2022年云南省稅務師《涉稅服務實務》考試題庫及答案（含典型題）

2022年云南省稅務師《涉稅服務實務》考試題庫及答案（含典型題）一、單選題.下列關于稅務師事務所行政登記管理的說法，正確的是。。A、稅務師事務所辦理商事登記后，即享有稅務師事務所的合法權益B、市場監(jiān)督部門應當對稅務師事務所實施行政登記管理C、行政相對人辦理稅務師事務所行政登記，應當自取得營業(yè)執(zhí)照之日起20個工作日內向所在地省稅務機關提交相關材料D、省稅務機關自受理材料之日起30個工作日內辦理稅務師事務所行政登記答案：C解析：選項A,稅務師事務所辦理商事登記后，應當向省稅務機關辦理行政登記。未經(jīng)行政登記不得使用“稅務師事務所”名稱，不能享有稅務師事務所的合法權益；選項B,稅務機關應當對稅務師事務所實施行政登記管理，不是市場監(jiān)督部門；選項D,省稅務機關自受理材料之日起20個工作日內辦理稅務師事務所行政登記。.關于發(fā)票的說法正確的是。。A、小規(guī)模納稅人一律不得自行開具專票B、小規(guī)模納稅人（除其他個人外），無論月銷售額是多少，均可以選擇自開專詼不C、小規(guī)模納稅人可以自行開具專票，但是銷售不動產時不得自行開具專票D、工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產，需要由稅務機關代開專票答案：B解析：小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專票。.在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應在?？颇窟M行反映。A、借記“利潤分配——未分配利潤”B、借記“以前年度損益調整”C、貸記“以前年度損益調整”D、貸記“應交稅費一一應交所得稅”答案：C解析：選項C符合題意。.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農場收購煙葉用于生產卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產領用。當月銷售自產的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為。萬元。A、1.14B、1.18C、0.85D、0.75答案：C解析：自2019年4月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%和10%稅率的，稅率分別調整為13%、9%o納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。納稅人購進煙葉準予抵扣的進項稅額，按下列公式計算：煙葉稅應納稅額=收購金額X稅率（20%）購進煙葉準予抵扣的進項稅額=（收購金額+煙葉稅應納稅額）X扣除率=5.5X（1+20%）X10%=0.66（萬元）該卷煙廠6月應納增值稅=12X13%-0.66-0.6X9%=0.85（萬元）.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的。。A、當期直接減免的增值稅B、出口貨物收到的增值稅出口退稅C、家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補助D、縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財稅〔2011〕70號規(guī)定進行管理的答案：D解析：選項A,C均需要計繳企業(yè)所得稅。選項B,增值稅出口退稅借記“應收出口退稅款”，不涉及企業(yè)所得稅，不屬于不征稅收入。.下列各項中，不屬于委托人方面影響執(zhí)業(yè)風險因素的是。。A、委托意向B、納稅意識C、財務核算基礎D、稅務師的專業(yè)勝任能力答案：D解析：委托人方面影響執(zhí)業(yè)風險的因素包括：（1）委托人的委托意向；（2）委托人的納稅意識；（3）委托人或指向的服務對象的財務核算基礎。.下列關于涉稅專業(yè)服務關系變更的說法，表述錯誤的是（）。A、委托項目發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系變更B、涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系終止C、由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，將導致涉稅專業(yè)服務關系變更D、涉稅專業(yè)服務關系變更時，必須先修訂涉稅專業(yè)服務協(xié)議書，并經(jīng)過委托方和受托方共同簽章后生效答案：B解析：選線B,涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系變更。.實行定期定額征收的個體工商戶在停業(yè)前應當向主管稅務機關辦理停業(yè)報告,停業(yè)時間不超過（）。A、3個月B、9個月C、1年D、半年答案：C解析：實行定期定額征收的個體工商戶或比照定期定額戶進行管理的個人獨資企業(yè)暫停經(jīng)營的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，停業(yè)期不得超過一年。.下列關于“稅收法律責任的不轉嫁性”的相關表述，正確的是。。A、在涉稅專業(yè)服務活動中產生的稅收法律責任，因代理人的原因其承擔者應為涉稅服務人員，即可轉移納稅人'扣繳義務人的相關法律責任B、涉稅專業(yè)服務關系的建立有條件地轉移了納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔C、因稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產生損失的，納稅人'扣繳義務人不得通過民事訴訟程序向涉稅服務人員提出賠償要求D、涉稅專業(yè)服務關系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔答案：D.某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農業(yè)生產者手中購進自產水果用于生產水果罐頭，收購憑證上注明金額是10000元；支付運費，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，其水果入庫時，正確的賬務處理是（）。A.借：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）90貸：銀行存款11090B.借：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1090貸：銀行存款11090C.借：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）990A、貸：銀行存款11090B、借：原材料9800C、應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300D、貸:銀行存款11100答案：C解析：自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。購入時先按9%的稅率計算進項稅額，待領用用于生產水果罐頭時再加計抵扣1%。所以水果入庫時：進項稅額=10000X9%+1000X9%=990（元）采購成本=10000X91%+1000=10100（元）借：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）990貸：銀行存款11090.某稅務師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產的產品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：借：銷售費用33900貸：應付職工薪酬33900借：應付職工薪酬33900貸：庫存商品33900假設企業(yè)2019年已經(jīng)結賬，則應該做的調整分錄是。。A.借：應交稅費——應交所得稅2500貸：以前年度損益調整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調整7500B.借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費一一應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸:利潤分配——未分配利潤7500C.借：以前年度損益調整375貸：應交稅費——應交所得稅375借：以前年度損益調整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125D.借：庫存商品13900貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900以前年度損益調整10000A、借:以前年度損益調整2500B、貸:應交稅費——應交所得稅2500C、借：以前年度損益調整7500D、貸:利潤分配——未分配利潤7500答案：D解析:企業(yè)將自產的貨物用于職工個人福利，在增值稅上應該按照視同銷售處理,計算增值稅的銷項稅額，在會計上也應確認收入并結轉成本，該錯誤影響上年度稅收，并在結賬后發(fā)現(xiàn)，則涉及的會計調整分錄：借：庫存商品13900貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）3900以前年度損益調整10000借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配一一未分配利潤7500.某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當月銷售收入（含稅）678000元，該店當月應納增值稅稅額（）元。2034016000C、19747.57D、78000答案：D解析：應納增值稅=678000+（1+13%）X13%=78000（元）.對于資產負債表的審查，以下說法正確的是。。A、若流動資產實際占用數(shù)增長過快，則應注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力B、在對固定資產進行審查分析時，首要核實的是固定資產折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確C、對于無形資產的審查，應注意企業(yè)無形資產期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確D、審查所有者權益項目時，應該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定答案：c解析：選項A,若流動資產實際占用數(shù)增長過快，則應注意是因材料或商品集中到貨或因價格變動等因素引起，還是由于管理不善、物資積壓'產品滯銷或者是虛增庫存成本所造成，以便進一步分析企業(yè)有無弄虛作假'亂計成本等問題；選項B,固定資產的審查分析，首先是了解資產增減變動的情況；其次，在核實固定資產原值的基礎上，應進一步核實固定資產折舊額，審查企業(yè)折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確；選項D,盈余公積金及公益金的提留比例是《公司法》中的規(guī)定，不是稅法中的規(guī)定。.