2022年廣東省東莞市中級會計職稱經(jīng)濟法重點匯總（含答案）

2022年廣東省東莞市中級會計職稱經(jīng)濟法重點匯總（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.2017年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，接受捐贈收入100萬元，取得投資收益20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2017年應(yīng)納稅所得額時準予扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計為()萬元。

A.294.5B.310C.325.5D.330

2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A.當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行

B.當事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟

C.當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的?？梢栽谑盏讲脹Q書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決

D.仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷或者不予執(zhí)行的，當事人可以熏新達成仲裁協(xié)議申請仲裁。也可以向人民法院起訴

3.某公司于2013年2月15日提出商標注冊申請，商標局于2013年5月5日作出初審公告。根據(jù)《商標法》的規(guī)定，甲可以取得商標專用權(quán)的時間是（）。

A.2013年8月5日B.2013年4月5日C.2013年5月5日D.2013年2月5日

4.下列選項中,（）是稅法中規(guī)定應(yīng)當征稅的項目,是課稅對象的具體化。A.稅目B.稅率C.計稅環(huán)節(jié)D.計稅依據(jù)

5.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，下列人員中，可以擔任公司監(jiān)事的是()。

A.公司董事B.公司股東C.公司財務(wù)負責人D.公司經(jīng)理

6.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是()。

A.《中華人民共和國公司法》

B.《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》

C.《深圳經(jīng)濟特區(qū)注冊會計師條例》

D.《會計從業(yè)資格管理辦法》

7.甲國有獨資公司、乙上市公司、丙外商獨資企業(yè)、丁民營投資有限公司擬成立一家有限合伙企業(yè)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，上述投資主體中，可以擔任普通合伙人的是()。

A.甲和丙B.乙和丙C.丙和丁D.甲和丁

8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月取得銷售收入(含增值稅)95400元，購進原材料支付價款(含增值稅)36400元。已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為6%。該企業(yè)2005年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

A.3540B.5400C.5724D.6089

9.外國投資者未能在外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起()內(nèi)繳付第一期出資的，或者無正當理由逾期()不繳付其他各期出資的，外資企業(yè)批準證書即自動失效。A.A.90天30天B.60天30天C.90天60天D.30天90天

10.公司成立后無正當理由超過()未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)()以上的，可以由公司登記機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

A.6個月6個月B.6個月9個月C.3個月6個月D.6個月3個月

11.

第

23

題

根據(jù)《公司登記管理條例》的規(guī)定，公司登記機關(guān)對公司進行年檢的期限，為每年的（）。

A.1月1日至1月31日B.1月1日至3月31日C.3月1日至3月31日D.3月1日至6月30日

12.

第

10

題

某企業(yè)按“1/10，n/30”的條件購進一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則其放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為（）。

A.18.18%B.l0%C.12%D.16.7%

13.（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是（）。

A.企業(yè)的贊助支出

B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

C.企業(yè)購置并實際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備投資額10％的部分

D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70％的部分

14.甲公司是國有獨資公司，根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。

A.甲公司董事長的配偶王某B.甲公司的總經(jīng)理張某C.甲公司的職工李某D.甲公司的監(jiān)事鄧某

15.某有限責任公司召開股東會，決議與其他公司進行合并，該決議必須經(jīng)（）。

A.代表2/3以上表決權(quán)的股東表決同意

B.出席會議的2/3股東一致同意

C.出席會議的全體股東一致同意

D.代表1/2以上表決權(quán)的股東表決同意

16.根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，申請設(shè)立合伙企業(yè)，企業(yè)登記機關(guān)應(yīng)當自收到申請人提交所需的全部文件之日起一定期間內(nèi)作出是否登記的決定。該期間是()。A.A.10日B.15日C.30日D.60日

17.下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是()。

A.國有獨資公司不設(shè)股東會

B.國有獨資公司必須設(shè)1名董事長和1名副董事長

C.國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生

D.國有獨資公司監(jiān)事由董事長任命

18.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，某重要的國有獨資公司的下列事項中，董事會有權(quán)直接決定的是()。

A.為他人提供大額擔保B.合并、分立、解散、申請破產(chǎn)C.增加或者減少注冊資本D.分配利潤

19.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列權(quán)利中，不能設(shè)定權(quán)利質(zhì)權(quán)的是（）。

A.專利權(quán)B.現(xiàn)有的以及將有的應(yīng)收賬款C.可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)D.建設(shè)用地使用權(quán)

20.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，收加后直接銷售的，在銷售時納稅

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人和個體工商戶的除外

二、多選題(15題)21.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列事項中，屬于上市公司股東大會決議應(yīng)經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)2／3以上通過的有()。A.A.修改公司章程

B.增加公司注冊資本

C.公司的內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置

D.公司在1年內(nèi)擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的事項

22.

