干貨！2023稅務(wù)師必考知識點盤點

干貨！2024稅務(wù)師必考知識點盤點

雖然2024年稅務(wù)師考試各科變化各有不同，尤其涉稅服務(wù)相關(guān)法律變化最大。但依據(jù)這幾年的考試規(guī)律來看，2024年稅務(wù)師考試難度基本不變。

那針對今年的稅務(wù)師5科，每個科目需要重點學(xué)習(xí)的學(xué)問點有哪些呢？今日我就給大家盤點盤點，寶寶們肯定要重視這些相關(guān)章節(jié)哦！

一、《稅法一》需重點學(xué)習(xí)哪些學(xué)問點？

1、增值稅

在增值稅中，征稅范圍確定是要明確記牢的。其次個是稅率，第三個是銷售額中的全額和差額。第四個是進行稅額，包括憑票抵扣，不動產(chǎn)分期抵扣，計算抵扣等。然后是動產(chǎn)與不動產(chǎn)的區(qū)分，進口增值稅與出口退免稅。

2、消費稅

消費稅是每年的必考點，肯定會有一題。要明確的是稅目，15種應(yīng)稅消費品，尤其卷煙，白酒，煙花等，這些都是歷年考過的。然后是銷售額，這里一般會出簡答題，不涉及計算。然后是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，進口，出口，記住外貿(mào)和工業(yè)的區(qū)分。然后是批發(fā)和零售的詳細事例。在這一章，大家肯定要留意看真題，看真題，看真題！

3、小稅種

小稅種一般考客觀題，然后是主觀題里的一小問。在這些小稅種里，土地增值稅，資源稅，關(guān)稅都是考過的，弄懂方法就是看真題！

然后是稅率肯定要記！比如城建稅，煙葉稅，車輛購置稅，房產(chǎn)稅和土地增值稅，必需牢記。

大家平常復(fù)習(xí)的時候，不要在教材里長眠，尤其是稅收這種和實際生活聯(lián)系非常緊密的科目，肯定要多讀書，多看報，多關(guān)注當前的一些稅收政策和一些經(jīng)濟熱點。

二、《稅法二》需重點學(xué)習(xí)哪些學(xué)問點？

1、把握每個稅種的計算公式

計算公式不僅明確了應(yīng)納稅額的計算方法，同時也指明白復(fù)習(xí)和把握主要內(nèi)容的基本思路。網(wǎng)校學(xué)員在聽課過程中，都可以查看老師講義，講義中對于公式都有明確的解釋。

2、把握各稅種的特點，把繁雜的內(nèi)容簡化，讓備考事半功倍。

如個人所得稅，征稅范圍有9項，每項都有不同規(guī)定和計算方法。假如按挨次一項一項去把握困難較大，若根據(jù)肯定方法把握其特點就簡單多了。在9個征稅項目中，以征稅期限為標準，把握哪幾項所得按年征稅，哪幾項所得按月征稅，哪幾項所得按次征稅；以費用扣除為標準，把握哪些項目按定額扣除，哪些項目在什么狀況下按比例扣除，哪些項目按會計核算進行扣除，哪些項目不扣除費用。然后再把握其基本計算方法，個人所得稅的復(fù)習(xí)是不是就突然變得簡單了呢！

3、重視教材，尤其重視新增內(nèi)容

復(fù)習(xí)時要仔細理解2024稅務(wù)師教材的基本內(nèi)容，在熟識教材的基礎(chǔ)上，通過做稅務(wù)師考試配套練習(xí)來驗證對學(xué)問的詳細運用力量。重點復(fù)習(xí)2024稅務(wù)師考試教材新增內(nèi)容，一般狀況下，新增內(nèi)容都是當年重點。

三、《財務(wù)與會計》需重點學(xué)習(xí)哪些學(xué)問點？

難點章節(jié)需要我們花費更多時間與精力去攻克，所以我們在學(xué)習(xí)時要合理有效地支配自己的時間。其中難度最大的是合并報表、長期股權(quán)投資兩章，但是合并報表考試頻次低，可選擇性學(xué)習(xí)或舍棄。

