2023年上半年吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：審計證據(jù)的評估標準試題

2023年上半年吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：審計證據(jù)的評估標準

試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分,60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采納。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法運用戶參與到開發(fā)過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必定的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。.通過內(nèi)部審計部門的工作時辰表，審計委員會應當總能獲得充分的信息，從而確定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠A：可能導致重要風險得到發(fā)覺B：包括充分的舞弊意識C：支持公司目標的實現(xiàn)D：可能發(fā)覺限制薄弱環(huán)節(jié).流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關限制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預防或阻擋差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當A：內(nèi)部證明銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的精確性B：預先編號支票的運用及說明C：處理現(xiàn)金收入D：會計人員的資質認定.以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當限制措施？A：剛好記錄客戶的訂單。B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進行損壞狀況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。.審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標干脆有利于內(nèi)部審計活動。由審計委員會供應應內(nèi)部審計活動的最明顯好處是：A：愛護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；B：審核年度審計支配并監(jiān)控審計結果；C：批準審計支配、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行探討。.以下哪種狀況下審計師可能缺乏客觀性？A：一名前任選購 助理在轉入內(nèi)部審計活動4個月后對選購 業(yè)務內(nèi)部限制實施審查B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的限制標準和業(yè)績評價指針供應建議，該合同處理雇員薪金和福利有關D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點7.依據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到困難的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，運用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓I的時間,也增加了系統(tǒng)運用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對全部的賬戶類型都很熟識，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟識大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門相識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。假如賬戶業(yè)務人員能夠熟識客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次探討，管理部門確信假如不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝全部新的系統(tǒng)。經(jīng)過很多次會議探討之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應當如何工作和用戶的界面達成一樣的看法。假如經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠勝利地運用系？A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。.內(nèi)部審計機構的人力資源方案勝利的關鍵因素—A：依據(jù)多年工作閱歷設定的酬勞支配。B：識別員工特別愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設計。D：發(fā)展員工以及向員工供應詢問服務的非正式方案。.作為審計委員會季度性會見的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前探討有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應當A：按要求向管理高層提交工作報告，并探討須要解決的任何問題；B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅供應應審計委員會；C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務預算有關的事項；D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)覺。.內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結論A：對工資處理程序限制的充分性B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用限制的充分性D：遵守人力資源政策的程度.內(nèi)部審計師支配評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策具體方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)覺的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件.技能和勝任實力，內(nèi)部審計師應當能夠展示其已A：學習并通過考試。B：與審計經(jīng)理探討培訓需求。C：落實接著教化培訓支配。D：在過去兩年中至少參與了一個培訓班。.在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內(nèi)部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)覺的應對狀況B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)覺得到管理層的恰當處理.依據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)須要具備的特征是下列哪一項？A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，C：c.不確定的需求和非結構化的任務。D：d.確定的需求和非結構化的任務。.下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設施；D：限制重復處理。.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：a.該建議將會減弱資源安排和對用戶的須要作出反應的實力。B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：&該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。D：d.該建議將會減弱內(nèi)部限制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。.首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好實行以下哪項措施A：告知管制機構和公安部門；B：開展調查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質性的證據(jù)；D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。.同業(yè)復核過程可以由內(nèi)部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是—A：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：供應獨立的評價。.首席審計執(zhí)行官在制定審計支配時大多采納風險評估的方法，因為它供應了A：組織內(nèi)可審計活動的清單B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業(yè)推斷D：某事務或行動對組織造成不利影響的可能性.