財務管理工作精細化管理實施方案

PAGEPAGE4財務管理工作精細化管理實施方案為加強公司財務工作精細化管理，改造財務人員素質(zhì)，克服惰性，強化鏈接協(xié)作管理，以達到更好地控制公司成本費用，發(fā)揮財務管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。因此從財務管理工作的細節(jié)化、流程化、格式化、規(guī)范化、量化考核作如下規(guī)定。一、財務管理部分工組織結構公司財務管理部在財務總監(jiān)的統(tǒng)一領導下開展工作，主要完成公司財務管理及會計核算管理工作。具體業(yè)務分工如下：財務管理部部長財務管理部部長出納兼稅務專管員采購與物料及應付往來賬管理崗位銷售及應收往來賬管理崗位生產(chǎn)與成本費用控制管理崗位基建與專項資金管理崗位會計核算審核、總賬、報表及分析崗位全面預算制定及考核崗位公司職工社保業(yè)務管理崗位注：財務管理部以上崗位業(yè)務分工未涉及工作內(nèi)容部分，由財務管理部部長在各業(yè)務崗位工作范圍內(nèi)進行安排。二、財務管理部各崗位工作內(nèi)容1、財務管理部部長(1)主持本部門的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責范圍內(nèi)的各項工作。(2)根據(jù)公司經(jīng)營計劃，組織編制公司全面預算，并負責監(jiān)督、檢查各項預算計劃的執(zhí)行情況。(3)制定、維護、改進公司財務管理制度和規(guī)定，組織制定年度、季度財務計劃的控制標準。(4)進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平。(5)對公司稅收進行整體籌劃與管理。(6)參加公司重大投資、各類經(jīng)濟合同簽訂以及其他經(jīng)營決策會議并提出方案和意見。(7)審批公司資金使用計劃，以及資金籌集、調(diào)撥和融通工作。(8)向公司領導匯報公司經(jīng)營狀況，為公司領導提供財務分析數(shù)據(jù)和建議。(9)組織考核、分析公司經(jīng)濟成果，提出可行的建議和措施。2、社?？崎L(1)負責公司員工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險、企業(yè)年金、住房公積金的管理工作；(2)負責職工“五金”的參保、暫停、轉(zhuǎn)移、接續(xù)工作；(3)及時向各管理機構上繳社保資金；(4)建立員工社保費用臺賬；(5)完成部門領導臨時交辦的其他工作。3、會計核算主管管理崗位(1)認真貫徹《會計法》、《企業(yè)會計準則》及公司相關規(guī)章制度與規(guī)定，負責公司整體會計核算工作。結合本公司具體情況草擬各項財務會計制度。(2)協(xié)助財務部長，組織好會計機構、會計人員內(nèi)部崗位的分工合規(guī)合理、互相協(xié)調(diào)。依照會計制度《會計人員工作規(guī)則》的要求，經(jīng)常檢查各崗位的會計核算工作。(3)組織會計循環(huán)工作過程，依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督，做好預測、計劃、控制、核算、分析和內(nèi)部考核工作。并按期編報內(nèi)外會計報表及財務分析報告，及時反饋會計信息與核算中存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。(4)實行財務成本目標管理、責任會計核算等，充分發(fā)揮資金、成本、利潤、工資等經(jīng)濟杠桿作用，組織和逐步完善財務機制，實現(xiàn)會計工作由核算型向管理型的轉(zhuǎn)軌。(5)組織會計人員學習業(yè)務技術和現(xiàn)代化管理方法，不斷提高人員素質(zhì)與會計管理水平。(6)組織好資金循環(huán)過程，把握流動資金占用的變化，根據(jù)銷售資金收入與采購、生產(chǎn)所需資金支出的平衡銜接，努力保持企業(yè)的正常支付能力，并編制資金預算計劃。(7)按時完成部門領導臨時交辦的專項工作。4、成本、費用會計管理崗位(1)根據(jù)國家發(fā)布的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》以及三集團公司的有關財務、會計制度規(guī)定，結合本公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理需要，修改草擬本公司的成本、費用核算辦法。