幼兒園股權(quán)改制方案

/小哈佛幼兒園股份改制方案（匯總版）三行智慧企業(yè)管理咨詢有限公司2016年6月20日目錄TOC\o”1—3”\h\z\u序言 3_Toc454272509”一、 小哈佛幼兒園的現(xiàn)狀及發(fā)展規(guī)劃 6HYPERLINK\l”_Toc454272510"1。 小哈佛幼兒園的現(xiàn)狀 62。 小哈佛幼兒園的發(fā)展規(guī)劃 11二、 小哈佛幼兒園的價值評估 161. 小哈佛幼兒園有形資產(chǎn)評估 17HYPERLINK\l”_Toc454272529"2. 小哈佛幼兒園品牌價值評估 172. 盈利能力分析的內(nèi)容 201。 員工持股總額 235. 小哈佛幼兒園股權(quán)持有準入和退出機制 26HYPERLINK\l”_Toc454272543"五、 幼兒園股東轉(zhuǎn)為公司（新成立）股東的說明 27

序言隨著國家二胎政策的落實，很多年輕的父母選擇二胎,再對待二胎孩子的認知上，和第一個孩子的認知一定發(fā)生了很多的變化，父母們會自動規(guī)避發(fā)生在第一胎孩子身上的錯誤的引導與教育，會對二胎孩子的成長有更理性的判斷,對幼兒園的選擇更趨向品牌化、專業(yè)化、規(guī)模化，這就對我們小哈佛幼兒園提供了更好的成長空間與機遇。小哈佛幼兒園的品牌建設(shè)在過去十幾年里，在呂園長的努力下基本完成.但是我們也要清晰的認知到，小哈佛幼兒園的品牌建設(shè)高級階段尚未開始.具體表現(xiàn)在沒有形成自己特色的教學教務(wù)體系，課程結(jié)構(gòu)體系，幼兒園管理體系,尚處于加盟他人的階段，暫時不具備輸出幼兒教學，幼兒園管理，幼兒課程等的能力。由此可以得知，小哈佛幼兒園在專業(yè)深度，規(guī)模發(fā)展,品牌自有特色上還需要付出更多的時間與精力.而這些事情的落實需要人才.人力資源是企業(yè)發(fā)展中最重要、最寶貴的財富。如何將企業(yè)的人力資源變成人力資本，并最終轉(zhuǎn)化為競爭優(yōu)勢，是小哈佛幼兒園面臨的重大課題.小哈佛幼兒園實施員工股份制度，能夠較好地解決幼兒園發(fā)展中的人才梯隊建設(shè)的問題，提高員工的收入。激發(fā)管理層、員工的工作積極性,讓小哈佛幼兒園品牌向更高的層次發(fā)展,同時，員工的利益最大限度的和小哈佛幼兒園的未來發(fā)展掛鉤，極大地激發(fā)每一位員工的潛能,達到企業(yè)和團隊多贏、持續(xù)發(fā)展的目的.員工持股的目的，是要給幼稚園的骨干員工戴上“金手銬”，既體現(xiàn)對幼稚園的發(fā)展風險承擔的責任，又能讓幼稚園的員工個人價值得以彰顯。附：小哈佛-瑪利亞員工入股調(diào)查問卷目前你在小哈佛+瑪利亞的職位是：[多選題]選項小計比例老師2284.62％員工623。08%其他311.54%你希望未來幾年里，在小哈佛+瑪利亞做到什么職務(wù)？可多選[多選題］選項小計比例班主任1038。46%部門主管1557.69％老師27.69％區(qū)域經(jīng)理27。69％培訓師726。92%你認為股權(quán)激勵制度是激勵機制還是約束機制［多選題]選項小計比例激勵、623。08％約束13.85％激勵與約束并存1765.38％不知道311。54％你是否是否贊成對小哈佛+瑪利亞實施長期激勵機制：［單選題］選項小計比例很贊成，早該如此、1246。15％不知道27。69％看看再說1246.15%如果股份可以購買，你認為你能認購的額度是？［多選題］選項小計比例10000元1765。38％20000元415。38％30000元519。23%40000元13.85%50000元以上27。69％你認為公司實施股權(quán)激勵，參與的對象應(yīng)該有：可多選[多選題]選項小計比例董事長1038.46%總經(jīng)理1038。