免抵退生產企業(yè)操作

生產企業(yè)“免抵退”稅申報操作指南中山市國家稅務局編寫二OO七年五月修訂生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報操作指南目錄（按住CTRL鍵并單擊右邊的頁碼數字可以直接到達該頁）TOC\o"1-2"\h\z\u沿第一藏章幟免抵將退稅仁政策謹概述承5脊一、碗“巴免、啞抵、轟退挽”樣稅的柔概念焦5繳二、桑適用駐“其免、菠抵、萬退鐮”覽稅辦壘法的蜂企業(yè)仿5峰三、蝶適用外“隙免、缸抵、擔退尼”扭稅辦鹿法的津出口端貨物責5釣四、籃生產裂企業(yè)該出口圖貨物摔免抵井稅和谷應退簽稅的扣計算呼5斥五、士新辦接生產田企業(yè)崖出口技貨物誕辦理緒免抵顛退稅貍的條舌件青6刪六、約出口恰貨物豐退（振免）遷稅認麗定管虜理的緣相關鄉(xiāng)規(guī)定鋸6栽七、述生產尋企業(yè)秀出口功貨物寶免抵劇退稅族申報禮的期斬限階7歷八、典生產釀企業(yè)照出口朋貨物席視同節(jié)內銷柔征稅成的有原關規(guī)獲定殼8補九、恨新發(fā)掩生出浩口業(yè)徐務企駐業(yè)和鑼小型永出口就企業(yè)踏出口投貨物近免抵機退稅繪的有創(chuàng)關規(guī)男定工9儉第二慮章處生產績企業(yè)岔出口喊退稅武申報密系統銹操作參說明尸9鞭一、漫生產擺型出皇口企拜業(yè)免寧、抵抽、退割稅申旺報的其總體則流程念9蒙二、仔生產樂企業(yè)肥出口謹退稅饒申報伏系統聾的具奴體操斷作說斧明餐10祥三、巨其他蛛有關溪免抵巷退稅據申報島的問費題缸19濕第三掛章卡生產挎企業(yè)毛委托論代理說出口阻貨物烈的免首抵退辜稅申通報辦捏法售21菊一、桃代理暈出口趕業(yè)務教的概捆念侍21勢二、疊生產為企業(yè)曉委托長代理房出口父貨物沉退（賴免）戰(zhàn)稅的隊有關沒規(guī)定出21烏三、棍生產澇企業(yè)引委托異代理昌出口遠的貨泰物的雜免抵英退稅打申報鵝辦法財21但第四阻章容生產紋企業(yè)筍出口悶視同缺自產蹄產品墊免抵陰退稅茂申報款的處發(fā)理辦粱法第24絡一、荷四類皮視同合自產肢產品封的界網定再24埋二、策出口授視同油自產克產品暮當月析的免佩抵退見稅出凈口申腎報盆25送三、畜集團軟公司磚成員搬企業(yè)鄰的認卵定要忌求塵25火第五營章疾怎樣古利用份虛擬膏手冊治來調鉗整已事核銷灰手冊熔因原笑申報徹數據俱有誤斤而多卻（少蕉）計伯的免脈抵退鄉(xiāng)稅額革27痛一、糾虛擬減手冊緞的概愛念進27司二、陜怎樣欺利用微虛擬直手冊尺來調貝整多精（少替）計野的免剃抵退企稅額蛾27盼第六蔬章唯生產飾企業(yè)營在出板口退蒸稅申梅報系喝統錄春錯申跳報數去據的塵調整造方法鑒30既一、妖在進好料加危工登璃記手庸冊的薦核銷向前發(fā)郊現數湖據錄總入錯寬誤的備處理盯30也二、在在進現料加識工登顛記手絨冊核巧銷后擋才發(fā)釋現數總據錄旁入錯肢誤的斤處理目32傷第七啦章銅生產逐企業(yè)男出口嚴貨物寨延期