2023年電大審計(jì)學(xué)后自測(cè)答案解析

第一章

自測(cè)1

審計(jì)獨(dú)立性重要表現(xiàn)在審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審

單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。（）

選擇一項(xiàng)：

6對(duì)/

r錯(cuò)

自測(cè)2

1.與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特性在于（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

"A.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督忑

“B.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)J

卜C.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離J

1D.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督

“E.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的“

自測(cè)3

在世界范圍內(nèi)，（）是普遍采用的國(guó)家審計(jì)組織模式。

選擇一項(xiàng)：

*A.立法式J

B.司法式

''C.獨(dú)立式

D.行政式

自測(cè)4

民間審計(jì)是指由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，通過接受委托，對(duì)被審單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映的經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評(píng)價(jià)的一種審計(jì)形式。（）

選擇一項(xiàng)：

6對(duì)J

C錯(cuò)

自測(cè)5

審計(jì)總目的是圍繞（）而界定的。

選擇一項(xiàng)：

廣A.效益審計(jì)

“B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì).

C.財(cái)務(wù)審計(jì)

D.國(guó)家審計(jì)

自測(cè)6

1.（）是審計(jì)的基本職能。

選擇一項(xiàng)：

''A,經(jīng)濟(jì)鑒證

'B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察

「C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

“D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

第二章

自測(cè)1

1.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，對(duì)的的有：（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)行審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范J

1B.審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù)

廠C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

廠D.審計(jì)準(zhǔn)則是擬定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)/

“E.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)

自測(cè)2

關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說法對(duì)的的有：()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

1A.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力

“B.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行

廠C.審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法.全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行

“D.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力

廠E.審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則同樣的法律效力

自測(cè)3

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則合用于：()

選擇一項(xiàng)：

A.國(guó)家審計(jì)組織的審計(jì)

B.部門內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)

②C.民間審計(jì)組織的審計(jì)

D.單位內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)

自測(cè)4

國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為：()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

ra.審計(jì)準(zhǔn)則

“b.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則.

8c.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

廠d.質(zhì)量控制準(zhǔn)則

自測(cè)5

1.判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過程兩

個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。

選擇一項(xiàng)：

'A.過程或結(jié)果

B.過程

「C.過程和結(jié)果

"D.結(jié)果

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

“A.刑事責(zé)任

B.警告

廠C.吊銷執(zhí)照

“D.民事責(zé)任

“E.行政責(zé)任

自測(cè)6

1.下列提法中，不對(duì)的的是（）。

選擇一項(xiàng)：

A.客觀地講，審計(jì)盼望差不也許消失。

"B.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對(duì)保證而非合理保證，一定可以避免法律

訴訟。

C.信息使用者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間所形成的對(duì)審計(jì)作用盼望上的差距，即審計(jì)盼望差。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。

2.為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計(jì)人員應(yīng)采用以下措施（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

「A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行具體審計(jì)

“B.審慎選擇審計(jì)客戶

“C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

“D.投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)

曠E.遵守職業(yè)準(zhǔn)則

第三章

自測(cè)1

下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的有：（）

選擇一項(xiàng)：

A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)

B.假如一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)也許影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)

濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的

“C.假如已辨認(rèn)但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須規(guī)

定管理層調(diào)整

'D.重要性的擬定離不開職業(yè)判斷

自測(cè)2

甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC股份有限公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其未經(jīng)審計(jì)的有關(guān)會(huì)

計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額如下：

會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目名稱金額

名稱

資產(chǎn)總計(jì)28000000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22023000

股東權(quán)益合計(jì)15000000凈利潤(rùn)2023000

規(guī)定：假如以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，

并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)固定比例數(shù)值分別為0.5%、1%、0.5%和

5%,請(qǐng)代甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定ABC股份有限公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。

