2015注會(huì)稅法考點(diǎn)匯總第

第一章稅法總 第一節(jié)稅法的目 第二節(jié)稅法在我國(guó)中的地 第三節(jié)法定原 第四節(jié)稅法要 第五節(jié)與我國(guó)現(xiàn)行稅法體 第六節(jié)................................................................................................................... 第七節(jié)依法納稅與稅法遵 第八節(jié)國(guó)際關(guān) 2、國(guó)際、反與國(guó)際合 第二章 第一節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù) 第二節(jié)一般和小規(guī)模的認(rèn)定及管 第三節(jié)稅率與征收 第四節(jié)的計(jì)稅方 第五節(jié)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì) 第六節(jié)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì) 第七節(jié)特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處 第八節(jié)進(jìn)口貨物 4、進(jìn)項(xiàng)稅額的處理計(jì) 第十節(jié)................................................................................................................... 3、營(yíng)業(yè)征試點(diǎn)過(guò)渡性政 4、起征 第十一節(jié)征收管 第十二節(jié)的使用及管 第一章稅法總論(2)稅法具有綜合性，它是由一系列單行及行政規(guī)章制度組成的體系，其稅收法律關(guān)稅收法律關(guān)法律關(guān)法律關(guān)

按征稅對(duì)象的一定計(jì)量單位規(guī)地方及制定的地方性稅務(wù)主管部門制定的部門規(guī)章 稅法體系中各稅法的分類——4+1種分類 地 和國(guó)家稅 ，我國(guó)由財(cái)政部和稅務(wù)以O(shè)ECD(經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織簡(jiǎn)稱)合作伙伴參與BEPS行動(dòng)計(jì)劃，與OECD成員享有同等權(quán)利和義務(wù)。第二章非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，是指：(1)非企業(yè)性單位按照法律和行政的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取性基金或者行政事業(yè)性的活動(dòng)。(2)單位或者工商戶聘財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)規(guī)定的其他情形。完全在消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。(2)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在使用的有形動(dòng)產(chǎn)。(3)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)規(guī)定的其他情形。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車收取的用，按陸路服務(wù)，不征收。(2)服務(wù)是指利用計(jì)算機(jī)、通信網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)對(duì)信息進(jìn)行生產(chǎn)、收集、處理、加(3)在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、、置換等方式，將全部或部分實(shí) 代不充分給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的承租人或者承包人為。包人承擔(dān)相關(guān)的，以該發(fā)包人為;否則以承包人為。以其境內(nèi)人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有人的，以方為扣繳義務(wù)人。50萬(wàn)元(含)以下的，為小規(guī)模。不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷(1+3%)。 ①主動(dòng)申請(qǐng)認(rèn)定：在銷售額達(dá)到一般標(biāo)準(zhǔn)的申報(bào)期(月份或季度)結(jié)束后40日(工在期限結(jié)束后20日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知。年應(yīng)稅銷售已超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》后10日內(nèi)向主、報(bào)紙、;含音像制品;電子物雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列按照農(nóng)機(jī)適用13%的低稅率。交通(2)服國(guó)際服務(wù)(含航天服務(wù)、取得經(jīng)營(yíng)的臺(tái)服務(wù)擇免稅或按規(guī)定繳納。放棄適用零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用小規(guī)模適用征收率。我國(guó)的法定征收率是3%計(jì)稅：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)(3)可選擇按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率。固定資產(chǎn)對(duì)屬于一般的自來(lái)水公司按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率征收，不得抵扣其選擇適用3%的征收率;自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)稅。2014年7月，我國(guó)簡(jiǎn)并和統(tǒng)一了的征收率。小規(guī)模和一般使用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的征收率，涉及兩種情況：3%、依照3%征收率減按2%。額;對(duì)于一般，是其應(yīng)納稅額的組成部分。：： 以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。金。前2014720147后有經(jīng)批準(zhǔn)和批準(zhǔn)之分?！盃I(yíng)改增”之后，銀行、銀監(jiān)會(huì)或者批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，按照分期收款銷售貨物進(jìn)行稅務(wù)處理;經(jīng)銀行、銀監(jiān)會(huì)或者批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的按照不同融資租賃的特點(diǎn)，有不同的計(jì)稅規(guī)則。