2022-2023年度稅務師之涉稅服務實務真題挑選附答案

2022-2023年度稅務師之涉稅服務實務真題挑選附答案

單選題（共57題）1、下列（）情形下，企業(yè)應辦理注銷稅務登記。A.改變納稅人名稱B.改變法定代表人C.改變注冊資金的D.因經營地點變更而涉及改變主管稅務機關的【答案】D2、（2015年真題）甲稅務局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復議，復議機關是（）。A.甲稅務局B.甲稅務局上級稅務機關C.乙保險公司D.乙保險公司上級機構【答案】B3、下列關于包裝物繳納消費稅的賬務處理，表述錯誤的是（）。A.隨同產品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”科目B.隨同產品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產品一起計入產品銷售收入。因包裝物銷售應繳的消費稅與因產品銷售應繳的消費稅應一同記入“稅金及附加”科目C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應付款”科目D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應借記“其他應付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目【答案】D4、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項特許權使用費（乙公司在我國境內未設立機構、場所），合同約定價款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務費時應扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經勾選確認用途。則下列會計處理正確的是（）。A.借：管理費用100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6貸：銀行存款100應交稅費——代扣代交增值稅6B.借：管理費用106貸：銀行存款106C.借：管理費用100應交稅費——待抵扣進項稅額6貸：銀行存款106D.借：管理費用100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6貸：銀行存款106【答案】A5、2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生的與其經營活動有關的手續(xù)費和傭金支出不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C6、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款數額在（）萬元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C7、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規(guī)定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。A.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000C.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】A8、某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉爛變質的原料轉出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額為（）萬元。A.2.7B.2.88C.4.05D.4.32【答案】D9、發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)生發(fā)票丟失的（）向稅務機關書面報告。A.7日B.5日C.3日D.當日【答案】D10、（2020年真題）2021年1月稅務師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進行預審時發(fā)現企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務處理為：A.借：在建工程100000貸：管理費用100000B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000C.借：在建工程100000貸：原材料100000D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調整100000【答案】B11、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】A12、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應在乙市（）。A.按1.5%預征率預繳增值稅B.按2%預征率預繳增值稅C.按5%預征率預繳增值稅D.按3%預征率預繳增值稅【答案】D13、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務處理為（）。A.借：銀行存款貸：補貼收入B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤C.借：銀行存款貸：其他收益D.借：銀行存款貸：以前年度損益調整【答案】C14、小規(guī)模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務派遣服務B.提供人力資源外包服務C.提供建筑服務D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產【答案】D15、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務調整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務調整法D.劃線重計法【答案】A16、某稅務師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經逾期，仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調整分錄中正確的是（）。A.借：其他應付款22600貸：以前年度損益調整22600B.借：其他應付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600C.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入22600D.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】D17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進項稅額為100萬元，銷項稅額為110萬元，其月末正確的會計處理是（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000B.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000C.借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000D.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】A18、應當由（）制定業(yè)務計劃。A.項目經理B.項目助理C.項目組成員D.項目組負責人【答案】D19、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C20、某礦泉水生產企業(yè)2020年3月開發(fā)生產礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產企業(yè)當月應納的資源稅為（）元。A.50000B.40000C.35000D.25000【答案】A21、下列不屬于提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。A.有明確的被告B.有具體的訴訟請求和事實根據C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄D.稅務行政處罰案件已經稅務行政復議【答案】D22、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應交稅費——應交車船稅B.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交車船稅C.借：應交稅費——應交車船稅貸：銀行存款D.借：固定資產貸：應交稅費——應交車船稅【答案】B23、下列項目中，企業(yè)應按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資B.在校學生因勤工儉學活動取得的報酬C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的經營成果不擁有所有權，僅據合同規(guī)定取得的承包費D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費【答案】C24、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5年的固定資產，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元。