（）

選擇一項(xiàng)：

C

A.15萬

"B.10萬元

C.11萬元

D.14萬元

自測(cè)3

1.下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)不能認(rèn)同的是：（）

選擇一項(xiàng)：

「A.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

結(jié)果呈反向關(guān)系

“B.在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)成同向關(guān)系’

'C.檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制效果取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性

'D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以

控制檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，對(duì)的的是：（）

選擇一項(xiàng)：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過合理實(shí)行審計(jì)程序予以控制

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的也許性

「C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的

“D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在/

自測(cè)4

1.M注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丙公司20X9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，M注冊(cè)

會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是（）。

選擇一項(xiàng)：

'A.相應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

’B.以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文獻(xiàn)中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核

對(duì)

“C.實(shí)行分析程序以辨認(rèn)異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、

比率和趨勢(shì)

'D,將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20X8年度財(cái)務(wù)的報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，A

注冊(cè)會(huì)計(jì)師碰到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出對(duì)的的專業(yè)判斷。在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，A

注冊(cè)會(huì)計(jì)師也許實(shí)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

“A.實(shí)地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)合和設(shè)備"

“B.檢查文獻(xiàn)、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)

8C.詢問甲公司管理層和內(nèi)部其別人員C

（D.重新執(zhí)行內(nèi)部控制

自測(cè)5

針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過提高審計(jì)程序不可預(yù)見性予以應(yīng)

對(duì)。下列各項(xiàng)程序中，不可以提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的是（）。

選擇一項(xiàng):

“A.進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)事先告知被審計(jì)單位盤點(diǎn)的地點(diǎn)，以便其做好準(zhǔn)備J

B.采用不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同

'C.相應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，將其函證賬戶的截止日期推遲

D.對(duì)以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測(cè)試過的固定資產(chǎn)進(jìn)行測(cè)試

自測(cè)6

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)甲公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在擬定控制測(cè)試性質(zhì)、時(shí)間

和范圍時(shí)，碰到下列問題，請(qǐng)根據(jù)《針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行的審計(jì)程序》審計(jì)準(zhǔn)則,

作出對(duì)的的判斷。甲公司下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)行控制測(cè)試的是（）。

選擇一項(xiàng)：

'A.甲公司屬于小規(guī)模公司

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計(jì)上有明顯缺陷

''C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)營(yíng)

"D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序局限性以提供認(rèn)定層次充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

第四章

自測(cè)1

民間審計(jì)組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書面文獻(xiàn)是（）。

選擇一項(xiàng)：

「a.審計(jì)協(xié)議

「b.審計(jì)告知書

「c.書面承諾

②d.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書“

自測(cè)2

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20X7年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，A注

冊(cè)會(huì)計(jì)師碰到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出對(duì)的的專業(yè)判斷。在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性

最強(qiáng)的通常是（）。

選擇一項(xiàng)：

A.甲公司管理層提供的聲明書

0、B.甲公司提供的銀行對(duì)賬單-/,

「C.甲公司連續(xù)編號(hào)的采購訂單

D.甲公司編制的成本分派計(jì)算表

自測(cè)3

1.備查類工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中形成的，其涉及（）o

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

“A.與審計(jì)約定事項(xiàng)有關(guān)的重要經(jīng)濟(jì)協(xié)議與協(xié)議副本或復(fù)印件

“B.重要會(huì)議記錄（復(fù)印件）城

“C.公司章程復(fù)印件/

“D.公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批文等復(fù)印件'

2.審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度是審計(jì)工作遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的重要保證。下列各項(xiàng)中，

符合三級(jí)復(fù)核制度規(guī)定的有（）o

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

“A.部門經(jīng)理對(duì)重要會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的審計(jì)、重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核

VB.項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)助理人員編制的審計(jì)工作底稿進(jìn)行具體復(fù)核/

廠C.合作人對(duì)審計(jì)過程中的重大會(huì)計(jì)問題、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域及重要審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核

