黑龍江2016年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

黑龍江2016年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅__。A．1316元B．1344元C．1568元D．1920元2、張某于2006年2月份與單位簽訂協(xié)議，自2006年3月起對單位實行承包經(jīng)營。至2006年底，企業(yè)共實現(xiàn)稅后利潤23萬元，按協(xié)議規(guī)定，張某上交單位20萬元。承包期間張某每月還從單位取得生活補助2000元。則張某在承包期間應(yīng)納個人所得稅__元。A．8350B．9225C．5950D．90703、納稅人不能提供完整、準確的收入、成本、費用憑證，不能正確計算應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)下列核定其應(yīng)納稅所得額的方法不正確的有__。A．參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定B．按照成本加合理費用和利潤核定C．按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定D．按照其他合理方法核定4、某化妝品廠是增值稅一般納稅人，2月生產(chǎn)醫(yī)用酒精8噸，成本6400元，5噸投入車間作為一種化妝品的生產(chǎn)材料，3噸直接對外銷售取得不含稅收入4500元，企業(yè)當期銷售化妝品取得不含稅收入200000元，當期發(fā)生可抵扣增值稅進項稅30000元，該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅和消費稅合計數(shù)為__元。A．64990B．65118.68C．65365D．65694.325、下列哪些個人為個人所得稅的非居民納稅義務(wù)人__。A．居住在香港的同胞B．在美國留學的中國留學生C．在中國境內(nèi)定居的外國僑民D．某外國人于2003年10月起到中國境內(nèi)的公司任職，在2004年納稅年度內(nèi)，曾于4月8日至20離境回國，12月23日又回國歡度圣誕節(jié)6、甲國某公司在華常駐代表機構(gòu)2001年度向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報，當年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構(gòu)2001年度應(yīng)納的所得稅額為__元。A．1760.00B．1863.53C．1742.40D．1667.377、甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的70%，乙企業(yè)使用其中的30%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準，乙企業(yè)在2009年1月份新征用耕地5000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為3元/平方米。2009年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__。A．甲企業(yè)納稅42000元，乙企業(yè)納稅18000元B．甲企業(yè)納稅42000元，乙企業(yè)納稅33000元C．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元D．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元8、張某因虛開增值稅專用發(fā)票犯罪被判處無期徒刑，后被決定減刑，則__。A．張某實際執(zhí)行的刑期不能少于15年，減刑由執(zhí)行機關(guān)決定B．張某實際執(zhí)行的刑期不能少于10年，減刑由檢察機關(guān)決定C．張某實際執(zhí)行的刑期不能少于15年，減刑由基層人民法院裁定D．張某實際執(zhí)行的刑期不能少于10年，減刑由中級以上人民法院裁定9、某工廠(增值稅一般納稅人)2006年4月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價格為55000元，另繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅5000元，為該貨物支付的運費500元(有運輸發(fā)票)，該項業(yè)務(wù)準允抵扣的進項稅額為__元。A．5835B．7835C．6035D．605010、甲公司向乙公司訂購某品牌化妝品一批，約定乙廠送貨后付款，幾日后乙廠通過正當途徑獲得確切信息，甲公司經(jīng)營狀況惡化，正面臨破產(chǎn)，企圖利用此次交易做最后的掙扎，遂中止了合同的履行，此時乙公司可以行使__。A．先訴抗辯權(quán)B．不安抗辯權(quán)C．同時履行抗辯權(quán)D．先履行抗辯權(quán)