該酒廠當月上述業(yè)務應納增值稅是（）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】B25、下列關于小規(guī)模納稅人的相關規(guī)定，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時，按規(guī)定收取的增值稅額，應貸記“應交稅費——應交增值稅”科目B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目C.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具D.年應征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人，也可以申請一般納稅人資格認定【答案】B26、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票B.農產品銷售發(fā)票C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C27、主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起（）個月內準備完畢。A.1B.3C.12D.36【答案】C28、自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。A.建筑服務B.電信服務C.郵政服務D.家政服務【答案】A29、（2018年）以下屬于應征收環(huán)境保護稅的項目是（）。A.商業(yè)噪聲B.工業(yè)噪聲C.服務業(yè)噪聲D.生活噪聲【答案】B30、下列涉稅代理事項中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務的是（）。A.代理委托人放棄免（減）稅權聲明的業(yè)務B.代理填報增值稅適用加計抵減政策聲明C.代理申報享受稅收減免業(yè)務D.代理跨境應稅行為免征增值稅報告【答案】B31、（）咨詢是為了解決納稅人具體經營活動適用相應的稅收實體法及具體條款，是一般稅務咨詢服務最重要的內容。A.涉稅會計處理的咨詢B.解決稅收分歧方面的咨詢C.適用稅收實體法方面的稅務咨詢D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢【答案】C32、華北某油田2019年8月開采原油8000噸，當月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田當月應納的資源稅為（）元。A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580【答案】B33、下列關于納稅人購進國內旅客運輸服務，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％C.鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％D.航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％【答案】B34、在上題中，采用年數總和法下，2020年1月份應計提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B35、下列情形中，納稅人應當注銷稅務登記的是（）。A.納稅人改變生產經營方式的B.納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.納稅人改變名稱的D.納稅人改變住所和經營地點未涉及改變主管稅務機關的【答案】B36、納稅人可以選擇實行簡并征期申報方式的情形有（）。A.納稅人當期末實際經營沒有納稅義務B.納稅人當期開始享受免稅待遇C.納稅人實行定期定額方式繳納稅款D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報【答案】C37、境內某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內會計利潤為350萬元，當年企業(yè)直接對農村義務教育捐款20萬元；其在甲國的分支機構當年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；在乙國的分支機構分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國的分支機構發(fā)生虧損100萬元，假設不考慮其他納稅事項，則該企業(yè)2019年實際應在我國繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（假設該企業(yè)選擇“分國不分項”計算境外已納稅額和抵免限額）A.95.5B.97.5C.112.5D.90【答案】B38、在涉稅鑒證業(yè)務中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員的是（）。A.委托人B.鑒證人C.使用人D.納稅人【答案】B39、自2019年12月1日起，稅務機關辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內作出行政許可決定。在上述時限內不能辦結的，經稅務機關負責人批準，可以延長（）。A.5個工作日；5個工作日B.5個工作日；10個工作日C.10個工作日；5個工作日D.10個工作日；10個工作日【答案】C40、商品房購銷合同按照（）進行貼花。A.定額5元B.定額10元C.購銷合同D.產權轉移書據【答案】D41、下列稅務咨詢的形式中，適用于比較簡單明了的涉稅事項咨詢服務的是（）。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網絡咨詢【答案】B42、對施工狀態(tài)下揮發(fā)性有機物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費稅。A.420B.450C.500D.1000【答案】A43、按最新政策，下列關于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務機關依法審批B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發(fā)票，可以一次領取不超過3個月的發(fā)票用量C.首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份D.輔導期納稅人領用的專用發(fā)票未使用完而再次領用的，主管稅務機關發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數不得超過25份【答案】D44、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核，發(fā)現該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2020年度決算報表已編制，對該項費用調整的會計分錄為（）。A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調整30000C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】B45、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設費50元，該項業(yè)務可以抵扣的進項稅額是（）元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】C46、稅務師在納稅審核時，發(fā)現企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費—應交所得稅”【答案】C47、2021年7月某企業(yè)當期免抵退稅額100000元，期末留抵稅額80000元。其中正確的會計處理為（）。A.借：應收出口退稅款——增值稅80000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）80000B.借：應收出口退稅款——增值稅80000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）20000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）100000C.借：應交稅費——未交增值稅20000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）20000D.借：營業(yè)外收入——政府補助20000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）20000【答案】B48、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補貼收入96000元，李某年度費用扣除標準為60000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅是（）元。A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A49、（2016年真題）關于納稅人權利和義務的說法，正確的是（）。A.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴B.納稅人接受稅務機關檢查時，對檢察人員的詢問可以保持沉默C.納稅人自結算稅款之日起3年后發(fā)現多繳納稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還D.