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等困難電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運輸其產(chǎn)品的同時，須要將運用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低運用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而運用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT).某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一樣的隱私限制措施。依據(jù)實力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略B：已有明確的隱私戰(zhàn)略C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略.以下哪項計算機協(xié)助審計技術可以在不具備計算機操作員學問的狀況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設施(ITF)；B：輸入限制矩陣；C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的限制措施？A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依靠性檢查D：d.合理性檢查.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否全部貸款都有足夠的抵押擔保，是否依據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至魈屎头橇魈蕛深悺閷崿F(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳A：運用通用審計軟件讀取貸款總文件，依據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流淌性，按流淌和非流淌性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過肯定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流淌性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證明其年限和分類C：對全部貨款申請進行發(fā)覺抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù).下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設施；D：限制重復處理。.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計支配時要考慮組織戰(zhàn)略性支配的最佳？A：保證內(nèi)部審計支配支持整體商業(yè)目標B：為改善戰(zhàn)略支配供應建議C：保證內(nèi)部審計支配得到高級管理層的批準D：強調內(nèi)部審計機構的重要性.以下哪種做法最有可能確定A：查閱以前的審計結果；B：走訪生產(chǎn)車間；C：與負責生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談；D：分析財務和經(jīng)營報告。.內(nèi)部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會A：削減風險，因為內(nèi)部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。B：增加風險，因為內(nèi)部審計師對內(nèi)部限制的性質和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內(nèi)部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：削減風險，因為這種協(xié)調可以避開重復勞動。.下列各項中屬于用戶可移動的采納的只讀技術的介質是哪一項？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM.利潤下降的現(xiàn)象表示關注，并已要求內(nèi)部審計部門對該部門開展經(jīng)營審計。在確定是否應當將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內(nèi)容最不重要？A：過去一年該部門開支增加的狀況。B：合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)覺舞弊的可能性。.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調整個企業(yè)的風險；B：驗證附屬財務和運營數(shù)據(jù)；C：審查特地項目和新支配；D：考慮企業(yè)各層面的活動；.購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循狀況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算D：支持業(yè)務支出稅收扣除.反映服務交易質量千差萬別的服務特征是A：無形性B：異質性C：易逝性D：不行分割性.最可能保證依據(jù)批準的金額開工資支票的限制措施是A：要求將未送達的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場視察工資支票的分發(fā)狀況。.風險評估對于內(nèi)部審計部門的支配過程具有珍貴意義，這是風險評估有助于A：教化管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構改革狀況的重要性。B：確認管理層和內(nèi)部審計師所忽視的風險。C：明確審計范圍或須要審計的可審計業(yè)務。D：從審計支配中解除全部低風險領域。.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和肯定范圍的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所運用的標準；D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。.假如一個產(chǎn)品與設計規(guī)格相符，則它的質量可以被稱為A：基于產(chǎn)品的質量B：基于價值的質量C：超越性質量D：基于制造的質量.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售狀況并更新存貨記錄已有兒年時間。在進行有支配價格變時，公司總部將價格改變文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載狀況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較,上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；C：降低商品價格有時不太精確的風險；D：增加商品價格有時不太精確的風險。.關于依據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研供應的反饋看法。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會共享。C：假如符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。D：人們期望質量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。.一個規(guī)模特別小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層懇求，要對一個極端困難而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層探討該項審計業(yè)務的時限，確定是否有足夠的時間去增長適當?shù)膶I(yè)學問。B：與管理層探討向外部選購該困難領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并立刻綻開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，幫助實施審計業(yè)務。.首席審計執(zhí)行官在打算工作支配時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關的問題；B：內(nèi)部審計人員的適用技能；C：以前業(yè)務的結果；D：主要的運營變動。.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375.在下述管理要求中，哪項屬于《內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》（以下簡稱《專業(yè)實務框架》所闡述的正常確認業(yè)務范圍？A：進行自制還是選購 的決策分析，并將相關建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。D：對管理層的支配進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會減弱內(nèi)部限制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會減弱資源安排和對用戶的須要作出反應的實力。D：&該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。.當內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業(yè)務的詢問服務時A：內(nèi)部審計師不行能通過此種詢問業(yè)務供應保證服務。B：假如內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內(nèi)部審計師的客觀性。C：此種服務應