(2)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和成本控制目標要求，在搞好成本預測和挖掘降低成本、費用潛力的基礎上，編制成本、費用計劃，并按年、季、月將指標分解，層層落實，實行成本歸口分級管理，建立責任成本體系，組織成本、費用計劃的實現(xiàn)。務部門的公司資金預算。(3)匯編公司各部門編制的預算草案，形成公司的生產(chǎn)考核計劃、標準耗用材料設定、標準人工費用設定、標準制造費用設定、各管理部門費用設定。依據(jù)各標準制定產(chǎn)品類別銷售預算、主要材料耗用量預算、主要材料采購預算、固定資產(chǎn)及專項費用預算、生產(chǎn)成本預算、銷售成本預算、營業(yè)收入預算、管理費用、銷售費用、財務費用預算等。(4)綜合、平衡公司各職能部門的預算后，報公司總經(jīng)理辦公會批準后，組織并下達實施。根據(jù)預算監(jiān)控日常支出，負責預算的跟蹤管理。對預算各項指標和各部門預算情況進行監(jiān)督，提交分析報告。(5)定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預算執(zhí)行差異分析報告，對公司全面預算管理系統(tǒng)進行考核評價，對預算的執(zhí)行者進行考核評價。(6)按時完成部門領導臨時交辦的專項工作。三、各工作崗位具體工作要求及考核量化表1、會計核算主管管理崗位(1)按國家會計準則及制度，復核各業(yè)務口會計所制憑證，發(fā)現(xiàn)差錯及時退回更證。(2)月末清理檢查各會計的當月經(jīng)濟事項的會計核算完整情況，于次月5日前完成匯總編制會計報表工作。年度決算的按上級要求時間完成。(3)月末匯總各業(yè)務會計的財務分析資料，并編制財務報告說明書及財務分析報告，于次月6日前完成。年度決算的按上級要求時間完成。(4)每月初收集整理各會計提報的所需資金計劃，于次月3日前向集團股份公司上報資金預算表。(5)次月1日前編制銀行余額調(diào)節(jié)表，檢查出納崗位庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的賬款相符情況。(6)對外部中介事務所審計中提出的會計核算方面出現(xiàn)的問題，于次月末前整改處理完畢。(7)財務部內(nèi)部會計人員工作變動時，監(jiān)督完成手續(xù)交接工作。(8)每月20日前審閱會計憑證、會計資料、會計報表的裝訂成冊與簽署是否符合規(guī)范，并報財務部長審查。(9)每月5日前匯總各會計當月資金支出計劃，審查往來資金支付申請單，并按資金支出計劃組織支付資金。(10)按要求及時完成當月專項工作任務。2、成本、費用會計管理崗位(1)每月1日前將上月所有成本費用經(jīng)濟事項會計核算業(yè)務處理完畢(包括應計提的各類費用)，對成本費用進行正確的歸集分類。(2)每月5日前完成基本情況表、原選煤成本表、洗煤成本表、制造費用表、期間費用表、職工薪酬明細表、應付職工薪酬表、應付利息情況表、其他應收款情況表等與成本費用相關報表的填報核對工作。(3)每月6日前提交內(nèi)部原煤成本完成情況分析表，并對各項成本費用與控制指標對比進行分析。(4)每月經(jīng)審批的工資表送達財務部后，兩日內(nèi)完成工資表審核，計提分配工資費用，并組織發(fā)放。每月25日前完成當月所有獎金的計提分配費用和發(fā)放。(5)每月5日前，向人力資源部提取公司上級下達的工資總額指標，按有關規(guī)定應提工資額，公司實提工資額、發(fā)放額，職工總人數(shù)、平均人數(shù)等，分析工資指標執(zhí)行情況。(6)所有費用報銷單據(jù)，經(jīng)財務部長審簽后，按公司費用報銷規(guī)定嚴格審核后，三日內(nèi)處理完畢。(7)每月15日前，對公司備用金借款余額進行分析清理，對三個月以上掛賬人員，催發(fā)欠款處理通知，不做處理者，扣發(fā)欠款下月工資。(8)每季度末對公司所有實物資產(chǎn)組織進行實地盤點，于季度末次月10日內(nèi)完成。(9)每月15日前，對上月所有轉(zhuǎn)賬類憑證進行整理檢查，完成編號裝訂工作，交會計核算主管審閱。(10)按要求及時完成當月專項工作任務。3、基建、專項資金會計核算管理崗位(1)每月2日前完成上月發(fā)生的基本建設投資、專項資金會計事項的業(yè)務處理工作。(2)每月5日前完成資產(chǎn)減值情況表、工程及資金收支分析表、借款增減變動表、固定資產(chǎn)表、在建工程情況表、工程物資情況表、無形資產(chǎn)情況表、長期待攤費用表、短期借款情況表、長期借款情況表、資金平衡表、基本建設投資完成情況明細表的填報核對工作。