（2018年）稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應。。A、借記“利潤分配——未分配利潤”B、借記“以前年度損益調整”C、貸記“以前年度損益調整”D、貸記“應交稅費——應交所得稅”答案：C解析：企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記“以前年度損益調整”；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損，借記本科目，貸記“以前年度損益調整”.明細分類賬一般采用活頁式賬簿，其格式不包括。。A、三欄式明細分類賬B、多欄式明細分類賬C、余額式明細分類賬D、數(shù)量金額式明細分類賬答案：C解析：明細分類賬一般采用活頁式賬簿，其格式可選擇三欄式'數(shù)量金額式或多欄式明細分類賬。.下列不屬于變更稅務登記證的是。。A、改變納稅人名稱、法定代表人的B、改變產權關系的C、改變注冊資金的D、企業(yè)被行政機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的答案：D解析：變更稅務登記的適用范圍：①改變納稅人名稱'法定代表人的；②改變住所、經(jīng)營地點的（不含改變主管稅務機關的）；③改變經(jīng)濟性質或企業(yè)類型的;④改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式的；⑤改變產權關系的；⑥改變注冊資金的。.下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是。。A、企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%B、投資者及職工工資不得在稅前扣除C、企業(yè)年度內發(fā)生的業(yè)務招待費超出當年銷售收入5%。的部分，可在以后納稅年度內扣除D、企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除答案：D解析：選項A,個人獨資企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費'職工福利費扣除比例分別是2%、14%；選項B,投資者工資不得在稅前扣除，職工工資可以在稅前扣除；選項C,個人獨資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入5%。。.（2019年）關于收購未稅礦產品的資源稅，下列說法錯誤的是。。A、收購未稅礦產品的，由被收購方自行補繳資源稅B、收購未稅礦產品的建筑企業(yè)，按主管稅務機關核定的應稅產品稅額或稅率標準計算資源稅C、收購未稅礦產品的獨立礦山，按收購方應稅產品的稅額或稅率標準計算資源稅D、收購未稅礦產品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅答案：A解析：根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，收購未稅礦產品的獨立礦山'聯(lián)合企業(yè)和其他單位為資源稅扣繳義務人。獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品的，按照本單位應稅產品稅額'稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量（金額）代扣代繳資源稅；其他收購單位收購未稅礦產品的，按照稅務機關核定的應稅產品稅額'稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量（金額）代扣代繳資源稅。.下列關于停業(yè)的稅務管理，表述錯誤的是。。A、采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記B、定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年C、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前到稅務機關申請延長停業(yè)D、納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產經(jīng)營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款答案：A.以下的會計科目中，不屬于個體工商戶使用的是。。A、存貨B、稅后列支費用C、管理費用D、累計折舊答案：C解析：個體工商戶無“管理費用”科目，“管理費用”的核算內容計入“期間費用”科目。.按照稅負差異理論，在進行個稅股利決策的稅收策劃時，股份制企業(yè)應該選擇的方式是（）。A、多發(fā)放股票股利B、多發(fā)放現(xiàn)金股利C、平均分配發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利D、盡可能少的發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利答案：D解析：按照稅負差異理論，股份制企業(yè)最好不發(fā)放任何一種股利，而通過股票價格升高來間接地增加股東財富，因為發(fā)放股利，股息要繳個人所得稅。.（2017年）下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是。。A、行政罰款支出B、生產過程中耗費的原料成本C、稅款的滯納金D、被沒收的財產損失答案：B解析：選項B符合題意。.納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應當由（）。A、合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務B、合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務C、合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任D、合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任答案：A.某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關聯(lián)公司購入一批產品，又將這批產品以28萬元轉售給另一無關聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%,企業(yè)所得稅稅率為25%,按再銷售價格法計算,該銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（）。6720元8400元G9000元D、14000元解析：公平成交價格=再銷售給非關聯(lián)方的價格XQ-可比非關聯(lián)交易毛利率）=280000X（1-20%）=224000（元）；應納稅額=（280000-224000）X25%=14000（元）。.屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票類型的是。。A、廢舊物資收購發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、公路運輸企業(yè)的客運發(fā)票D、產權交易專用發(fā)票答案：C解析：常見的行業(yè)專業(yè)發(fā)票：金融企業(yè)的存貸'匯兌、轉賬憑證；公路、鐵路和水上運輸企業(yè)的客運發(fā)票；航空運輸企業(yè)提供的航空運輸電子客票行程單'收費公路通行費增值稅電子普票等。.稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應。。A、借記“利潤分配一未分配利潤”B、借記“以前年度損益調整”C、貸記“以前年度損益調整”D、貸記“應交稅費一應交所得稅”答案：C解析：企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調整”O(jiān)A、小規(guī)模納稅人一律不得自行開具專票B、小規(guī)模納稅人（除其他個人外），無論月銷售額是多少，均可以選擇自開專C、小規(guī)模納稅人可以自行開具專票，但是銷售不動產時不得自行開具專票D、工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產，需要由稅務機關代開專票答案：B解析：小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專票。.關于涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員的法律責任的說法中，正確的是。。A、稅務師事務所未按照規(guī)定辦理行政登記的，提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照B、委托方違反業(yè)務委托協(xié)議，提供虛假賬簿資料導致稅務師提供的納稅申報服務被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任C、稅務師在提供納稅申報代理服務時由于政策理解錯誤導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款'滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D、稅務師未按合同履行涉稅服務義務而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無須承擔責任答案：B解析：選項A,稅務師事務所未按照規(guī)定辦理行政登記的，且逾期不改正的，省稅務機關應當提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；選項C,稅務代理人違反稅收法律,行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款'滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款；選項D,納稅人應補繳稅款和滯納金。.