1、非流淌資產(chǎn)（一）

本章是考試重點，難度中等。對于固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的完整核算過程需要把握，在綜合分析題以及計算題中都可能會涉及到。

2、非流淌資產(chǎn)（二）

本章是考試重點，難度大。其中持有至到期投資與以公允計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)學(xué)問點變動可能性大，盡量回避該部分學(xué)習(xí)。長期股權(quán)投資難度較大，從基礎(chǔ)學(xué)問學(xué)起，把握長投的取得、確認，再學(xué)習(xí)成本法與權(quán)益法以及金融資產(chǎn)之間的相互轉(zhuǎn)換，該部分需要一步一步攻克消化，學(xué)習(xí)時要有肯定急躁，切記不行心浮氣躁。

3、非流淌負債

本章學(xué)問點屬于高頻考點章節(jié)，歷年考試中都會涉及，但是難度中等。所以大家在學(xué)習(xí)此章節(jié)時只要塌下心來，你就會發(fā)覺此章節(jié)的學(xué)問很簡潔?？荚囍袝婕暗牟糠謱W(xué)問點：估計負債、借款費用、債務(wù)重組，都需要重點把握。

4、所得稅

本章是考試重點，難度中等。核心內(nèi)容是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認計量及所得稅費用的計算，此章節(jié)在考試中一般會在綜合分析題中涉及，所以需要重點把握各類資產(chǎn)、負債計稅基礎(chǔ)的計算、應(yīng)交稅費和所得稅費用計算。

5、合并財務(wù)報表

本章難度較大。在學(xué)習(xí)時主要把握合并報表在資產(chǎn)負債表日相關(guān)抵消處理以及合并商譽的計算。由于此章難度較大，大家在學(xué)習(xí)時需要結(jié)合老師講課中的例題反復(fù)練習(xí)理解。

四、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》需重點學(xué)習(xí)哪些學(xué)問點？

在2024年稅務(wù)師考試的備考過程中，我們還是要把學(xué)習(xí)重點放在重點章節(jié)上，這些章節(jié)將是考試中最大的攔路虎，我們勢必將其一一攻克，方能在考試中取得好成果。對于新增內(nèi)容和教材變化的部分，依舊會是考查的重點內(nèi)容，因此我們在學(xué)習(xí)時肯定要留意對新增內(nèi)容和變化內(nèi)容的理解和把握。

1、重者恒重，把握傳統(tǒng)重點是核心要求

民商法部分作為傳統(tǒng)重點內(nèi)容，每年考試都不會讓我們絕望，把這篇內(nèi)容把握好了，基本上就勝利了一半。所以務(wù)必重視這篇的學(xué)習(xí)，否則，在考試中遇到大量的民商法題目，將會面臨“滅頂之災(zāi)”。另外，雖然行政法部分的分數(shù)有所下降，但是由于其理論性較強，晦澀難懂，也不能掉以輕心。

2、教材變動考點受青睞

歷年來，每年教材變動的學(xué)問點都會成為當年度的考點。相信各位寶寶都有體會，我不再說。今年教材出其不意的全新增加了四章內(nèi)容，充實了民商法部分以及刑法部分。

在民商法部分中，增加了有關(guān)婚姻家庭的婚姻家庭與繼承法律制度，電子商務(wù)內(nèi)容的電子商務(wù)法律制度，與社會保障有關(guān)的社會保險法律制度。這三章有的是依據(jù)新的法律規(guī)定，有的是內(nèi)容繁多，專業(yè)性很強，理解起來有肯定的難度。在刑法部分，增加了有關(guān)監(jiān)察內(nèi)容的監(jiān)察法律制度。這部分內(nèi)容依據(jù)2024年頒布的《監(jiān)察法》，所以涉及的學(xué)問點比較新，并且內(nèi)容比較專業(yè)，理解起來簡單消失偏差，建議在備考的時候留意理解老師的授課內(nèi)容，以及老師授課時的舉例。

3、把握綜合分析題出題思路

近年來，《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》主觀題的出題范圍與出題思路比較穩(wěn)定。出題范圍主要涉及行政法、民商法、刑事法律制度三大部分。2024年的綜合分析