2017年上半年重慶省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：估組織向董事會報告的機制模擬試題

#2017年上半年重慶省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：估組織向董事會報告的機制模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意1.在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，A：文件及實物證據(jù)這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認B：分析及實物證據(jù)C：文件及分析證據(jù)D：實物及證明證據(jù)2.在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現(xiàn)有的審計人員面談。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。D：研究審計人員的教育和培訓記錄。以下有關內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當?shù)氖茿：幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構目標提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。下面的網(wǎng)絡圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。短時間是A：18周B：17周C：16周D：14周以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務中所表達的意見做出了最佳界定A：重要審計發(fā)現(xiàn)的總結；B：內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷；C：為糾正措施提出的建議；D：在審計報告中包含的結論。生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。某內(nèi)部審計師對最近他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行查驗。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，完成該項目的最4次報告中的比率及其并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就將草稿和報告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內(nèi)的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當?shù)?。在此情況下A：4個季度的樣本不足于作為得出結論的依據(jù)；B：內(nèi)部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查；C：內(nèi)部審計師應將草稿放在工作底稿內(nèi)；D：內(nèi)部審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。測試內(nèi)部控制的審計方案應該A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。D：通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復工作。對于采購訂單與已批準的價格表不一致所帶來的相對風險，下列哪一項解釋可以說明該風險是最小的相關風險？A：臨時員工處理了采購訂單B：公司政策不要求進行比較C：公司常常從該供應商處購買貨物D：采購部門經(jīng)理批準了采購訂單業(yè)務范圍的確定應足以實現(xiàn)業(yè)務的目標。在制定業(yè)務計劃時，內(nèi)部審計師應該考慮A：重大的不合規(guī)性的可能性；B：包括在業(yè)務工作方案中的信息；C：業(yè)務程序的結果；D：所需資源。被指派對供貨商提供產(chǎn)品的質量是否符合標準進行審計，內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計師應該A：接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。內(nèi)部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內(nèi)部審計主管和該審計人員都是CIA，盡管該審計人員沒有從這筆交易中或益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益，內(nèi)部審計主管處理此事的最佳方法是A：口頭批評該審計人員B：立即解雇該審計人員并向委員會報告C：由于該審計人員沒有從這件事中獲益，因此不采取措施D：告知董事會并根據(jù)公司的政策采取人事措施以下哪項內(nèi)容對預測庫存需求時沒用？A：對商業(yè)周期行為的了解B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進行會計分攤C：關于季節(jié)性需求變化的信息D：計量經(jīng)濟模型的建立根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制A：員工挑選階段；B：初步調(diào)查階段；C：編制工作方案階段；D：審計結果報告階段。以下哪項內(nèi)容可以使公司的應收賬款周轉率在三年中穩(wěn)步下降？A：實施更加開放的信貸政策；B：提高為提前付款提供的折扣；C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項目都向客戶開具了發(fā)票的是A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬；C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶賬戶余額的職責分離；D：客戶對發(fā)票方面的投訴由財務總監(jiān)辦公室負責調(diào)查?？刂票幻枋鰹榘?個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一A：制定業(yè)績標準；B：適當?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；C：內(nèi)部審計活動章程的批準；D：獨立的內(nèi)部審計活動的建立。在獲取應收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應用通用審計軟件來A：測試計算結果。B：與來自其他審計程序的數(shù)據(jù)進行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準確性。內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較；D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。根據(jù)《專業(yè)實務框架》A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應該在每次審計業(yè)務結束之際得到評估。B：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應該至少每年評估一次。C：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應該至少每兩年評估一次。D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計師進行業(yè)績評估的時間。內(nèi)部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會A：減少風險，因為內(nèi)部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。B：增加風險，因為內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的性質和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內(nèi)部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風險，因為這種協(xié)調(diào)可以避免重復勞動。在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D：只適用于遠程審計對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經(jīng)理們沒有獲得有關其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關的問題。