假設A有限責任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元（應于成立之日起一個月內繳足），注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%,貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為。萬?！鉇、3.27B、3.25C、2.25D、2.75答案：A解析：凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。具體計算不得扣除的利息，應以企業(yè)一個年度內每一賬面實收資本與借款余額保持不變的期間作為一個計算期，每一計算期內不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注冊資本占借款總額的比例計算，公式為：企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額X該期間未繳足注冊資本額?該期間借款額。則A公司2019年3月1日到6月30日不得扣除的利息=(100X7%/12X4)X(200-120)/100=1.87(萬元)2019年7月1日至12月31日不得扣除的利息=（100X7%/12X6）X（200720-40）/100=1.4（萬元）A公司2019年度不得扣除的利息費用=1.87+1.4=3.27（萬元）。.某摩托車廠由于經(jīng)營業(yè)務量較大，稅務機關核定其增值稅納稅期限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過計算得出上半月應繳納增值稅稅額為50萬元，企業(yè)實際在18日將上述稅款繳納給當?shù)刂鞴芏悇諜C關，則實際繳納稅款的會計分錄是（）0A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）500000貸：應交稅費——未交增值稅500000B.借：應交稅費——未交增值稅500000貸：銀行存款500000A、借:應交稅費——應交增值稅（已交稅金）500000B、貸：應交稅費——未交增值稅500000C、借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）500000D、貸：銀行存款500000答案：D解析：“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”專欄用于記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅稅額。.境內甲居民企業(yè)持有境內乙企業(yè)100%的股權，計稅基礎為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權全部銷售給境內的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務股權支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務應納企業(yè)所得稅。萬元。A、7.5C、31.88D、5答案：D解析：從股權收購比重(100%>50%)及股權支付金額占總交易金額的比重(520/600=86.67%>85%)可以看出該業(yè)務適用特殊性稅務處理。符合特殊性稅務處理條件的股權收購，對交易中股權支付部分暫不確認有關資產的轉讓所得或損失，其非股權支付部分仍應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失。所以甲企業(yè)上述業(yè)務應納企業(yè)所得稅=(600-450)X80/600X25%=5(萬元)。.自2019年5月1日起，工傷保險基金累計結余可支付月數(shù)在18至23個月的的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費率為基礎下調O。A、10%B、20%C、30%D、40%答案：B解析：自2019年5月1日起，延長階段性降低工傷保險費率的期限至2020年4月30日，工傷保險基金累計結余可支付月數(shù)在18至23個月的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費率為基礎下調20%,累計結余可支付月數(shù)在24個月以上的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費率為基礎下調50%。.《降低社會保險費率綜合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例。各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團養(yǎng)老保險單位繳費比例可降至。。A、12%B、15%C、16%D、19%答案：C解析：《降低社會保險費率綜合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險（包括企業(yè)和機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險）單位繳費比例。各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團養(yǎng)老保險單位繳費比例高于16%的，可降至16%；目前低于16%的，要研究提出過渡辦法。.個人在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是。。A、納稅人可選擇并固定在一地B、納稅人籍貫所在地C、稅務局核定地D、收入的來源地答案：A解析：納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務機關申報納稅。.下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是O。A、銷售貨物所得B、轉讓房屋所得C、股息、紅利等權益性投資所得D、特許權使用費所得答案：D解析：選項A,按照交易活動發(fā)生地確定；選項B,不動產轉讓所得按照不動產所在地確定；選項C,按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項D,利息所得'租金所得'特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔'支付所得的個人的住所地確定。.下列關于房產稅的納稅人說法不正確的是。。A、產權屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位B、產權出典的，由出典人納稅C、產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅D、產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人納稅答案：B解析：產權出典的，由承典人納稅。.稅款征收權是稅務機關在稅款征收管理過程中享有的最主要的職權。下列各項不屬于稅款征收權的是。。A、依法計征權B、核定稅款權C、稅收保全和強制執(zhí)行權D、批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權答案：D解析：稅款征收權包括：依法計征權'核定稅款權、稅收保全和強制執(zhí)行權、追征稅款權。.某企業(yè)雇員張某2020年2月28日與企業(yè)解除勞動合同關系，張某在本企業(yè)工作年限8年，領取經(jīng)濟補償金650000元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY為50000元，對于該筆經(jīng)濟補償金，張某應繳納的個人所得稅為。元。2984097080142080195000答案：B解析：超過上年平均工資三倍以上的部分=650000—50000X3=500000（元）；找到適用稅率為30%,速算扣除數(shù)為52920元。應納個人所得稅=500000X30%-52920=97080（元）..下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是。。A、供用電合同B、融資租賃合同C、人壽保險合同D、法律咨詢合同答案：B解析：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同'人壽保險合同'法律咨詢合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。.通過編制轉賬分錄，將調整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況的賬務調整方法是（）。A、紅字沖銷法B、補充登記法C、綜合賬務調整法D、劃線重計法答案：B解析：補充登記法是指通過編制轉賬分錄，將調整金額直接入賬，以更正錯賬的賬務調整方法。它適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。.自2018年5月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（）。A、200萬元及以下B、300萬元及以下C、500萬元及以下D、800萬元及以下答案：C解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。.根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，選擇能使計稅依據(jù)進行分割的經(jīng)營、投資,理財?shù)然顒拥姆桨福詫崿F(xiàn)或是不同稅負、稅種的計稅依據(jù)相分離；或是分解為不同納稅人或征稅對象，增大不同計稅依據(jù)扣除的額度或頻度；或是防止稅率的爬升等效果，以求減輕稅收負擔的方法是。。A、減免稅方法B、扣除方法C、不予征稅方法D、分割方法答案：D解析：分割方法是指根據(jù)國家稅收法律,法規(guī)或政策規(guī)定，選擇能使計稅依據(jù)進行分割的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥姆桨福詫崿F(xiàn)或是不同稅負、稅種的計稅依據(jù)相分離；或是分解為不同納稅人或征稅對象，增大不同計稅依據(jù)扣除的額度或頻度；或是防止稅率的爬升等效果，以求減輕稅收負擔的方法。.自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是。。A、遠洋運輸?shù)某套釨、遠洋運輸?shù)墓庾釩、航空運輸?shù)母勺釪、裝卸搬運答案：A解析：遠洋運輸?shù)墓庾?航空運輸?shù)母勺獍唇?jīng)營租賃服務繳納增值稅，自2019年4月1日起，適用13%的增值稅稅率；裝卸搬運按物流輔助服務按6%繳納增值稅。.（2017年）納稅人生產銷售的下列貨物，應征收消費稅的是。。