廠D.假如部門經(jīng)理作為審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，則其應(yīng)一并履行一、二級(jí)復(fù)核職責(zé)，保證三

級(jí)復(fù)核制度得以執(zhí)行

第五章

自測(cè)1

當(dāng)審計(jì)人員通過度析程序初步推斷被審計(jì)單位也許存在高估資產(chǎn)和收入以粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)

績(jī)時(shí)，審計(jì)人員對(duì)“營(yíng)業(yè)收入”的審計(jì)會(huì)從銷售發(fā)票的存根查起。

選擇一項(xiàng)：

r對(duì)

"錯(cuò)J

自測(cè)2

分析程序，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與回答（非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之

間）J’的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。分析程序還涉及調(diào)查辨認(rèn)出的、與其他相關(guān)信

息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。

自測(cè)3

銷售與收款的內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及：

1.適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批

2.__

3.憑證的預(yù)先編號(hào)

4.充足的憑證和記錄

5.定期核對(duì)并向客戶寄出對(duì)賬單

6.__

7.銀行存款的核對(duì)制度

答案：2.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。6.鈔票的盤點(diǎn)制度。

自測(cè)4

以下對(duì)詢證函的解決中，對(duì)的的是（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給J公司以幫助催收貨款

B.對(duì)以電子郵件方式回收的詢證函，規(guī)定被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?jì)事務(wù)所

歹C.在粘封詢證函時(shí)對(duì)其統(tǒng)一編號(hào)，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì)工作底稿.

廠D.有10封詢證函直接交給J公司的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回

廠E.詢證函經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出

第六章

自測(cè)1

購進(jìn)與付款循環(huán)涉及的憑證有()。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

廠A.銷貨發(fā)票

“B.請(qǐng)購單J

歹C.購貨發(fā)票

「D.出庫單

17E.驗(yàn)收單J

自測(cè)2

一般而言應(yīng)付帳款審計(jì)的重要目的是其真實(shí)性。()

選擇一項(xiàng)：

C對(duì)

/錯(cuò)J

自測(cè)3

-一般而言應(yīng)付帳款函證沒有應(yīng)收帳款函證重要。()

選擇一項(xiàng)：

付對(duì)/

錯(cuò)

第七章

自測(cè)1

1.下列屬于存貨控制措施的是：

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

'A.生產(chǎn)計(jì)劃的制訂與審批互相獨(dú)立

7B.存貨保管與會(huì)計(jì)記錄互相獨(dú)立/

曠C.限制非授權(quán)人員接近存貨。才

廠D.請(qǐng)購單必須通過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

8E.定期盤點(diǎn)/

2.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于對(duì)生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有：

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

廠A.編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表，并與報(bào)表、總賬和明細(xì)賬核對(duì)

'B.計(jì)算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化

“C.實(shí)地觀測(cè)倉庫驗(yàn)收原材料的情況/

曠D.抽查被審計(jì)單位若干月份盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)程序的合規(guī)性

"E.抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備

自測(cè)2

下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的是：

選擇一項(xiàng)：

"A.對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析程序/

B.審查有關(guān)憑證是否通過適當(dāng)審批

'C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號(hào)的原始憑證

D.詢問和觀測(cè)存貨的盤點(diǎn)及接觸、審批程序

被審計(jì)單位在分派材料成本差異時(shí)故意少攤借方額，假如相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期竣工且銷售，這一做

法必然導(dǎo)致當(dāng)期的：

選擇一項(xiàng)：

：A.負(fù)債虛增

B.資產(chǎn)虛減

；C.利潤(rùn)虛減

“D.存貨虛增

下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以用于對(duì)產(chǎn)品成本總體合理性進(jìn)行檢查的有：

