醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

/醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度概述醫(yī)院作為一家國(guó)有企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理具有極高的重要性。為保障財(cái)務(wù)管理穩(wěn)定和防止舞弊行為，建立一個(gè)良好的內(nèi)部控制制度是必要的。本文將介紹一個(gè)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制原則內(nèi)部控制是管理者為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而制定的策略、計(jì)劃和程序，旨在保證企業(yè)運(yùn)作效率和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：分開職責(zé)系統(tǒng)化管理搜索異常情況調(diào)查異常情況篩選合適人員評(píng)定內(nèi)部控制內(nèi)部控制主體醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的主體應(yīng)當(dāng)包括以下部門或人員：1.管理層醫(yī)院的管理層應(yīng)當(dāng)確立一個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。2.內(nèi)部審計(jì)部門醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門，其職責(zé)是對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)意見。3.財(cái)務(wù)部門醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門是醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理主體，應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。4.其他部門醫(yī)院內(nèi)部的其他部門也應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度負(fù)責(zé)，例如人力資源部門、IT部門、行政部門等。內(nèi)部控制流程醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括以下流程：記賬流程1.收支憑證審核在醫(yī)院內(nèi)部，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)運(yùn)營(yíng)管理需要編制各種支出和收入憑證。在審核憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：嚴(yán)格按照實(shí)際支出或收入情況審核遵循醫(yī)療質(zhì)量等規(guī)定切勿超出預(yù)算范圍2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄審核完成后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄收支憑證的內(nèi)容，并在會(huì)計(jì)賬冊(cè)上作出相應(yīng)記錄。3.財(cái)務(wù)核對(duì)為保證財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì)，確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性。劃款流程1.劃款申請(qǐng)需要進(jìn)行劃款的醫(yī)院部門應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部門提交劃款申請(qǐng)。劃款申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：要求劃款的原因和目的要求劃款的金額和時(shí)間切實(shí)可行的預(yù)算2.劃款準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)劃款申請(qǐng)制定詳細(xì)的劃款計(jì)劃，以保證資金安全。3.劃款審核劃款計(jì)劃通過審核后應(yīng)當(dāng)通知醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任人和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)審核劃款計(jì)劃，確保劃款完全符合醫(yī)院預(yù)算。預(yù)算流程1.預(yù)算申請(qǐng)醫(yī)院內(nèi)部的各個(gè)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的運(yùn)營(yíng)管理情況提出財(cái)務(wù)預(yù)算申請(qǐng)。2.預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門的預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，并根據(jù)校內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)規(guī)定制定合理的運(yùn)營(yíng)預(yù)算預(yù)算。3.預(yù)算審核經(jīng)過預(yù)算制定后，應(yīng)當(dāng)由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和其它相關(guān)人員對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和審批。審核和審批的過程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算及其制定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作。內(nèi)部控制評(píng)估醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容主要包括內(nèi)部控制制度是否符合規(guī)范、內(nèi)部控制制度是否得到執(zhí)行、內(nèi)部控制效果的適宜性以及內(nèi)部控制制度的完整性等。通過評(píng)估，可以發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)改進(jìn)，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平。結(jié)論醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是保障醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)和防范違規(guī)行為的重