2023年證券從業(yè)資格-投資銀行業(yè)務(wù)（保薦代表人）考試歷年高頻考題（帶參考答案）

住在富人區(qū)的她2023年證券從業(yè)資格-投資銀行業(yè)務(wù)（保薦代表人）考試歷年高頻考題（帶參考答案）題目一二三四五六總分得分卷I一.單項(xiàng)選擇題(共10題)1.下列各項(xiàng)交易中，會影響公司當(dāng)期利潤的有（??）。Ⅰ公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費(fèi)用Ⅱ公司持有待售的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于其賬面價(jià)值部分進(jìn)行賬務(wù)處理Ⅲ出于市場環(huán)境變化等原因?qū)е潞穗姽驹驐壷觅M(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債減少，減少額超過該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值Ⅳ公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的工程物資盤盈凈收益A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ2.保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市時(shí)提交的上市保薦書的主要內(nèi)容包括（??）。Ⅰ

對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排Ⅱ

保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅲ

發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)Ⅳ

相關(guān)承諾事項(xiàng)Ⅴ

保薦機(jī)構(gòu)與投資者的關(guān)聯(lián)關(guān)系A(chǔ).Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ3.甲公司2015年度歸屬于普通股股東的凈利潤為4000萬元，發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)為1500萬股，甲公司股票當(dāng)年平均市場價(jià)格為每股40元。2015年3月1日發(fā)行在外的認(rèn)股權(quán)證為500萬股，行權(quán)日為2016年4月1日，按規(guī)定每份認(rèn)股權(quán)證可按36元的價(jià)格認(rèn)購甲公司1股股票。甲公司2015年度稀釋每股收益為()元／股。A.2．58B.2．59C.2．57D.2．564.證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的說法正確的是()。Ⅰ．信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅱ．發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯(cuò)的除外Ⅲ．保薦人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯(cuò)的除外Ⅳ．發(fā)行人的控股股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯(cuò)的除外A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ5.注冊會計(jì)師為企業(yè)內(nèi)部控制提供內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列做法正確的有（??）。Ⅰ甲公司于2018年5月申報(bào)IPO，注冊會計(jì)師在《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》中說明“審計(jì)了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，我們認(rèn)為，甲公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”Ⅱ乙公司拒絕提供書面聲明，注冊會計(jì)師因此出具否定意見Ⅲ注冊會計(jì)師認(rèn)為丙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告Ⅳ注冊會計(jì)師認(rèn)為丁公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重要缺陷，以書面形式與企業(yè)董事會和管理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷描述段，對重要缺陷的性質(zhì)及其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)影響進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ注冊會計(jì)師關(guān)注到戊公司的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅴ6.以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（??）。Ⅰ上市公司回購股份，導(dǎo)致股東持有上市公司股份超過30％Ⅱ經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約Ⅲ證券公司、銀行等金融機(jī)構(gòu)在其經(jīng)營范圍內(nèi)依法從事承銷、貸款等業(yè)務(wù)導(dǎo)致其持有一個(gè)上市公司已發(fā)行股份超過30％，沒有實(shí)際控制該公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限內(nèi)向非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓相關(guān)股份的解決方案Ⅳ因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ7.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，不考慮其他因素，符合下列（

）條件，公眾投資者和合格投資者均可以參與交易。Ⅰ．本次債券發(fā)行人最近3個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1．5倍Ⅱ．債券信用評級達(dá)到AAA級Ⅲ．本次債券發(fā)行人3個(gè)會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％Ⅳ．本次債券發(fā)行人最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣15億元Ⅴ．本次債券發(fā)行人最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率不超過75％A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ8.關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)，下列說法正確的有(

)。[2014年6月真題]Ⅰ造船企業(yè)制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限已超過1年，應(yīng)在流動資產(chǎn)中列示Ⅱ在資產(chǎn)負(fù)債表日之前因違反了長期借款協(xié)議，導(dǎo)致銀行可隨時(shí)要求清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類為流動負(fù)債Ⅲ交易性金融資產(chǎn)只能在流動資產(chǎn)中列示Ⅳ在資產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi)到期的負(fù)債，雖然企業(yè)不能自主的將清償義務(wù)展期，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前簽訂了展期1年的協(xié)議，該負(fù)債應(yīng)在非流動負(fù)債中列示A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ9.以下可以擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事的有（??）。Ⅰ．某人兒子持有上市公司0．9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東Ⅱ．某人所在咨詢機(jī)構(gòu)為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務(wù)Ⅲ．某人弟弟持有該公司2％的股份Ⅳ．董事兒子的岳母在上市公司子公司任職A.Ⅱ．Ⅲ．ⅣB.Ⅲ．ⅣC.Ⅱ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ10.以下不屬于非經(jīng)常性損益的有（??）。

