畢馬威稅法培訓(xùn)2014第二章增值稅

第二章15第一節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人業(yè)（1 （2（3（4（1（2（3（1務(wù)（2（3（4（5（6（7制作服務(wù)服務(wù)和播（含【考題·單選題】(2012201112款1000萬(wàn)元；當(dāng)月所購(gòu)進(jìn)辦公用低值易所當(dāng)月應(yīng)繳納（） 【解貨按次計(jì)進(jìn)稅額該貨物割時(shí)貨會(huì)位開具發(fā)票上注的銷稅額， 本身生的進(jìn)項(xiàng)稅得抵。元收范圍的是（）。得的發(fā)標(biāo)上注明的稅額為15300百貨商場(chǎng)應(yīng)繳納的=17000-（元將自產(chǎn)、委托加工或的貨物作為投資，將自產(chǎn)、委托加工或的貨物分配給股東將自產(chǎn)、委托加工或的貨物無(wú)償給1】上述（4）～（8）項(xiàng)視同銷售行為，對(duì)自產(chǎn)貨物處理是相同的，對(duì)的貨物用途不同，【要點(diǎn)2】視同銷售不僅繳納，還會(huì)涉及用上注明銷售額為150000元，稅額為10%后作為投資額；月底，企業(yè)職工裝修領(lǐng)用該批原材料的10%。＝150000×20%（1＋10%×17%進(jìn)項(xiàng)稅＝25500150000×10%×17%（元1.務(wù)的500500納稅【考題(2012（）第三節(jié)務(wù)4%6%3%【例題·13（,其正確的稅務(wù)處理方法是（）。應(yīng)納為1923銷售額是銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向3005%285【例題】某首飾商城為一般，5月采新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25 000借：其他應(yīng)付款——押金10貸：其他業(yè)務(wù)收入10裝物押金是要繳納的，的銷項(xiàng)稅額 10 10 【例題某生產(chǎn)企業(yè)為一般，2012年122購(gòu)入時(shí)取得上注明價(jià)款200000元、3400010（假直銷企業(yè)銷售額確定【例題·計(jì)算題】某商場(chǎng)為一般，20131260%款30萬(wàn)元，5.1萬(wàn)元。元通過(guò)看來(lái)判斷①?gòu)匿N售方取得的發(fā)②從取得的繳款書上注②外購(gòu)勞務(wù)(2013-8-1之注意:對(duì)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.6.5B.7.15C.8.58D.8.86（二）1.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征項(xiàng)目、集體福1.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征項(xiàng)目、集體?！窘馕鏊Q損失是指因管理不善造成1·得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。D.2·得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。（萬(wàn)元中費(fèi)2.7萬(wàn)元）。201252020.4萬(wàn)元并通主管證，當(dāng)按平全部銷4.8（一般注銷或取消輔導(dǎo)期一般資 稅控系統(tǒng)設(shè)備和技術(shù)費(fèi)用抵前尚未扣的項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)至處繼續(xù)抵扣。第六節(jié)簡(jiǎn)易辦法的應(yīng)納稅額計(jì)算規(guī)模，2011年12月取得修理收入為60000汽修廠12月份應(yīng)繳納（）。A.1747.57 B.1844.66C.1893.20 D.1980.58【解析】應(yīng)繳納的=60000÷（1+3%）× 營(yíng)改增試點(diǎn)中一般可選擇按以所在地營(yíng)改增之前購(gòu)進(jìn)或的有形 第七節(jié)特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理的混業(yè)經(jīng)營(yíng)是指生產(chǎn)或銷售不同稅率的貨， 的是（第八節(jié)進(jìn)口貨物征稅（代征）應(yīng)納進(jìn)口=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率9萬(wàn)元，取得了公司開具的貨運(yùn)。當(dāng)月以（400+×181+17）×17%105.14（萬(wàn)元（4=105.14第九節(jié)出口貨物和服務(wù)的退（免）稅復(fù)出口貨物或從事國(guó)際的工具進(jìn)行的加退”辦法計(jì)算步驟為七步，如下：值稅一般，適用的稅率17%，退稅率15%。201310注明支付價(jià)款850萬(wàn)元、額144.5萬(wàn)元，材費(fèi)用10萬(wàn)元并取得公司開具的貨物份應(yīng)納（或應(yīng)退）的。①項(xiàng)稅額合計(jì)（萬(wàn)元用“免、抵、退”稅辦法——例題有（）。古舊【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，適用出口退稅“免退稅”辦法的是（）。古舊；古舊，是指向社會(huì)收購(gòu)的古當(dāng)計(jì)算繳納的是（）。殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人的品目，12稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。第十一節(jié)征收管理第十二節(jié)的使用及管理最高開票限額由一般申請(qǐng)，依理1. 符3.1.2.3.用的問題征求會(huì)計(jì)師的專業(yè)咨詢意見。Peter所年1月1日開始運(yùn)營(yíng)，預(yù)計(jì)2013年品的年銷售額（不含，下同）為70萬(wàn)元，銷商場(chǎng)；采購(gòu)額折合40萬(wàn)元（含關(guān)稅但不含手續(xù)費(fèi)14萬(wàn)元（與品的銷售額、銷售量無(wú)必然聯(lián)系）并開具服務(wù)業(yè)給該商貿(mào)企業(yè)；模式二是該商貿(mào)公司按品銷售額的20%返利給商場(chǎng)并2013所有品直接按9折價(jià)格銷售；方式二是返還現(xiàn)金而不開具紅字，即品的客戶得到該10%的現(xiàn)金返還；方式三是加量不加價(jià)，即所有的