23.甲銀行與乙公司簽訂一份借款合同，合同簽訂后，甲銀行依約發(fā)放了部分貸款，乙公司未按照約定的用途使用借款，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，甲銀行因此可以行使的權(quán)利有()。

A.停止發(fā)放后續(xù)貸款B.提前收回已發(fā)放貸款C.解除借款合同D.對乙公司罰款

24.

第

36

題

根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于公民、法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議的情形有（）。

A.對行政機關(guān)做出的罰款決定不服的

B.對行政機關(guān)作出的撤消資格證決定不服的

C.對行政機關(guān)作出的警告決定不服的

D.認為行政機關(guān)違法集資的

25.

第

27

題

下列情形不征收消費稅的有（）。

26.合伙人甲、乙、丙以合伙企業(yè)的名義向丁借款12萬元，甲、乙、丙約定該借款由甲、乙、丙各自負責償還4萬元?，F(xiàn)丁的債權(quán)到期而合伙企業(yè)無任何財產(chǎn)予以清償，對此．下列說法中正確的有（）。

A.丁有權(quán)直接向甲要求償還12萬元

B.丁只有在乙、丙無力清償?shù)那闆r下才有權(quán)要求甲償還12萬元

C.甲有權(quán)依據(jù)約定的清償份額對丁只承擔4萬元的清償責任

D.丁有權(quán)根據(jù)自己確定的比例向甲、乙、丙分別追索

27.公益性捐贈的具體范圍包括()。

A.救助災(zāi)害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動

B.教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)

C.環(huán)境保護、社會公共設(shè)施建設(shè)

D.促進社會發(fā)展和進步的其他社會公共和福利事業(yè)

28.張某、李某、王某于2008年2月分別出資80萬元、60萬元、40萬元設(shè)立一家有限責任公司，2009年6月查實張某的機器設(shè)備80萬元在出資時僅值40萬元，下列說法正確的是()。A.A.張某應(yīng)補交其差額40萬元

B.如果張某的財產(chǎn)不足補交差額的，必須退出有限責任公司

C.如果張某的財產(chǎn)不足補交差額的，由李某和王某承擔連帶責任

D.張某的行為屬于出資不實

29.

30.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以成為政府采購人的有（）。

A.國家機關(guān)B.事業(yè)單位C.團體組織D.國有企業(yè)

31.以下符合非營利組織的企業(yè)所得稅免稅收入條件的有()。

A．接受其他單位或者個人捐贈的收入

B．按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

C．不征稅收入和免稅收人孽生的銀行存款利息牧入

D．財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收人

32.

第

28

題

下列選項中，屬于經(jīng)濟法責任中賠償性責任的有（）。

33.在下列各項中，票據(jù)的持有人可以行使追索權(quán)的有()。

A.2002年3月5口簽發(fā)的見票即付匯票，于4月8日被拒絕承兌

B.2002年3月5日簽發(fā)的支票，于3月12日被拒絕付款

C.匯票的付款人死亡

D.本票付款人被宣告破產(chǎn)

34.某外國投資者擬并購境內(nèi)某企業(yè)并取得實際控制權(quán)，下列情形中，應(yīng)當向商務(wù)部進行申報的有（）。

A.涉及重點行業(yè)

B.存在影響或可能影響國家經(jīng)濟安全因素

C.安置方案不能滿足職工要求

D.導(dǎo)致?lián)碛旭Y名商標或中華老字號的境內(nèi)企業(yè)實際控制權(quán)轉(zhuǎn)移

35.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（）。

A.外購的薪炭林，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

B.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中所有的支出為計稅基礎(chǔ)

三、判斷題(15題)36.

第

49

題

中外合資經(jīng)營企業(yè)增加注冊資本的決議，必須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過。（）

A.是B.否

37.第

47

題

公司變更住所的，應(yīng)當在遷入新住所之日起30日內(nèi)申請變更登記，并提交新住所使用證明。（）

A.是B.否

38.如果匯票金額為外幣的，應(yīng)按照付款日的市場匯價，以人民幣支付。匯票當事人對匯票支付的貨幣種類另有約定的，從其約定。（）

A.是B.否

39.單位和個人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工改成小包裝或者外購潤滑油不加工只貼商標的行為，不屬于應(yīng)稅消費稅品的生產(chǎn)行為。（）

A.是B.否

40.合同約定由債務(wù)人甲向第三人乙履行交貨義務(wù)，甲在所交貨物的質(zhì)量不符合合同約定時，應(yīng)當向乙承擔違約責任。()

A.是B.否

41.

第

32

題

在采用應(yīng)付稅款法進行會計處理時，無論是永久性差異，還是時間性差異，均應(yīng)進行會計處理。（）

A.是B.否

42.