A.向關(guān)聯(lián)方銷售，售價(jià)4000萬元，公允價(jià)值4800萬元B.增值稅出口退稅C.同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益D.甲公司因地震導(dǎo)致產(chǎn)成品大量毀損，計(jì)提2000萬元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備卷I參考答案一.單項(xiàng)選擇題1.正確答案：A,2.正確答案：B,3.正確答案：B,4.正確答案：D,5.正確答案：E,6.正確答案：B,7.正確答案：C,8.正確答案：A,9.正確答案：C,10.正確答案：B,卷II一.單項(xiàng)選擇題(共10題)1.以下關(guān)于在我國A股上市持續(xù)督導(dǎo)期間的說法正確的是（??）。Ⅰ

首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會計(jì)年度Ⅱ

首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會計(jì)年度Ⅲ

中小企業(yè)板上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司形成借殼的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起，不少于3個(gè)會計(jì)年度Ⅳ

主板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會計(jì)年度A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ2.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（??）。Ⅰ銷售冰箱的同時(shí)收取的包裝物押金收入Ⅱ轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓Ⅲ燃油廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼Ⅳ電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.ⅣE.Ⅰ、Ⅳ3.注冊會計(jì)師為甲公司進(jìn)行2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下工作正確的有（）。A.甲公司80％的產(chǎn)成品存放于各地銷售處，為證實(shí)該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實(shí)施100％函證B.注冊會計(jì)師以預(yù)計(jì)回函無效為由未對與債務(wù)人發(fā)生糾紛存在爭議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C.甲公司2013年初有20個(gè)銀行賬戶，2013年增加5個(gè)，注銷3個(gè)，注冊會計(jì)師確定的函證對象為22個(gè)在用賬戶及注銷的2個(gè)賬戶D.注冊會計(jì)師將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應(yīng)收賬款納入函證范圍4.將存貨的減值準(zhǔn)備由單項(xiàng)認(rèn)定變更為按類別計(jì)提，體現(xiàn)了（）。A.重要性原則B.可理解性原則C.可靠性原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則5.以下說法正確的是（）。A.董事會專門委員會對股東大會負(fù)責(zé)B.提名委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人C.薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人D.審計(jì)委員會中有1名獨(dú)立董事是會計(jì)專業(yè)人士，由該會計(jì)專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌?.2017年1月，甲公司銷售一批原材料給乙公司，價(jià)格為1500萬元，2017年7月，乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困境，無法按合同約定償還該筆貨款。經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意乙公司用一項(xiàng)專利權(quán)抵償該筆貨款，該專利的原值為1000萬元，累計(jì)攤銷400萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備120萬元，在債務(wù)重組日的公允價(jià)值為1200萬元，不考慮稅費(fèi)等其他因素，乙公司應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入的金額為（??）。A.1020萬元B.720萬元C.320萬元D.620萬元E.300萬元7.保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有（??）。Ⅰ．對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司規(guī)范運(yùn)作、信守承諾和信息披露等義務(wù)Ⅲ．組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進(jìn)行答復(fù)Ⅳ．審閱信息披露文件A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ8.公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償還能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)，重大事項(xiàng)包括（??）。Ⅰ債券信用評級發(fā)生變化Ⅱ發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十Ⅲ發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之五Ⅳ發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之五的重大損失Ⅴ發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ9.甲股份有限公司2010年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出日為2011年3月30日，實(shí)際對外報(bào)出日為2011年4月3日。該公司2011年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)的有（）。Ⅰ．3月1日發(fā)現(xiàn)2010年10月接受捐贈獲得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬Ⅱ．3月11日臨時(shí)股東大會決議購買乙公司51％的股權(quán)并于4月2日執(zhí)行完畢Ⅲ．4月2日甲公司為從丙銀行借入8000萬元長期借款而簽訂重大資產(chǎn)抵押合同Ⅳ．2月1日與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該債務(wù)重組協(xié)議系甲公司于2011年1月5日與丁公司簽訂A.Ⅰ．ⅢB.Ⅱ．Ⅲ．ⅣC.ID.Ⅰ．Ⅱ10.A公司和B公司是無關(guān)聯(lián)的公司，2012年3月A公司向B公司發(fā)行1000萬股取得B公司的30％股權(quán)，對B公司有重大影響，以權(quán)益法入賬。A公司發(fā)行股票時(shí)每股