46%園長1246.15％老師1142。31％所有員工1765。38%其他27。69％股權(quán)激勵量化額度的分配依據(jù):可多選[多選題］選項小計比例發(fā)展?jié)摿?246.15%承擔的風險830.77％突出的才能和貢獻1973。08%職位的價值1350％工作年限1246。15%當你在小哈佛+瑪利亞受到表彰、得到榮譽稱號、獎勵和處罰的時候，你認為股份要受到這些因素的影響嗎？［單選題］選項小計比例要掛鉤27。69％不掛鉤311。54％適當?shù)膾煦^1557.69％不影響623.08％您的年齡段:［單選題］選項小計比例18~251038.46%26～301453.85%31～4027。69%你的入職年限［單選題]選項小計比例1年以內(nèi)830.77％1—2年27。69%2-4年519。23%4-6年519.23%6-8年27.69％9年以上415.38％你認為小哈佛—瑪利亞十幾年來積累的最大財富是[多選題]選項小計比例品牌知名度2180。77％教師團隊的教學經(jīng)驗2492。31%幼兒家長的認可1765。38%金錢的積累27.69%本次調(diào)研樣本量為26人，占全部教師人數(shù)的比例是40%，基本能夠全面的反應(yīng)教師的實際需求與心理趨向,我們的結(jié)論是：小哈佛幼兒園的老師們對于工作的穩(wěn)定性，心理所需的安全感，自身成長的渴望度，薪資結(jié)構(gòu)的變動與自己的各項能力匹配度認知,以及對自己職業(yè)生涯規(guī)劃的方向性，都有比較一致的趨向性，也就是說這是一個積極向上，有工作熱情,同時不斷對自己提出更高要求的團隊。這個團隊是小哈佛幼兒園未來發(fā)展的優(yōu)質(zhì)資源與有力保障因素。小哈佛幼兒園的現(xiàn)狀及發(fā)展規(guī)劃小哈佛幼兒園的現(xiàn)狀呂梁市小哈佛幼兒園自2001年成立，整體的占地面積有5400平米，房屋建筑面積6400多個平方,可同時容納810名幼兒入園.現(xiàn)在園幼兒520名，分為全托、學前、大、中、小共計15個班，園內(nèi)共有49名教職工，其中，園內(nèi)具有幼師資格的專業(yè)教師26名,另外，園內(nèi)還配有15名保育員，勤雜工1名，炊事員3名，保安1名，辦公室文員3名。是目前呂梁市唯一一家規(guī)模最大、管理最規(guī)范的私立幼兒園.瑪利亞幼稚園自2013年成立，整體的占地面積有2000平米，房屋建筑面積1500多平方，可同時容納240名幼兒入園?，F(xiàn)在園幼兒90名，分為全托、學前、大、中、小共計4個班，園內(nèi)共有16名教職工,其中，園內(nèi)具有幼師資格的專業(yè)教師10名,另外，園內(nèi)還配有2名保育員，勤雜工1名，炊事員2名，保安1名，是目前呂梁市唯一一家高端私立幼兒園.小哈佛幼兒園的領(lǐng)導是一位具有多年幼兒教學經(jīng)驗的呂仁蓮老師.多年來，她深度結(jié)合國際國內(nèi)流行的蒙特梭利教學法，與北京紅纓教育機構(gòu)合作，摸索出了一套適合中國孩子成長的教育方法。深受呂梁地區(qū)廣大家長們的歡迎。她帶出的幼教團隊，富有朝氣、師資隊伍素質(zhì)較高、保教質(zhì)量堪稱一流、享有很好的社會聲譽。小哈佛幼兒園為了加快教師隊伍的人才梯隊建設(shè)，提出培養(yǎng)骨干、員工入股、規(guī)范管理、人盡其才的精細化建園戰(zhàn)略思路.小哈佛幼兒園的辦園目標是：建設(shè)具有管理科學、隊伍精良、質(zhì)量一流、設(shè)備先進、獨具幼教特色的示范性、開放性、現(xiàn)代化的幼兒園，力爭跨入全國幼教先進行列。園內(nèi)環(huán)境凈化、美化、兒童化渾然一體，有配套齊全，符合幼兒健康發(fā)展要求的先進、環(huán)保、衛(wèi)生的設(shè)施設(shè)備.