2022-2023年度稅務師之涉稅服務實務易錯題庫練習試卷A卷附答案

2022-2023年度稅務師之涉稅服務實務易錯題庫練習試卷A卷附答案

單選題（共57題）1、下列關(guān)于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對兩個以上稅務機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關(guān)申請行政復議B.對稅務機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)申請行政復議C.對被撤銷的稅務機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務機關(guān)申請行政復議D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議【答案】C2、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)抵押B.房地產(chǎn)代建房行為C.房地產(chǎn)出租D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓【答案】D3、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后【答案】B4、涉稅服務工作底稿屬于稅務師事務所業(yè)務檔案，項目組自提交業(yè)務結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案，稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】C5、甲公司委托ABC稅務師事務所稅務師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要求張某無須審核上述內(nèi)容，則下列說法正確的是（）。A.應出具無保留意見報告B.應拒絕出具報告并終止服務C.應出具無法表明意見報告D.應提請稅務師事務所決定【答案】B6、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領用。當月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C7、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務的特點的是（）。A.委托人不是唯一的服務對象B.范圍和項目寬泛C.因委托人自身需求觸發(fā)D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務報告【答案】A8、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應納企業(yè)所得稅（）萬元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A9、納稅人可以選擇實行簡并征期申報方式的情形有（）。A.納稅人當期末實際經(jīng)營沒有納稅義務B.納稅人當期開始享受免稅待遇C.納稅人實行定期定額方式繳納稅款D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報【答案】C10、企業(yè)下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈【答案】C11、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務登記，正確的做法是（）。A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記B.甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)C.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記D.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)【答案】B12、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。A.借：銷售費用貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）D.借：管理費用貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】C13、稅務師為個體戶代建復式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按《個體戶會計制度（試行）》的規(guī)定，應代為編制（），報送主管財稅機關(guān)。A.資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表B.資產(chǎn)負債表、應稅所得表、損益表C.資產(chǎn)負債表、留存收益表、現(xiàn)金流量表D.資產(chǎn)負債表、應稅所得表、留存收益表【答案】D14、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2020年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產(chǎn)6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C15、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔疫情防治任務的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。A.60B.50C.40D.20【答案】A16、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。A.商場向消費者個人零售商品時B.批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項時D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設計費時【答案】D17、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。A.對原有房屋進行改擴建的，要相應增加房屋的原值B.對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計入房產(chǎn)原值C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)D.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B18、（2015年真題）某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。A.從出版社取得稿酬2000元B.咨詢費收入1000元C.家教收入3000元D.每月取得的退休金4000元【答案】D19、稅務師事務所辦理商事登記后，應當向（）辦理行政登記。A.省級稅務機關(guān)B.所在地注冊稅務師協(xié)會C.主管稅務機關(guān)D.中國注冊稅務師協(xié)會【答案】A20、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)評估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)C.公司與公司之間互換房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)【答案】C21、下列關(guān)于個體工商戶繳納的相關(guān)保險，不符合個人所得稅規(guī)定的是（）。A.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5％標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除B.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5％標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除，超過部分，不得扣除C.個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費，不得扣除D.個體工商戶業(yè)主自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標準內(nèi)據(jù)實扣除【答案】C22、下列屬于消費稅征稅范圍是（）。A.高檔化妝品B.貂皮大衣C.汽車輪胎D.酒精【答案】A23、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.國內(nèi)旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C24、稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列（）行為。A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關(guān)報告【答案】B25、關(guān)于稅務師的職業(yè)道德，錯誤的是（）。A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉(zhuǎn)托他人辦理B.稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務C.委托人提供不實資料的，稅務師應當終止提供涉稅服務D.