A：只有I和IIB：只有I和IVC：只有II和IIID：只有II和IV以下哪項內(nèi)容可以使公司的應收賬款周轉率在三年中穩(wěn)步下降？A：實施更加開放的信貸政策；B：提高為提前付款提供的折扣；C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中，審計師應當關注該職能的以下哪項風險A：錯誤接收不合格產(chǎn)品B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求C：向關聯(lián)方支付較高價款D：接收未訂購產(chǎn)品28?在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的I、進一步強調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務的監(jiān)測；II、就員工業(yè)績及其動機性質提出有別與傳統(tǒng)控制技術的不同假設；111、進一步強調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。A：只有II和III是對的B：I、II和III都對C：只有I和II是對的D：只有I和III是對的項目月報用來比較實際成本與原預算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達原預算的10%以上即需要進行解釋及負責人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序II、找出超預算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關的批準和差額原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容A：《標準》B：財務會計準則C：有關隱私的法律和法規(guī)D：公司的內(nèi)部隱私政策。以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡電傳(Telnet)協(xié)議在對以家大型電話公司的新建收費系統(tǒng)進行初次審計時，內(nèi)部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。B：從其設計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計技術對審計師來說是陌生領域。D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業(yè)務處理。公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件同時升級。在項目進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是A：應急B：德爾菲技術C：原材料需求計劃編制D：分支和范圍的解決方法內(nèi)部審計師關心的是存貨的整體計價。將下列有關存貨計價認定的證據(jù)按照證明力由強到弱的順序排列I、計算單個產(chǎn)品存貨周轉率。II、通過與市場部經(jīng)理談論產(chǎn)品的銷售情況來評估周轉率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現(xiàn)價值。III、計算所有存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。W、對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。A：I,II,III,WB：I,W,II,IIIC：W,丨，III,IID：II,III,W,I內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍最恰當?shù)拿枋鍪茿：a.內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估。B：b.內(nèi)部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。C：c.內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實和對保護資產(chǎn)手段的審查。D：d.內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴格的財務導向向經(jīng)營性導向發(fā)展。以下哪項內(nèi)容肯定是存貨計價風險模型的組成內(nèi)容A：存貨損耗費用B：年度銷售預報C：產(chǎn)品質量保證政策D：賣方定價政策在為一項審計業(yè)務編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r,審計主管需要考慮的最重要的因素是A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的能力。D：完成審計業(yè)務所需要的時間。在對資金運營的保證審計業(yè)務中,要求內(nèi)部審計師應考慮如下因至少,除了A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。在六西格瑪方法中,在以下哪一個階段中使用了因果關系圖?A：定義B：分析C：改進D：控制某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進行改造。目前,這一重大項目正嚴重超過資金預算,并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項目領導聲稱,已經(jīng)在該項目上花費太多的時間和金錢,因此現(xiàn)在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。內(nèi)部審計師現(xiàn)在應該開展哪項工作？A：主動提出直接協(xié)助項目的日常完成工作,以控制成本B：建議修改時間資金預算C：建議項目領導聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項目D：建議暫停項目,重新評價其他選擇方案如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施

(correctionaction),按照準則規(guī)定，審計人員應該A：a.和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。B：b.確定管理當局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。D：d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。100，000個單位變動成本是20的部件。其中，司允許的誤差標準，發(fā)生返工成本每個司實施質量保證程序，確保所有部件都符合標準，少增加44.某公司生產(chǎn)和銷售12。返工部件以45售出，正品的售價是公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻應當至200100，000個單位變動成本是20的部件。其中，司允許的誤差標準，發(fā)生返工成本每個司實施質量保證程序，確保所有部件都符合標準，少增加44.某公司生產(chǎn)和銷售12。返工部件以45售出，正品的售價是公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻應當至200件超過了公50。如果公A：＄20，400B：＄14．400C：＄21，600D：＄39，600內(nèi)部審計師觀察到負責應收款項的職員能實地接觸現(xiàn)金，并對現(xiàn)金進行控制。審計師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個人信任關系。相應地，作底稿中記錄對現(xiàn)金的控制是充分的。審計師是否開展了應有的職業(yè)審慎性檢查A：是的，審計師已采取了合理的審慎性檢查；B：沒有，審計師沒有記錄違規(guī)行為；C：沒有，審計師沒有標出最有可能預示違規(guī)情形的警示；D：是的，審計師在業(yè)務工作底稿中作出了評注。內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是I、II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利口、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款A：只有I和IIIB：只有II和口C：只有IIID：I、II、III和口管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計