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

廠A.抽取部分產(chǎn)品成本計(jì)算單，審查直接人工費(fèi)計(jì)算的對(duì)的性

B.對(duì)產(chǎn)成品實(shí)行監(jiān)盤，擬定產(chǎn)成品是否賬實(shí)相符

廠C.分析比較近期各年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況/

"D.計(jì)算產(chǎn)品毛利率，分析其變動(dòng)合理性「

曠E.分析比較近期各年度重要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況

自測(cè)3

審計(jì)人員運(yùn)用分析復(fù)核方法檢查存貨的總體合理性時(shí)應(yīng)采用的指標(biāo)是：

選擇一項(xiàng)：

A.流動(dòng)比率

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

“C.存貨周轉(zhuǎn)率/

'D.資產(chǎn)負(fù)債率

某公司20X2年3月20日庫存商品A的實(shí)際盤存數(shù)量為220件。20義2年1月1日至20X

2年3月20日盤點(diǎn)時(shí)止，庫存商品A的竣工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件。可以

確認(rèn)該公司20X1年12月31日產(chǎn)成品A的實(shí)際數(shù)量為:

選擇一項(xiàng):

A.320件

*B.120件

C.220件

C

D.520件

下列關(guān)于監(jiān)盤的說法中，對(duì)的的是：

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

歹A.監(jiān)盤的目的是擬定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在“

“B.監(jiān)盤不能驗(yàn)證資產(chǎn)的完整性

廠C.監(jiān)盤是指審計(jì)人員親自盤點(diǎn)被審計(jì)單位的各種實(shí)物資產(chǎn)

（D.監(jiān)盤可以證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán)

廠E.監(jiān)盤可以證實(shí)報(bào)表中資產(chǎn)的披露和分類是否對(duì)的

根據(jù)下表所列購貨發(fā)票日期、驗(yàn)收單日期和購貨明細(xì)賬日期，判斷下列五項(xiàng)購貨截止中，對(duì)

的的截止有哪些？

序號(hào)購貨發(fā)票日期驗(yàn)收單日期購貨明細(xì)賬日期

112.3012.3112.31

212.301.212.31

31.512.291.5

41.512.2912.31（暫估價(jià)入賬，次年初紅字沖銷）

512.271.31.4

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):

“A.1

B.2

rC.3

2D.4

“E.5

自測(cè)4

【資料】

20X3年4月，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)丙公司20X2年度財(cái)務(wù)報(bào)表情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資

產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員對(duì)丙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)。

2.在查驗(yàn)固定資產(chǎn)的所有權(quán)時(shí)，為了擬定某固定資產(chǎn)的確屬丙公司所有，審計(jì)人員審查了

有關(guān)憑證。

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司于20義2年6月對(duì)一建筑物進(jìn)行了改擴(kuò)建。該建筑物的賬面原值為

2000萬元，已提折舊800萬元，減值準(zhǔn)備為0。在改擴(kuò)建過程中，取得變價(jià)收入50萬元，

領(lǐng)用工程物資400萬元，發(fā)生其他支出100萬元，丙公司確認(rèn)改擴(kuò)建后的建筑物入賬價(jià)值為

2400萬元。

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司20X2年固定資產(chǎn)核算中存在以下事項(xiàng)：將為建造廠房購買土地使

用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程;將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款費(fèi)用

計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；對(duì)市價(jià)連續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備;

對(duì)于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)解決。

5.審計(jì)人員運(yùn)用分析程序?qū)Ρ竟潭ㄙY產(chǎn)折舊計(jì)提的合理性進(jìn)行了審查，判斷固定資產(chǎn)

計(jì)提的折舊額無異常情況。

【規(guī)定】

根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出對(duì)的的答案。

針對(duì)“資料1”，下列審計(jì)程序中，屬于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試的有：