第

40

題

外資企業(yè)的外國投資者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價出資的，該工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的25%。（）

A.是B.否

43.上市公司應(yīng)在會計年度前3個月、6個月、9個月和12個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制季度報告。（）

A.是B.否

44.承攬人將其承攬的工作部分交由第三人完成，并經(jīng)定作人同意的，承攬人對第三人完成的工作部分不承擔責任。()

A.是B.否

45.特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人在執(zhí)業(yè)行為中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)的債務(wù)，全體合伙人可以以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。（）

A.是B.否

46.個人獨資企業(yè)解散的，企業(yè)財產(chǎn)應(yīng)當首先用于清償所欠職工工資和社會保險費用。()

A.是B.否

47.承諾應(yīng)當在要約確定的期限內(nèi)到達要約人，受要約人超過承諾期限發(fā)出承諾的，一律視為新要約。()

A.是B.否

48.生產(chǎn)同類產(chǎn)品的甲公司與乙公司某日簽訂協(xié)議，約定甲公司的產(chǎn)品只銷往西北、華北和華東地區(qū)，乙公司的產(chǎn)品只銷往西南、華中和東北地區(qū)。根據(jù)《反壟斷法》的規(guī)定，這種簽訂協(xié)議的行為屬于分割銷售市場行為。（）

A.是B.否

49.個人獨資企業(yè)的投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時，明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng)當依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任。()

A.是B.否

50.啤酒消費稅單位稅額按照出廠價格（不含包裝物及包裝物押金）劃分檔次。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.1．廣州市甲家具廠設(shè)計了一種款式新穎的家具，投放市場后銷路很好，許多廠家相繼仿制。為了維護本廠的利益，該廠于當年2月20日向國家商標局提出“廣州"牌商標的注冊申請。在其申請注冊期間，乙木材廠仍繼續(xù)生產(chǎn)與甲家具廠樣式完全相同的家具，并使用了“廣州"商標(僅文字相同，圖案、字形均不相同)。甲家具廠即向工商行政管理部門提出保護其商標專用權(quán)的申請。4月10日，商標局駁回甲家具廠的商標注冊申請。甲家具廠收到駁回通知后，經(jīng)研究于5月10日提出申請復(fù)審。同時，乙木材廠得知甲家具廠沒有取得注冊商標，更無顧忌，繼續(xù)進行生產(chǎn)。要求：根據(jù)以上資料并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題：(1)商標局駁回甲家具廠的商標注冊申請是否符合規(guī)定?說明理由。(2)在5月10日甲家具廠申請復(fù)審是否符合規(guī)定?說明理由。(3)甲家具廠向工商行政管理機關(guān)提出的保護權(quán)益請求是否應(yīng)予受理?說明理由。(4)乙木材廠在甲家具廠的商標注冊申請被駁回后是否可以繼續(xù)生產(chǎn)帶有該種商標的產(chǎn)品?說明理由。

52.2009年10月15日，A公司與B公司簽訂了一份加工承攬合同。該合同約定：由B公司為A公司制作鋁合金門窗1萬件，原材料由A公司提供，加工承攬報酬總額為150萬元，遲延履行違約金為報酬總額的10％；A公司應(yīng)在2009年11月5日前向B公司交付60％的原材料，B公司應(yīng)在2010年3月1日前完成6000件門窗的加工制作并交貨；A公司應(yīng)在2010年3月5日前交付其余40％的原材料，B公司應(yīng)在2010年5月20日前完成其余門窗的加工制作并交貨。A公司應(yīng)在收到B公司交付門窗后3日內(nèi)付清相應(yīng)款項。為確保A公司履行付款義務(wù)，B公司要求其提供擔保，適值D公司委托A公司購買辦公用房，D公司為此向A公司提供了蓋有D公司公章及法定代表人簽字的空白委托書和D公司的合同專用章。A公司遂利用上述空白委托書和合同專用章，將D公司列為該項加工承攬合同的連帶保證人，與B公司簽訂了保證合同。

2009年11月1日，A公司向B公司交付60％的原材料，B公司按約加工制作門窗。2010年2月28日，B公司將制作完成的6000件門窗交付A公司，A公司按報酬總額的60％予以結(jié)算。2010年3月1日，B公司發(fā)生重組，加工型材的生產(chǎn)部門分立為C公司。3月5日，A公司既未按加工承攬合同的約定向B公司交付40％的原材料，也未向C公司交付。3月15日，C公司要求A公司繼續(xù)履行其與B公司簽訂的加工承攬合同，A公司表示無法繼續(xù)履行并要求解除合同。C公司遂在數(shù)日后向人民法院提起訴訟，要求判令A(yù)公司支付遲延履行違約金并繼續(xù)履行加工承攬合同，同時要求D公司承擔連帶責任。

經(jīng)查明：A公司與B公司簽訂的加工承攬合同僅有B公司及其法定代表人的簽章，而無A公司的簽章。

要求：根據(jù)以上事實及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同是否成立?為什么?

