投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力復(fù)習(xí)試題整理_第1頁
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投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力復(fù)習(xí)試題整理

單選題(共50題)1、根據(jù)《商務(wù)部實(shí)施外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的規(guī)定》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知》,下列關(guān)于外國投資者者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查的說法,錯誤的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D2、在收購上市公司時,以下哪些屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形()[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A3、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為120萬元的固定造價合同,最初預(yù)計總成本為100萬元。第1年實(shí)際發(fā)生成本70萬元,年末,預(yù)計為完成合同比最初預(yù)計的總成本要增加25萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計,則以下說法正確的是()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D4、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是()。A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日均價的80%或前1個交易日均價的80%B.增發(fā)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前1個交易日的均價C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前1個交易日的均價D.分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前1個交易日的均價【答案】B5、企業(yè)發(fā)生的下列支出中,可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.固定資產(chǎn)改良支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出D.固定資產(chǎn)的日常修理支出【答案】D6、甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司,收購報告書部分內(nèi)容如下:(1)預(yù)定收購10000萬股,比例為30%;(2)收購期限為2016年7月113~2016年8月26日(8月2213~8月26日均為交易日);(3)要約收購價格為10元/股。則下列說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C7、根據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引》,企業(yè)發(fā)行銀行間債券市場非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)應(yīng)當(dāng)披露的信息包括()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B8、下列關(guān)于實(shí)施上市公司管理層收購的說法中,正確的有()。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A9、下列關(guān)于股票超額配售選擇權(quán)的敘述正確的有()。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C10、根據(jù)證券法的規(guī)定,股份有限公司申請股票上市.應(yīng)當(dāng)符合的條件,下列說法正確的有()。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C11、上市委以召開審議會議的形式履行職責(zé),以下關(guān)于上市委審議會議的說法正確的是(??)。A.上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進(jìn)度,安排上市委審議會議,確定會議召開時間。每次審議會議由五名委員參加,至少有一名法律或者會計專家B.審議會議召開前,參會委員不得私自與本次審議事項(xiàng)相關(guān)的發(fā)行人、保薦人或者其他相關(guān)單位和個人進(jìn)行接觸C.參會委員應(yīng)當(dāng)于審議會議結(jié)束時當(dāng)場向上市委秘書處提交《委員工作底稿》,列明關(guān)注的主要問題、對中介機(jī)構(gòu)履職情況的意見和建議等內(nèi)容?!段瘑T工作底稿》的內(nèi)容可以與其在審議會議上的審議情況不一致D.委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的,應(yīng)當(dāng)于審議會議召開五個工作日前將《回避或缺席申請》提交上交所E.上市委審議會議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項(xiàng),對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的,不得再次提請上市委審議【答案】B12、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列事項(xiàng),應(yīng)該在其他綜合收益中核算的有()A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A13、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司退市安排表述正確的是()。A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C14、以下應(yīng)計入管理費(fèi)用的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B15、關(guān)于公開發(fā)行公司債券的受托管理人職責(zé),下列說法正確的有()。A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A16、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)聘請具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.ⅠD.Ⅰ、Ⅱ【答案】C17、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則(試行)》,下列關(guān)于全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓的說法正確的有()。[2016年5月真題]A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ【答案】D18、在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下列()方式轉(zhuǎn)讓股票。