南開大學(xué)23春“會(huì)計(jì)學(xué)”《稅務(wù)會(huì)計(jì)》平時(shí)作業(yè)試題庫(kù)附答案

長(zhǎng)風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。南開大學(xué)23春“會(huì)計(jì)學(xué)”《稅務(wù)會(huì)計(jì)》平時(shí)作業(yè)試題庫(kù)附答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共12題)1.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.302.稅務(wù)會(huì)計(jì)是以所涉稅境的()為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的理論、方法和程序，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算、調(diào)整和稅款繳納、退補(bǔ)等，即對(duì)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和申報(bào)(報(bào)告)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大稅收利益的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。A.會(huì)計(jì)制度B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.現(xiàn)行稅收法規(guī)D.會(huì)計(jì)法3.在稅制的構(gòu)成要素中，()是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)課稅的深度。A.納稅對(duì)象B.納稅期限C.稅率D.稅目4.“營(yíng)改增”后，提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外、增值電信服務(wù)，增值稅稅率為()。A.17%B.13%C.11%D.6%5.企業(yè)受托代銷金銀首飾時(shí)，消費(fèi)稅由委托方負(fù)擔(dān)，即委托方是消費(fèi)稅的納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤6.從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷售額需要組價(jià)確定時(shí)，下列公式錯(cuò)誤的是()。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅)÷(1+消費(fèi)稅稅率)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D.委托加工環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有()。A.農(nóng)作物新品種的選育B.林產(chǎn)品的采集C.海水養(yǎng)殖D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)8.下列屬于企業(yè)所得稅核定征收范圍的是()。A.依照稅法規(guī)定可以不設(shè)賬或應(yīng)設(shè)而未設(shè)賬的B.未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C.只能準(zhǔn)確核算收入總額或收入總額能夠查實(shí)，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算D.收入總額、成本費(fèi)用支出均不能正確核算，難以查實(shí)9.某旅行社本月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元;組織境外旅游收入20萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬(wàn)元費(fèi)用，另收代辦簽證費(fèi)2.4萬(wàn)元，其中2萬(wàn)元為簽證費(fèi)。該旅行社本月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為()。A.0.75萬(wàn)元B.0.77萬(wàn)元C.0.87萬(wàn)元D.1.87萬(wàn)元10.某企業(yè)4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬(wàn)元，該廠房于10月31日竣工結(jié)算并投入使用，稅前可扣除的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.22.5B.2.5C.10D.511.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，屬于視同銷售行為。()A.正確B.錯(cuò)誤12.下列項(xiàng)目銷售不屬于增值稅計(jì)稅范圍的是()。A.首飾B.電力C.熱力D.商標(biāo)權(quán)第II卷一.綜合考核(共12題)1.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的特定固定資產(chǎn)(在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中已經(jīng)計(jì)提折舊)，按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率減按2%計(jì)繳增值稅的有()。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后，銷售該固定資產(chǎn)B.自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后，銷售該固定資產(chǎn)C.“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，銷售本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日(含)以前購(gòu)進(jìn)自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)D.“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，銷售本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日(含)以后購(gòu)進(jìn)自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)2.下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息3.增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，其小規(guī)模納稅人適用的征收率為()。A.2%B.3%C.4%D.6%4.應(yīng)稅消費(fèi)品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅，正確的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款C.借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅D.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅5.委托加工組價(jià)公式中的“實(shí)際成本”，是指()。A.委托方提供加工材料的實(shí)際成本，含增值稅B.委托方提供加工材料的實(shí)際成本，不含增值稅C.受托方提供加工材料的實(shí)際成本，含增值稅D.受托方提供加工材料的實(shí)際成本，不含增值稅6.下列屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列部分稅目的征稅范圍的有()。A.開采原油B.煤礦開采的天然氣C.開采原煤D.生產(chǎn)固體鹽和液體鹽7.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。()T.對(duì)F.錯(cuò)8.企業(yè)受托代銷金銀首飾時(shí)，消費(fèi)稅由委托方負(fù)擔(dān)，即委托方是消費(fèi)稅的納稅人。()T.對(duì)F.錯(cuò)9.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()。A.4.8萬(wàn)元B.6.55萬(wàn)C.7.91萬(wàn)D.8.20萬(wàn)10.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書()，向指定銀行繳納稅款。A.之日起7日內(nèi)B.之日起15日內(nèi)C.次日起7日內(nèi)D.次日起15日內(nèi)11.有關(guān)關(guān)稅的計(jì)算公式，下列正確的是()。A.應(yīng)納關(guān)稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率B.應(yīng)納關(guān)稅=應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率C.應(yīng)納關(guān)稅=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額D.應(yīng)納關(guān)稅=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率12.下列契稅計(jì)稅依據(jù)的確定正確的有()。A.土地使用權(quán)的出售、房屋買賣，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)按市場(chǎng)價(jià)格核定C.土地使用權(quán)交換，計(jì)稅依據(jù)為交換雙方確定的價(jià)格D.企業(yè)改制重組過(guò)程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，計(jì)稅依據(jù)為同類市場(chǎng)價(jià)格第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：B2.參考答案：C3.參考答案：C4.參考答案：D5.參考答案：B6.參考答案：B7.參考答案：ABD8.參考答案：ABCD9.參考答案：B10.參考答案：D11