(2)C公司可否向A公司主張加工承攬合同的權(quán)利?為什么?

(3)C公司要求判令A(yù)公司支付違約金并繼續(xù)履行加工承攬合同的主張能否獲得支持?并說明理由。

(4)D公司應(yīng)否承擔保證責任?并說明理由。

53.(3)如何劃分本案當事人民事責任?并說明理由。

54.A飲用水有限公司是B國際有限公司與C股份有限公司、D工業(yè)公司于2002年成立的有限責任公司，其中B方投資占60%、C方投資占30010，D方投資占10%。A公司股東會選舉產(chǎn)生了公司董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理機構(gòu)，董事長由B公司委派王某擔任，總經(jīng)理由董事會聘任的李某出任?！氨碳儭迸普麴s水是A飲用水有限公司的產(chǎn)品?！氨碳儭彼斗攀袌龊?，先后獲得一系列榮譽稱號，2004年，“碧純”水在當?shù)氐氖袌稣加新蕿?3%。

2004年9月，A公司董事長王某投資成立碧純飲料有限公司，并稱其為“碧純”品牌的權(quán)利人，獲得了企業(yè)名稱登記。王某兼任碧純飲料有限公司董事長。2004年12月，碧純公司生產(chǎn)“延中”牌飲用水。碧純飲料有限公司擅自在其生產(chǎn)、銷售的“延中”飲用水的產(chǎn)品裝潢上及廣告等宣傳中，突出“碧純”名稱并仿冒“碧純”蒸餾水產(chǎn)品的裝潢，造成經(jīng)銷商與消費者的誤認誤購。這些行為造成A公司的直接經(jīng)濟損失，而且損害了“碧純”品牌的聲譽。由于A公司的董事長及部分董事同時又在碧純飲料有限公司任職，c公司指派到A公司的三名董事數(shù)次要求召集A公司的董事會會議，洽談合資公司“碧純”品牌遭到侵權(quán)的問題，但均遭到拒絕，致使A公司無法正常行使權(quán)利，并由此造成投資C公司和D公司的合法權(quán)利受到侵害。，

要求：根據(jù)本題給出的上述內(nèi)容，回答下列問題：

（l）本案例中的A公司董事的行為是否符合公司法的規(guī)定？請說明理由。

(2)A公司董事長拒絕召集董事會會議，依法應(yīng)如何處理？

(3)A公司的股東C公司或者D公司是否可以提起股東訴訟？為什么？

(4)股東對公司董事提起股東代表訴訟的程序有哪些？

55.甲、乙國有企業(yè)與另外9家國有企業(yè)擬聯(lián)合組建設(shè)立“A有限責任公司”（以下簡稱A公司），公司章程的部分內(nèi)容為：公司股東會除召開定期會議外，還可以召開臨時會議，臨時會議須經(jīng)代表1/2以上表決權(quán)的股東，1/2以上的董事或l/2以上的監(jiān)事提議召開。在甲請公司設(shè)立登記時，工商行政管理機構(gòu)指出了公司章程中規(guī)定的關(guān)于召開臨時股東會議方面的不合法之處。經(jīng)全體股東協(xié)商后，予以糾正。

2002年3月，A公司依法登記成立，注冊資本為1億元，其中甲以工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資，協(xié)議作價金額1200萬元；乙出資1400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持了首次股東會會議，設(shè)立了董事會。

2003年5月，A公司董事會發(fā)現(xiàn)，甲作為出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)的實際價額顯著低于公司章程所定的價額，為了使公司股東出資總額仍達到l億元，董事會提出了解決方案，即：由甲補足差額；如果甲不能補足差額，則由其他股東接出資比例分擔該差額。

2004年5月，公司經(jīng)過一段時間的運作后，經(jīng)濟效益較好，董事會制定了一個增加注冊資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由l億元增加到1.5億元。增資方案提交股東會討論表決時，有7家股東贊成增資，7家股東出資總和為5830萬元，占表決權(quán)總數(shù)的58．3%；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4170萬元，占表決權(quán)總數(shù)的4l，7%。股東會通過了增資決議，并授權(quán)董事會執(zhí)行。

2005年3月，A公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因違反了合同約定被訴至法院，對方以A公司是海南分公司的總公司為由，要求A公司承擔違約責任。問題：

