市區(qū)的甲企業(yè)2019年12月業(yè)務(wù)如下：(1)進(jìn)口一批原材料，境外成交價(jià)格為100萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元，支付給境外自己采購(gòu)代理人的傭金10萬(wàn)元，支付給其他中介機(jī)構(gòu)的傭金10萬(wàn)元，繳納了相關(guān)稅費(fèi)后，海關(guān)放行，并取得了海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)之后，運(yùn)輸?shù)郊灼髽I(yè)的不含增值稅運(yùn)費(fèi)為5萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票。(2)甲企業(yè)與乙企業(yè)由于業(yè)務(wù)需要，交換了在市區(qū)內(nèi)各自的寫(xiě)字樓，甲企業(yè)寫(xiě)字樓價(jià)值為80萬(wàn)元，乙企業(yè)寫(xiě)字樓價(jià)值為100萬(wàn)元，甲企業(yè)支付了差價(jià)20萬(wàn)元。(上述金額均不含增值稅)⑶向農(nóng)民收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)價(jià)款為200萬(wàn)元，按照收購(gòu)價(jià)款的10%支付了價(jià)外補(bǔ)貼，該批煙葉甲企業(yè)加工成煙絲，以不含增值稅價(jià)格400萬(wàn)元全部銷售給丙煙草批發(fā)公司。已知：增值稅稅率為13%,關(guān)稅稅率為20%,契稅稅率為3%,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收比率為3%。16要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。.甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。A.29 B.26C.28 D.24【答案】B【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格為境外成交價(jià)格，加上運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，支付給境內(nèi)采購(gòu)代理人的傭金不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，但支付給自己采購(gòu)代理人之外的其他傭金（比如中介傭金）可以計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，支付我國(guó)境內(nèi)的運(yùn)輸費(fèi)用不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，所以本題關(guān)稅完稅價(jià)格=100+20+10=130（萬(wàn)元），關(guān)稅=130X20%=26（萬(wàn)元）。.根據(jù)業(yè)務(wù)（2）,下列說(shuō)法正確的是（）。A.由甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為3萬(wàn)元B.由甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為0.6萬(wàn)元C.由乙企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為3萬(wàn)元D.由乙企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為0.6萬(wàn)元【答案】B【解析】房產(chǎn)交換的，由多支付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，所以由甲企業(yè)繳納契稅房產(chǎn)交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為支付的差額，應(yīng)納契稅=20X3%=0.6（萬(wàn)元）。3.根據(jù)業(yè)務(wù)（3）,下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲企業(yè)為煙葉稅的納稅人B.農(nóng)民為煙葉稅的納稅人C.該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅為44萬(wàn)元17D.該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅為40萬(wàn)元【答案】AC【解析】在境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，所以A選項(xiàng)正確;該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅=200X(1+10%)X20%=44(萬(wàn)元)，C選項(xiàng)正確。4.業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為()萬(wàn)元。A.17.16B,18.72C.15.6 D,20.28【答案】D【解析】應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(100+10+20)X(1+20%)X13%=20.28(萬(wàn)元)。(二)【不定項(xiàng)選擇題】位于縣城的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)在當(dāng)?shù)亻_(kāi)發(fā)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2015年6月取得土地使用權(quán)支付金額1000萬(wàn)元、繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1100萬(wàn)元，另發(fā)生利息支出80萬(wàn)元(含加罰利息10萬(wàn)元)，該利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┿y行貸款利息證明。2019年12月將開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入3000萬(wàn)元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。已知：其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%,該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，適用的增值稅征收率為5%,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)適用的印花稅稅率為0.5%。。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”為()萬(wàn)元。18A.165.6B,155.6C,164 D.154【答案】B【解析】財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額；對(duì)于加罰的利息不允許扣除；其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除。計(jì)算公式：允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用二利息+（取得土地使用權(quán)支付金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）X5%以內(nèi)。所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=80-10+（1000+40+1100）X4%=155.6（萬(wàn)元）。.關(guān)于該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說(shuō)法正確的是（）。A.應(yīng)納增值稅=3000X5%=150（萬(wàn)元）B.應(yīng)納城建稅=3000X5%X7%=10.5（萬(wàn)元）C.應(yīng)納印花稅=3000X0.5%o=1.5（萬(wàn)元）D.應(yīng)納教育費(fèi)附加=3000X5%X3%=4.5（萬(wàn)元）【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：納稅人所在地區(qū)不在市區(qū)的，城建稅稅率為5%,所以應(yīng)納城建稅=3000X5%X5%=7.5（萬(wàn)元）。.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許加計(jì)扣除項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.210 B.420 C.214 D.428【答案】D【解析】該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許加計(jì)扣除項(xiàng)目的金額=（1000+40+1100）X20%=428（萬(wàn)元）。.下列各項(xiàng)中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（）。19A.土地征用費(fèi) B.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用C.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) D.取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：屬于取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額。第八章勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度（一）【不定項(xiàng)選擇題】2016年8月10日，15周歲的張紅和24周歲的周琳分別與大同出版社簽訂勞動(dòng)合同，合同中約定兩人于10月1日到出版社上班，由于人手不夠用，出版社通知周琳9月10日到單位工作，2016年10月10周琳在工作中損壞1臺(tái)印刷設(shè)備，出版社要求周琳賠償5000元損失，從其每月工資中扣除，周琳月工資為3000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)是2500元，同年12月30日，大同出版社送周琳出國(guó)培訓(xùn)，支付培訓(xùn)費(fèi)用50000元，約定服務(wù)期5年，1年后周琳發(fā)現(xiàn)大同出版社未依法為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，隨即提出解除勞動(dòng)合同，大同出版社要求周琳支付違約金。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。.周琳與大同出版社建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是（）。A.2016年8月10日B.2016年10月1日C.2016年9月10日D.2016年12月30日【答案】C【解析】用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。.大同出版社所做的下列決定，符合法律規(guī)定的是（）。A.大同出版社與張紅簽訂勞動(dòng)合同B.大同出版社與周琳簽訂勞動(dòng)合同C.大同出版社與周琳約定服務(wù)期5年D.大同出版社要求周琳賠償5000元損失【答案】BCD【解析】禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人。文藝、體育和特種工藝單位招用未滿16周歲的未成年人，必須依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)，并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利，出版社不屬于文藝、體育和特種工藝單位。.大同出版社可從周琳每月工資中扣除的最高限額為（）元。A.600 B.500 C.3000 D.2500【答案】B【解析】因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸?/p>