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C19、下列因素會對國債銷售價格產(chǎn)生影響的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D20、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2015年12月1日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定,甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品10件,單價6000元(不含增值稅稅額),單位成本價為5000元;乙公司在產(chǎn)品發(fā)出后1個月內(nèi)支付款項(xiàng),乙公司收到A產(chǎn)品后5個月內(nèi)如發(fā)生質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司2015年12月25日發(fā)出A產(chǎn)品,并開具增值稅專用發(fā)票,根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2015年12月31日止,上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨,甲公司于2015年度財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出前,A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨;至2016年退貨期滿,2015年售出的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為25%,所得稅率為25%,不考慮其他因素,甲公司因銷售A產(chǎn)品對2015年度利潤總額的影響是()萬元。A.2.7B.0.8C.3.2D.0E.3.0【答案】B21、下列關(guān)于編制2018年第二季度財務(wù)報告的說法正確的是()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C22、上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有()。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B23、下列關(guān)于發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)在首發(fā)上市中行為后果的說法中,正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A24、自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起,在主板上市的公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人應(yīng)在()個月內(nèi)發(fā)行股票;超過時間未發(fā)行的,核準(zhǔn)文件失效,須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后方可發(fā)行。A.3B.5C.6D.7【答案】C25、下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報告必備內(nèi)容的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D26、以下為上市公司不得公開發(fā)行公司債券的情形的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C27、以下選項(xiàng)中,屬于非上市公眾公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露的文件的是()。A.ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B28、關(guān)于確認(rèn)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,下列說法正確的是()。A.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營業(yè)外收入B.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為當(dāng)期損益C.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為資本公積D.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益【答案】D29、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤審計程序的說法中,錯誤的是()。A.被審計單位相關(guān)人員完成存貨盤點(diǎn)后,注冊會計師進(jìn)入存貨存放地點(diǎn)對已盤點(diǎn)存貨進(jìn)行實(shí)施檢查程序B.對于受托代存的存貨,實(shí)施向存貨所有權(quán)人函證等審計程序C.對于因性質(zhì)特殊而無法監(jiān)盤的存貨,實(shí)施向客戶或供應(yīng)商函證等審計程序D.對于已作質(zhì)押的存貨,向被審計單位債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨相關(guān)的內(nèi)容【答案】A30、關(guān)于被并購境內(nèi)公司債權(quán)和債務(wù)的處置,下列敘述正確的有()。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D31、關(guān)于外國甲公司收購境內(nèi)企業(yè)的相關(guān)收益,下列相關(guān)說法正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D32、關(guān)于收入的確認(rèn),下列說法中正確的有()。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C33、甲公司是在上海證券交易所發(fā)行股票的上市公司,根據(jù)規(guī)定,甲公司必須制定年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃,總經(jīng)理指定秘書小李擬定一個計劃草案,小李擬定草案時,必須包括()等事項(xiàng)。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C34、根據(jù)《證券發(fā)行與上市管理辦法》的規(guī)定,可轉(zhuǎn)換公司債券自()起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票A.股東大會通過之日B.發(fā)審會審核通過之日C.發(fā)行結(jié)束之曰D.上市之日【答案】C35、A公司欲在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票,下列說法正確的是()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C36、創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人在報送規(guī)定的申請文件時,如不能提供有關(guān)文件原件,可()。A.待補(bǔ)齊相關(guān)文件后再提交申請B.提交相應(yīng)的復(fù)印件C.由發(fā)行人律師提供保證與原件一致的鑒證意見D.由公證人出具保證與原件一致的承諾文件【答案】C37、下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的說法中,錯誤的有()。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】A38、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》,下列關(guān)于要約收購的說法正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C39、下列影響權(quán)益乘數(shù)的有()。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B40、某項(xiàng)內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)達(dá)到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬元,另發(fā)生無形資產(chǎn)注冊費(fèi)發(fā)生支出20萬元,因該項(xiàng)無形資產(chǎn)操作復(fù)雜,專門組織對員工培訓(xùn)費(fèi)12萬元。該項(xiàng)無形資產(chǎn)于2014年11月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),該無形資產(chǎn)法律保護(hù)期間為15年,企業(yè)預(yù)計運(yùn)用該無形資產(chǎn)在未來15年內(nèi)會為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益,乙公司承諾5年后以80價格購買無形資產(chǎn),企業(yè)管理層準(zhǔn)備在5年后將其出售給第三方。