(1)A公司設(shè)立過程中訂立的公司章程中關(guān)于召開臨時股東會議的規(guī)定有哪些不合法之處？說明理由。

(2)A公司的首次股東會議由甲召集和主持是否合法？為什么？

(3)A公司董事會作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容是否合法？說明理由。

(4)A公司股東會作出的增資決議是否合法？說明理由。

(5)A公司是否應(yīng)替海南分公司承擔違約責任？說明理由。

五、綜合題(3題)56.某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2012年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售收入4500萬元；銷售成本2000萬元；實際繳納的增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元。(3)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。(4)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。(5)財務(wù)費用80萬元，其中包括向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利息率為10％(銀行同期同類貸款年利率為6％)。(6)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過市民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。(7)投資收益18萬元，其中包括從直接投資外地居民公司分回的稅后利潤17萬元(該居民公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15％)和國債利息收入1萬元。已知：該企業(yè)賬面會計利潤628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。要求：(1)計算該企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。(2)計算該企業(yè)2012年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。(3)計算該企業(yè)2012年度應(yīng)(退)補的企業(yè)所得稅稅額。57.居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關(guān)涉稅事項如下：(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。(2)發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。(3)4月購進一臺機器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。(4)以一項土地使用權(quán)對外投資，該土地使用權(quán)的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入了當期收益。(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。(6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬元。要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?說明理由。(2)甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?(3)甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時，購進的機器設(shè)備折舊費需要納稅調(diào)整的金額是多少?(4)甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益，應(yīng)如何進行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應(yīng)納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。(6)甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費，在計算應(yīng)納稅所得額時是否準予扣除?說明理由。

58.某市甲、乙、丙三國有企業(yè)與自然人張某經(jīng)協(xié)商決定共同投資設(shè)立－從事生產(chǎn)經(jīng)營的有限責任公司。張某身為某演藝明星，因為身份限制，遂用好友李某的名義登記為該公司的股東，張某和李某簽訂了－份協(xié)議，約定由張某實際出資并享有股東的投資權(quán)益，張某每年給付李某－定的酬勞。后甲、乙、丙和李某四方訂立了發(fā)起人協(xié)議。協(xié)議中的部分內(nèi)容如下：（1）公司注冊資本200萬元，其中甲以土地使用權(quán)作價出資50萬元，乙以機器設(shè)備作價出資50萬元，丙以商標專用權(quán)和專利權(quán)作價出資60萬元（商標權(quán)和專利權(quán)各作價30萬元），李某（實為張某）以現(xiàn)金出資40萬元。（2）各方的出資均分兩期繳納。其中（1）張某和李某簽訂的協(xié)議是否有效?并說明理由。（2）本題要點（2）所述內(nèi)容是否符合法律規(guī)定?并說明理由。（3）本題要點（3）所述內(nèi)容是否符合法律規(guī)定?并說明理由。（4）根據(jù)本題要點（4）所述內(nèi)容，甲、乙、丙、丁對公司利潤分配及公司增加資本時各方優(yōu)先認繳比例的約定是否符合規(guī)定?并說明理由。（5）張某要求銀行立即解除質(zhì)押的請求是否可以得到人民法院支持?并說明理由。（6）張某如果要求李某承擔賠償責任的，是否可以得到人民法院支持?并說明理由。

參考答案

1.B(1)該企2017年銷售(營業(yè))收入為2000萬元，不包括“營業(yè)外收入”(接受捐贈收，100萬元)和“投資收益”(20萬元)；(2)業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=2000×5‰=10(萬元)，業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=30×60％=18(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為10萬元；(3)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=2000~15％=300(萬元)，實際發(fā)生額(320萬元)超過了稅前扣除限額，2017年稅前可以扣除300萬元；(4)2017年稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計為310萬元。

2.B選項B：仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

3.A本題考核取得商標專用權(quán)時間的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對初步審定公告的商標，自公告之日起3個月內(nèi)，在先權(quán)利人、利害關(guān)系人或者任何人認為違反相關(guān)《商標法》規(guī)定的．可以向商標局提出異議。公告期滿無異議的，予以核準注冊，發(fā)給商標注冊證，并予公告。

4.A解析：稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當征稅的項目,是課稅對象的具體化。

5.B解析：本題考核公司監(jiān)事的任職資格。公司的監(jiān)事由股東代表和職工代表出任，公司的董事、高級管理人員不得擔任本公司的監(jiān)事。

6.B

7.C普通合伙人，是指在合伙企業(yè)中對合伙企業(yè)的債務(wù)依法承擔無限連帶責任的自然人、法人和其他組織?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，國有獨資公司、國有企業(yè)，上市公司以及公益性事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人。

8.B解析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，按照征稅率直接計算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=95400/(1＋6%)×6%＝5400元

9.A

10.A

11.D本題考核公司年檢的期限。公司登記機關(guān)對公司進行年檢的期限，為每年的3月1曰至6月30日。

12.A放棄現(xiàn)金折扣的機會成本＝[1%/(1－1%)]×[360/(30－lO)]×l00%＝18.18%

13.C本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。選項A中企業(yè)的贊助支出不能稅前扣除；選項B屬于可以加計扣除的項目，而并非直接從所得稅額中抵免；選項C屬于可以抵免應(yīng)納稅額的情形；選項D是可以抵免應(yīng)納稅所得額，并非題目要求的享受稅額抵免優(yōu)惠政策的情形。