同時有豐富適宜的活動空間、平等關(guān)愛的人文氣氛，處處體現(xiàn)著以幼兒發(fā)展為本的教育理念。幼兒園情況說明小哈佛幼兒園班級類別班級名稱幼兒人數(shù)班主任配班老師保育老師混齡班國際班32薛瑞珍鄭麗虹王榮欣高曉燕高陽混齡班小叮鐺班31孫敏張如卉郭旭紅混齡班蒙奇奇班34林書玉王鵬艷王慧混齡班跳跳龍班34王艷劉煥珍吳海林蒙大班嘟嘟熊班22楊玉琴楊紅梅高霞紅纓學前班學前一班43杜海林李慧敏紅纓學前班學前二班47劉菁華劉小燕紅纓大班果果班40鄭麗珍張紅紅紅纓大班荔枝班35郭芳張鈺如紅纓中班豆豆班39樊燕付亞茹紅纓中班泡泡班40馮春梅康笑笑紅纓中班米妮班27張瑜白雪丹紅纓小班地球班34薛騰燕葛歡歡紅纓小班香蕉班27白建蘭溫磊嬌行政人員3老師人數(shù)38人合計520人41人瑪利亞幼稚園班級類別班級名稱幼兒人數(shù)班主任配班老師保育老師白鴿班24薛雅麗佩佩崔文君熊貓版23秦靜王娟娟賀微微太陽班23成美玲翟慧琴呂玲玲IC班20任瑞芳李紅賀小紅合計90過去3年來的生源情況說明小哈佛學期201320142015上學期661678620下學期624610601瑪利亞學期201320142015上學期586987下學期657889從上面的數(shù)據(jù)來看，小哈佛幼兒園的招生情況略有下降，經(jīng)過和呂老師交流后得知，在過去的招生過程中，一般是口碑招生,也就是通過幼兒家長的口口相傳來吸引新幼兒入園學習，對于系統(tǒng)性的招生計劃或者營銷活動力度不大，同時也了解到小哈佛幼兒園周邊有新開的一家集團公司舉辦的幼兒園，開始對本幼兒園的老師進行電話營銷，挖墻腳。還有若干小的幼兒園，憑借費用低的條件，無形中與小哈佛幼兒園形成了競爭關(guān)系，使得2016年度上學期新入園幼兒有流失，直接影響到幼兒園的財務(wù)收入減少。我們建議:安撫幼兒老師的情緒，與其談心,用情感打動老師。制定2016年度招生活動計劃,主動出擊，全面營銷，全員營銷，切實完成既定的招生目標制定合理的招生獎勵條款,設(shè)置招生最低基數(shù)與基本薪資，另設(shè)置超額招生獎勵.過去3年來的師資團隊情況說明年齡［單選題］選項小計比例20歲以下14％21—25歲1040％26-30歲1352％31-35歲14%文化結(jié)構(gòu)[單選題]選項小計比例高中以下312％幼師1248%大專936%在小哈佛工作時間是［單選題］選項小計比例6個月以上不足一年520%一年以上不足三年520％三年以上不足五年520%五年以上不足八年520%當前你的工資位于哪個區(qū)間［單選題]選項小計比例1000元以下416％1000-2000元之間1144％2000—3000元之間936%你認為薪資結(jié)構(gòu)中應(yīng)該有哪些組成呢？［多選題]選項小計比例1基本工資25100％2招生提成1248%3社保936％4教學質(zhì)量獎勵2080％5安全獎勵1976%6營銷提成624％7工作年限獎勵1768％8資格認證獎勵1248％9阻止重大失誤獎勵416%哪些因素影響了你的工資收入[多選題］選項小計比例招不到更多的幼兒1768％家長們不愿意多掏錢1248%自身的教學能力1248%自身的管理能力1768%自身的業(yè)務(wù)承載能力1560%師資團隊的分析:從上面的調(diào)研數(shù)據(jù)來看，小哈佛幼兒園的老師們對于教學質(zhì)量獎勵的渴望度是非常高的，他們非常渴望在教學經(jīng)驗、質(zhì)量等圍繞教學方向開展一系列的正向評估,因為教學質(zhì)量是反應(yīng)老師能力與水平的考量指標，也是老師加薪的直接要素。我們建議：建立小哈佛幼兒園的可行性較強的教學評估體系，設(shè)置多維度的考核指標,在考核周期內(nèi)予以一定的獎勵,增加老師對自身教學質(zhì)量提升的認知，并透過學習，讓老師快速的成長，同時把優(yōu)質(zhì)的教學經(jīng)驗固化。