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

廠A.驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)是否齊全/

rB.檢查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的對(duì)的性

C.驗(yàn)證固定資產(chǎn)驗(yàn)收部門工作的獨(dú)立性，/

“D.審查固定資產(chǎn)報(bào)廢是否通過審批

針對(duì)“資料2”，下列各項(xiàng)中，可用以證明丙公司固定資產(chǎn)所有權(quán)的有：

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

“A.購貨發(fā)票/

(B.固定資產(chǎn)明細(xì)賬

曠C.產(chǎn)權(quán)證明書

"D.財(cái)產(chǎn)稅單?/

針對(duì)“資料3”，對(duì)于改擴(kuò)建后建筑物的入賬價(jià)值，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，審計(jì)人員應(yīng)建議

丙公司做如下調(diào)整：

選擇一項(xiàng)：

A.調(diào)減固定資產(chǎn)850萬元

④B.調(diào)減固定資產(chǎn)750萬元/

,C.調(diào)減固定資產(chǎn)50萬元

D.調(diào)減固定資產(chǎn)700萬元

針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員認(rèn)為丙公司賬務(wù)解決對(duì)的的有：

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

'A.將為建造廠房購買土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程

B.對(duì)于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)解決

“C.對(duì)市價(jià)連續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備=

“D.將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

根據(jù)“資料5”，審計(jì)人員運(yùn)用分析程序?qū)Ρ竟潭ㄙY產(chǎn)折舊計(jì)提的合理性進(jìn)行審查時(shí)，

可采用的方法有：

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):

"A.將20X2年度的折舊費(fèi)用與20X1年度的折舊費(fèi)用相比較一

B.計(jì)算20X2年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與20X1年度相比較：’

廠C.將20X2年固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度相比較

"D.將20X2年度應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期折舊率，并與本期計(jì)提的折舊額相比

較城

第八章

自測(cè)1

籌資與投資循環(huán)中內(nèi)部控制的職責(zé)分工涉及：（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

"A.籌資、投資決策與執(zhí)行互相獨(dú)立.

▽B.籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與內(nèi)部監(jiān)督互相獨(dú)立“

廠C.盈余公積核算、復(fù)核由不同人員完畢，一人登記明細(xì)賬和總賬

"D.籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄互相獨(dú)立.

gE.財(cái)會(huì)部門內(nèi)部對(duì)資金收付、記錄、復(fù)核互相獨(dú)立“

自測(cè)2

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)X公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過程中，對(duì)借款執(zhí)行的下列各項(xiàng)審

計(jì)程序中，最可以證實(shí)長(zhǎng)期借款完整性的是（）o

選擇一項(xiàng)：

A.將長(zhǎng)期借款明細(xì)匯總表與明細(xì)賬和總賬核對(duì)

"B.向被審計(jì)單位所有的銀行發(fā)函詢證，

「C.檢查借款利息與本金是否相符

D.根據(jù)長(zhǎng)期借款明細(xì)賬，追查有關(guān)借款的原始憑證

自測(cè)3

假如可以對(duì)被審計(jì)單位資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充足審計(jì)，且能證實(shí)兩者的期初余額、期末余額和本

期發(fā)生額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不必對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)。（）

選擇一項(xiàng)：

r對(duì)

"錯(cuò)J

自測(cè)4

多項(xiàng)選擇題：對(duì)盈余公積進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序涉及：（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

“A.將盈余公積明細(xì)賬與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)?:

VB.查閱公司章程及盈余公積解決有關(guān)規(guī)定

“C.將核對(duì)無誤的盈余公積與盈余公積賬戶、報(bào)表核對(duì)「

廠D.保證利潤(rùn)的真實(shí)性

0E.編制或取得盈余公積明細(xì)表，與利潤(rùn)分派表核對(duì)

自測(cè)5

1.單項(xiàng)選擇題：計(jì)算投資收益占利潤(rùn)總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計(jì)單位（）

選擇一項(xiàng)：

0A.賺錢能力的穩(wěn)定性

B.投資的真實(shí)性

,'C.投資收益對(duì)的性

D.投資的完整性

2.單項(xiàng)選擇題：B注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的指派對(duì)Y股份有限公司2023年度的會(huì)計(jì)