14.C《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱的關(guān)聯(lián)方是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。

15.A【正確答案】A

【答案解析】本題考核有限責任公司的特別決議事項。依據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東會對公司增加或者減少注冊資本、公司的合并和分立、公司解散、變更公司形式或者修改公司章程等事項作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。

【該題針對“有限責任公司股東會的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

16.C

17.A解析：國有獨資公司除不設(shè)股東會外，其組織機構(gòu)與一般有限責任公司基本相同。但由于是國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門單獨投資設(shè)立，因此董事長由國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門從董事會成員中指定；而一般有限責任公司董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定；是否設(shè)副董事長，則視需要而定。國有獨資公司的監(jiān)事會主要由國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機構(gòu)、部門委托的人員組成，并有公司職工代表出席，董事長無權(quán)直接任免監(jiān)事。因此，應(yīng)排除B、C、D選項。

18.A【答案】A

【解析】(1)選項B：應(yīng)報請本級人民政府批準；(2)選項CD：由履行出資人職責的機構(gòu)決定。

19.D選項D：建設(shè)用地使用權(quán)可以抵押，但不能設(shè)定權(quán)利質(zhì)權(quán)。

20.C【答案】C

【解析】消費稅選擇生產(chǎn)、零售或進口某一環(huán)節(jié)一次征收，而不在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多次征收。(1)納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅；(2)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品而用于其它方面的，在移送使用時納稅；(3)委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款(受托方為個人、個體的除外)。委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，不再征收消費稅。

21.ABD（1）選項C：屬于董事會的職權(quán)；（2）選項D：屬于上市公司股東大會獨有的特別決議事項。

22.ABCD

23.ABC根據(jù)規(guī)定，借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。

試題點評：本題考核借款合同的相關(guān)規(guī)定。

24.ABCD當事人認為行政機關(guān)的“具體”行政行為侵犯其合法權(quán)益時，可以申請行政復(fù)議。

25.AD本題考核自產(chǎn)自用消費稅的規(guī)定。選項A和D屬于自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的情況，不計算繳納消費稅。

26.AD解析：本題考核合伙企業(yè)的債務(wù)承擔。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，債權(quán)人可以根據(jù)自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或者數(shù)人承擔全部清償責任，也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追償。

27.ABCD解析：本題考核公益性捐贈的含義。公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。用于公益事業(yè)的捐贈支出，是指《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的向公益事業(yè)的捐贈支出，具體范圍包括：

(1)救助災(zāi)害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動；

(2)教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)；

(3)環(huán)境保護、社會公共設(shè)施建設(shè)；

(4)促進社會發(fā)展和進步的其他社會公共和福利事業(yè)。

28.ACD解析：《公司法》規(guī)定，有限責任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當由交付該出資的股東補交其差額，公司設(shè)立時的其他股東其承擔連帶責任。

29.ABC

30.ABC《政府采購法》沒有將國有企業(yè)納人政府采購的主體范圍。

31.ABCD

32.AB【解析】本題考核經(jīng)濟法責任的具體類型。C選項屬于自由罰，D選項屬于財產(chǎn)罰，兩者都是懲罰性責任。

33.BCD

34.ABD解析：本題考核外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的要求。外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)并取得實際控制權(quán)，涉及重點行業(yè)、存在影響或可能影響國家經(jīng)濟安全因素或者導(dǎo)致?lián)碛旭Y名商標或中華老字號的境內(nèi)企業(yè)實際控制權(quán)轉(zhuǎn)移的，當事人應(yīng)就此向商務(wù)部進行申報。

35.ABC解析：本題考核企業(yè)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)。薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

36.Y本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會會議的決議。中外合資經(jīng)營企業(yè)的下列事項必須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過方可作出決議：(1)合營企業(yè)章程的修改；(2)合營企業(yè)的終止、解散；(3)合營企業(yè)注冊資本的增加、減少；(4)合營企業(yè)與其他經(jīng)濟組織合并、分立。

37.N本題考核公司變更登記的規(guī)定。公司變更住所的，應(yīng)當在遷入新住所前申請變更登記。

38.Y如果匯票金額為外幣的，應(yīng)按照付款日的市場匯價，以人民幣支付。匯票當事人對匯票支付的貨幣種類另有約定的，從其約定。此題表述正確。

39.N本題考核視同應(yīng)稅消費品生產(chǎn)行為的界定。單位和個人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工改成小包裝或者外購潤滑油不經(jīng)加工只貼商標的行為，視同應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為。

40.N當事人約定由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)的，債務(wù)人未向第三人履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，應(yīng)當由債務(wù)人向“債權(quán)人”(而非第三人)承擔違約責任。