A、涂料B、高檔家用電器C、電動自行車D、實木家具解析：選項BCD,不屬于消費稅征稅范圍（注意，實木家具不等同于實木地板），不征收消費稅。.機關事業(yè)單位職工在參加基本養(yǎng)老保險時，由單位和個人共同繳費，其中個人繳費基數(shù)的上下限是當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的（）。50%~300%60%~300%50%~200%60%~200%答案：B解析：個人基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)的下限是當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY60%,上限是當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY300%46.某個體經(jīng)營企業(yè)，屬于小規(guī)模納稅人，2020年12月列支差旅費、招待費用各4000元，則正確的會計分錄應該是。。A.借：期間費用——管理費用8000貸：銀行存款8000B.借：期間費用——管理費用4000稅后列支費用4000貸：銀行存款8000C.借：營業(yè)費用8000A、貸：銀行存款8000B、借:營業(yè)費用4000C、管理費用4000D、貸：銀行存款8000答案：A解析：個體工商戶會計科目中“管理費用”、“財務費用”、“銷售費用”計入“期間費用”科目。47.某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對應的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出為。萬元。A、85B、37.56C、38.16D、10.2答案：A解析：自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。.開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存（）年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。A、3B、5C、10D、15答案：B解析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。.稅務機關啟動一般反避稅調查時，應依法向企業(yè)送達《稅務檢查通知書》。企業(yè)應自收到通知書之日起。日內提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。A、15B、30C、60D、90答案：C解析：企業(yè)應自收到通知書之日起60日內提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。.按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。A、3B、5C、10D、15答案：B.下列各項中，不屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是O。A、銀行的轉賬憑證B、公路的客運發(fā)票C、商品房銷售發(fā)票D、航空運輸電子客票行程單答案：c解析：目前常見的行業(yè)專業(yè)發(fā)票有金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉賬憑證；公路、鐵路和水上運輸企業(yè)的客運發(fā)票；航空運輸企業(yè)提供航空運輸電子客票行程單等。52.涉稅鑒證業(yè)務報告應當由。個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅服務人員簽字。A、1B、2C、3D、5答案：B解析：涉稅鑒證業(yè)務報告應當由2個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅服務人員簽字。.從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。A、20B、15C、10D、5答案：B解析：從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。.（2019年）根據(jù)個人基本養(yǎng)老保險扣繳的現(xiàn)行政策，個人基本養(yǎng)老保險扣繳基數(shù)按照上年當?shù)卦趰徛毠て骄べY。為依據(jù)。A、下限50%,上限400%B、下限60%,上限400%C、下限60%,上限300%D、下限50%,上限300%答案：C解析:城鎮(zhèn)職工、機關事業(yè)單位職工的繳費基數(shù)是職工本人上一年度月平均工資;下限?上限：當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY60%?300%。.（2015年）關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是。。A、從事生產經(jīng)營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內設置賬簿B、納稅人聘請專業(yè)機構涉稅服務人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務機關審批確認C、納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿D、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年答案：D解析：選項A：從事生產經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設置賬簿。選項B：生產經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或財會人員代為建賬和辦理賬務，不需要主管稅務機關審批確認。選項C：納稅人'扣繳義務人會計制度健全，能通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳,代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。.某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所得應歸為。。A、稿酬所得B、勞務報酬所得C、工資、薪金所得D、特許權使用費所得答案：B解析：對不以圖書、報刊出版、發(fā)表的翻譯、審稿、書畫所得歸為“勞務報酬所傳o.分稅制是指在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照。劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。A、稅種B、稅目C、稅率D、納稅人答案：A解析：分稅制是指在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。.根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際轉讓金融商品，月末如產生轉讓損失，則下列說法正確的是（）。A、應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目B、應借記“投資收益”科目C、應貸記“銀行存款”科目D、應貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目答案：A解析:企業(yè)實際轉讓金融商品，月末如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”等科目，貸記“投資收益”科目。.稅務師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產，出售時會計核算為：借：銀行存款60000貸：固定資產清理58846.15應交稅費——簡易計稅1153.85經(jīng)進一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產于2009年2月份購進并投入使用，購進時取得專票注明金額80000元,稅額13600元，進項稅額已申報抵扣。上述稅款1153.85元已經(jīng)于2019年繳納。對于此項錯賬，正確的賬務調整是O。A.借：應交稅費一一簡易計稅1153.85資產處置損益5748.80貸:應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）6902.65B.借：其他應收款1153.85以前年度損益調整5748.80貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6902.65C.借：以前年度損益調整5748.80A、貸:應交稅費——簡易計稅5748.80B、借：其他應收款1153.85C、以前年度損益調整9046.15D、貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7800答案：B解析：銷售已抵扣過進項稅額的固定資產，按照適用稅率計算，計入應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）；固定資產清理期末轉入資產損益調整，屬于損益類科目，因為屬于跨年度錯賬，所以用以前年度損益調整調賬；銷項稅額=60000+1.13X13%=6902.25（元）60.納稅信用等級A級的納稅人，可一次領取不超過。的增值稅發(fā)票用量。A、1個月B、2個月C、3個月D、半年答案：C解析：對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發(fā)票，可以一次領取不超過3個月的發(fā)票用量。納稅信用B級的納稅人可以一次領取不超過2個月的發(fā)票用量。.下列選項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是。。A、發(fā)放的股息紅利B、行政機關的罰款C、企業(yè)所得稅D、勞動保護費答案：D解析：選項A、C,屬于稅后凈利潤的支付；選項B,各項稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。.下列關于發(fā)票印制的說法，錯誤的是。。