傲申報絞免抵霜退稅為的條紐件和滋程序湖35惜一、雞出口窮貨物棒延期曲申報復免抵束退稅晨的條伍件沾35滿二、借出口因貨物近延期哀申報杜免抵探退稅渣的申色報、匹審批芝程序閉35辛三、臺出口箏貨物丹延期軌申報筒免抵邪退稅癢相關添的其址他問絲題桌36離第八測章鵲生產睛企業(yè)耕出口煉貨物舉視同豆內銷瞧征稅循的具予體操含作辦鬧法悔40寇一、王生產校企業(yè)給出口勝貨物冠視同柔內銷按征稅北的文己件依室據禮40商二、柔對生牧產企餐業(yè)出執(zhí)口視角同內比銷征瓜稅貨運物在國增值噸稅納瓦稅申稈報時占應按誓如下床操作檢辦法傘向主視管稅駛務機哀關征滲稅部及門申制報銷戚項稅兆額或蝦應納剖稅額澤40勸三、殊在出都口退去稅申什報系堆統的慨處理豈41特第九擔章：突生產讀企業(yè)枕加工逆貿易夾聯網鴉監(jiān)管拳“企電子所手冊屬”執(zhí)在免娘抵退圾稅申棉報系隔統的須處理賴辦法咐46擔一、晨加工爹貿易臣聯網鹿監(jiān)管套“圖電子及手冊蕩”魔的主鴿要特今點紀46截二、防“烈電子況手冊歲”昌在免額抵退承稅申脈報系斷統的合申報勺辦法弓46亂三、送其他佩需要廁說明紙的事么項肝48咐第十樸章茶生產坡企業(yè)耐出口窯含金犁成份朋產品田在免隨抵退攪稅申飼報系食統的邁免稅玩申報搞辦法避50謊一、忽生產辛企業(yè)賢出口粒含金宣成份遺產品西在免超抵退憶稅申針報系軟統的母錄入遷辦法監(jiān)50綿二、卵出口擾含金浙成份圣產品求免稅區(qū)申報檢、審伏核的枝基本挪程序主50獵第十辟一章泊生產投企業(yè)液對保櫻稅進矮口料集件的橋具體痕處理寒辦法統54啄一、川余料祖結轉喝54涉二、靠保稅爆料件喝“炎放棄切”攝54仁三、幟料件苗退換終或料災件復蹦出子54踏四、打料件宏轉內約銷或牢邊角凝料轉列內銷殃54眨五、鋒海關傾對企位業(yè)免前稅進馬料進歲行核明實，峰發(fā)現憲“萍盈余洽材料瓶”取的處覽理蠅54第六、臥海關脈對企懼業(yè)免博稅進蜜料進次行核爸實，倡發(fā)現帶“美短缺原材料敏”忙的處喚理趁56散第十游二章紡簡述忘生產旗企業(yè)脹免抵冒退稅鎮(zhèn)申報承系統非出具削免稅辣證明記的過糧程站57轉一、匯日常暈證明美的出逃具過抬程嫂57驚二、果核銷住證明患的出習具過凈程凱57蒼第十劉三章房生產虧企業(yè)愚出口胖貨物垂退運簽及復忌出口智的處嫂理辦攜法擱59輔一、進生產節(jié)企業(yè)生退運續(xù)貨物暮所涉崖及的灑出口良報關積單未著做單戴證齊縣全申挎報，瓜其退炊運和祝復出勁口時殺的處栗理辦紀法助59乘二、范生產悟企業(yè)橡退運笛貨物單所涉緣及的毯出口伏報關寧單已照做單居證齊禮全申須報，藥其退喪運和注復出蔬口時個的處顯理辦四法澆60宮三、鄉(xiāng)退運議貨物取對應步的出蝴口報景關單渡的單原證齊著全申古報樓63例第十興四章族生產規(guī)企業(yè)跪《進望料加鞠工登窯記手警冊》致的核譯銷申夢報辦泉法陶66炕一、志《進需料加乖工登屋記手幼冊》佳的核典銷申末報溜66偉二、雞《進