41.Y

42.N本題考核點是外資企業(yè)的出資。根據(jù)規(guī)定，外資企業(yè)的外國投資者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價出資的，該工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的“20%”。

43.N本題考核季度報告的期限。根據(jù)規(guī)定，上市公司應(yīng)在會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制季度報告。

44.N

45.N合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔無限連帶責任。

46.Y個人獨資企業(yè)解散的，財產(chǎn)應(yīng)當按照下列順序清償：(1)所欠職工工資和社會保險費用;(2)所欠稅款;(3)其他債務(wù)。

47.N本題考核承諾期限。根據(jù)規(guī)定，承諾應(yīng)當在要約確定的期限內(nèi)到達要約人。受要約人超過承諾期限發(fā)出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效的以外，視為新要約。另外還要注意，受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情形能夠及時到達要約人，但因其他原因承諾到達要約人時超過承諾期限的，除要約人及時通知受要約人承諾超過期限不接受該承諾的以外，該承諾有效。

48.Y本題所敘述的情況屬于分割銷售市場行為的壟斷協(xié)議。（P459）

【該題針對“（2015年）壟斷協(xié)議，反壟斷法——壟斷協(xié)議”知識點進行考核】

49.Y

50.N51.【答案】(1)商標局駁回甲家具廠的商標注冊申請符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，縣級以上行政區(qū)劃的地名或者公眾知曉的外國地名，不得作為商標使用，已經(jīng)注冊使用的地名商標有效?！皬V州"牌顯然違反該條規(guī)定，故不得注冊為商標。(2)甲家具廠申請復(fù)審不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對駁回申請、不予公告的商標，申請人不服的，可以在收到通知15日內(nèi)申請復(fù)審，由商標評審委員會做出終局決定。因此，就當事人享有權(quán)利方面來說，甲家具廠有權(quán)申請復(fù)審，但因其超出l5日期限，復(fù)議申請不予受理。(3)甲家具廠向工商行政管理機關(guān)提出的保護權(quán)益請求應(yīng)不予受理。甲家具廠在注冊申請未獲核準之前，并未取得商標專用權(quán)，法律對其商標不予保護，且其商標本身違法，所以工商行政管理部門對甲家具廠的請求不予受理。(4)乙木材廠不可以繼續(xù)生產(chǎn)帶有該種商標的產(chǎn)品。甲家具廠的注冊商標申請被駁回后，雖然甲家具廠未取得商標專用權(quán)，但由于該商標本身違法，不僅甲家具廠不得繼續(xù)使用，乙木材也不得繼續(xù)使用。

52.(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定采用合同書形式訂立合同在簽字或者蓋章之前當事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)對方接受的該合同成立。本案中A公司雖未在加工承攬合同上簽章但已經(jīng)履行了主要義務(wù)且B公司已經(jīng)接受加工承攬合同成立。(2)C公司可向A公司主張加工承攬合同的權(quán)利。根據(jù)《合同法》的規(guī)定當事人訂立合同后分立的除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的以外由分立后的法人或者其他組織對合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán)承擔連帶債務(wù)。(3)首先C公司要求判令A(yù)公司支付違約金的主張可以獲得支持。A公司未按加工承攬合同約定的時間向B公司交付40％的原材料已構(gòu)成遲延履行即違約根據(jù)《合同法》的規(guī)定應(yīng)當承擔違約責任支付違約金。其次C公司要求判令A(yù)公司繼續(xù)履行合同的主張不能獲得支持。根據(jù)《合同法》的規(guī)定在加工承攬合同中定作人可以隨時解除承攬合同。A公司作為定作人可以解除合同故不再承擔繼續(xù)履行合同的責任。(4)D公司應(yīng)承擔保證責任。根據(jù)《合同法》的規(guī)定行為人超越代理權(quán)以被代理人的名義訂立合同相對人有理由相信行為人有代理權(quán)的該合同有效。本題A公司向B公司出具了D公司提供的蓋有公章及法定代表人簽字的委托書及合同專用章B公司有理由相信A公司有代理權(quán)A公司與B公司簽訂的以D公司為保證人的保證合同有效因此D公司應(yīng)承擔保證責任。(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對方接受的，該合同成立。本案中，A公司雖未在加工承攬合同上簽章，但已經(jīng)履行了主要義務(wù)，且B公司已經(jīng)接受，加工承攬合同成立。(2)C公司可向A公司主張加工承攬合同的權(quán)利。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當事人訂立合同后分立的，除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的以外，由分立后的法人或者其他組織對合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán)，承擔連帶債務(wù)。(3)首先，C公司要求判令A(yù)公司支付違約金的主張可以獲得支持。A公司未按加工承攬合同約定的時間向B公司交付40％的原材料，已構(gòu)成遲延履行，即違約，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，應(yīng)當承擔違約責任，支付違約金。其次，C公司要求判令A(yù)公司繼續(xù)履行合同的主張不能獲得支持。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在加工承攬合同中，定作人可以隨時解除承攬合同。A公司作為定作人，可以解除合同，故不再承擔繼續(xù)履行合同的責任。(4)D公司應(yīng)承擔保證責任。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，行為人超越代理權(quán)以被代理人的名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權(quán)的，該合同有效。本題A公司向B公司出具了D公司提供的蓋有公章及法定代表人簽字的委托書及合同專用章，B公司有理由相信A公司有代理權(quán)，A公司與B公司簽訂的以D公司為保證人的保證合同有效，因此D公司應(yīng)承擔保證責任。