A、按照相關規(guī)定，用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務機關依據(jù)規(guī)定，確認印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量B、使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按照相關規(guī)定，與稅務機關結算印制費用C、按現(xiàn)行發(fā)票管理規(guī)定，納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通友示D、增值稅專用發(fā)票必須由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制答案：B解析：選項B,使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按照相關規(guī)定,與發(fā)票印制企業(yè)直接結算印制費用。.企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項，應通過“以前年度損益調整”科目核算，經(jīng)過調整后，應將“以前年度損益調整”科目余額轉入。科目。A、本年利潤B、營業(yè)外支出C、遞延所得稅負債D、利潤分配——未分配利潤答案：D解析:企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項，應通過“以前年度損益調整”科目核算，經(jīng)過調整后，應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配一一未分配利潤”科目。.在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（）。A、獨生子女補貼B、差旅費津貼C、托兒補助費D、午餐補助答案：D解析：下列不屬于工資'薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼'津貼差額和家屬成員的副食品補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼'誤餐補助。注意，午餐補助屬于工資'薪金性質的補貼'津貼。.根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，下列不屬于“可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬”范圍的個體、私營業(yè)戶的是。。A、有固定經(jīng)營場所的私營經(jīng)營業(yè)戶B、一人有限責任公司C、名為集體實為個體業(yè)戶D、個人承包經(jīng)營企業(yè)答案：B解析：個體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，適用的范圍：有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)營業(yè)戶，名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)營業(yè)戶，個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。對于經(jīng)營規(guī)模小、達不到建賬標準的業(yè)戶，也實行此規(guī)定。一人有限責任公司不是個體、私營業(yè)戶。.對各種賬簿、憑證、表格必須保存。年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務機關審驗和批準。A、5B、10C、15D、20答案：B.根據(jù)賬簿之間、生產環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是。。A、核對法B、比較分析法C、控制計算法D、查詢法答案：C解析：控制計算法是根據(jù)賬簿之間'生產環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法。如以產核銷'以耗定產等都屬于這種方法。.某企業(yè)改變納稅人名稱，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起。日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。A、10B、15C、20D、30答案：D解析：稅務登記內容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機關辦理注冊登記的，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。.下列關于基本醫(yī)療保險的說法，正確的是。。A、基本醫(yī)療保險的繳費主體包括企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民四類B、2019年4月以后，基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)上下限的核定，應以本省城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資為基數(shù)C、用人單位和職工個人均應按規(guī)定繳納生育保險費D、繳費人數(shù)、繳費基數(shù)和繳費比例是基本醫(yī)療保險和生育保險的申報代理與審核的重點答案：D解析：選項A,基本醫(yī)療保險的繳費主體包括城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民兩大類，基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民四類；選項B,2019年4月以后，基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)上下限的核定，應以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資為基數(shù)；選項C,生育保險的繳納主體是用人單位，職工個人不繳納生育保險費。.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列說法中不正確的是。。A、電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中，需向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除B、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或合同金額，并如實入賬C、專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅D、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除答案：D解析：選項D：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。.對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，申請稅務行政復議的以（）為被申請人。A、委托稅務機關B、被委托的單位和個人C、委托稅務機關的上一級稅務機關D、委托稅務機關和被委托的單位和個人答案：A解析：對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，申請稅務行政復議的以委托稅務機關為被申請人。.某稅務師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調整分錄中正確的是（）。A.借：其他應付款22600貸：以前年度損益調整22600B.借：其他應付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600C.借：其他應付款22600A、貸：其他業(yè)務收入22600B、借：其他應付款22600C、貸：其他業(yè)務收入20000D、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600答案：D解析：啤酒收取的包裝物押金，逾期一年時需要補繳增值稅。由于啤酒消費稅是從量征收，所以逾期押金不需要繳納消費稅。調整會計分錄為：借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600.稅務師事務所的。對質量控制制度的建立與組織機構設置以及加強本機構信用管理承擔責任。A、法定代表人或執(zhí)行合伙人B、執(zhí)業(yè)稅務師C、全體執(zhí)業(yè)人員D、所長答案：A.某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額483.64萬元，當月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當月應納消費稅。萬元。A、95.60B、102.57C、112.57D、121.00答案：A解析：用外購白酒生產白酒不得抵扣外購白酒已納消費稅。應納消費稅=483.644-（1+13%）X20%+100X2000X0.54-10000=95.6（萬元）75.下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是。。A、增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證B、發(fā)票按照增值稅抵扣分類，增值稅發(fā)票可分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通友示C、增值稅小規(guī)模納稅人一律不得領用增值稅專用發(fā)票D、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)'抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)答案：C解析：選項C,自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。76.在稅款征收中，納稅人有合并'分立情形的應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人分立時未繳清稅款的，。。A、分立前的納稅人自行履行未履行的納稅義務B、分立前納稅人的投資人自行履行未履行的納稅義務C、分立后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任D、納稅義務就此終結答案：C解析：納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。77.