小哈佛幼兒園的發(fā)展規(guī)劃幼兒園未來3年生源增量計劃年份2016年2017年2018年現(xiàn)在園數(shù)610小哈佛520721小哈佛613817小哈佛685瑪利亞90瑪利亞108瑪利亞132當年畢業(yè)數(shù)189小哈佛162174小哈佛155143小哈佛120瑪利亞27瑪利亞19瑪利亞23畢業(yè)后在園數(shù)421小哈佛358547小哈佛458674小哈佛565瑪利亞63瑪利亞89瑪利亞109計劃招生數(shù)300小哈佛紅櫻班180270小哈佛紅櫻班162225小哈佛紅櫻班135大齡班60大齡班54大齡班45混齡班15混齡班11混齡班11瑪利亞45瑪利亞43瑪利亞34備注：生源增量計劃的目的就是增加新入園幼兒的比例，根據(jù)過去幼兒園容量最高峰是在2013年，達到810人，現(xiàn)在的園容量與之比較，還差200人，所以園容量是一個幼兒園財務(wù)盈利的重要指標，直接影響到盈利目標的達成與否，同時也是老師們薪資構(gòu)成中的重要的指標。我們建議:與前文所訴一致，全面營銷，全員營銷，制定2016年度招生營銷方案。制定招生人數(shù)最低基數(shù)，設(shè)置招生獎勵條款.戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系的建立引進幼兒培訓機構(gòu)進駐本幼兒園，形成戰(zhàn)略合作關(guān)系幼兒培訓機構(gòu)開展幼兒培訓項目時，老師們可以向家長們推薦項目，幼兒培訓機構(gòu)可另行聘請本幼兒園的老師，作為機構(gòu)的兼職老師，費用自行商定或按照機構(gòu)的授課費用序列執(zhí)行.園中園培養(yǎng)計劃在此次調(diào)研中,樣本量為26人，調(diào)查占比為45%，我們認為基本能說明調(diào)研問題的方向趨勢，故此調(diào)研數(shù)據(jù)真實有效。選項小計比例合格教師28％優(yōu)秀教師1352%專家教師520%班主任728%行政管理人員1664%幼兒園園長14％幼兒園教師導師832%從上述的調(diào)研數(shù)據(jù)來看，老師們對于自身綜合性的發(fā)展需要還是比較高，從小哈佛幼兒園未來發(fā)展的趨勢來看，本幼兒園欠缺的是具備獨當一面、能勝任幼兒園長能力模型60％以上的老師，所以針對這個目標，小哈佛幼兒園提出未來園長培養(yǎng)計劃，簡稱園中園計劃園中園計劃內(nèi)容梗概如下:在小哈佛幼兒園教學3年以上,同時擔任班主任2年以上者都可以申請參加本培養(yǎng)計劃。特殊情況另行安排。提交申請表后，由幼兒園股東會議對申請者進行考核。申請者通過后，由幼兒園長分配三個班級,并舉行儀式正式啟動培養(yǎng)計劃。申請者制定本學期工作計劃并提交幼兒園股東會議考核并通過申請者逐步完善自己的工作內(nèi)容，定期向幼兒園股東會議匯報。申請者在本學期結(jié)束后通過幼兒園股東會議考核后，正式成為梯隊預(yù)備成員，并按照薪資序列加薪和福利條件。申請者在本學期結(jié)束后沒有通過幼兒園股東會議考核，繼續(xù)加入申請序列，在下學期兩個個月后的任意時間里，可以隨時提出接受考核。成為梯隊預(yù)備成員后，可以提出申請六個班級的培養(yǎng)計劃，方法同上。具體方法擬定后公示，以公告為準。教務(wù)體系成長計劃在此次調(diào)研中,樣本總量為26人,調(diào)查占比為45％，我們認為基本能說明調(diào)研問題的方向趨勢，故此調(diào)研數(shù)據(jù)真實有效。