(3)每月6日前完成內(nèi)部基建投資、專項工程投資計劃完成分析表。(4)每月2日前報當月基建投資、專項工程投資所需支付資金額，每月10日前報資金支付計劃明細表。(5)每月10日前對基建投資、專項工程投資核算所涉及的往來賬戶進行核查，提交非正常掛賬情況表。(6)對送達財務部簽字手續(xù)齊備的基建投資設備及專項工程設備掛賬資料，進行收集、整理統(tǒng)一報公司領導簽字后，三日內(nèi)處理完會計核算，并于25日前將按規(guī)定形成的進項稅票據(jù)進行整理，與賬面核對后，交稅務專管員進行認證。(7)每月29日前對所有財務簽收出庫的材料、設備單據(jù)進行核查，嚴格劃分材料與設備資產(chǎn)類別界限。(8)每月10日前完成財務報表的打印、裝訂、簽署工作，15日前完成向上級及各股東方的送達工作。(9)每月5日前對上月的會計電處化處理憑證進行檢查，手續(xù)不完備的通知其他會計及時完善，完成科目匯總、記賬、對賬、結賬、數(shù)據(jù)備份工作。次年在年終財務決算后一個月內(nèi)完成賬冊打印裝訂工作。(10)按要求及時完成當月專項工作任務。4、銷售、利潤及應收往來賬會計核算管理崗位(1)每月1日前，完成上月發(fā)生的有關銷售工作會計事項的業(yè)務處理工作。(2)每月5日前完成利潤表、主營業(yè)務結存表、主營業(yè)務收支表、其他業(yè)務收支表、煤炭產(chǎn)品銷售情況分析表、營業(yè)外收支表、貨款清收情況表、應收賬款情況表、預收賬款情況表、營業(yè)收入情況表、營業(yè)成本情況表、營業(yè)稅金及附加情況表、營業(yè)外收支凈額情況表的填報核對工作。(3)每月6日前完成內(nèi)部要求的銷售完成情況分析表，并對公司銷售指標完成情況進行分析，提出合理建議。(4)每月1日前完成銷項稅額、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、教育附加費等與銷售有關的稅費計提的會計業(yè)務處理工作，并向稅務專管員提交稅金申報表所需數(shù)據(jù)。每月2日前向會計核算主管提報當月預計回收銷售資金額。(5)每月10日前完成對應收賬款、預收賬款的明細核查工作，提交核查情況表，及時通知銷售公司催收欠款。(6)每月1日前完成銷售公司所使用銷售出庫單的臺帳登記工作，核查出庫單的領購、保管、開具和核銷工作，并檢查核對出庫單據(jù)與門衛(wèi)保安所收單據(jù)是否相符。(7)每月不少于三次對銷售公司的票據(jù)流轉(zhuǎn)與實物出庫情況進行監(jiān)督核對。(8)每月15日前對收集的上月現(xiàn)金、銀行類憑證進行檢查核對，編號裝訂成冊，交會計核算主管審閱。(9)每月20號前按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，收齊其他會計的會計憑證及其他會計資料，進行規(guī)范檢查，交部門領導審閱后，完成歸檔工作。(10)按要求及時完成當月專項工作任務。5、材料及應付往來帳會計核算管理崗位(1)每月1日前，完成上月發(fā)生的有材料核算會計事項的業(yè)務處理工作。(2)每月28日前完成當月材料入庫、出庫、庫存材料的簽收工作，監(jiān)督材料出入庫手續(xù)及時辦理工作，并對出庫材料的領用用途進行核查，明確材料分配費用渠道劃分，及時做出材料費用分配表。(3)每月5日前完成原煤成本補充資料表、往來款項分析表、預付賬款情況表、存貨情況表、應付票據(jù)情況表、應付賬款情況表、其他應付款情況表的填報核對工作。(4)每月6日前完成內(nèi)部要求的材料、電力消耗情況分析表，并提交材料、電力消耗變動情況分析說明，提出管理建議。(5)每月10日前完成應付賬款、預付賬款等往來賬款的明細核查工作，對長期掛賬科目查明原因，并通知相關部門催辦手續(xù)。(6)每月2日前報當月材料采購所需支付資金額，每月10日前報資金支付計劃明細表。(7)每季度末次月20日前參與完成材料實地盤點工作，并對實地盤點后形成的盤盈、盤虧和毀損的材料按規(guī)定進行處理。(8)對送達財務部簽字手續(xù)齊備的材料采購掛賬資料，進行收集、整理統(tǒng)一報公司領導簽字后，三日內(nèi)處理完會計核算，并于每月25日前將材料購入時，按規(guī)定形成的進項稅票據(jù)進行整理，與賬面核對后交稅務專管員進行認證。(9)每月25日前，將當月所收發(fā)的文件、合同進行分類整理完畢，并做好統(tǒng)計目錄、合同臺賬執(zhí)行情況登記工作。(10)按要求及時完成當月專項工作任務。