稅務師接受委托對某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進行納稅審核，企業(yè)的營業(yè)外支出中列支的捐贈支出包括：通過非營利性的社會團體向農村義務教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤為620萬元，經(jīng)過稅務師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬元（選擇簡易計稅方法），掛在“其他應付款”賬上，假設房產稅的繳納不存在問題，此外，企業(yè)將自產貨物作為禮品贈送給客戶，賬務處理為：借：管理費用——業(yè)務招待費57.8貸：庫存商品50應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7.8經(jīng)查，同類產品的售價為60萬元。稅務師確定的可以在稅前扣除的捐贈支出為。A、28.59萬元B、92.31萬元C、93.51萬元Dx120萬元答案：B解析：提示：視同銷售只要賬務處理正確不影響會計利潤。不含增值稅租金=157.54-1.05=150（萬元）應補增值稅=150X5%=7.5（萬元）該企業(yè)的會計利潤=620+150-7.5X（5%+3%+2%）=769.25（萬元）公益性捐贈扣除限額=769.25X12%=92.31（萬元）稅前可以扣除的捐贈支出=92.31（萬元）.下列憑證中，需要繳納印花稅的是O。A、外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同B、銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C、無息、貼息貸款合同D、財產所有人將財產捐贈給學校所書立的各類書據(jù)答案：A解析：外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同免征印花稅。.某商貿公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿公司2013年以2000萬元價格購入。商貿公司選擇了簡易計稅，應納增值稅。萬元。A、152.38B、93.20C、57.14D、34.95答案：C解析：應納增值稅稅額=（3200-2000）/1.05X5%=57.14（萬元）.2020年4月某企業(yè)外購一幢辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅稅額54萬元，則該企業(yè)2020年4月的會計處理正確的是0。A.借:固定資產600應交稅費——應交增值稅（進項稅額）32.4應交稅費——待抵扣進項稅額21.6貸：銀行存款654B.借：固定資產654貸：銀行存款654A、借：固定資產600B、應交稅費——應交增值稅（進項稅額）54G貸:銀行存款654D、本月不需對此業(yè)務進行賬務處理答案：C解析：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。.下列關于涉稅專業(yè)服務的法律關系，表述錯誤的是（）。A、專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務，必須由具有稅務師事務所、會計師事務所'律師事務所資質的涉稅專業(yè)服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師'律師簽字，并承擔相應的責任B、在涉稅專業(yè)服務協(xié)議書簽訂之前，雙方應就涉稅專業(yè)服務費收取等事宜協(xié)商一致C、委托人遇到特殊情況需要終止服務行為，可以單方終止服務行為D、由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，可以變更涉稅專業(yè)服務關系答案：C解析：選項C,委托關系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止服務行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決。納稅人收取款項未發(fā)生銷售行為應開具普票，不得開具增值專用發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應填寫（）。A、0B、免稅C、不征稅D、***答案：C解析：收取款項未發(fā)生銷售行為應開具普票，不得開具專票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應填寫“不征稅”。2019年11月，某運輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當月該運輸企業(yè)應計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。A、104.6B、135.4C、185.4D、125.4答案：A解析：當期銷項稅額=1000X9%+（80+120）X6%+20X13%=104.6（萬元）（2019年）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進項稅額的是。。A、定額發(fā)票B、門票C、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D、印有本單位名稱的普票答案：C解析：本題考核哪些普票可以抵扣進項稅額?？梢缘挚圻M項稅額的普票包括：機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農產品銷售發(fā)票'通行費發(fā)票、通行費電子發(fā)票以及國內旅客運輸服務的增值稅電子普票,航空運輸電子客票行程單'鐵路車票和公路、水路等其他客票。（2018年）下列業(yè)務不發(fā)生消費稅納稅義務的是。。A、汽車銷售公司零售超豪華小汽車B、禮品店銷售高檔手表C、首飾店銷售金銀首飾D、卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商答案：B解析：選項B,高檔手表在生產銷售'委托加工或者進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)（禮品店銷售屬于此環(huán)節(jié)）不繳納消費稅。扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以。的罰款。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、2000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下答案：B2019年8月甲公司聘請于飛到單位進行技術指導，支付勞務報酬30000元,甲公司應預扣預繳的個人所得稅是（）元。Av4800520060007200答案：B解析：預扣預繳應納稅所得額=30000X（1-20%）=24000（元）預扣率：30%；速算扣除數(shù)：2000勞務報酬所得應預扣預繳稅額=24000X30%-2000=5200.下列主管稅務機關對欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關政策規(guī)定的有。A、通知出入境管理機關阻止其辦稅人員出境B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，給國家稅收造成損害的，稅務機關依法行使代位權C、應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠稅情況D、向人民法院申請以稅務機關名義代其行使債權抵繳稅款答案：A.下列屬于復合計征的消費品的是（）。A、卷煙B、局檔化妝品C、啤酒D、超豪華小汽車答案：A解析：應征消費稅的消費品中屬于復合計征的包括卷煙和白酒。.2019年3月，企業(yè)購入某項交易性金融資產入賬價值和計稅基礎均為2000000元，2019年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產的賬面價值僅為1800000元，其差額200000元計入了公允價值變動損益。針對該事項，企業(yè)應做的所得稅分錄為。。A.借：遞延所得稅資產50000貸：應交稅費——應交所得稅50000B.借：遞延所得稅負債50000貸：所得稅費用50000A、借:遞延所得稅資產50000B、貸：所得稅費用50000C\借：所得稅費用50000D、貸：應交稅費——應交所得稅50000答案：C解析：資產的賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣的暫時性差異。企業(yè)應確認遞延所得稅資產。會計處理為：借：遞延所得稅資產50000貸：所得稅費用5000091.（2019年）下列業(yè)務應開具普票，并使用"未發(fā)生銷售行為的不征稅項目''編碼、發(fā)票寫“不征稅”的是。。A、銷售免稅貨物B、以分期收款方式銷售貨物C、房地產開發(fā)企業(yè)以預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目D、以賒銷方式銷售貨物答案：C解析：本題考核”未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”的范圍。92.企業(yè)職工、機關事業(yè)單位工作人員應當參加基本養(yǎng)老保險，由單位和個人共同繳納基本養(yǎng)老保險費。單位繳納基本養(yǎng)老保險費的比例為本單位工資總額的（）,個人繳納基本養(yǎng)老保險費的比例為本人繳費工資的（），由單位代扣。20%；8%8%；20%12%；8%8%；12%解析：企業(yè)職工、機關事業(yè)單位工作人員應當參加基本養(yǎng)老保險，由單位和個人共同繳納基本養(yǎng)老保險費。單位繳納基本養(yǎng)老保險費的比例為本單位工資總額的20%,個人繳納基本養(yǎng)老保險費的比例為本人繳費工資的8%,由單位代扣。.扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以。的罰款。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、2000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下答案：B.某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入,原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是。。A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000A、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000B、借：銀行存款309000C、貸：固定資產清理300000D、應交稅費——應交增值稅9000解析：選項A符合題意o.下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是。。