稅務師與委托人有利害關(guān)系的，無需回避【答案】D26、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B27、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應計提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B28、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，計提應繳納的土地增值稅時，應該借記（），貸記“應交稅費——應交土地增值稅”。A.稅金及附加B.管理費用C.固定資產(chǎn)清理D.主營業(yè)務收入【答案】A29、甲家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場銷售一批家電，貨物發(fā)出時由甲企業(yè)代乙商場向承運方丙運輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運費10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運費的賬務處理，正確的是（）。A.借：應收賬款——乙商場10900貸：其他業(yè)務收入10000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）900B.借：其他應收款——乙商場10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款10900C.借：其他應收款——乙商場10900貸：銀行存款10900D.借：其他應收款——乙商場10000貸：銀行存款10000【答案】C30、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的次年D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當年【答案】D31、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500頭，牛的污染當量值是0.1頭，豬的污染當量值是1頭。假設當?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當量1.6元。該公司當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】B32、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應當在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》時，填報國別報告。A.5B.15C.35D.55【答案】D33、（2019年真題）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.定額發(fā)票B.門票C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.印有本單位名稱的普票【答案】C34、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結(jié)算，工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應預繳增值稅（）萬元。A.79.82B.117.57C.126.70D.195.95【答案】A35、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應酬【答案】C36、下列各項屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.進口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)C.生產(chǎn)護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.將自產(chǎn)卷煙用于抵債的卷煙廠【答案】D37、認定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。A.企業(yè)申請認定時注冊成立一年以上B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于20%C.研究開發(fā)費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應不低于5%D.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為【答案】B38、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。A.收入類調(diào)整項目B.資產(chǎn)類調(diào)整項目C.扣除類調(diào)整項目D.特殊事項調(diào)整項目【答案】A39、當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。A.別墅B.金銀首飾C.唯一的一輛機動車D.新購入的價值4000元的家具【答案】D40、2019年8月，某汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬元的小汽車，以不含增值稅140萬元的價格銷售給了劉女士，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅率為9%，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率為10%。該汽車生產(chǎn)廠就此項業(yè)務應該繳納消費稅（）萬元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】D41、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務咨詢服務方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內(nèi)容較多和相對復雜的涉稅事項咨詢。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡咨詢【答案】A42、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標準給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為（）元。A.120B.150C.160D.200【答案】C43、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或少計費用的情況時，調(diào)賬時應先（）。A.貸記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤”【答案】B44、（2015年真題）個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）。A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資B.業(yè)主家庭支出C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.實際消耗的外購半成品【答案】B45、某稅務師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：其他應付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600B.借：其他應付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600C.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入22600D.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】D46、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物A.高效液相色譜法B.薄層色譜法C.氣相色譜法D.分子排阻色潛法E.容量法【答案】D47、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D48、下列情形中，不可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾D.已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】B49、某企業(yè)以100萬元的價格購入面值為100萬元的國債，年利率4.25%，持有183天后以104萬元的價格轉(zhuǎn)讓。在計算繳納企業(yè)所得稅時應該納稅調(diào)減（）萬元。A.0B.1.87C.2.13D.4【答案】C50、某小規(guī)模納稅人在2020年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入900000B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59【答案】C51、下列關(guān)于個體工商戶建賬種類的說法中，錯誤的是（）。A.甲個體工商戶注冊資金50萬元，應建復式賬B.乙個體工商戶提供增值稅應稅勞務月銷售額為20000元，應建復式賬C.丙個體工商戶從事貨物生產(chǎn)月銷售額為70000元，應建復式賬D.丁個體工商戶從事貨物批發(fā)以及零售月銷售額為90000元，應建復式賬【答案】B52、稅務師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是（）。A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.技術(shù)咨詢合同【答案】A53、扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】B54、某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉爛變質(zhì)的原料轉(zhuǎn)出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額為（）萬元。