則上述事項(xiàng)影響2014年利潤的金額為()萬元。A.16B.4.4C.35.33D.23.73【答案】A41、下列公式中,正確的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C42、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司股東征集投票權(quán)的說法,錯誤的是()。A.獨(dú)立董事在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)的,應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得對征集投票權(quán)提出最低持股比例的限制C.征集股東投票權(quán)時,征集人需要向被征集人充分披露具體的投票意向D.獨(dú)立董事可以就股權(quán)激勵計劃向所有的股東征集委托投票權(quán)E.征集人不得采取有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)【答案】D43、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》,發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票的,不得存在()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C44、下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有()。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C45、在歷史成本計量下,下列表述中.錯誤的是()。A.負(fù)債按預(yù)期需要償還的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的折現(xiàn)金額計量B.負(fù)債按因承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)的合同金額計量C.資產(chǎn)按購買時支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額計量D.資產(chǎn)按購置資產(chǎn)時所付出的對價的公允價值計量【答案】A46、以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的理論說法正確的有()。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B47、下列關(guān)于綠色企業(yè)債券和PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券的說法,正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B48、下列符合《在其他主體中權(quán)益的披露》規(guī)定的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C49、下列關(guān)于律師、律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)的說法,正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B50、甲公司2015年銷售凈利率比2014年的銷售凈利率上升5%,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低10%,2015年產(chǎn)權(quán)比率是1.5,2014年產(chǎn)權(quán)比率是1,則2015年權(quán)益凈利率比2014年提高()。A.18.125%B.36.25%C.5.5%D.41.75%【答案】A多選題(共20題)1、下列各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債中,應(yīng)當(dāng)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的有()A.持有以備出售的商品B.為交易目的持有的5年期債券C.遠(yuǎn)期外匯合同形成的衍生金融負(fù)債D.實(shí)施以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付計劃形成的應(yīng)付職工薪酬【答案】BCD2、某股份公司注冊資本為9000萬元,實(shí)收資本為6000萬元,按公司章程的規(guī)定,公司董事會設(shè)有9名董事,監(jiān)事會設(shè)有5名監(jiān)事,在下列情況下,公司應(yīng)當(dāng)召開臨時股東大會的是()A.2名監(jiān)事提議召開時B.4名董事辭職,公司只有5名董事時C.持有公司股份5%的股東請求時,該股東連續(xù)持有股份超過90天D.持有公司股份10%的股東請求時,該股東于股東大會召開前2周內(nèi)購入股份。E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到2500萬元【答案】BD3、以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有()A.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之問進(jìn)行,未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化B.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難,收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn),且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本,導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%D.因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%【答案】AB4、關(guān)于法定公積金和資本公積,以下說法正確的有()A.資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損B.法定公積會轉(zhuǎn)為資本時,所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司實(shí)收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的,可以不再提取。D.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10%的法定公積金:【答案】ACD5、關(guān)于股份公司的發(fā)起設(shè)立,下列說法正確的有()A.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在繳足公司章程規(guī)定的出資后,選舉董事會和監(jiān)事會,由董事會向公司登記機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立登記B.在發(fā)起人認(rèn)購的股份繳足前,不得向他人募集股份C.股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的,注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體發(fā)起人認(rèn)購的股本總額D.以非貨幣資產(chǎn)出資的,應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)【答案】BCD6、以下資產(chǎn)中計提的資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的有()A.存貨B.商譽(yù)C.持有至到期投資D.長期股權(quán)投資E.可供出售債務(wù)工具【答案】AC7、關(guān)于上市公司董事會專門委員會的說法正確的有()A.提名委員會可聘請中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見,費(fèi)用由公司承擔(dān)B.