選項小計比例做好每天的幼兒工作日志1248％每星期對自己的工作做總結(jié)分析1560％和優(yōu)秀的幼兒老師結(jié)對子拜師傅,請教學習1248%爭取到外面學習的機會2184％購買專業(yè)書籍來加強自己的專業(yè)度1352％網(wǎng)上觀看學習視頻28%定期和大家做教學分享1248％寫一些幼兒教學的案例分享發(fā)表文章28%改變自己的心態(tài)，建立自己的職業(yè)發(fā)展方向1976％從上面的調(diào)研數(shù)據(jù)分析，老師們對于自身的成長是有很強的目標的，他們都渴望自己成為幼兒教育的行家里手，甚至成為專家型老師，一個幼兒園的品牌價值維度之一就是師資團隊，一個教學教育過硬的師資團隊就是一個幼兒園的招牌,是幼兒園盈利的核心要素之一。我們建議:小哈佛幼兒園組建教學教務(wù)委員會,所有老師都可以提出申請，經(jīng)幼兒園股東會議考核通過后，吸收部分老師進入委員會,參與教學教務(wù)的研發(fā)變革。委員會的職責有教具的革新、模仿制作，并批量生產(chǎn)。結(jié)合紅纓課程、蒙氏課程,研發(fā)小哈佛特色的課程，并印刷出版。制定班級教學配置標準。制定小哈佛幼兒園特色校服款式并建立生產(chǎn)合作關(guān)系.制定小哈佛幼兒園的各項管理制度。制定小哈佛幼兒園的各項活動方案。制定小哈佛幼兒園的招生活動方案。制定小哈佛幼兒園的教學計劃。委員會成員按照薪資序列加薪。委員會成員按照計劃完成各自的目標任務(wù)。員工福利改進計劃在此次調(diào)研中，樣本總量為26人,調(diào)查占比為45%,我們認為基本能說明調(diào)研問題的方向趨勢，故此調(diào)研數(shù)據(jù)真實有效。選項小計比例為離家較遠的老師提供宿舍728%就餐補貼624％旅游機會1872%學習機會2288％直系親屬幼兒入學優(yōu)惠1456％從上面數(shù)據(jù)來看老師們對成長的渴望度很高，我們建議:修繕老師宿舍,增加生活配置，提升老師們的住宿舒適度。整修幼兒園教室，根據(jù)VI重新設(shè)計教室內(nèi)部。整修教師辦公室，為老師提供辦公舒適辦公環(huán)境。對就餐的老師做飯費補貼。根據(jù)老師們的成長要求,外派學習，或者請專家入園培訓。制定老師們的直系親屬幼兒入學優(yōu)惠條款和合約。每年暑假提供一次省內(nèi)旅游機會。以上內(nèi)容擬定后公示，以公告為準.小哈佛幼兒園復(fù)制計劃與專業(yè)結(jié)構(gòu)合作設(shè)計小哈佛幼兒園LOGO、幼兒園CI(企業(yè)識別系統(tǒng))，即理念識別（MI)、行為識別(BI)、視覺識別(VI），重點是VI設(shè)計.輸出師資團隊。輸出教學模式.籌備上市計劃（略)小哈佛幼兒園的價值評估本次小哈佛幼兒園的價值評估從三個核心維度考量，分別是：第一項是幼兒園資產(chǎn)評估,第二項是幼兒園品牌轉(zhuǎn)化價值,第三項是師資價值評估。其中第一項幼兒園資產(chǎn)是顯性評估,容易得出結(jié)論，第二項和第三項是隱形評估,我們盡可能的出示相對明確的評估指標，因為隱形價值不能單純的用財務(wù)數(shù)據(jù)做出解釋，它更多的是智力，經(jīng)驗，學識、與愛心等交織形成。小哈佛幼兒園有形資產(chǎn)評估經(jīng)過對小哈佛幼兒園和瑪利亞幼稚園的清點，從現(xiàn)有資產(chǎn)的使用頻次，完整性,以及使用年限等綜合考量，擯棄一些不可修復(fù)，沒有使用價值，處于報廢期的資產(chǎn)，最后的資產(chǎn)價值評估如下表：（見資產(chǎn)評估詳表）小哈佛幼兒園資產(chǎn)價值瑪利亞幼稚園資產(chǎn)價值合計（萬元)1497032元2031720元353萬元2、小哈佛幼兒園品牌價值評估2016年6月16日，調(diào)研了小哈佛幼兒園的十位孩子家長，針對小哈佛幼兒園的社會知名度、品牌美譽度、幼兒園現(xiàn)在的管理教學等進行了深度訪談。