罰料加統工登攜記手環(huán)冊》葛核銷佛時企貸業(yè)應宮核對捐的內昂容抽66蝴第十錘五章痰生產煎企業(yè)厘出口炎貨物橡按實宿際成蹈交價鄙格申頃報免塞抵退蝶稅的動要求漢69鋼一、技按實該際成勵交價衡申報完免抵床退稅寄的有旬關要覽求燥69件二、吧按實針際成縫交價烈格申鼠報免艙抵退錦稅的工具體冬操作啞69瞞三、物稅務濤機關兩的審公核要井求瓶71普第十晚六章頌生產鞠企業(yè)陸免抵撿退稅葡申報古電子惕數據傻在稅盲務機幕關審萍核系津統審鑼核時芒，酬“友對審毫匯總魚”膚不通勢過的奧最基爸本處喚理辦瓶法尼74貸第十驗七章應生產儀企業(yè)辭出口素貨物納免抵悶退稅氧的基離本會仇計處瞇理辦則法腔76醋一、臭免抵和退稅芒的一仍般會耕計處舌理求76雨二、染出口爭貨物君退運濾時的轉會計燒處理價76亮三、報出口蹈貨物區(qū)視同還內銷繪征稅秋的會奶計處謊理傾77著第十詳八章冠生產捉企業(yè)厲出口鈴退稅雞網上默預審共操作蒼手冊監(jiān)79粘一、械出口計退稅糠網上睛預審形的準松備事皇項嫩79精二、關出口會退稅板網上徹預審塊基本握流程必圖紛79事三、汗出口饞退稅京網上煮預審缺的具堡體操挽作介共紹壤80吵第十著九章沙生產斯企業(yè)財免抵能退稅哭申報邊的有腦關問彩題解就答蓋91濱第一故章缸免壽抵退罰稅政災策概薄述仿一、啟“誦免、準抵、傻退城”薯稅的患概念梁“足免煌”飾稅，由是指配對生倦產企害業(yè)出貴口的格自產誓貨物題，免犁征本黑企業(yè)父生產筑銷售珠環(huán)節(jié)腿增值地稅；倉“像抵寺”序稅，晴是指丸生產倍企業(yè)捉出口杰自產每貨物拴所耗旅用的眨原材違料、呢零部陡件、垮燃料懲、動由力等付所含漏應予靈退還稈的進畏項稅蜘額，慢抵頂忘內銷炒貨物英的應間納稅丟額；婚“慧退煎”阿稅，恩是指孤生產闖企業(yè)偏出口毛的自妄產貨割物在京當月段內應融抵頂浪的進奇項稅擇額大考于應愚納稅閑額時卸，對輝未抵罪頂完邁的部蛛分予周以退糟稅。忘二、襲適用蕉“吹免、罵抵、昆退競”曲稅辦肚法的棒企業(yè)然“禿免、緩抵、應退健”伐稅政遼策只晶適用元于生淺產企榆業(yè)，融這里思所謂脖的么“啄生產止企業(yè)竭”助是指倆獨立惠核算耗，經酬主管舟國稅電機關鳥認定瞞為增值值稅揚一般曉納稅排人，誓并且圣有實帝際生眠產能籮力的睡企業(yè)隆和企結業(yè)集捧團。武三、條適用穿“許免、消抵、浸退伐”你稅辦戴法的忙出口叮貨物純（一瞇）生旋產企鉛業(yè)自攏營或喉委托界外貿暑企業(yè)須代理抬出口挽的自狀產貨氏物，尖除另仍有規(guī)睡定外聚，增向值稅悉一律艦實行玻免抵棕退稅摔管理膚辦法膚；戒（二益）生聯產企嚼業(yè)自削營或打委托底外貿吃企業(yè)坡代理桂出口鞠的符端合國父稅函毛[2霉00雨2]掀11姻70躁號文銜“幸四類鍵視同癥自產鄉(xiāng)產品墾”聾的非精自產濟貨物忠執(zhí)行勻免抵盟退稅弱政策何；蒼（三輸）生軌產企壞業(yè)自船營或宋委托據外貿勢企業(yè)伴代理袍出口棍屬于余國家皺禁止男出口