A.2.7B.2.88C.4.05D.4.32【答案】D55、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。A.書面咨詢B.口頭咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡咨詢【答案】A56、下列項目不屬于發(fā)票領用類代理服務的是（）。A.發(fā)票票種核定B.最高開票限額審批C.發(fā)票繳銷D.印有本單位名稱發(fā)票核定【答案】C57、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地B.公園內(nèi)附設照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地【答案】D多選題（共14題）1、2020年7月某公司進口一批摩托車，海關(guān)應征進口關(guān)稅15萬元（關(guān)稅稅率假定為30％），則進口環(huán)節(jié)還需繳納（）。（消費稅稅率為10％）A.消費稅6.5萬元B.消費稅7.22萬元C.增值稅11.05萬元D.增值稅11.56萬元E.增值稅12.28萬元【答案】BD2、A企業(yè)為一家建筑公司，系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售轉(zhuǎn)讓其2013年自建的一幢寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入1800萬元。該寫字樓的建造成本為700萬元，保留有合法有效憑證。關(guān)于該項業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.A企業(yè)可以選擇簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅B.A企業(yè)應該在不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)預繳增值稅C.A企業(yè)應該在機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報D.一旦選擇簡易征收，應納增值稅為52.38萬元E.一旦選擇簡易征收，應納增值稅為85.71萬元【答案】BC3、（2020年真題）涉稅專業(yè)服務協(xié)議約定的服務期限屆滿且服務事項完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在服務期限內(nèi)可單方終止服務行為的情形有（）A.涉稅服務機構(gòu)被注銷資格B.委托項目發(fā)生變化C.涉稅服務人員未按涉稅專業(yè)服務協(xié)議的約定提供服務D.涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化E.涉稅服務機構(gòu)解體【答案】AC4、對下列行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關(guān)作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關(guān)也可以調(diào)解的有（）。A.行政處罰B.行政獎勵C.核定稅額D.確定稅率E.確定應稅所得率【答案】ABC5、稅務師承接的涉稅鑒證業(yè)務包括（）。A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證B.企業(yè)稅前彌補虧損的鑒證C.企業(yè)資產(chǎn)損失的鑒證D.企業(yè)財務報表的鑒證E.土地增值稅清算的鑒證【答案】ABC6、（2016年）關(guān)于增值稅一般納稅人認定登記的說法，正確的有（）。A.個體工商戶不能登記為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位可選擇登記為一般納稅人C.符合條件的已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2020年12月31日之前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人D.一般納稅人認定的銷售額標準是指一個納稅年度的銷售額E.偶然發(fā)生的不動產(chǎn)的銷售額，不計入一般納稅人認定的年銷售額中【答案】BC7、下列關(guān)于涉稅賬務處理的說法，正確的有（）。A.工業(yè)企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓舊房按規(guī)定計算應繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目B.企業(yè)收到的返還的消費稅原記入“稅金及附加”科目的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣出價計算應納的增值稅，借記“投資收益”科目，貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目D.建筑企業(yè)收到預收款時，增值稅納稅義務發(fā)生，按規(guī)定應繳納的增值稅，借記“預收賬款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目E.融資租入的不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票時，其相應的進項稅準予一次性全額抵扣【答案】AB8、（2018年真題）關(guān)于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.稅務機關(guān)依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的，可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務B.欠稅數(shù)額5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應當向稅務機關(guān)報告C.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務機關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況D.稅務機關(guān)清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行E.稅務機關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施【答案】BC9、（2016年）企業(yè)經(jīng)營活動中繳納的稅費計入“稅金及附加”的有（）。A.消費稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護建設稅E.契稅【答案】ACD10、下列屬于稅務行政訴訟受案范圍的有（）。A.對稅務機關(guān)作出的不予減免稅決定不服的B.對稅務行政機關(guān)回復的納稅問題不滿意的C.對稅務行政機關(guān)作出的稅務處罰決定不滿意的D.對稅務機關(guān)作出的稅收保全措施不服的E.稅務人員對任免決定不服的【答案】ACD11、下列合同應按規(guī)定繳納印花稅的有（）。A.非金融企業(yè)間借款簽訂的借款合同B.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購售電合同C.網(wǎng)上購物簽訂的電子合同D.人壽保險合同E.對原購銷合同簽訂補充合同，補充合同購銷金額大于原購銷合同【答案】BC12、根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于納稅人應享有的權(quán)利有（）。A.享受國家稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠B.要求稅務機關(guān)對自己的財務狀況保守秘密C.依法申請退還多繳的稅款D.申請延期申報和延期繳納稅款E.認為稅務機關(guān)具體行政行為不當，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務【答案】ABCD13、一般納稅人銷售的下列貨物、服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.自產(chǎn)的自來水B.公共交通運輸服務C.非學歷教育服務D.鐵路旅客運輸服務E.電影放映服務【答案】ABC14、A企業(yè)于2019年8月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對B企業(yè)投資，取得B企業(yè)30%的股權(quán)，該產(chǎn)品成本150萬元，同類貨物不含稅售價為200萬元。雙方約定以產(chǎn)品價稅合計金額226萬元作為投資價值，A向B開具了增值稅專用發(fā)票。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務處理，正確的有（）。A.A企業(yè)賬務處理：借：長期股權(quán)投資2260000貸：主營業(yè)務收入2000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）260000借：主營業(yè)務成本1500000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品1500000B.A企業(yè)賬務處理：借：長期股權(quán)投資1760000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品1500000應交稅費——應交增值