并將訪的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成了分數(shù)。小哈佛幼兒園品牌美譽度評分表企業(yè)類型：幼兒園（百分比換算）(近三年的家長與同行的認知）一級指標二級指標分值自評家長評同行評終評得分能力（15分)品牌規(guī)劃38787。72.31品牌管理68787.74.62保障機制69777.74.62品質(zhì)（30分)幼兒園品質(zhì)68787。74.62教學質(zhì)量1287989.6服務(wù)質(zhì)量129888。39.96聲譽（25分）品牌知名度399109.12。73品牌美譽度1010999。19。91品牌忠誠度39888。32.49社會責任31010792。7誠信610978。75.22企業(yè)文化（15分)精神信念288881。6宣傳推廣58777。23.5家長感知38777。22。16業(yè)界交流58877。73.85影響（15分）行業(yè)影響891078。76。96社會影響71010796。3合計得分10073.05備注說明：品牌價值評估:品牌價值評估的對象是剝離了品牌母體的有形資產(chǎn)的，也就是說：品牌母體的廠房、設(shè)備、原材料、庫存產(chǎn)品、流動資金與債權(quán)債務(wù)、人員等都不納入品牌價值評估范圍.也就是說品牌價值是有形資產(chǎn)外的另一份資產(chǎn).某個品牌個體的品牌價值與該行業(yè)領(lǐng)域的其它競爭品牌相關(guān)。這種相關(guān)性最關(guān)鍵的是這個品牌個體的品牌生態(tài)競爭位是與其它個體相關(guān)的，品牌價值是由品牌相對競爭位置來決定的，而品牌指數(shù)則是測量品牌生態(tài)競爭位置的工具。品牌可從兩個方面體現(xiàn)品牌價值：一是品牌建設(shè)整個過程中獲得了各種媒介的注意力總和的折算成的資產(chǎn)；二是品牌轉(zhuǎn)化后獲得企業(yè)資產(chǎn)增值收益.品牌價值（T）=［品牌獲得的銷售額增值（S1)+品牌美譽度增值（S2）］＊品牌的預(yù)期總收益年限（Y).具體如下：幼兒園2015年銷售額為450萬元，銷售額增值系數(shù)20％,品牌知名度為2。73,品牌美譽度為9.91，品牌忠誠度為2.49。品牌價值指數(shù)得分為73。05分，品牌的預(yù)期總收益年限為10年,則小哈佛幼兒園品牌的品牌轉(zhuǎn)化價值=[＊0.2*15.13*15。13&（73.05-15.13）]*年限10==355萬元。也就是說,這個品牌的品牌轉(zhuǎn)化價值為355萬元。3.小哈佛幼兒園師資力量評估幼兒園師資是軟性指標,通常以上年度幼兒園師資團隊的薪資總額度作為評估指標，因為在薪資結(jié)構(gòu)中添加了師資團隊的學識，成長經(jīng)歷，管理經(jīng)驗，教學水平等指標,是相對比較顯性的衡量指標.小哈佛幼兒園師資團隊價值評估幼兒園師資團隊價值（年度）貢獻值(溢價倍數(shù))合計903。5315小哈佛幼兒園總價值評估對以上數(shù)據(jù)的綜合考量后，我們得出小哈佛幼兒園的估值為：固定資產(chǎn)品牌轉(zhuǎn)化價值師資價值小合計總計（萬元)小哈佛3533553151023小哈佛幼兒園估值明細表幼兒園估值（萬元）股份數(shù)股面值10231023萬股1元/股幼兒園未來3年盈利的分析盈利能力分析盈利能力分析是財務(wù)分析中的一項重要內(nèi)容,盈利是企業(yè)經(jīng)營的主要目標。盈利能力通常是指企業(yè)在一定時期內(nèi)賺取利潤的能力。盈利能力的大小是—個相對的概念,即利潤相對于一定的資源投入、一定的收入而言。利潤率越高,盈利能力越強。利潤率越低。盈利能力越差。