東北財(cái)經(jīng)大學(xué)23春“會(huì)計(jì)學(xué)”《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》平時(shí)作業(yè)試題庫(kù)附答案

長(zhǎng)風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)23春“會(huì)計(jì)學(xué)”《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》平時(shí)作業(yè)試題庫(kù)附答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共12題)1.增值稅的應(yīng)稅貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體。()A.正確B.錯(cuò)誤2.非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是()。A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為25%B.非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25%C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅3.下列各項(xiàng)符合營(yíng)業(yè)稅征稅規(guī)定的是()A、從事拍賣業(yè)務(wù)的拍賣行，以向委托方收取的手續(xù)費(fèi)為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額B、福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，以銷售福利彩票收取的手續(xù)費(fèi)為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額C、拍賣行和福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，均按5的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D、拍賣行和福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，均按3的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅4.以下支出允許在發(fā)生當(dāng)期稅前全額扣除的是()。A.收益性支出B.資本性支出C.購(gòu)置固定資產(chǎn)支出D.購(gòu)買土地使用權(quán)支出5.符合消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是()。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)和進(jìn)口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)和進(jìn)口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)6.企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是()A、固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失B、責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償?shù)膿p失部分C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失、呆賬損失、壞賬損失D、自然災(zāi)害造成的損失7.不符合出口免稅不退稅政策要求的貨物是()A、小規(guī)模納稅人出口的貨物B、免稅進(jìn)口原材料自制貨物出口C、出口的古舊圖書(shū)和軍品D、外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)小規(guī)模納稅人的一切貨物出口8.一般納稅人甲企業(yè)某月向乙企業(yè)銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)未付，雙方已記賬。乙企業(yè)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)雙方協(xié)商，甲企業(yè)同意按價(jià)款的5%給予對(duì)方折讓，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款25000元、增值稅3250元。甲企業(yè)依據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)進(jìn)行的賬務(wù)處理應(yīng)有()。A.借：應(yīng)收賬款28250(紅字)B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3250(紅字)C.貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3250(紅字)D.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25000(紅字)9.下列各項(xiàng)屬于在境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)的有()。A.美國(guó)一家公司向德國(guó)一家公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)B.境內(nèi)單位或個(gè)人銷售的在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)C.境外A公司向我國(guó)境內(nèi)B公司轉(zhuǎn)讓其某項(xiàng)連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)D.境外C公司向境內(nèi)D公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)同時(shí)用于D公司在境內(nèi)和境外使用的專利技術(shù)10.銷售折讓是指()。A.具有補(bǔ)償性優(yōu)惠性質(zhì)的價(jià)格優(yōu)惠B.因所售貨物存在品種、質(zhì)量問(wèn)題，銷貨方給購(gòu)貨方的價(jià)格減讓C.因大批量購(gòu)買貨物而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠D.因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠11.企業(yè)所得稅法對(duì)稅率的規(guī)定是()A、居民企業(yè)適用25%的稅率B、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計(jì)征C、符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計(jì)征D、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率計(jì)征12.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所，超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤第II卷一.綜合考核(共12題)1.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天C、取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天2.下列選項(xiàng)中適用最高稅率征稅消費(fèi)稅的有()。A.企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的B.兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的C.生產(chǎn)企業(yè)銷售不同排氣量小轎車的D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)不能分別核算銷售額的3.下列各項(xiàng)符合計(jì)算大氣污染物應(yīng)納環(huán)保稅稅額的規(guī)定的有()。A.大氣污染物環(huán)境保護(hù)稅，按月計(jì)算應(yīng)納稅額，按季申報(bào)繳納B.大氣污染物應(yīng)納稅額大氣污染物排放量該污染物污染當(dāng)量值單位稅額C.對(duì)大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)由大到小排序，對(duì)前五項(xiàng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額D.對(duì)大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)由大到小排序，對(duì)前三項(xiàng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額4.下列項(xiàng)目免征增值稅的有()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.圖書(shū)D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備5.如果企業(yè)有境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)()。A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C.境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)五年D.境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)五年6.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬的年度起()A、1~3年免稅，4~5年減半征稅B、1~3年免稅，4~6年減半征稅C、1~2年免稅，3~5年減半征稅D、1~4年免稅，5~7年減半征稅7.下列項(xiàng)目符合“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的要求的有()。A.設(shè)置該科目是為了準(zhǔn)確地反消費(fèi)稅的應(yīng)交、已交和欠繳稅額等情況B.該科目的借方核算企業(yè)已納的消費(fèi)稅或待扣的消費(fèi)稅C.該科目的貸方核算企業(yè)計(jì)提的應(yīng)交消費(fèi)稅D.期末借方余額表示未交的消費(fèi)稅8.屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是()。A.提供設(shè)計(jì)取得的設(shè)計(jì)收入B.修理汽車取得的收入C.出租財(cái)產(chǎn)取得的收入D.銷售房屋取得的收入9.以應(yīng)稅消費(fèi)品用于股息分配涉及增值稅、消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理包括()。A.借記“利潤(rùn)分配應(yīng)付股利”科目B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目D.借記“稅金及附加(消費(fèi)稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目10.增值稅納稅人取得的含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計(jì)算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1-稅率或征收率)。()A.正確B.錯(cuò)誤11.以下支出可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A.職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額14%的部分B.職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額8%的部分C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2%的部分D.公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分12.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)的持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，應(yīng)采用完工進(jìn)度法確認(rèn)本期提供勞務(wù)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的收入，本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入勞務(wù)收入總額完工進(jìn)度累計(jì)已確認(rèn)收入。()A.正確B.錯(cuò)誤第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：A2.參考答案：ABCD3.參考答案：ABC4.參考答案：A5.參考答案：ABC6.參考答案：B7.參考答案：D8.參考答案：ACD9.參考答案：BCD10.