6、出納兼稅務專管管理崗位(1)每月末前完成現(xiàn)金、銀行存款類憑證附件的收集完備工作，取得所有銀行賬戶發(fā)生的回單、及對賬單據(jù)，將網(wǎng)銀回單整理蓋銀行印章，及時將未做賬單據(jù)交相關會計進行處理。(2)每月5日前完成應上交應彌補款項表、貨幣資金情況表、應交稅費情況表、應付票據(jù)情況表的填報核對工作。(3)每日下班前對現(xiàn)金庫進行清理，與現(xiàn)金賬面進行核對。(4)每月末前完成有價證券的臺賬登記工作，與應收票所、應付票據(jù)賬面核對，對有價證券日期進行核查，對到期票及時交會計進行處理。(5)每月末前對向有關會計收集進項稅票據(jù)，與賬面核對后完成認證工作，對未能認證票據(jù)及時通知處理票據(jù)會計，報部門領導。(6)每月10日前向各有關會計取得上月所需申報納稅數(shù)據(jù)，填寫納稅申報表，與財務賬面核對后，交會計核算主管核查后，完成納稅申報工作。(7)每月2日前向會計核算主管提報當月支付稅費所需資金額。(8)每月1日前完成上月貨幣資金收、支完成情況表，經(jīng)部長簽字后，報財務總監(jiān)及總經(jīng)理。(9)每日將已完成貨幣資金支付的現(xiàn)金、銀行存款憑證所有附件加蓋收訖、付訖印章，交會計資料檔案員，同時完成電算化憑證的簽名工作。(10)按要求及時完成當月專項工作任務。7、全面預算管理及考核管理崗位(1)每月3日前完成公司各類考核資料數(shù)據(jù)的報送工作。(2)每季度末次月20日前組織完成庫存材料、低值易耗品、辦公用品、設備等實物的實地盤點工作。(3)每年度10月末前制定、修訂、完善下年度全面預算管理體系，完善配套的執(zhí)行、控制制度。并向公司相關部門下發(fā)編制全面預算所需準備資料。(4)每年度11月末前完成下年經(jīng)營預算、投資預算、財務預算編制草案。(5)每年度12月末前完成全面預算的上會討論及下達工作。(6)每月3日前完成對上月各預算的執(zhí)行情況匯總，并提出預算控制與差異分析情況。(7)每月5日前完成全面預算管理系統(tǒng)考核評價工作。(8)每月10日前根據(jù)上月預算執(zhí)行完成情況，調(diào)整下月預算執(zhí)行指標。(9)每月15日前準備好月度經(jīng)營分析會資料，召開經(jīng)營分析會。(10)按要求及時完成當月專項工作任務。8、社?？崎L(1)每月8日前和人力資源部核定人員，完成職工養(yǎng)老保險本月和年金上月申報的接續(xù)、新增、暫停、轉(zhuǎn)移核定工作，同時完成省社保局核定的繳費額統(tǒng)計、繳費等工作。(2)每月15日前完成本月養(yǎng)老保險的申報和養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、年金的繳費工作。(3)每月20日前向各單位下發(fā)新增、接續(xù)職工繳費額，督促按月扣繳。(4)每月末前完成每個職工“三險二金”的臺賬登記工作。(5)每季度或半年完成職工公積金繳費基數(shù)的核定工作，每半年完成職工醫(yī)療保險繳費基數(shù)的核定、建卡工作。(6)同勞務公司溝通，及時為與勞務公司建立關系并同意參保的臨時工、農(nóng)合工辦理養(yǎng)老關系手續(xù)，并足額代扣代繳。同時每月和勞務公司做好結算工作。(7)每月末前按照人力資源部提供的工資額，與選煤廠承包方結算職工社會保險費用(8)每月末前完成五金費用的計提工作。(9)日常督促各辦事員搞好職工“三險二金”的代扣代繳工作和職工養(yǎng)老關系的轉(zhuǎn)移、接續(xù)工作，及時為職工辦理養(yǎng)老關系的轉(zhuǎn)移手續(xù)，解答職工疑難問題等。(10)按要求及時完成當月專項工作任務。9、財務管理部部長(1)對照以上各崗位具體工作要求，全面的進行跟蹤檢查。(2)收集、整理、核查各工作崗位提報資料。(3)對每個工作崗位按具體要求，量化考核總分為10分，未及時完成工作扣每項1分，對每項工作中出現(xiàn)一次差錯扣1分，完成對每個工作崗位的月度考核評價，季度兌現(xiàn)工作。(4)向每位部門員工發(fā)送“日清工作記錄表”電子文檔，每日下班前各員工將當日工作記錄填寫完成后，發(fā)回部長郵箱。(5)對每個崗位工作情況進行綜合整理評分，最終得分作為工資、日常獎勵及季度獎勵發(fā)放依據(jù)。(6)對崗位得分若3個月連續(xù)不滿6分的員工，提報公司領導要求對該員工崗位與基層工作單位崗位進行換崗。(7)對上述內(nèi)部工作崗位，每半年組織一次崗位輪換交替。四、會計核算內(nèi)部業(yè)務處理流程會計檔案管理人員及時將憑證裝訂成冊出納接收到復核正