幼兒園經(jīng)營業(yè)績的好壞最終可通過小哈佛的盈利能力來反映.對于小哈佛幼兒園而言，進行盈利能力分析的目的具體表現(xiàn)在以下兩個方面：利用盈利能力的有關(guān)指標反映和衡量幼兒園的經(jīng)營業(yè)績。幼兒園管理層的根本任務(wù),就是通過自己的努力使幼兒園賺取更多的利潤.各項收益數(shù)據(jù)反映著幼兒園的盈利能力.通過盈利能力分析發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題。盈利能力是幼兒園各環(huán)節(jié)經(jīng)營活動的具體表現(xiàn)，幼兒園經(jīng)營的好壞、都會通過盈利能力表現(xiàn)出來。通過對盈利能力的深入分析，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的重大問題，進而采取措施解決問題,提高企業(yè)收益水平.對于幼兒園的股東來講，利潤是股東投資回報的重要來源.盈利能力的強弱更是至關(guān)重要的。此外,如果小哈佛上市的話，盈利能力增加還會使股票價格上升，從而使股東們獲得更多的資本收益。盈利能力分析的內(nèi)容盈利能力的分析重點是財務(wù)結(jié)構(gòu)分析。其根本目的是通過分析及時發(fā)現(xiàn)問題，改善幼兒園財務(wù)結(jié)構(gòu)，經(jīng)營能力,最終提高幼兒園的盈利能力，促進幼兒園持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。對幼兒園盈利能力的分析主要指對利潤率的分析。1）2016-2018年度新生入園增量計劃與園容量表年份2016年2017年2018年現(xiàn)在園數(shù)610小哈佛520721小哈佛613817小哈佛685瑪利亞90瑪利亞108瑪利亞132當年畢業(yè)數(shù)189小哈佛162174小哈佛155143小哈佛120瑪利亞27瑪利亞19瑪利亞23畢業(yè)后在園數(shù)421小哈佛358547小哈佛458674小哈佛565瑪利亞63瑪利亞89瑪利亞109計劃招生數(shù)300小哈佛紅櫻班180270小哈佛紅櫻班162225小哈佛紅櫻班135大齡班60大齡班54大齡班45混齡班15混齡班11混齡班11瑪利亞45瑪利亞43瑪利亞34備注:1、2016學年度指從2016年9月—2017年6月底為一個學年周期，其他年度類同解釋。2、從過去的招生情況做分析后，我們發(fā)現(xiàn)一條招生入學的規(guī)律，紅櫻班、蒙氏大齡班、蒙氏混齡班的比例是7：2.3：0。7，所以再詳細的分解一下新生與老生的情況如下：2016年2017年2018年紅櫻班250（老)320（老）395(老）180（新）162（新）135（新）蒙氏大齡班82（老）105(老）130（老)60（新)54（新)45（新)蒙氏混齡班25（老）32(老）39（老）15（新）11（新）11（新）蒙氏高端班63（老）89（老)109（老）45（新）43（新）34(新)合計7208168982)2016-2018年度學費一覽表班級新入學幼兒學費已讀幼兒學費飯費/學期飯費/月飯費/次書本費服裝紅纓班2600230070017510蒙氏(大齡班）4000400070017510蒙氏（混齡班)5000500070017510蒙氏高端班68006800330153）2016-2018年度收入合計：時間學費書本費\服裝\餐飲合計2016年度322＊2=64418522017年度290＊2=5802018年度318＊2=6364)2016—2018年度費用支出預(yù)測合計:時間工資水、電費暖氣費房租小計合計2016年度90萬2萬7萬125萬224萬7422017年度115萬2萬7萬125萬249萬2018年度135萬2萬7萬125萬269萬從上述數(shù)據(jù)分析來看，未來3年小哈佛幼兒園的盈利能力處于上升期，整體收入是預(yù)設(shè)滿員招生，從實際出發(fā)，假設(shè)招生比例為70%的話，3年總收入1852萬元＊70％=1296萬元，1296—742=554,554＊1296=0。