A、沙灘車B、雪地車C、高爾夫車D、乘用車答案：D解析：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。.下列關于稅務師代理建賬說法，不符合規(guī)定的是。。A、設置簡易賬的個體工商戶僅要求編制應稅所得表B、簡易賬可以采用訂本式，也可以不采用C、對各種賬簿、憑證必須保存10年以上D、個體工商戶設置的明細分類賬一般采用活頁式賬簿答案：B解析：選項B,簡易賬簿不是可以采用，而是均應采用訂本式。.下列關于代為編制會計賬簿的說法中，錯誤的是。。A、總分類賬一般采用訂本賬B、明細分類賬一般采用活頁賬C、明細分類賬可以逐日定期匯總登記，或者逐筆登記D、稅務將賬簿登記完畢，還要進行對賬工作，進行賬證核對、賬賬核對和賬實核對，每個工作日結束前結賬答案：D解析：稅務師將賬簿登記完畢，還要進行對賬工作，進行賬證核對、賬賬核對和賬實核對，在會計期末即月份、季度和年度終了時進行結賬。.下列情形中，應由購買方向銷售方開具發(fā)票的是。。A、企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回B、企業(yè)銷售單用途卡C、企業(yè)銷售免稅商品D、企業(yè)向農民個人收購自產農產品答案：D解析：下列特殊情況，由付款方向收款方開具發(fā)票：（1）收購單位和扣繳義務人支付個人款項時；（2）國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。.下列O情形下，企業(yè)應辦理注銷稅務登記。A、改變納稅人名稱B、改變法定代表人C、改變注冊資金的D、因經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務機關的答案：D解析：注銷稅務登記的適用范圍：（1）納稅人發(fā)生解散'破產'撤銷的；（2）納稅人被市場監(jiān)管部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）納稅人因住所、經(jīng)營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的；（4）納稅人發(fā)生的其他應辦理注銷稅務登記的情況。.（2015年）鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。A、偷拍偷錄B、審閱書面材料C、檢查盤點實物D、詢問或函證事項答案：A解析：鑒證人可以通過下列途徑，獲取涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)：G）委托人配合提供的鑒證材料；（2）被鑒證人協(xié)助提供的鑒證材料；（3）鑒證人采取審閱、查閱、檢查和盤點'詢問或函證、記錄及其他方法取得的鑒證材料?！静实啊繅狠S卷，考前會在更新哦?軟件以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料不得作為鑒證資料。.下列屬于涉稅鑒證業(yè)務的特點的是O。A、委托人不是唯一的服務對象B、范圍和項目寬泛C、因委托人自身需求觸發(fā)D、不一定出具涉稅鑒證業(yè)務報告答案：A解析：與涉稅服務其他業(yè)務相比，涉稅鑒證業(yè)務具有如下特點：G）委托人不是唯一的服務對象，作出的評價或證明的結論，一般為委托人以外的部門或人員使用；（2）限定于規(guī)定的涉稅鑒證項目；（3）因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證；（4）應出具規(guī)定種類的業(yè)務報告。.未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務委托人同意，（）稅務師事務所不得向他人提供工作底稿。A、稅務機關因行政執(zhí)法需要進行查閱的B、涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的C、事務所向其他委托人展示工作過程及成果D、行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的答案：C解析：未經(jīng)委托人同意，不得向第三方泄露相關信息。但下列情形除外：（1）稅務機關因行政執(zhí)法需要進行查閱的；（2）涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門和行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的；（3）法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形。.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是。。A、郵政服務B、電信服務C、建筑服務D、家政服務答案：C解析：提供郵政服務、電信服務,現(xiàn)代服務、生活服務取得銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人適用加計抵減。.根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，下列不屬于“可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬”范圍的個體、私營業(yè)戶的是（）。A、有固定經(jīng)營場所的私營經(jīng)營業(yè)戶B、一人有限責任公司C、名為集體實為個體業(yè)戶D、個人承包經(jīng)營企業(yè)答案：B解析：個體'私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，適用的范圍：有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)營業(yè)戶，名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)營業(yè)戶，個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。對于經(jīng)營規(guī)模小、達不到建賬標準的業(yè)戶，也實行此規(guī)定。一人有限責任公司不是個體、私營業(yè)戶。.某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務應納增值稅（）元A、5594.02B、1480.76C、747.57D、5310.34答案：C解析:應納稅額=38500/1.03X2%=747.57（元）.下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。A、停止出口退稅權B、書面通知銀行或其他金融機構凍結存款C、不依法確認納稅擔保行為D、對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為解析：稅務機關作出的行政處罰行為包括：罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權.下列關于靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的說法，錯誤的是。。A、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民由個人繳納基本養(yǎng)老保險費B、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的繳費標準目前設為10個檔次C、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的繳費檔次標準可由人力資源社會保障部會同財政部依據(jù)城鄉(xiāng)居民收入增長等情況適時調整D、參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人員可以自主選擇檔次繳費，多繳多得答案：B解析：參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人員應當按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費。繳費標準目前設為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個檔次。.下列關于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是。。A、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅B、國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C、在中國境內設立機構'場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅解析：在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;對于在中國境內設立機構、場所且取得的所得與該機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。109.2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補貼收入96000元，李某年度費用扣除標準為60000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅是（）元。A、0288061807080答案：A解析：（1）按提前退休年度數(shù)平均：96000-？4=24000（元）；（2）由于商數(shù)未超過年度費用扣除標準，因此無需繳納個人所得稅。,2009年12月2日，國家稅務總局發(fā)布了（），完善了稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務的業(yè)務標準，保障了涉稅服務當事人的合法權益，促進了涉稅專業(yè)服務市場的健康發(fā)展。A、《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》B、《稅務代理試行辦法》C、《關于印發(fā)注冊稅務師執(zhí)業(yè)基本準則的通知》D、《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》答案：C解析：2009年12月2日，國家稅務總局發(fā)布了《關于印發(fā)注冊稅務師執(zhí)業(yè)基本準則的通知》，完善了稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務的業(yè)務標準,保障了涉稅服務當事人的合法權益，促進了涉稅專業(yè)服務市場的健康發(fā)展。.根據(jù)2019年4月國務院辦公廳發(fā)布的《降低社會保險費率綜合方案》的要求，調整就業(yè)人員平均工資計算口徑，其計算口徑應該為（）。