大型集團財務(wù)預算管理制度

/大型集團財務(wù)預算管理制度概述本制度為大型集團的財務(wù)預算管理制度，旨在規(guī)范財務(wù)預算的編制、審核、執(zhí)行和監(jiān)督管理，保證財務(wù)預算的科學性、合理性和可行性，為企業(yè)的發(fā)展提供強有力的財務(wù)支持。適用范圍本制度適用于大型集團的財務(wù)預算管理，包括預算制定、預算審核、預算執(zhí)行、預算監(jiān)督等環(huán)節(jié)，涉及到財務(wù)、行政、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門和職能崗位。預算制定目標制定每年的財務(wù)預算編制工作應(yīng)該在前一年的三季度初就開始準備，制定財務(wù)預算目標是本環(huán)節(jié)的重點工作之一，目標制定應(yīng)該圍繞市場預期、行業(yè)趨勢、公司自身實際情況等因素進行詳盡分析，制定目標時應(yīng)該遵循科學、合理、可行的原則。預算編制根據(jù)制定好的預算目標，財務(wù)部門應(yīng)該組織相關(guān)人員開展預算編制工作。其中，應(yīng)該把握以下原則：預算數(shù)據(jù)應(yīng)該真實準確，不夸大不縮?。活A算中的核心指標應(yīng)該突出，財務(wù)要素應(yīng)該充分考慮；預算編制的過程要透明公開，保證結(jié)果的公正性。預算會審預算編制完成后，應(yīng)該召開預算會審，各業(yè)務(wù)線和職能部門應(yīng)該派出代表參加，對于本部門的預算，應(yīng)該針對性的展開討論，檢查數(shù)據(jù)的科學性和可行性，尋求意見，在意見收集的基礎(chǔ)之上優(yōu)化預算設(shè)計，確保各項指標符合各線部門的實際情況，同時也明確了各部門需要實現(xiàn)的指標。預算審核預算審核制度預算審核應(yīng)該設(shè)立專門的審核委員會，由財務(wù)部門負責召集，由總裁、副總裁、財務(wù)總監(jiān)等組成，審議預算方案，特別是對于財務(wù)要素方面的數(shù)據(jù)應(yīng)該特別關(guān)注，確保預算方案的科學性和實用性。預算審核內(nèi)容審核預算主要是關(guān)注如下內(nèi)容：總體預算是否與公司經(jīng)營目標一致；預算數(shù)據(jù)的真實性和準確性；預算核心指標是否明確合理，是否考慮到公司經(jīng)營形勢變化所引起的影響；各部門預算是否能夠?qū)崿F(xiàn)，預算目標是否合理并具有可行性，各部門部門預算是否滿足內(nèi)部管理要求等。預算執(zhí)行預算執(zhí)行流程當預算審核通過后，各部門應(yīng)該結(jié)合自身實際情況，按照公司預算目標，擬定本部門的預算計劃，制定預算執(zhí)行方案，并報財務(wù)部門備案。在執(zhí)行過程中，應(yīng)該建立嚴格的成本控制機制，保證執(zhí)行過程中的財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。預算執(zhí)行的跟蹤與監(jiān)督在預算執(zhí)行的過程中，各部門應(yīng)該嚴格按照預算方案執(zhí)行，監(jiān)督工作由財務(wù)部門負責，定期向公司領(lǐng)導匯報預算執(zhí)行進度和情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行中的問題。預算監(jiān)督預算監(jiān)督的原則預算監(jiān)督應(yīng)該以嚴謹、科學、公正的原則來進行，涉及的方面應(yīng)該全面覆蓋，包括預算目標的實現(xiàn)情況、預算執(zhí)行的質(zhì)量和效果，社會貢獻和群眾反饋等多個方面。預算監(jiān)督的方式預算監(jiān)督的方式主要是以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的分析和評價為主，各部門應(yīng)該開展經(jīng)濟責任制和效能評估等工作，對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出中肯的建議和意見，使預算執(zhí)行在不斷改進。同時，各部門應(yīng)該建立財務(wù)數(shù)據(jù)的核對機制，嚴格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)審計和外部審計，確保數(shù)據(jù)的真實性和準確性。結(jié)束語預算管理是集團公司的財務(wù)管理的重要組成