納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括欠稅的情況保密【答案】A50、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車20輛，海關審定的完稅價格為30萬元/輛，關稅稅率20%；進口沙灘車10輛，海關審定的完稅價格為8萬元/輛，關稅稅率10%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅（）萬元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B51、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產的高檔化妝品與某商場的商品進行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D52、（2016年）依據稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產、經營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費用、損失和罰款C.成本、費用和損失D.成本、費用【答案】C53、下列關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，錯誤的是（）。A.涉稅鑒證業(yè)務是鑒證人接受委托，依法對被鑒證人涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明B.承辦被鑒證單位代理服務的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓業(yè)務C.涉稅鑒證業(yè)務的當事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人D.涉稅鑒證業(yè)務需要出具書面專業(yè)意見【答案】B54、稅務機關啟動一般反避稅調查時，應依法向企業(yè)送達《稅務檢查通知書》。企業(yè)應自收到通知書之日起（）日內提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。A.15B.30C.60D.90【答案】C55、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經預繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10B.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10D.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10【答案】D56、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）內，向主管稅務機關報告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】B57、某稅務師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現企業(yè)當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經部分用于產品生產，當期未全部完工，且當期完工的部分產品已經出售，所以無法按照審核發(fā)現的50000元直接作為錯賬調整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務成本是420000元，則本期銷售產品成本應分攤（）元。A.14994B.15990C.16994D.14894【答案】A多選題（共14題）1、不適用“一照一碼”“兩證整合”的納稅人，辦理納稅人（扣繳義務人）身份信息報告應滿足的情形有（）。A.經市場監(jiān)督管理部門批準取得統(tǒng)一社會信用代碼的B.因經營地址變更等原因，注銷后恢復開業(yè)的C.從事生產.經營的納稅人，經有關部門批準設立的D.在中國境內承包建筑工程的境外企業(yè)E.非境內注冊居民企業(yè)收到居民身份認定書的【答案】BD2、企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關法規(guī)的有()。A.攤派支出可以稅前扣除B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是年度應納稅所得額不超過20萬元D.稅務機關受理企業(yè)當年的資產損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日E:企業(yè)當期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷【答案】D3、下列關于新冠肺炎疫情期間，社會保險的相關政策錯誤的有（）。A.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據基金運行情況和實際工作需要，在確保基金收支中長期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月B.自2020年2月起，湖北省可免征機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月C.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除湖北省外）及新疆生產建設兵團可根據受疫情影響情況和基金承受能力，對機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月D.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除湖北省外）及新疆生產建設兵團可根據受疫情影響情況和基金承受能力，免征中小微企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月E.基本醫(yī)療保險原則上，統(tǒng)籌基金累計結存可支付月數大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，可實施減征；可支付月數小于6個月但確有必要減征的統(tǒng)籌地區(qū)，由各省指導統(tǒng)籌考慮安排【答案】BC4、“多證合一”登記制度的適用范圍包括（）。A.企業(yè)B.農民專業(yè)合作社C.外國企業(yè)常駐代表機構D.個體工商戶E.律師事務所【答案】ABCD5、關于房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目，下列說法正確的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額B.房地產企業(yè)取得土地使用權支付的契稅允許在計算銷售額時扣除C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅D.房地產開發(fā)企業(yè)按預收款方式銷售其自行開發(fā)的房地產項目，在收取預收款時，應開具“不征稅”的增值稅普通發(fā)票E.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照5%的預征率預繳增值稅【答案】ACD6、納稅人采用新辦納稅人“套餐式”服務的，可一并辦理以下涉稅事項（）。A.增值稅一般納稅人登記B.納稅人存款賬戶賬號報告C.發(fā)票票種核定D.增值稅減稅、免稅、退稅審批E.增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批【答案】ABC7、下列材料，不能作為鑒證人鑒證依據的有（）。A.有正當事由超出舉證期限提供的證據材料B.不能正確表達意志的證人提供的證言C.以偷拍等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料D.通過函證收集的證據材料E.違反法定程序收集的證據材料【答案】BC8、以下企業(yè)中，應當按復式賬建賬建制的有（）。A.某個體工商戶，注冊資金25萬元B.某提供增值稅應稅勞務的私營業(yè)戶，月銷售額50000元C.某個體工商戶，注冊資金18萬元D.某生產性個體工商戶，月銷售額70000元E.甲和乙兩人共同成立個體工商戶，注冊資金是13萬元【答案】ABD9、下列各項中，稅務機關有權對納稅人進行核定應納稅額的有（）。A.依法應當設置但未設置賬簿的B.長期零申報的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.企業(yè)連續(xù)虧損3年的E.依法可以不設置賬簿的【答案】AC10、會計報表是綜合反映企業(yè)一定時期財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量的書面文件，按照我國現行會計制度和公司法的規(guī)定，企業(yè)的會計報表主要包括（）。A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.附表及附注說明E.所有者權益變動表【答案】ABCD11、納稅人必須持有稅務登記證件才能辦理的涉稅事項有()。A.開立銀行賬戶B.研究開發(fā)費用加計扣除C.辦理增值稅納稅申報D.申請辦理延期繳納稅款E.申請開具外出經營活動稅收管理證明【答案】AD12、下列關于土地增值稅轉讓房地產收入的說法，正確的有（）。A.營改增后，納稅人轉讓房地產的土地增值稅應稅收入含增值稅B.對取得的實物收入，要按收入時的市場價格折算成貨幣收入C.對取得的無形資產收入，要進行專門的評估，在確定其價值后折算成貨幣收入D.對于代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數E.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣，據以計算土地增值稅稅額【答案】BCD13、（2017年真題）下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有（）。A.稅務稽查中未發(fā)現問題的納稅人B.重點稅源戶C.納稅信用等級低下的納稅人D.辦理延期納稅申報的納稅人E.稅負異常變化的納稅人【答案】BC14、以下選項屬于利潤表的納稅審查項目的有（）。A.投資活動產生的現金流量的審查B.銷售成本的審查C.營業(yè)利潤的審查與分析D.投資收益的審查與分析E.對固定資產的審查和分析【答案】BCD大題（共3題）一、2020年4月某公司財務人員向稅務師提出了下列增值稅一般納稅人的涉稅問題：（1）