A、本市城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資加權計算B、本市城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權計算C、本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資加權計算D、本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權計算答案：D解析：各省應以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權計算的全口徑。.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產高檔香水精8噸，當月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%,則甲化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A、6B、28.5C、29.65D、66答案：B解析：自產應稅消費品用于繼續(xù)生產應稅消費品的，移送環(huán)節(jié)不需要繳納消費稅;自用于其他方面的，于移送時視同銷售繳納消費稅。普通護膚品不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅。甲化妝品廠當月應繳納消費稅;(180+5X2)X15%=28.5(萬元)。.涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關規(guī)定的情形,經(jīng)與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致,不能真實'合法地反映鑒證結果。稅務師應當出具的。。A、否定意見的鑒證業(yè)務報告B、無保留意見的鑒證業(yè)務報告C、保留意見的鑒證業(yè)務報告D、無法表明意見的鑒證業(yè)務報告答案：A解析：涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果。稅務師應當出具否定意見的鑒證業(yè)務報告。.下列關于個人所得稅相關政策的表述錯誤的是。。A、個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅B、企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅C、個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅D、偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用答案：A解析：選項A,個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的,暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按全額征稅。.納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省'自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。A、1B、2C、4D、3答案：D解析：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。.下列居民個人取得的各項所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅的是（）。A、工資、薪金所得B、勞務報酬所得C、經(jīng)營所得D、稿酬所得答案：C解析：居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得屬于綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅。117.2020年6月發(fā)生的下列行為，根據(jù)增值稅規(guī)定，稅務處理錯誤的是。。A、美容院銷售美容產品的同時提供美容服務，應按照混合行為繳納增值稅B、商場銷售貨物并提供餐飲服務，應按照兼營行為繳納增值稅C、活動板房生產企業(yè)銷售自產活動板房并提供安裝服務，應按照13%的稅率繳納增值稅D、裝修公司包工包料提供裝修服務，應按照9%的稅率繳納增值稅答案：C解析：活動板房生產企業(yè)銷售自產活動板房并提供安裝服務，應分開核算，安裝服務應按照9%的稅率繳納增值稅。.鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)不可以用的方法是（）。A、偷拍偷錄B、審閱書面材料C、檢查盤點實物D、詢問或函證事項答案：A解析：鑒證人可以通過下列途徑，獲取涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)：（1）委托人配合提供的鑒證材料；（2）被鑒證人協(xié)助提供的鑒證材料；（3）鑒證人采取審閱、S閱、檢查和盤點'詢問或函證、記錄及其他方法取得的鑒證材料。.北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產設備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負責運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應納增值稅稅額為。元。96320961409520095180答案：A解析：有形動產租賃服務適用13%的稅率；接受運輸業(yè)務，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅。應納增值稅稅額=50000X13%+1000000X9%-2000X9%=96320（元）120.某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續(xù)費10900元，運雜費21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%,該企業(yè)當月銷售天然氣應繳納的資源稅為。元。A、60000B、606006180061962答案：B解析：手續(xù)費應作為價外費用計稅（換算成不含稅收入），符合規(guī)定的運雜費不計征資源稅。因此應納稅額=[1000000+10900+（1+9%）]X6%=60600（元）..外籍個人在境內擔任企業(yè)的董事長，并同時擔任企業(yè)直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是。。A、轉讓專利使用權獲得的收入B、董事費收入C、房產出租收入D、股息收入答案：B解析：個人在公司（包括關聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。.甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務：1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%,則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計。元。A、789600B、810000C、758400D、846000答案：C解析：納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的自產應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅；增值稅的計稅依據(jù)為同類貨物的平均銷售價格。甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納消費稅和增值稅合計=100X18000X30%+100X(200X18000+300X16000)/(200+300)X13%=758400(元)。.某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應預繳增值稅()萬元。A、79.82B、117.57G126.70D、195.95答案：A解析：一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，自2019年4月1日起，應預繳稅款=(全部價款和價外費用一支付的分包款)+(1+9%)X2%,應預繳的增值稅=(5550-1200)4-(1+9%)X2%=79.82(萬元)。.下列關于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是()。A、稅務機關每年2月確定上一年度納稅信用評價結果B、實際生產經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為B級C、年度內無生產經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)，不參加本期評價D、以直接判級進行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人答案：D解析：選項A,稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果；選項B,實際生產經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為A級；選項C,年度內無生產經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)適用M級納稅信用。.下列各項中，應在“應交稅費”科目中核算的是。。A、生產企業(yè)出口貨物應退的增值稅稅款B、企業(yè)占用耕地從事非農業(yè)建設繳納的耕地占用稅C、企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅D、企業(yè)購進小汽車自用繳納的車輛購置稅答案：A解析：選項A：核算增值稅出口應退稅時，借記“應收出口退稅款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目。選項BCD：屬于企業(yè)不需要預計繳納的稅金，不在“應交稅費”科目核算。.企業(yè)所得稅年度申報表附表A105000《納稅調整項目明細表》中所列業(yè)務招待費支出屬于（）。A、收入類調整項目B、資產類調整項目C、扣除類調整項目D、與取得收入無關的調整項目答案：C解析：選項C符合題意。.甲企業(yè)為我國的居民企業(yè)，2019年度權益性投資額為700萬元。當年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款5