53.(1)乙銀行拒絕付款理由不成立。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人。

(2)D公司不應(yīng)承擔法律責任?！镀睋?jù)法》規(guī)定，票據(jù)偽造行為在法律上不具有任何票據(jù)行為的效力，即使善意取得，對被偽造人也不能行使票據(jù)權(quán)利。甲不承擔票據(jù)責任。由于票據(jù)上沒有以甲的名義所作的簽章，因此甲不承擔票據(jù)責任。但是，如果偽造人行為給他人造成損害的，必須承擔民事責任，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)承擔刑事責任。

(3)A、B公司對該匯票記載的50萬元承擔責任。c、E公司對該匯票記載的150萬元承擔責任。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。票據(jù)上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負責；在變造之后簽章的人，對變造后的記載事項負責。

54.答案：

(1)《公司法》第149條規(guī)定，董事、高級管理人員未經(jīng)股東會同意，不得利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。

(2)《公司法》第48條規(guī)定，董事會會議由董事長召集和主持；董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長召集和主持；副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召集和主持。

(3)可以，因為A公司的董事長違反了公司法規(guī)定的董事義務(wù)給公司造成損失，公司拒絕或者怠于向違法行為人請求損害賠償時，具備法定資格的股東有權(quán)代表其他股東，代替公司提起訴訟，請求董事長王某等賠償公司損失。

(4)股東對公司董事提起訴訟的程序：首先，股東通過監(jiān)事會或者監(jiān)事提起訴訟，如果監(jiān)事會收到上述股東的書面請求后拒絕提起訴訟?；蛘咦允盏秸埱笾掌?0日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，股東有權(quán)直接向人民法院提起訴訟。

55.答案：

(1)A公司最初訂立的公司章程中關(guān)于召開臨時股東會議的規(guī)定的不合法之處是：臨時股東會議須經(jīng)代表1/2以上表決權(quán)的股東、l/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應(yīng)當召開臨時會議。

(2)不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司的首次股東會議應(yīng)由出資最多的股東召集和主持，所以應(yīng)由乙召集和主持。

(3)A公司董事會作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)的實際價額顯著低于公司章程所定價額時，應(yīng)當由交付出資的股東補交其差額，公司設(shè)立時的其他股東對其承擔連帶責任。

(4)A公司股東會作出的增資決議不合法。

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東會對公司的重大問題作出決議，需由股東按照出資比例進行表決。對某些涉及股東根本利益的事項的表決，如股東會對公司增加注冊資本作出決議時，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。

(5)A公司應(yīng)替海南分公司承擔違約責任。

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司設(shè)立的分公司是總公司管理的一個分支機構(gòu)，不具有中國法人資格，但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其民事責任由設(shè)立該分公司的總公司承擔。56.(1)①廣告費和、啦務(wù)寅傳費扣除限額=(4500+300)×15％=720(萬元)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳贊應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=800+20-720=100(萬元)②銷售(營業(yè))收入×5‰=(4500+300)×5‰=24(萬元)業(yè)務(wù)招待費×60％=50×60％=30(萬元)業(yè)務(wù)招待費扣除限額為24萬元，應(yīng)凋增的應(yīng)納稅所得額=50-24=26(萬元)③新產(chǎn)品研究開發(fā)贊用在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額的50％加計扣除，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=40×50％=20(萬元)④向非金融機構(gòu)借款利息的扣除限額=50÷10％×6％=30(萬元)，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50-30=20(萬元)⑤向供貨商支付的違約金5萬元可以在稅前扣除，無需進行納稅調(diào)整。⑥工商局罰款1萬元屬于行政性罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元⑦公益性捐贈扣除限額=628×12％=75.36(萬元)，該企業(yè)實際捐贈額為20萬元，無需進行納稅調(diào)整。⑧居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的投資收益17萬元屬于免稅收入；國債利息收入1萬元屬于免稅收入。⑨該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=628+100+26-20+20+1-18=737(萬元)(2)該企業(yè)2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅=737×25％=184.25(萬元)(3)該企業(yè)2012年度應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額=184.25-157=2