11、2009年初，某運輸公司擁有10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2009年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得了有關(guān)管理機關(guān)的證明，假定當?shù)剌d貨汽車每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運輸公司2009年度應(yīng)納的車船稅為__。A．16880元B．16820元C．16845元D．16895元12、計算已獲利息倍數(shù)比率時，其利息費用__。A．只包括經(jīng)營利息費用，不包括資本化利息B．不包括經(jīng)營利息費用，只包括資本化利息C．不包括經(jīng)營利息費用，也不包括資本化利息C．設(shè)備購置時間以設(shè)備到貨時間為準D．采取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備發(fā)票開具時間為準3、下列說法不正確的是__。A．外購酒精生產(chǎn)的白酒，按照酒精使用原料確定適用稅率，無法確定的按照糧食白酒的稅率征收消費稅B．外購不同品種白酒勾兌的白酒，按照各種酒的平均稅率征收消費稅C．進口卷煙適用的稅率為45%D．商貿(mào)公司享受出口退稅待遇4、下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅的有__。A．商業(yè)企業(yè)向供貸方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的進場費B．提供無所有權(quán)技術(shù)C．土地租賃D．電影發(fā)行單位以出租電影拷貝形式轉(zhuǎn)讓電影拷貝播映權(quán)5、下列關(guān)于售后回購(具有融資性質(zhì))的賬務(wù)處理，正確的有__。A．借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)其他應(yīng)付款B．借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)C．借：發(fā)出商品貸：庫存商品D．借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品E．借：財務(wù)費用貸：其他應(yīng)付款6、企業(yè)交納的下列稅金中，應(yīng)計入當期損益的有__。A．企業(yè)按規(guī)定計算繳納的車船稅B．企業(yè)購置的免稅車輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)定補交的車輛購置稅C．企業(yè)自行建造廠房而交納的耕地占用稅D．運輸企業(yè)提供運輸勞務(wù)取得收入而交納的營業(yè)稅E．企業(yè)購入商品房按規(guī)定交納的契稅7、關(guān)于企業(yè)所得稅的扣除項目，下列表述正確的是__。A．納稅人各種存貨的成本計價方法不得變更B．從事商品流通業(yè)務(wù)的納稅人購入存貨抵達倉庫前發(fā)生的運雜費不得計入銷售費用C．納稅人已經(jīng)計入管理費用扣除的稅金，不再作銷售稅金單獨扣除D．納稅人向總機構(gòu)支付的管理費不得在稅前扣除8、下列對新企業(yè)所得稅法中的優(yōu)惠政策理解不正確的有__。A．中藥材的種植所得可以免征企業(yè)所得稅B．企業(yè)支付給殘疾職工工資可以加計扣除100%C．環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自獲利年度起，企業(yè)所得稅三免三減半D．居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得免稅E．所有的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅率征稅9、對在我國境內(nèi)無住所但居住滿90日或183日但不滿1年的個人征收個人所得稅時，下列表述正確的有__。A．對其來源于中國境內(nèi)的工作、薪金，不論由誰支付，都要征稅B．只就其實際在中國境內(nèi)工作期間取得的由境內(nèi)雇主支付的工資、薪金征稅C．對其來源于中國境外的各種所得，只應(yīng)由中國境內(nèi)企業(yè)或個人支付部分征稅D．擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員取得的由中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資、薪金，無論是否在中國境內(nèi)履行職務(wù)，都要征稅10、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備B．犯罪未遂C．不構(gòu)成犯罪D．犯罪既遂

11、該企業(yè)2005年應(yīng)納車船使用稅為__元。A．420B．600C．580D．54012、下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有__。A．外商投資企業(yè)不繳納車船稅B．無法核定載質(zhì)量的專項作業(yè)車，可按總質(zhì)量確定自重C．車船的所有人末繳納車船稅的，使用人代為繳納車船稅D．不應(yīng)當在車船管理部門登記的車船不征車船稅E．已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當自己提供相應(yīng)的證明，并從提供證明的當月起計算繳納車船稅13、下列事項中，可能影響企業(yè)當期利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．計提無形資產(chǎn)減值準備B．研究無形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費用C．出租無形資產(chǎn)取得的租金收入D．出售無形資產(chǎn)取得的凈收益E．報廢無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失14、根據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列各項中屬于破產(chǎn)財產(chǎn)的是__。A．債權(quán)人依照法律規(guī)定取得代位求償權(quán)，依該代位求償權(quán)享有的債權(quán)B．債務(wù)人的開辦人注冊資金投入不足的，應(yīng)當由該開辦人予以補足的部分C．債務(wù)人依加工承攬占有的他人財產(chǎn)D．依照法律規(guī)定存在優(yōu)先權(quán)的財產(chǎn)，但權(quán)利人放棄優(yōu)先受償權(quán)的部分E．尚未辦理產(chǎn)權(quán)證或者產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)但已向買方交付的財產(chǎn)15、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務(wù)，取得收入150000元，該汽車修理廠當月應(yīng)納增值稅__元。A．6429.61B．7864.08C．3600D．3495.1516、某事業(yè)單位在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，下列項目中，準予從收入總額中扣除的免征企業(yè)所得稅的項目有__。A．財政補助收入B．財政撥款C．附屬單位繳款D．社會各界的捐贈收入17、根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，擔保方式包括__。A．保證B．質(zhì)押C．留置D．違約金18、當月作為福利發(fā)給職工的A種煙絲，正確的稅務(wù)處理是__。A．視同銷售計算銷項稅額B．按市場售價計算銷項稅額C．按實際采購成本計算轉(zhuǎn)出進項稅額D．按市場售價計算轉(zhuǎn)出進項稅額19、以成交價格為基礎(chǔ)確定進口貨物的完稅價格時，下列費用或者價值不應(yīng)當計入完稅價格的是__。A．由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用B．由買方負擔的購貨傭金C．進口關(guān)稅D．由買方負擔的進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用、保險費E．境外考察費20、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有__。A．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的B．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的C．某外商投資企業(yè)將其接受投資的房地產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓D．建造普通標準住宅出售增值額超過扣除項目金額20%的E．將房產(chǎn)捐贈給子公司21、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96B．3681.55C．3748.54D．3775.4622、下列關(guān)于鉑金制品征收增值稅說法不正確的是__。A．國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實行增值稅即征即退政策B．出口鉑金制品，對鉑金原料部分的進項增值稅不實行出口退稅C．鉑金出口不退增值稅D．對進口鉑金依法征收進口環(huán)節(jié)增值稅23、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有_