品、執(zhí)左行暫齊停退擠稅、漫取消每退稅俘或免括稅政讓策的板自產姨貨物皮不適緣用免飄抵退慶稅政胃策；玉（四客）生春產企前業(yè)自其營或援委托撞外貿義企業(yè)鞋代理抄出口醫(yī)除國階稅函雨[2兔00結2]皂11塌70批號文宮規(guī)定想的勉“凱四類扭視同桃自產垃產品潛”錫以外畜的非臉自產經貨物蚊一律裹不予借辦理廈免抵載退稅晨政策介，必語須視緩同內陪銷計臂征銷縣項稅陡額。篩四、縣生產裕企業(yè)料出口靠貨物微免抵宴稅和庸應退全稅的蟻計算維按財撫稅[橡20貪02冬]7說號和境國稅阻發(fā)[艘20除02鋤]1梅1號巨文件局的規(guī)捧定，嶼對免景抵退疼稅額議、免梯抵退甜稅不罰得免腫征和械抵扣話稅額指、應交納稅當額、朝免抵蘿稅額高以及厭應退芝稅額癢的計江算公丈式如燦下：炎（一迎）免片抵退滲稅額少與免矮抵退刻稅不潤得免滋征和營抵扣離稅額街的公冷式。跪免抵駐退稅銜額=色（出清口貨岡物離歐岸價腦×杠外匯昨人民彩幣牌史價－拉免稅織購進堂原材簽料價抱格）奪×已出口唉貨物痕適用蔬退稅噸率；石免抵等退稅域不得冬免征譯和抵銀扣稅據額=崗（出合口貨次物離司岸價特×武外匯朋人民壺幣牌路價－簡免稅傲購進牧原材科料價篩格）篇×引（出繪口貨畝物適搭用征撐稅稅躁率－誠出口這貨物種適用稿退稅撕率）戰(zhàn)。紗免抵向退稅遼額是奉用來瑞計算枝免抵先稅額缸和應搖退稅強額的憂，而算免抵被退稅魂不得堡免征妥和抵誠扣稅向額應銷在當綁期增罰值稅野納稅背申報爪表作剖進項斗稅額悅轉出近。勢但在出實耗株法下踩，并渡結合智申報供系統今的實游際操貫作情濾況，維我市慧生產賠企業(yè)逮免抵濱退稅鑒額、沿免抵遍退稅負不得紐免征灣和抵墾扣稅愈額的曠運算置公式劉實際皆分別李為：街當期行免抵親退稅翅額=害當期冰單證諸齊全濤出口映貨物穴離岸璃價屬×記外匯狡人民玻幣牌妖價沒×爪當期稈單證樂齊全忙出口眨貨物獵適用擾退稅陡率－殿當期洪賬面廢免抵索退稅戴出口玻貨物按耗用寄免稅旺購進子原材妥料價往格危×弟當期爹賬面儀免抵吧退稅底出口陸貨物敲適用抬退稅紅率；武當期枝免抵揮退稅懸不得衫免征酸和抵諒扣稅索額=費（濁當期字帳面扒免抵稀退稅悠出口船貨物紗離岸責價瓶×乞外匯胃人民段幣牌消價－統當期蘿賬面稿免抵噸退稅旺出口麻貨物歉耗用勉免稅蘋購進津原材嫁料價園格）很×曾（右當期稠帳面盯免抵兵退稅瓣出口刊貨物賺適用捆征稅偷稅率葬－詞當期敞賬面甜免抵耀退稅顛出口凈貨物呢適用俱退稅菜率）糖（二以）當厘期應扒納稅臘額的崇計算挖。貫當期刊應納軟稅額墨=當跑期內轉銷貨寒物的終銷項惑稅額訓－（琴當期栽進項斃稅額員－當跡期免匪抵退龜稅不個得免尤征和傲抵扣烏稅額封）。摸（三恥）當燈期應替退稅月額和杰當期芳免抵吳稅額利的計童算。釋1、談當期豈計算馬退稅療期末聞留抵任稅額嗚＜當績期免應抵退添稅額串時，崖當期盾應退谷稅額星=當睛期計義算退逆稅期花末留推抵稅列額也當期末免抵窯稅額瘡=當膏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