43(尚未包括書本，服裝,餐飲，和學前班，以及引進戰(zhàn)略合作伙伴收產(chǎn)生的收益等）,股值分紅超過30%，明顯超過了一般項目投資收益.小哈佛幼兒園股份認購計劃書根據(jù)以上方案提供的數(shù)據(jù)分析，最后確認小哈佛幼兒園整體價值1023萬元，股份數(shù)為1023萬股，，整體股份受讓對象為在職幼兒園教職員工（簡稱內(nèi)部股），社會人士（外部股）。外部股東的行為行事見具體社會入股合約書以及股東協(xié)議，章程等，內(nèi)部股東的行為行事見具體內(nèi)部入股合約書以及股東協(xié)議,章程等。本次股權(quán)認購方式有三種方式,分別是員工認購，社會認購，以及員工配股。本股權(quán)結(jié)構(gòu)是：幼兒園所有人持有股，員工股，社會股，幼兒園所有人代持股員工持股總額根據(jù)小哈佛幼兒園股權(quán)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)規(guī)模,結(jié)合小哈佛幼兒園員工實際支付能力及激勵效果，擬確定本次員工持股總額和來源如下:1、員工持股總額根據(jù)小哈佛幼兒園的未來發(fā)展、品牌影響力、團隊師資、盈利狀況、固定資產(chǎn)等情況的綜合評估，小哈佛幼兒園資產(chǎn)價值為1023萬元，股份規(guī)模為1023萬股（每股1元人民幣).其中呂仁蓮老師持有股份總額的51％，額度為521。73萬股；幼兒園員工股份總額為20％，額度為204.6萬股（備注：若與幼兒園員工認購股份不足上述認購比例，暫由呂老師代持股份，作為未來幼兒園人才梯隊建設(shè)的激勵）2、持股來源小哈佛幼兒園的A股權(quán)。3、員工持股額度確定表（股份認購基數(shù)為一萬元）序號姓名職務(wù)認購份額（萬股）占本計劃總份額的比例%備注12345678合計如員工入股人多,則后續(xù)添加序號2.社會持股總額和來源根據(jù)小哈佛幼兒園股權(quán)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)規(guī)模，擬確定本次社會持股總額和來源如下:1）社會持股總額根據(jù)小哈佛幼兒園的未來發(fā)展、品牌影響力、團隊師資、盈利狀況、固定資產(chǎn)等情況的綜合評估,小哈佛幼兒園資產(chǎn)價值為1023萬元,股份規(guī)模為1023萬股(每股1元人民幣）。其中呂仁蓮老師持有股份總額的51%，額度為521。73萬股;社會股東股份總額為29%,額度為296。67萬股；（備注：若社會股東認購股份不足上述認購比例，暫由呂老師代持股份,作為未來繼續(xù)向社會股東受讓股份）2)持股來源小哈佛幼兒園的A股權(quán)。3）社會股東持股確定表(股份認購基數(shù)為十萬元)序號姓名職務(wù)認購份額（萬股)占本計劃總份額的比例％備注1234567合計3。員工配股總額和來源員工配股:內(nèi)部員工除現(xiàn)金購買股份外，幼兒園將按照員工購買的股份數(shù)額進行配股，配股比例為1：1.配股部分必須參加幼兒園組織的年度配股股份考核，例如：5年合同,2萬配股，每年4000股參加考核.考核通過后享受與現(xiàn)金股同等分紅權(quán)利。未通過部分不累計，并且公司收回，由呂仁蓮老師代持。4.小哈佛幼兒園股份配置表序號姓名認購股份(萬股）贈股（萬股）總股值(萬股)股值占比五．小哈佛幼兒園股權(quán)持有退出機制（1）本持股計劃期限為5年