會(huì)計(jì)電算化企業(yè)內(nèi)部控制論文

第第頁(yè)會(huì)計(jì)電算化企業(yè)內(nèi)部控制論文1企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制存在的問題

1.1企業(yè)會(huì)計(jì)資料管理不標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下，應(yīng)該堅(jiān)持每天對(duì)會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)展雙重備份，并且執(zhí)行分人分處保管，對(duì)重要的賬目應(yīng)該及時(shí)打印并且按照相關(guān)規(guī)定保管，只有這樣，才能防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)資料的喪失。但目前，在實(shí)際的工作中，很多企業(yè)并沒有按照相關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)展及時(shí)保存，沒有將相關(guān)的措施落實(shí)到實(shí)際工作中，一旦電腦被盜或者出現(xiàn)故障，會(huì)計(jì)資料將會(huì)全部喪失，造成數(shù)據(jù)資料無(wú)法正?；謴?fù)，給企業(yè)的財(cái)務(wù)工作造成嚴(yán)重的損失。

1.2企業(yè)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)存在平安隱患

計(jì)算機(jī)系統(tǒng)技術(shù)是企業(yè)會(huì)計(jì)電算化及其內(nèi)部控制系統(tǒng)的根底和前提，但隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速開展，各種網(wǎng)絡(luò)病毒頻繁出現(xiàn)，這些病毒的入侵會(huì)修改企業(yè)電子數(shù)據(jù)，并且不會(huì)留下任何審計(jì)線索，給電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的平安帶來(lái)了極大的挑戰(zhàn)和威脅。目前，企業(yè)在系統(tǒng)穩(wěn)定、數(shù)據(jù)保密和會(huì)計(jì)信息傳輸?shù)葐栴}上存在平安隱患，在很大程度上阻礙了企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制工作的順利開展。

1.3企業(yè)缺乏對(duì)電算化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)視

目前，對(duì)于我國(guó)大多數(shù)企業(yè)而言，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)缺乏合理有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視制度也是存在的主要問題之一。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員缺乏對(duì)電算化內(nèi)部控制的了解，對(duì)會(huì)計(jì)電算化的風(fēng)險(xiǎn)和特點(diǎn)不夠熟悉，不懂得如何對(duì)電算化進(jìn)展正確有效的審計(jì)，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)無(wú)法得到有效合理的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視。

1.4企業(yè)相關(guān)人員素質(zhì)有待提高

會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)在內(nèi)部控制工作中起著關(guān)鍵的作用。對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)講，他們既需要熟悉計(jì)算機(jī)的相關(guān)操作，又要精通根本財(cái)務(wù)知識(shí)、信息系統(tǒng)管理和計(jì)算機(jī)硬件維修。但目前，我國(guó)這種人才還比較匱乏，會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高。內(nèi)部控制的制度是企業(yè)管理的重要組成局部，所以，企業(yè)管理者的素質(zhì)水平同對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制工作同樣有著極為關(guān)鍵的作用，但很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層并沒有意識(shí)到實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的重要性，阻礙了會(huì)計(jì)電算化工作的開展。

2加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制工作的措施

2.1加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的平安控制

系統(tǒng)控制主要包括平安控制、環(huán)境保護(hù)和接觸控制3個(gè)局部，平安控制的目的是防止因外部環(huán)境因素所導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的不平安隱患，保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)平安正常運(yùn)行；環(huán)境保護(hù)的目的是減少由于外界因素而引起的計(jì)算機(jī)故障；而接觸控制可以保證企業(yè)資源的正確性，防止未經(jīng)授權(quán)的人擅自動(dòng)用系統(tǒng)的各種資源。隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷開展，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)平安控制成為企業(yè)十分重要的工作，企業(yè)應(yīng)該針對(duì)自身狀況，建立嚴(yán)密的防火墻，設(shè)置相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)平安指標(biāo)，包括身份識(shí)別、訪問控制和數(shù)據(jù)保密等，并開發(fā)相應(yīng)的技術(shù)來(lái)保證電算化系統(tǒng)的平安性。

2.2加強(qiáng)企業(yè)相關(guān)人員的職能及權(quán)限的控制

企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的管理和組織控制制度，加強(qiáng)自身的組織控制，明確職責(zé)分工。對(duì)于企業(yè)職責(zé)分工來(lái)講，首先，必須將用戶部門與電算化部門的職責(zé)別離開來(lái)，其中，用戶部門所指產(chǎn)生原始數(shù)據(jù)的人員或部門，職責(zé)分工的目的是保持不相容職能（如執(zhí)行、業(yè)務(wù)授權(quán)、記錄和保管）的別離和電算化部門內(nèi)部的職責(zé)別離，企業(yè)通過內(nèi)部職責(zé)分工來(lái)解決不相容職能集中化缺乏的問題。

2.3加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)視的制度，也是企業(yè)自我開展、自我監(jiān)控和自我完善的手段。在網(wǎng)絡(luò)化和會(huì)計(jì)電算時(shí)代，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作將由于“人機(jī)”這種特殊的表現(xiàn)形態(tài)而變得更加重要。其具體內(nèi)容主要包括三個(gè)方面。第一，應(yīng)該對(duì)企業(yè)計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)與紙質(zhì)數(shù)據(jù)的一致性進(jìn)展檢查，對(duì)錯(cuò)誤的賬表進(jìn)展相應(yīng)的調(diào)整和更正；第二，應(yīng)該監(jiān)視和檢查數(shù)據(jù)保存方式是否平安，防止他人惡意篡改歷史數(shù)據(jù)；第三，應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)展審計(jì)，正確執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，確保電算化下會(huì)計(jì)處理的正確性，保證憑證附件的完整性和合法性。

2.4提高企業(yè)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

企業(yè)要想解決企業(yè)內(nèi)部控制問題，就應(yīng)該提高會(huì)計(jì)等相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。首先，企業(yè)應(yīng)該通過工資和福利等待遇來(lái)吸引和引進(jìn)會(huì)計(jì)電算化控制的高素質(zhì)人才，推動(dòng)企業(yè)電算化事業(yè)由“核算型”向“智能型”和“管理型”轉(zhuǎn)變；其次