報(bào)表進(jìn)行預(yù)審。正在對(duì)Y公司有關(guān)對(duì)外投資處置內(nèi)部控制的合理性和有效性進(jìn)行測(cè)試，有下

列問題需做出判斷。（）

選擇一項(xiàng):

A.審閱內(nèi)部盤核報(bào)告

B.檢查投資項(xiàng)目的分析論證報(bào)告

C.檢核對(duì)外投資預(yù)算是否通過批準(zhǔn)

"D.觀測(cè)投資處置的審批和執(zhí)行是否的確分離一

自測(cè)6

1.多項(xiàng)選擇題：假如被審計(jì)單位投資的證券是委托專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)其是否的確

存在審計(jì)人員可以采用的程序有：()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

「A.逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄

B.編制對(duì)外投資明細(xì)表

廠C.檢查長(zhǎng)期投資明細(xì)賬

“D.向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證，/

“E.會(huì)同被審計(jì)單位人員到代保管機(jī)構(gòu)清查盤點(diǎn).

第九章

自測(cè)1

根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)定，出納員可以承擔(dān)的職責(zé)是：

選擇一項(xiàng)：

"A.登記鈔票日記賬

B.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

『C.編制和審核記賬憑證

D.登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬

下列各項(xiàng)中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采用的措施有：

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):

A.嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)實(shí)物控制“

“B.定期核對(duì)檢查」

廠C.控制坐支規(guī)模

“D.嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)

“E.嚴(yán)格職責(zé)分工.

下列審計(jì)程序中，屬于對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試的有：

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

廠A.向與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)往來的銀行進(jìn)行函證

“B.抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表上編制人簽章是否為出納員以外的人

歹C.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況V

曠D.審閱被審計(jì)單位貨幣資金相關(guān)制度規(guī)定

廠E.使用分析程序檢查貨幣資金總體合理性

自測(cè)2

在對(duì)被審計(jì)單位庫存鈔票實(shí)行監(jiān)盤過程中，負(fù)責(zé)清點(diǎn)鈔票的應(yīng)當(dāng)是：

選擇一項(xiàng)：

rA.會(huì)計(jì)主管

B.審計(jì)人員

C.倉庫保管員

*D.出納員/

審計(jì)人員要證實(shí)被審計(jì)單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，最有效的審計(jì)手續(xù)是()

選擇一項(xiàng)：

A.審查12月31日銀行對(duì)賬單

B.審查12月份支票存根及銀行存款日記賬?:‘

C.審查年末銀行存款總賬

D.詢證12月31日銀行存款余額

審計(jì)人員對(duì)庫存鈔票實(shí)行監(jiān)盤時(shí)，下列做法中對(duì)的的有：

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

“A.在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)在場(chǎng)情況下，由出納員清點(diǎn)

(B.事先告知出納員做好準(zhǔn)備，以節(jié)約盤點(diǎn)時(shí)間

"C.盡量安排在營(yíng)業(yè)開始前或營(yíng)業(yè)結(jié)束后4

歹D.“庫存鈔票盤點(diǎn)表”由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字'</

曠E.采用突擊式監(jiān)盤.

審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位銀行存款實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可采用的審計(jì)程序有：

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

"A.檢查銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表A

“B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前數(shù)天發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)是否及時(shí)入賬「

「C.檢查不相容職務(wù)是否分離

"D.函證銀行存款余額

"E.抽查銀行存款付款憑證/

自測(cè)3

審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時(shí)發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除，其中對(duì)的的

是：

選擇一項(xiàng)：

「a.非法經(jīng)營(yíng)的罰款支出

“b.占年度利潤(rùn)總額2%的公益性捐贈(zèng)

c.向下屬公司的捐贈(zèng)

d.稅收滯納金

審計(jì)人員在對(duì)甲公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司按照利潤(rùn)總額7000萬元的25%計(jì)提了所得稅。審計(jì)人