融資性售后回租。是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)給從事融資租賃業(yè)務(wù)的企值稅，可以開(kāi)具普通。息)、債券利息、費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額。費(fèi)用，扣除支付給國(guó)際企業(yè)的國(guó)際費(fèi)用后的余額為銷售額。購(gòu)或者銷售上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。一般(以下稱“原”)在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新處繼續(xù)抵扣。農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅核定扣稅法——自2012年7月1日起，在部分行業(yè)開(kāi)展進(jìn)核定扣稅試點(diǎn)的時(shí)間和范圍：試點(diǎn)的內(nèi)容者相近的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定。的稅率是13%，扣除率就是13%。,業(yè)統(tǒng)一(現(xiàn)為貨物業(yè))和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一，應(yīng)在開(kāi)具之日(2)自2013年7月1日起，一般進(jìn)口貨物取得的屬于扣稅范圍的海(1)因自然、社會(huì)突發(fā)等不可抗力原因造成扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣;計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額?！揭话?簡(jiǎn)稱“原”)在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他一般(簡(jiǎn)稱“新”)，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新處繼續(xù)抵扣。2011年12月1日(含，下同)以后初次稅控系統(tǒng)設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)費(fèi)，可在應(yīng)納稅額中全額抵減。具體規(guī)定稅控稅控系統(tǒng) 支付技術(shù)費(fèi)費(fèi) 2011年1日后2011年11月30日以前的技術(shù)費(fèi))防偽稅控系統(tǒng)的設(shè)備包括金稅卡、IC卡、或金稅盤和報(bào)稅盤;貨物 有有有有有無(wú) 持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開(kāi)或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、接受虛開(kāi) (善意取得虛開(kāi) 除外行為)但不能同時(shí)符合第一條規(guī)定的條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購(gòu)貨物符合下列條件之一的可視同自產(chǎn)貨物申報(bào)適用退98~)。出口自產(chǎn)貨物和視出口(外銷)、其他普通或購(gòu)貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)的出口貨物勞務(wù)關(guān)保稅進(jìn)口料件（201371日以后為實(shí)耗數(shù)）退（免）稅計(jì)稅依據(jù) 進(jìn)進(jìn)：從一般購(gòu)進(jìn)的按簡(jiǎn)易辦法征稅的融資租賃貨物和從小規(guī)模購(gòu)進(jìn)的融資租賃貨物,其適用的退稅率,按照購(gòu)進(jìn)貨物適用的征收率和退稅率孰低的原則確考點(diǎn)1.預(yù)申報(bào)與正式申報(bào)已取得一般資格肥)產(chǎn)品免征。自2013年10月1日至2015年12月31日，對(duì)銷售自產(chǎn)的利用能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行即征即退50%的政策。為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，對(duì)小規(guī)模中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收。中月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的，免征?！咎崾尽啃鲁雠_(tái)的財(cái)稅[2014]71號(hào)明確銷售額2-3萬(wàn)元間的小規(guī)模和營(yíng)業(yè)稅(包含工商戶、其他個(gè)人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)免稅。小規(guī)模，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的，按照規(guī)定免征增值營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，免征。銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征和月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)小規(guī)模月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，當(dāng)期因?qū)Ｓ?含貨物業(yè))已經(jīng)繳納的，在全部聯(lián)次追回或按規(guī)定部分對(duì)應(yīng)的額，予以退還。(新增)老少報(bào)中;民族讀物盲書(shū)自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征批發(fā)、零售環(huán)節(jié)對(duì)制片企業(yè)銷售拷貝(含數(shù)字拷貝)、轉(zhuǎn)讓取得的收入，企業(yè)取得月31日免征。ABS船級(jí)社在非營(yíng)利不變、中國(guó)船級(jí)社在享受同等免稅待遇的前提下，自2014年1月1日至2015年12月31日，中國(guó)郵政公司及其所屬郵政企業(yè)為安置殘疾人的單位，實(shí)行由按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額(最高不超過(guò)每人每年3.5萬(wàn)元)即征即退的辦法。營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)合計(jì)收入的比例達(dá)到50%的單位。試點(diǎn)中的一般提供管道服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即征即退年1月l日至2015年12月31日，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過(guò)8%的部分實(shí)行即征即退政策自2016年1月