董事會可聘請董事會成員之外的專業(yè)人士擔(dān)任專門委員會成員C.薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù),并擔(dān)任召集人D.審計委員會中至少有一名獨(dú)立董事是會計專業(yè)人士【答案】ACD8、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利()A.列席發(fā)行人的經(jīng)理會B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱C.對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明D.不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪,查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料E.出席發(fā)行人董事會【答案】BCD9、關(guān)于金融資產(chǎn)的計量,下列說法中正確的有()。A.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值和相關(guān)的交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額B.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額C.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額,相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益D.持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照攤余成本和實(shí)際利率計算確認(rèn)利息收入,計入投資收益E.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額,相關(guān)的交易費(fèi)用計入當(dāng)期損益【答案】BD10、下列關(guān)于會計估計說法正確的是()A.會計估計變更僅影響變更當(dāng)期的,其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)B.會計估計變更既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的,其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)C.企業(yè)難以對某項(xiàng)變更區(qū)分為會計政策變更或會計估計變更的,應(yīng)當(dāng)將其作為會計政策變更處理D.重要的會計估計變更采用追溯調(diào)整法,不重要的采用未來適用法【答案】AB11、假如不考慮其它因素,以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說法正確的有()A.甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件,2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,2010年12月可以公開發(fā)行公司債券B.乙公司2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,2010年12月可以進(jìn)行配股C.丙公司2007年2月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,2009年可以進(jìn)行公開增發(fā)股票D.丁公司2008年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,2009年12月可以非公開發(fā)行股票【答案】CD12、需調(diào)整期初未分配利潤的事項(xiàng)()A.前期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費(fèi)用,錯誤資本化,計入資產(chǎn)成本B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式C.管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用錯記【答案】AB13、下列各項(xiàng)中屬于會計差錯的有()A.固定資產(chǎn)盤虧B.存貨盤盈C.疏忽或曲解事實(shí)D.舞弊E.會計政策的變更F.會計估計的錯誤運(yùn)用【答案】CD14、下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的有()A.收到非控股股東作為股改對價的捐贈B.按照IP0時的承諾,控股股東無償為上市公司承擔(dān)以前年度的稅收罰金C.可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目事項(xiàng)匯兌收益D.注銷回購的普通股庫存股【答案】ABC15、甲公司系外貿(mào)企業(yè),2012年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2013年3月31日,以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有()A.甲公司一項(xiàng)無形資產(chǎn)賬面價值5000萬元,因技術(shù)升級,2013年2月甲公司知悉在2012年底市場上出現(xiàn)的一種新技術(shù)完全可以替代甲公司該項(xiàng)無形資產(chǎn)的功能,而該項(xiàng)技術(shù)的取得僅需2000萬元。B.2013年3與10日甲公司控股股東股票限售期滿,控股股東減持股份C.2013年3月10日,美元兌人民幣匯率出現(xiàn)大幅變動D.2013年2月15日,甲公司以資本公積1億元轉(zhuǎn)增股本1億股E.2013年3月5日,甲公司以2億元價格將其全資子公司乙公司出售【答案】BCD16、李某持有甲股份公司的51%的股份,系公司控股股東,在公司經(jīng)營期間,2011年10月,公司股東大會通過一項(xiàng)表決,公司的一條主要生產(chǎn)線對外出售,綜合成新率約為80%,售價4800萬元,市場同類生產(chǎn)線全新的約為1億元,此項(xiàng)行為導(dǎo)致公司無法再生產(chǎn)主要產(chǎn)品,公司經(jīng)營陷于困境,公司大部分債務(wù)無法清償,以下說明正確的是()A.應(yīng)對公司全部債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任B.應(yīng)對公司無法清償?shù)膫鶆?wù)承擔(dān)連帶責(zé)任C.應(yīng)對其他小股東賠償D.應(yīng)對公司賠償【答案】ACD17、下列哪些情況屬于公開發(fā)行證券()A.向不特定對象發(fā)行,結(jié)果150人認(rèn)購B.向特定對象發(fā)行,結(jié)果201人認(rèn)購C.通過報刊等廣告發(fā)行D.某股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給200人,轉(zhuǎn)讓后公司股東達(dá)到300人【答案】ABC18、A公司是一家在上交所上市的公司,甲持有A公司5%的股份,乙系A(chǔ)公司的董事,丙某是A公司的董事會秘書,丁系A(chǔ)公司的監(jiān)事,以下說法正確的有()A.甲于2015年2月10日出售了500萬股A公司股票,2015年7月9日甲通過證券公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票800萬股違反了證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定B.乙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票,2015年7月9日乙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬股符合相關(guān)規(guī)定C.丙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票,2015年7月9日丙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股

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