員張琴將甲公司計(jì)算應(yīng)納說所得額的相關(guān)資料整理如下：

(1)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入為20230萬元;

(2)當(dāng)年度實(shí)際支付工資薪酬4000萬元，均允許扣除；

(3)當(dāng)年賬面列支的職工福利費(fèi)為600萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)120萬元；

(4)賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)180萬元；

(5)因部分產(chǎn)品違規(guī)經(jīng)營(yíng)支付罰款6萬元；

(6)支付滯納金2萬元；

(7)購買國(guó)債利息收入4萬元；

(8)經(jīng)核定本年度公司發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)合計(jì)410萬元；

(9)當(dāng)年計(jì)入損益的研究開發(fā)費(fèi)200萬元；

(10)本年度發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)800萬元，向子公司捐款10萬元；

(11)贊助支出6萬元。

請(qǐng)幫助張琴完畢下面的計(jì)算

1.按稅法規(guī)定，可稅前列支的職工福利費(fèi)是回答(560)萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)是回答(100)

萬元，需回答(調(diào)增)(本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額回

答(60)萬元。

2.按稅法規(guī)定，可稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是回答(100)萬元，應(yīng)回答(調(diào)增)(本空應(yīng)填寫

“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額回答(80)萬元。

3.罰款、滯納金均不得稅前列支，應(yīng)回答（調(diào)增）（本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不

調(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額回答（8）萬元。

4.國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)回答（調(diào)減）（本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、還是“不調(diào)整”？）應(yīng)納稅

所得額回答（4）萬元。

5.按稅法規(guī)定，可稅前列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)合計(jì)為回答（410）萬元，應(yīng)回答（不調(diào)

整）（本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額回答（0）萬元。

6.研究開發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除，應(yīng)回答（調(diào)減）（本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）

應(yīng)納稅所得額回答（100）萬元。

7.按照稅法規(guī)定，可稅前列支的公益救濟(jì)型捐贈(zèng)是回答（800）萬元，應(yīng)回答（不調(diào)整）（本

空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額回答（0）萬元。

8.向子公司捐贈(zèng)、贊助支出均不得稅前列支，應(yīng)回答（調(diào)增）（本空應(yīng)填寫、“調(diào)減”還

是“不調(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額回答（16）萬元。

第十章

自測(cè)1

管理層聲明書是一種獨(dú)立來源的說明書，因此可作為可靠的審計(jì)證據(jù)，代替其他證據(jù)。

選擇一項(xiàng)：

r對(duì)

“錯(cuò)/

若律師聲明書表白或暗示律師拒絕提供信息，或隱瞞信息，或?qū)Ρ粚徲?jì)單位敘述的情況不加

修正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)認(rèn)為這是審計(jì)范圍受到限制，不能發(fā)表無保存意見。

選擇一項(xiàng)：

「對(duì)

“錯(cuò)W

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見，是對(duì)被審計(jì)單位特定日期的財(cái)務(wù)狀況和

所審計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果和鈔票流量情況做的絕對(duì)保證。

選擇一項(xiàng)：

「對(duì)

⑥錯(cuò)J

注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，可以用無法表達(dá)意見的審

計(jì)報(bào)告代替。

選擇一項(xiàng)：

r對(duì)

t5■錯(cuò)“

審計(jì)報(bào)告的簽署日期為審計(jì)報(bào)告完稿日期。

選擇一項(xiàng)：

r對(duì)

"錯(cuò)/

()是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的，可以準(zhǔn)確計(jì)量的錯(cuò)報(bào)。

選擇一項(xiàng)：

“A.已辨認(rèn)錯(cuò)報(bào)

「B.會(huì)計(jì)核算差異

「C.推斷錯(cuò)報(bào)

「D.重分類差異

會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)某股份有限公司的、財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)為()。

選擇一項(xiàng)：

「A.董事會(huì)

「B.全體職工

C.