第人民醫(yī)院基建審計(jì)工作規(guī)定

第人民醫(yī)院基建審計(jì)工作規(guī)定1.前言為確保第人民醫(yī)院基建項(xiàng)目的合規(guī)性、規(guī)范性，做到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、規(guī)范，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全和保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，本醫(yī)院特編制本《第人民醫(yī)院基建審計(jì)工作規(guī)定》作為基建審計(jì)工作的操作指南。2.審計(jì)范圍第人民醫(yī)院基建審計(jì)工作范圍包括以下方面：2.1基本建設(shè)工程基本建設(shè)工程是指工礦企業(yè)、公用事業(yè)、交通運(yùn)輸、市政工程、建筑裝修等各類建設(shè)工程，包括新建、擴(kuò)建、改建、裝修、維修等。2.2固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指可供長(zhǎng)期使用的、價(jià)值較高的、非流動(dòng)性的資產(chǎn)，包括土地、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.3生產(chǎn)資料生產(chǎn)資料是指生產(chǎn)和技術(shù)過程中所需的各種材料、計(jì)算機(jī)軟件、印刷品、圖書資料及其他一切不能直接轉(zhuǎn)化為消費(fèi)品的資產(chǎn)等。3.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)工作必須按照相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)規(guī)范的要求進(jìn)行，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：3.1審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是指審計(jì)工作的全過程，包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段。計(jì)劃階段：制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、方式、時(shí)間等，并與基建單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作進(jìn)展順利。實(shí)施階段：按照審計(jì)程序，對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究、審計(jì)測(cè)試、數(shù)據(jù)采集、材料核查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等各項(xiàng)工作，確認(rèn)審計(jì)問題。報(bào)告階段：編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和建議，指導(dǎo)基建單位改進(jìn)管理和操作，保障資產(chǎn)安全。3.2審計(jì)內(nèi)容審計(jì)內(nèi)容主要包括以下方面：基建項(xiàng)目編制和批準(zhǔn)程序的合規(guī)性檢查。基建項(xiàng)目實(shí)施過程中的安全性、合規(guī)性、效益性等方面的審計(jì)查勘。固定資產(chǎn)管理制度和流程是否完善，固定資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案是否實(shí)行動(dòng)態(tài)管理的審計(jì)審查。生產(chǎn)資料（材料、耗材等）領(lǐng)用、采購(gòu)、使用和核銷流程的有效性和規(guī)范性審計(jì)查漏。3.3審計(jì)方法審計(jì)方法主要包括以下方式：財(cái)務(wù)費(fèi)用法：依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)基建項(xiàng)目的表現(xiàn)情況進(jìn)行分析和比較?，F(xiàn)場(chǎng)檢查法：對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行抽樣檢查，發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案。詢證法：向基建單位負(fù)責(zé)人和其他涉及人員介紹一些事實(shí)和資料，并詢問有關(guān)方面的意見。4.審計(jì)要求基建審計(jì)工作應(yīng)基于以下方面的要求：4.1堅(jiān)持原則務(wù)必考慮審計(jì)的透明性、公正性、獨(dú)立性、客觀性、及時(shí)性、精度，始終保持獨(dú)立的態(tài)度和判斷力，不受何方利益影響。4.2嚴(yán)守機(jī)密對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的機(jī)密信息必須進(jìn)行保密處理，不得泄露。4.3善于創(chuàng)新應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)管理，探索創(chuàng)新，從每一次審計(jì)中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為醫(yī)院創(chuàng)造更為有效的治理和管理機(jī)制，不斷提升審計(jì)水平。5.審計(jì)結(jié)果基建審計(jì)的結(jié)果包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和問題處理建議。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和基建項(xiàng)目的管理漏洞提出改進(jìn)意見和建議，并追蹤問題整改情況，確保問題得到合理解決。6.結(jié)束語(yǔ)在基建審計(jì)工作中，必須嚴(yán)格依照監(jiān)管要求和審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)，審慎、公正、客觀地完成工作，加強(qiáng)